Tugas 1 : Pengantar Akuntansi 2

Materi : Kas Dan Rekonsiliasi Bank

Pembahasan

Berdasarkan catatan PT.Lamtoro Dan Laporan Bank Mandiri, Tbk pada tanggal 31 Desember 2019
diperoleh data sebagai berikut :

a. Saldo menurut perusahaan Rp.210.000.000,- sedangkan saldo menurut bank

Rp.184.750.000,-
Penyelesaian : dimasukan dalam saldo awal masing-masing perusahaan dan
Bank
b. Setoran pada tanggal 31 Desember 2009 dengan bukti setor nomor 00249 sebesar
Rp.181.700.000,- belum tampak dalam laporan Bank Mandiri bulan Desember 2019
Karena setoran ini menurut keterangannya belum masuk
Penyelesaian :
dalam laporan bank, maka setoran ini harus kita masukan ke dalam
laporan bank, dengan menambah saldo bank sebesar Rp.181.700.000
c. Hasil penagihan piutang wesel oleh Bank Mandiri pada tanggal 21 desember 2019 sebesar
Rp.40.000.000,- belum dicatat oleh PT.Lamtoro. Nilai nominal nya wesel tersebut adalah
Rp.39.500.000,-
Untuk transaksi ini perhatikan redaksi nya, “belum dicatat
Penyelesaian :
oleh PT.LAMTORO” maka secara otomatis bahwa transaksi ini belum ada
atau belum tercatat di buku laporan perusahaan, maka kita harus
menambahkan dalam laporan perusahaan, sejumlah Rp.40.000.000,-
karena di laporan bank ini sudah memasukkan pendapatan bunga
Rp.500.000, dari jumlah awal wesel Rp.39.500.000,-
d. PT.Lamtoro telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn.Madijo pada
tanggal 23 Desember 2019. Jumlah yangseharusnya adalah sebesar Rp.85.400.000,- namun
telah dicatat Rp.55.400.000,-
karena ada kesalahan catat, maka selisih dari kesalahan
Penyelesaian :
tersebut harus dimasukan kembali didalam laporannya, jika selisih
kurang,maka mengurangi saldo, jika selisih lebi maka menambah saldo.
e. Kas dari pelunasan piutang pelanggan yang belum sempat di setor oleh kasir ke Bank
Mandiri sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 berjumlah Rp.20.000.000,-
Penyelesaian :karena di laporan kas sudah dikeluarkan tetapi belum
tercatat di laporan bank karena belum disetorkan, maka transaksi ini
menambah saldo dilaporan bank, kas yang belum disetorkan
f. Setoran cek nomor 0117 dari Tn.Sofyan sebesar Rp.15.000.000,- telah dikembalikan oleh
pihak Bank Mandiri karena tidak cukup dana

Karena cek tidak cukup dana, transaksi ini mengurangi saldo

Penyelesaian :
kas perusahaan, karena bank tidak dapat mencairkan atau
mengeluarkan dana nya karena saldo nya tidak mencukupi
g. Cek yang masih beredar (blm dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan tanggal 31
Desember 2019 adalah sebesar Rp.120.000.000,-
Untuk transaksi ini, karena cek sudah dikeluarkan oleh
Penyelesaian :
perusahaan, dan mengurangi saldo dibank yang dicatat diperusahaan,
tetapi cek belum dicairkan oleh si pemengang cek, maka cek yang masih
beredar ini, maka transaksi ini dimasukan didalam dalam bank sebagai
pengurangan,
h. Setoran dari UD.Nusantara sebesar Rp.4.000.000,- telah salah dicatat (dikredit) oleh bank
mandiri sebagai setoran PT.Lamtoro
karena terjadi salah pencatatan, maka dibetulkan kembali
Penyelasaian :
dengan mengurangi Saldo bank, sesuai dengan jumlah yang salah catat
i. Pembayaran utang usaha dengan cek nomor 0443 kepada UD.Widya Atma telah keliru
dicatat oleh PT.Lamtoro sebesar Rp.6.000.000,- sedangkan jumlah yang seharus nya adalah
Rp.9.000.000,-
Penyelesaian karena kesalahan catat jumlah dilakukan oleh
:
PT.Lamtoro,maka kesalahan catat ini, mengurangi jumlah saldo
PT.lamtoro sejumlah nilai yang salah, yaitu Rp.3.000.000,-
j. PT.Lamtoro belum mencatat hal berikut didalam pembukuannya, yang di mana telah
diperhitungkan oleh Bank Mandiri : Jasa giro dan biaya administrasi bank bulan Desember
2019 masing-masing sebesar Rp.750.000,- dan Rp. 300.000,-
Untuk transaksi ini sudah dicatat di laporan bank, tetapi
Penyelesaian :
perusahaan belum mencatatnya, jadi transaksi ini, kita masukan
kedalam transaksi perusahaan, dengan menambah saldo perusahaan
sebesar Rp.750.000, sebagai pendapatan jasa giro, dan mengurangi
saldo perusahaan sebesar Rp.300.000,- sebagai biaya jasa bank, atau
biaya administrasi.

Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang
benar per tanggal 31 Desember 2019
b. Buatlah ayat jurnal oreksi yang diperlukan !
 PT. LAMTORO
REKONSILIASI BANK
31 DESEMBER 2019

Saldo Menurut Bank : 184.750.000,-

Setoran dalam Perjalanan 181.700.000,-
Kas yang belum Disetor 20.000.000,-
Cek yang Masih Beredar (120.000.000)
Kesalahan Pencatatan (4.000.000)
Saldo yang benar Rp.262.450.000,-

Saldo Menurut Perusahaan : 210.000.000

Wesel & Bunga ditagih Bank 40.000.000,-
Kesalahan Pencatatan 30.000.000,-
Cek Tidak Cukup Dana ( 15.000.000)
Kesalahan Pencatatan ( 3.000.000)
Jasa Giro 750.000,-
Biaya Jasa Bank (300.000)
Saldo yang benar Rp.262.450.000,-

Jurnal Koreksi :

Kas dibank 40.000.000

Wesel tagih 39.500.000
Pendapatan bunga 500.000

Kas di Bank 30.000.000

Piutang Usaha 30.000.000

Piutang Usaha 15.000.000

Kas di Bank 15.000.000

Utang Usaha 3.000.000

Kas di Bank 3.000.000

Kas di Bank 750.000

Pendapatan Bunga 750.000

Beban Administrasi lainnya 300.000

Kas di Bank 300.000