01 Ujian PPH OP Angkatan 222
01 Ujian PPH OP Angkatan 222
Petunjuk:
• Kerjakan sesuai petunjuk di setiap bagian soal
• Saudara diperkenankan menambah asumsi pada pengerjaan soal, asumsi yang ditambahkan harus
ditulis di lembar jawaban
• Soal Pilihan Ganda dikerjakan pada Lembar Jawab yang telah disediakan
• File Lembar Jawab Pilihan Ganda agar dirubah nama file (rename) sesuai dengan ketentuan penamaan
file oleh Universitas/Lembaga Pendidikan dan dikumpulkan dalam format file excel
2. Selain menjalankan kegiatan usaha, selama tahun 2022, Bpk Arinto menerima penghasilan berupa
Bunga Deposito dari Bank Mandiri sebesar Rp 3.000.000. Pernyataan yang benar terkait transaksi
tersebut adalah…
a. Atas bunga tersebut tidak perlu dilaporkan dalam SPT Tahunan
b. Atas bunga tersebut dilaporkan dalam SPT Tahunan 1770 pada penghasilan neto dalam negeri
lainnya.
c. Atas bunga tersebut dilaporkan dalam SPT Tahunan 1770 pada bagian penghasilan yang
dikenakan PPh yang bersifat Final.
d. Atas bunga tersebut dilaporkan dalam SPT Tahunan 1770, pada bagian penghasilan bukan objek
pajak.
3. Andang adalah pedagang yang telah terdaftar sebagai Wajib Pajak sejak 1 Januari 2015. Jika
omsetnya tidak pernah melebihi Rp. 4,8M, Andang dapat menggunakan tarif berdasarkan PP23
Tahun 2018 s.d tahun pajak….
a. 2021
b. 2022
c. 2024
d. 2025
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 1 of 11
4. Hibah yang bukan merupakan objek pajak bagi penerima adalah apabila yang menerima tersebut
memiliki hubungan keluarga?
a. Sedarah dalam garis keturunan lurus
b. Sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat
c. Semenda dalam garis keturunan lurus satu derajat
d. Sedarah dan Semenda dalam garis keturunan lurus
5. Pajak penghasilan yang dipotong/dipungut pihak lain yang dapat dikreditkan dalam SPT Tahunan
PPh Orang Pribadi adalah sebagai berikut, kecuali:
a. PPh Pasal 21
b. PPh Pasal 22
c. PPh Pasal 23
d. PPh Pasal 4 ayat (2)
6. Dari transaksi perolehan penghasilan berikut, manakah yang terutang Pajak Penghasilan bersifat
final:
a. Susanto menerima warisan dari almarhum orang tuanya berupa uang tunai sebesar Rp. 100
juta.
b. Andi memperoleh hadiah lomba bulu tangkis yang diadakan oleh Bank S sebesar Rp. 30 juta.
c. Anto menjual rumah seharga Rp. 200juta, rumah tersebut dibeli dengan harga Rp. 150jt
d. Lubis menerima klaim asuransi kecelakaan sebesar Rp. 45 jt.
8. Penghasilan Tidak Kena Pajak yang dilaporkan dalam SPT Tahunan yang dilaporkan Abdi adalah
a. K/I/2
b. K/2
c. TK/2
d. TK/0
9. PPh terutang yang dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh OP Abdi adalah sebesar
a. Rp. 27.600.000
b. Rp. 6.855.675
c. Rp. 20.744.325
d. Semua jawaban salah
13. Berdasarkan prinsip keluarga sebagai satu kesatuan ekonomis maka penghasilan atau kerugian istri
dianggap sebagai penghasilan atau kerugian suami kecuali:
a. Penghasilan istri semata mata dari satu pemberi kerja yang telah dipotong pajak berdasarkan
ketentuan Pasal 21 UU PPh
b. Suami istri tersebut telah hidup berpisah
c. Pekerjaan istri tidak ada hubungannya dengan usaha atau pekerjaan bebas suaminya atau
