Akuntansi Jasa Dalam Negeri

TRANSFER DAN INKASO

AKUNTANSI TRANSFER

Lerano (KC Bekasi) mentransferkan uang ke rekening atas nama Vallys dengan kantor cabang yang
berbeda (KC Bogor) dengan nominal 300 jt

Dzaky mentransferkan uangnya ke rekening atas nama Caca dengan kantor cabang yang sama dengan
nominal 250 jt

Diki dengan bank Mandiri KC Bekasi mentransferkan uang ke kakaknya dengan bank BRI KC Tebet
dengan nominal 150jt

1. OUT-GOING TRANSFER (Atas beban Rek Nasabah) (transfer keluar)

Dana keluar (berkurang)
a. Untuk Nasabah Kantor Cabang Bank Sendiri (nasabah lain, kc sama)
- Permintaan nasabah
Debet : Rek Giro/Tabungan nasabah
Kredit : RAK Cabang …
Kredit : Pendapatan fee transfer
- Permintaan bukan nasabh
Debet : Kas
Kredit : RAK Cabang …
Kredit : Pendapatan fee transfer
b. Untuk Nasabah Bank Lain
- Permintaan nasabah
Debet : Rek Giro/Tabungan nasabah
Kredit : Rek Giro di BI
Kredit : Pendapatan fee transfer
- Permintaan bukan nasabh
Debet : Kas
Kredit : Rek Giro BI
Kredit : Pendapatan fee transfer
c. Kc beda
d. Bukan nasabah

2. INCOMING TRANSFER (untuk untung Rek Nasabah) (transfer masuk)

Dana masuk (dana bertambah)
a. Dari Kantor Cabang Lain Bank Sendiri (kc yg sama)
Debet : RAK Cabang xxx
Kredit : Kas/Rek Tabungan/Rek Giro Nasabah
b. Dari Bank Lain
Debet : Rek Giro BI
Kredit : Kas/Rek Tabungan/Rek Giro Nasabah
c. Penerima Tidak Memiliki Rekening (bukan nasabah)
- Pada saat transfer diterima

1
 Debet : RAK Cabang xxx
Kredit : Kewajiban Segera Harus Dibayar
- Pada saat transfer diambil
Debet : Kewajiban Segera Harus Dibayar
Kredit : Kas

d. Kc beda

AKUNTANSI INKASO
Pada saat nagih, yg ditagih bukan peserta kliring di tempat yg nagih. c/bg nya dikirim warkat ke si yg
ditagih
Nasabah a bank bni 200jt ditagihkan ke bank sumut, maka pelakukan penagihan bank bni medan. Bni
medan ke bank sumut pake kliring (case 1)
Nasabah a bank dki bisa langsung ke bank sumut. Atau melalui bank koresponden (bank mitra)
1. INKASO KELUAR (Menagih)
a. Dilakukan Antar Cabang Bank Sendiri
1) Pada saat menerima warkat (C/BG) dari Nasabah
Dicatat ke dalam Rek Administratif (Kewajiban Kontijensi)
Kredit : Inkaso Dalam Penagihan Rp xxx

2) Pada saat Inkaso Berhasil (Efektif)

- Penghapusan Pencatatan Rek Administratif
Debet : Inkaso Dalam Penagihan Rp xxx
- Pembukuan ke Rek Nasabah dan Perhitungan Antar Kantor
 Kalau Nasabah Bank
Debet : RAK Cabang xxx
Kredit : Rek Giro/Tabungan Nasabah
 Kalau Bukan Nasabah/Tidak memiliki Rekening Simpanan
Pada saat Inkaso Berhasil Ditagih
Debet : RAK Cabang xxx
Kredit : Kewajiban Segera Harus Dibayar
Pada saat Inkaso Diambil
Debet : Kewajiban Segera Harus Dibayar
Kredit : Kas
- Pembukuan fee inkaso
Debet : Kas/Rek Giro/Tabungan Nasabah
Kredit : Pendapatan Fee Inkaso
b. Dilakukan Melalui Bank Correspondent (Via Kliring)
Hal ini dilakukan apabila KC Bank penerima Inkaso tidak mempunyai KC Bank Sendiri di kota
tempat Bank Penerbit Warkat (Nasabah yang ditagih). Tahapan pencatatan yg dilakukan sbb:
1). Pada saat menerima warkat Inkaso
Dicatat dlm Rek Administrasi
Kredit : Inkaso Dalam Penagihan
2). Pada saat kliring (kepada Bank Koresponden)
Debet : RA Kliring Dalam Penyelesaian
Kredit : Rek Giro/Tabungan Nasabah
3). Pada saat Inkaso Berhasil (kliring tidak ditolak)

2
 Debet : Rek Giro BI
Kredit : RA Kliring Dalam Penyelesaian
4) Penyelesaian dengan nasabah dan bank koresponden
D: Rek Antar Bank-Giro
K: Rek Nasabah-Giro/Tab/Kas
5). Pembukuan fee Inkaso
Debet : Kas/Rek Giro/Tabungan Nasabah
Kredit : Pendapat Fee Inkaso

2. INKASO MASUK (DITAGIH)

a. Dari Kantor Cabank Bank Sendiri
Debet : Rek Giro/Tabungan Nasabah
Kredit : RAK Cabang xxx
b. Dari Bank Lain (Melalui Kliring)
Debet : Rek Giro/Tabungan Nasabah
Kredit : Rek Giro BI
c. Antar Bank Via KC Sendiri
 Lihat contoh 1.b.

Orang jual: kurs beli

Orang beli : kurs jual
Suharno Eliandy, SE., MSc., Ak., CA
23 Oktober 23