Contoh soal 1:

Pt. Planet menyetor setiap penerimaannya ke Bank Sentosa.

Berikut ini berbagai kejadian yang mempengaruhi pencatatan Perusahaan dan Bank:

a. Saldo Bank tanggal 30 April 2009 Sebesar Rp 215.251.000,-

b. Pelunasan piutang melalui Bank dari PT. Susah Bangkrut Rp 112.215.000,-
c. Biaya Administrasi Bank Rp 1.000.000,-
d. Deposit in transit Rp 55.505.000,-
e. Cek dari pelanggan yang di setor ke Bank di putuskan NSF Rp 3.025.000,-
f. Outstanding cek Rp 31.713.000,-
g. Cek nomor 824 untuk biaya iklan Ro 31.000.000,- dicatat salah oleh pihak perusahaan
sebesar 31.600.000,-
h. Cek dari PT. Untung Melulu sebagai pembayaran piutang Rp 50.483.000,- dicatat sebesar Rp
50.800.000,-
i. Uang kas yang tidak disetor ke Bank Rp 31.681.287,-
j. Saldo per buku 30 April 2009 Rp 162.251.287,-

Diminta:
Susunlah rekonsiliasi Bank untuk 30 April 2009, untuk menentukan saldo kas yang seharusnya
di laporkan.

Penyelesaian:
PT. Planet
Rekonsiliasi Laporan Bank
30 April 2009

Saldo Perlaporan Bank Rp215.251.000,-

Ditambah:
Deposit in transit Rp55.505.000,-
Yang tidak disetor ke Bank Rp33.681.287,-
Rp87.186.287,-
Rp302.437.287,-
Dikurang:
Outstanding cek (Rp31.713.000,-)
(Rp31.713.000,-)
Rp270.724.287,-
Saldo Perlaporan Perusahaan Rp162.251.287,-
Ditambah:
Piutang Pt. Sentosa Rp 112.215.000,-
Koreksi Rp600.000,-
Rp 112.815.000,-
Rp 275.066.287,-
Dikurang:
NSF Rp3.025.000,-
Administrasi Rp1.000.000,-
Koreksi Rp317.000,-
(Rp4.342.000,-)
Rp270.724.287,-

Contoh soal 2:
Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan kas Pt. Riau Andalan
a. Pada tanggal 1 oktober 2000 Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah
Rp.18.642.280,-
b. Pada tanggal 1 oktober 2000. Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama
menunjukkan saldo sebesar Rp.16.469.140,
c. Sebuah setoran sebesar Rp.2.612.450,- belum dicatat oleh pihak bank sampai dengan
tanggal 2 november 2000
d. Biaya administrasi bank sebesar Rp.11.400,- belum dicatat oleh perusahaan.
e. Sebuah cek yang diterima dari tuan Takur (seorang pelanggan) senilai Rp.319.000,- dan
sudah disetor oleh perusahaan, dikembalikan oleh pihak bank karena tidak ada dananya.
f. Cek yang ditarik dan belum diuangkan ke bank sampai tanggal 31 oktober 2000 adalah:
Cek nomor 234 senilai Rp 320.180,00. Cek nomor 345 senilai Rp 617.240,00. Cek nomor 456
senilai Rp 455.000,00. Cek nomor 567 senilai Rp 964.570,00
g. Cek nomor 553 senilai Rp.178.000,- keliru dicatat dalam pembukuan perusahaan sebesar
Rp.187.000,- cek ini digunakan untuk membayar biaya reparasi peralatan kantor.
h. Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp.3.100.000,- termasuk di dalamnya biaya
bunga sebesar Rp.100.000,- transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
i. Bank keliru membebankan cek Pt. Riau Andalan ke rekening Pt. Riau Andalan sebesar
Rp.350.000,-

Diminta:
Susunlah laporan rekonsiliasi periode 31 oktober 2000.
Buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan

Penyelesaian:

Jurnal penyesuaian:
Kas 9.000
Biaya reparasi 9.000

Kas 3.100.000
Piutang wesel 3.000.000
Pendapatan bunga 100.000

Biaya admin 11.400

Kasa 11.400

Piutang dagang 319.000

Kas 319.000

Contoh soal 3:
Pt. Borneo menyimpan dananya di bank Pertiwi. Pada awal bulan Februari 2006, saat menerima
rekening koran dari Bank Pertiwi, akuntan Pt. Borneo perbedaan antara saldo kas di bank
menurut catatanya dengan saldo kas menurut rekening koran. Menurut catatannya, saldo kas
pada akhir Januari 2006 adalah sebesar Rp 45.500.00, sedangkan menurut rekening koran
Bank Pertiwi adalah sebesar Rp 54.400.000.
Setelah di telusuri, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa informasi tambahan
yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:

a. Setoran kas ke bank tanggal 31 Jnauari 2006 sebesar Rp 15.200.000, belum dicatat oleh
bank.
b.Tagihan Pt. Borneo kepada Pt. Kaltim sebesar Rp 9.600.000, yang dilakukan Bank Pertiwi
telah berhasil dan Pt. Borneo belum mengetahui.
c. Pendapatan bunga Bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat Pt. Borneo. Beban Administrasi
Bnak sebesar Rp 300.000. belum dicatat Pt. Borneo.
e. Cek yang diterima Pt. Borneo pada tanggal 25 Januari yang lalu dari Pt. Datra sebesar Rp
4.000.000. ternyata tidak ada dananya.
f. Cek yang telah dikeluarkan Pt. Borneo pada akhir bulan Januari yang lalun sebesar Rp
13.600.000 ternyata oleh pemegangnya beluum dicairkan.
g. Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima Pt. Borneo dari Pt. Java sebagai pembayaran
piutang pada bulan Januari yang lalu, di catat oleh akuntan Pt. Borneo sebesar Rp 2.500.000
h. Cek sebesar Rp 3.500.000 yang dikeluarkan oleh Pt. Borneo pada pertengahan bulan Januari
yang lalu untuk membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat
sebesar Rp 2.500.000.

Diminta:
Buatlah rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaiannya.

Penyelesaian:
Rekonsiliasi Bank
Saldo kas menurut perusahaan 45.500.000
Ditambah:
a. Penagihan piutang oleh Bank 9.600.000
b. Pendapatan bunga Bank 1.200.000
c. Kesalahn Pencatatan 5.000.000+
15.800.000
Dikurangi:
a. Beban administrasi Bank 300.000
b. Cek kosong 4.000.000
c. Kesalahn Pencatatan 1.000.000 +
(5.300.000)
Saldo yang benar 56.000.000

Saldo kas menurut Bank 54.400.000

Di tambah:
a. Setoran dalam perjalanan 15.200.000
Dikurangi:
a. Cek Beredar (13.600.000)
Saldo yang Benar 56.000.000

Jurnal Penyesuaian:
a. Penagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank
Kas 9.600.000
Piutang 9.600.000
b. Penerimaan pendapatan dari simpanan giro di bank
Kas 1.200.000
Piutang 1.200.000

c. Koreksi atas kesalahan pencatatn penerimaan cek

Kas 5.000.000
Piutang 5.000.000

d. Mencari pembenanan beban administrasi bank

Beban Administrasi 300.000
Kas 300.000

e. Mencatat gagalnya pencairan cek akibat tidak ada dana

Piutang 4.000.000
Kas 4.000.000

f. Koreksi atas kesalahan pembayaran beban tertentu dengan cek

Beban Perbaikan Kendaran 1.000.000
Kas 1.000.000