anggota keluarga lainnya
d. Jawaban a dan c benar
14. Wiryanto seorang dokter yang buka praktik sendiri di rumahnya, status kawin, istri karyawati PT.
Bagian Hidup, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun. Penghasilan neto fiskal dari
praktik dokter selama tahun 2022 sebesar Rp 100 juta. Penghasilan neto istri berdasarkan bukti
potong 1721 A1 dari pemberi kerja Rp 70 juta. Dalam tahun 2022 anaknya menerima hadiah sebagai
pemenang I lomba melukis, senilai Rp 10 juta.
Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak Wiryanto (Status KK) tahun pajak 2022 adalah ….
a. Rp 1.850.000
b. Rp 2.350.000
c. Rp 12.550.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
18. PTKP untuk perhitungan PPh Terutang Gabungan Suami dan Istri adalah:
a. Rp 67.500.000
b. Rp 121.500.000
c. Rp 126.000.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
22. Sudarman (TK/0) selama tahun 2022 memperoleh penghasilan neto dari pekerjaan sebesar Rp 250
juta, penghasilan neto dalam negeri lainnya sebesar Rp 30 juta, warisan dari almarhum orang tuanya
sebesar Rp 150 juta, dan juga memperoleh penghasilan neto dari Hongkong berupa bunga sebesar
Rp 100 juta. Pajak yang telah dipotong di Hongkong sebesar Rp 17,5 juta. PPh Pasal 24 yang boleh
dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh WP OP Tahun 2022 adalah:
a. Rp 15.490.798
b. Rp 17.500.000
c. Rp 18.487.395
d. Jawaban a, b, dan, c semua salah
23. Anton Bona seorang pegawai swasta yang bekerja di dua perusahaan yaitu sebagai supervisor di PT.
Pesona Maju dan sebagai direktur di CV. Angkara. Pernyataan yang benar terkait SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi Anton Bona:
a. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi pasti NIHIL karena sebagai pegawai kewajiban perpajakan telah
dipotong oleh pemberi kerja
b. Sebagai pegawai, Anton Bona tidak memiliki kewajiban menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang
Pribadi
c. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi bisa KURANG BAYAR karena PTKP diperhitungkan oleh masing-
masing pemberi penghasilan saat pemotongan PPh 21.
d. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi bisa KURANG BAYAR karena sebagai pegawai di 2 perusahaan
maka Anton Bona tidak dipotong PPh 21 oleh pemberi kerja.
24. Dimas Anggoro pada tahun 2022 bekerja sebagai pegawai tetap pada 2 perusahaan berbeda yaitu
sebagai Senior Manajer di PT. Khatulistiwa dengan Penghasilan Bruto setahun Rp 1,2 Milyar dan
sebagai Direktur Cabang PT. Langit Biru dengan Penghasilan Bruto setahun Rp 2,5 Milyar. Pada tahun
2022 Dimas Anggoro menjual rumah mewahnya dan mendapat Penghasilan Bruto sebesar Rp 10
Milyar dengan keuntungan Rp 3 Milyar.
Pernyataan yang benar adalah:
a. Wajib menyelenggarakan pembukuan karena total penerimaan bruto setahun lebih dari Rp 4,8
Milyar
b. Wajib menyelenggarakan pembukuan karena total penerimaan bruto dari pekerjaan ditambah
keuntungan penjualan rumah lebih dari Rp 4,8 Milyar.
c. Tidak Wajib menyelenggarakan pembukuan, tapi wajib melakukan pencatatan
d. Tidak memiliki kewajiban menyelenggarakan pembukuan maupun melakukan pencatatan
26. Wanita kawin yang menghendaki pelaksanaan hak dan kewajiban perpajakan yang digabung dengan
suaminya, apabila pada suatu waktu menerima penghasilan dari pemberi kerja yang memiliki
kewajiban untuk memotong PPh, maka:
a. Wanita kawin diperlakukan sebagai Orang Pribadi yang tidak memiliki NPWP
b. Wanita kawin menggunakan NPWP suaminya
c. Wanita kawin wajib untuk memiliki NPWP sendiri
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
27. Tn Arifin memiliki seorang istri (Ibu Rumah Tangga), satu orang anak perempuan berumur 12 tahun,
dan 1 anak laki-laki berumur 6 tahun. Pada tanggal 1 Januari 2022, istri Tn. Arifin melahirkan anak
ketiga secara normal dan sehat berjenis kelamin perempuan. Status PTKP Tn. Arifin untuk tahun
pajak 2022 adalah:
a. Kawin dan tanpa tanggungan
b. Kawin dengan 1 tanggungan
c. Kawin dengan 2 tanggungan
d. Kawin dengan 3 tanggungan
28. PPh pasal 4(2) terutang untuk WP OP UMKM sesuai ketentuan PP-23 tahun 2018 harus dibayar
paling lama tanggal:
a. 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
b. 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
c. 20 (dua puluh) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
d. Akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
29. Mr. William Booth adalah WNA berpaspor Jerman yang mendapat kontrak sbg tenaga ahli
pengerjaan instalasi software dari PT. Berkah Jaya Abadi yang berkedudukan di Jakarta. Selama
tahun 2022, Mr. William Booth berada di Indonesia selama 3 bulan dan mendapat imbalan kerja
sebesar Rp 100 Juta. Pernyataan yang benar terkait kondisi tersebut adalah:
a. Mr. William Booth termasuk Subjek Pajak Luar Negeri
b. Mr. William Booth wajib menyampaikan SPT Tahunan PPh OP tahun pajak 2022
c. Mr. William Booth dikenakan PPh berdasarkan tarif umum
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
30. PT. Adiperkasa mengadakan undian berhadiah dalam rangka ulang tahun perusahaan. Gunawan
merupakan pemenang dari undian tersebut dan menerima hadiah berupa uang sebesar Rp 50 Juta.
Pernyataan yang benar terkait kondisi tersebut, kecuali:
a. Uang Rp 50 Juta yang diterima Gunawan merupakan Objek PPh
b. PT. Adiperkasa memotong PPh atas uang yang diterima Budi
c. PPh yang dipotong oleh PT. Adiperkasa dapat dikreditkan oleh Gunawan
d. Hadiah dilaporkan Gunawan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
31. Tn. Susanto adalah pegawai swasta di sebuah perusahaan berskala nasional yang sering berpindah-
pindah tempat kerja di cabang perusahaan seluruh Indonesia. Pernyataan yang benar terkait kondisi
tersebut:
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 6 of 11
a. Mendaftarkan NPWP di tempat baru setiap kali pindah kerja
b. Menggunakan satu NPWP sepanjang hidupnya
c. Dapat melaporkan SPT Tahunan melalui efiling dari manapun
d. Jawaban b dan c benar
32. Tn. Susanto adalah seorang notaris yang masih lajang dan menanggung penuh kedua orang tuanya
yang sudah tua dan tidak bekerja. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang dapat diberikan untuk
Tn. Susanto pada tahun 2022 adalah:
a. 54.000.000
b. 58.500.000
c. 63.000.000
d. 67.500.000
33. Andhika, belum menikah, bekerja sebagai satpam di PT. Jaya. Pada tanggal 10 Februari 2023,
Andhika menerima bukti potong 1721 A1 untuk penghasilan tahun 2022 dari PT. Jaya dengan
penghasilan bruto Rp 48.000.000. Selain itu, Andhika memiliki toko peralatan listrik di rumahnya
dengan omzet bulanan rata-rata sekitar Rp 10 Juta. Andhika menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang
Pribadi tahun pajak 2022 dengan menggunakan formulir…
a. Formulir 1770
b. Formulir 1770 S
c. Formulir 1770 SS
d. Tidak memiliki kewajiban menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
34. Adelia, belum menikah, adalah seorang penyanyi. Jumlah bruto honor menyanyi yang diterima
Adelia selama tahun 2022 adalah sebesar Rp 600 Juta (norma penghitungan penghasilan neto untuk
penyanyi adalah 50%). Selain itu, Adelia juga menerima penghasilan berupa bunga deposito yang
berasal dari Jepang sebesar Rp 50 Juta dan telah dipotong pajak menurut ketentuan otoritas pajak
negara Jepang sebesar Rp 7,5 Juta. PPh 24 yang dapat dikreditkan oleh Adelia di SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi tahun pajak 2022 adalah sebesar
a. Rp 6.585.714,-
b. Rp 7.263.514,-
c. Rp 7.500.000,-
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
35. Bapak Budiman, status menikah dan dikaruniai 2 orang anak yang masing-masing berusia 6 tahun
dan 4 tahun. Bapak Budiman bekerja sebagai seorang pegawai swasta di PT. Sumber Maju dan tidak
menerima atau memperoleh penghasilan dari sumber yang lain. Istri Bapak Budiman, Ibu Anggita,
adalah seorang dokter yang membuka praktek di klinik miliknya sendiri. Ibu Anggita melaksanakan
hak dan kewajiban perpajakan dengan menggunakan NPWP suaminya. Perhitungan PTKP di SPT
Tahunan PPh Orang Pribadi tahun pajak 2022 adalah sebesar…
a. Rp 121.500.000,-
b. Rp 117.000.000,-
c. Rp 67.500.000,-
d. Rp 63.000.000,-
36. Bapak Prianto adalah seorang konsultan pajak dan memiliki toko buku. Pada tahun 2022,
penerimaan bruto dari konsultan pajak sebesar Rp 1.500.000.000,- dan penerimaan bruto dari toko
buku adalah sebesar Rp 400.000.000,-. Toko buku yang dimiliki oleh Bapak Prianto tersebut baru
dibuka pada bulan Februari tahun 2022.
Pernyataan yang tidak benar, terkait kondisi tersebut adalah…
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 7 of 11
a. Atas penghasilan dari praktek konsultan pajak dapat mengajukan penggunaan norma
penghitungan penghasilan neto
b. Permohonan penggunaan norma penghitungan penghasilan neto untuk tahun pajak 2022 dapat
disampaikan pada tangal 20 Maret 2023, yaitu pada saat Bapak Prianto menyampaikan SPT
Tahunan PPh Orang Pribadi tahun pajak 2022
c. Pada tahun 2022, atas penghasilan dari toko buku dapat dikenakan PPh Final pasal 4 ayat (2)
d. Penghasilan bruto yang dikenakan PPh tarif pasal 17 UU PPh adalah sebesar Rp 1.500.000.000,-
37. PTKP Bapak Daniel dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 63.000.000
b. Rp 67.500.000
c. Rp 117.000.000
d. Rp 121.500.000
38. Jumlah penghasilan yang dikenakan PPh Final yang dilaporkan Bapak Daniel dalam SPT Tahunan PPh
tahun pajak 2022 adalah:
a. Tidak ada
b. Rp 75.000.000
c. Rp 100.000.000
d. Rp 500.000.000
39. Jumlah kredit pajak yang dapat diperhitungakan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 113.590.000
b. Rp 13.590.000
c. Rp 3.590.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
40. SPT yang disampaikan Bapak Daniel untuk tahun pajak 2022 adalah:
a. Kurang Bayar Rp 90.950.000
b. Kurang Bayar Rp 67.360.000
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 8 of 11
c. Kurang Bayar Rp 5.680.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
A. INFORMASI PENGHASILAN
PENGHASILAN MIKE HARTANTO DARMAWAN SELAMA TAHUN 2022
1. Mike Hartanto melakukan pencatatan dari pekerjaan bebas sebagai arsitek dengan rincian
penerimaan bruto sebagai berikut:
(dalam jutaan rupiah)
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
40 60 10 40 50 20 40 40 60 10 60 70
2. Menerima penghasilan berupa gaji sebagai Direktur di PT. Asembagus Indah dengan bukti potong
1721-A1 (terlampir)
3. Menjual mobil Innova sebesar Rp 250 juta. Mobil tersebut dibeli tahun 2021 dengan harga
perolehan Rp 210 juta.
4. Menerima honor sebagai pembicara seminar “Arsitek Sehat, Keluarga Sejahtera” sebesar Rp 20
juta dan telah dipotong oleh penyelengggara yaitu PT. Solusi Rumah Sehat NPWP: 02.345.678.9-
101.000 sesuai ketentuan dengan No Bukti Potong XXXXX tanggal 20 Juli 2022 senilai Rp 500.000,-
5. Menjual tanah yang berlokasi di Kota Batu Malang sebesar Rp 1,4 Milyar. Tanah tersebut dibeli
tahun 2005 dengan harga perolehan Rp 400 juta. Pajak Penghasilan telah dilaksanakan sesuai
ketentuan perpajakan, dibayar sendiri oleh Mike Hartanto sebesar Rp 35 juta.
6. Bunga deposito selama tahun 2022 sebesar Rp 300 juta. Pajak penghasilan dipotong bank sesuai
ketentuan sebesar Rp 60 juta.
7. Menerima royalty dari PT. Bunga Pustaka NPWP: 02.123.456.7-101.000 sebesar Rp 200 juta dan
telah dipotong sesuai ketentuan berlaku dengan No Bukti Potong XXXXX tanggal 30 Desember
2022 senilai Rp 30 juta.
8. Menerima penghasilan sewa rumah Mike Hartanto di Pakuwon yang disewa oleh PT. Bank Permata
Indah NPWP: 02.222.222.2-604.000 sebesar Rp 50 juta dan telah dipotong sesuai ketentuan
dengan No. Bukti Potong XXXXX tanggal 10 Oktober 2022 senilai Rp 5 juta.
9. Mike Hartanto mendapat beasiswa biaya pendidikan Rp 80 juta untuk melanjutkan pendidikan
Magister di Fak. Teknik ITS Surabaya.
10. Mike Hartanto memiliki sebuah mesin pemotong baja yang disewakan kepada CV. Baja Kuat sesuai
kontrak sewa sebesar Rp 10 juta per tahun. Atas kontrak sewa tersebut telah dipotong sesuai
2. Mike Hartanto Darmawan tidak memiliki utang pada akhir tahun 2022.
41. PTKP dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 121.500.000
b. Rp 126.000.000
c. Rp 67.500.000
d. Rp 73.000.000
42. Jumlah penghasilan yang dikenakan PPh Final yang dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak
2022 adalah:
a. Rp 750.000.000
b. Rp 850.000.000
c. Rp 1.450.000.000
43. Jumlah kredit pajak yang dapat diperhitungkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 32.925.000
b. Rp 33.675.000
c. Rp 38.875.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
44. SPT yang disampaikan Bapak Daniel untuk tahun pajak 2022 adalah:
a. Kurang Bayar Rp 60.175.000
b. Kurang Bayar Rp 58.825.000
c. Kurang Bayar Rp 43.975.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
45. Jumlah penghasilan yang dikecualikan dari Objek Pajak dan dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh
tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 480.000.000
b. Rp 550.000.000
c. Rp 575.000.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
46. Jumlah penghasilan neto dalam negeri lainnya dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 116.000.000
b. Rp 250.000.000
c. Rp 270.000.000
d. Rp 285.000.000
47. Status perpajakan keluarga dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. KK
b. PH/MT
c. HB
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
48. PPh 25 yang dapat diperhitungkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 20.000.000
b. Rp 25.000.000
c. Rp 30.200.000
d. Rp 33.675.000