TUGAS KEDUA

PERTEMUAN KE 10
REKONSILIASI BANK

Bank Reconciliation yaitu membuat suatu analisis hal-hal yang menimbulkan perbedaan antara
catatan perusahaan mengenai simpanannya di bank dengan catatan yang disajikan oleh petugas
bank. Bank rekonsiliasi menganalisa sebab-sebab terjadinya perbedaan antara saldo catatan
perusahaan dengan saldo catatan bank pada akhir bulan dalam rangka hubungan rekening koran
antara perusahaan dengan bank. Rekonsiliasi selalu disusun setiap bulan sehingga dalam satu
tahun terdapat 12 kali rekonsiliasi bank

Penyebab perbedaan-perbedaan ini antara lain :

a. Bank telah memberikan bunga atas simpanan perusahaan serta membebani perusahaan
dengan beban-beban atas jasa bank, tetapi mengenai perhitungan serta perbedaan ini
belum dilaporkan kepada perusahaan. Perhitungan ini terlihat dalam perkiraan Koran yang
akan diterima pada awal periode berikutnya.
b. Perusahaan telah menerima bukti pengiriman dari langganannya, tetapi mengenai
pengiriman tersebut belum terdapat di dalam catatan bank. Kiriman yang belum terdapat di
catatan bank disebut Deposit In Transit ( Setoran Dalam Perjalanan )
c. Bank telah berhasil memperoleh kiriman langganan perusahaan, atau penagihan piutang
perusahaan, tetapi mengenai hal ini belum dilaporkan ke perusahaan.
d. Perusahaan telah meminta kepada bank untuk melakukan pembayaran kepada kreditur
perusahaan. Bank telah melaksanakan peembayaran tersebut, tetapi mengenai ini belum
dilaporkan ke perusahaan.
e. Perusahaan telah mengeluarkan check untuk pelunasan atau pembayaran, tetapi
dikarenakan check tersebut belum diuangkan oeh pemegangnya sehingga jumlah ini belum
tercantum didalam catatan bank (Out Standing check)—Check yang beredar.
f. Perusahaan telah menerima check dari langganannya dan dikirimkan ke bank untuk
menambah simpanannya, ternyata ceck tersebut tidak dibukukan ( ditolak oleh bank dengan
alasan check kosong ( non suffecience fund ). Mengenai penolakan ini belum dilaporkan
kepada perusahaan.
g. Terdapat kesalahan pencatatan di bank.
h. Kesalahan pembukuan di perusahaan.
 Perusahaan Bank Keterangan
Sudah Belum Deposit In Transit
Outstanding Check
Non Sufficient Fund
Belum Sudah Biaya Bank
Jasa Giro
Penerimaan/Pengeluara
n Via Bank
Benar Salah Angka
Salah Benar Angka
Setoran (+) Ambilan (-)
Deposit In Transit Outstanding Check
Jasa Giro Non Sufficient Fund
Notes Receivable Biaya Bank
Inkaso Transfer

PENYAJIAN BANK REKONSILIASI

Bank rekonsiliasi dapat disajikan dengn dua cara, yaitu :
 bentuk perkiraan T ( T account form ).
 Bentuk laporan.
Bentuk perkiraan T dengan cara menyajikan catatan perusahaan disisi kiri dan catatan bank di
sebelah kanan, sedangkan untuk penyajian bentuk laporan dengan meletakkan cataan bank di
bawah setelah catatan perusahaan diselesaikan.

Ada 2 cara penyusunan rekonsiliasi bank :

 Mencari saldo yang benar
Penyusunan bank rekonsiliasi menuju saldo yang benar artinya perusahaan ingin
mengetahui berapakah saldo yang sesungguhnya yang dimiliki perusahaan pada akhir
periode laporan. Perhitungannya dengan melihat koreksi pada kedua sisi yaitu pada sisi
saldo menurut catatan perusahaan dan pada sisi menurut catatan bank. Jurnal
penyesuaian dibuat untuk koreksi yang terjadi pada catatan perusahaan.
 Mencari saldo perusahaan melalui catatan bank
Dalam hal ini, saldo catatan bank disesuaikan ke catatan perusahaan. Saldo bank
mengikuti kondisi perusahaan.
Agar diperoleh gambaran yang jelas, dibawah ini diberikan beberapa contoh:
Pada tanggal 31 Maret 2020, Toko SANTI milik Tuan SAKTI menerima laporan dari Bank Central
Asia (BCA) yang menunjukkan saldo sebesar Rp. 3.666.000,- pada tanggal yang sama buku kas
perusahaan menunjukkan saldo sebesar Rp. 3.333.000,- Setelah dilakukan pemeriksaan
terdapat hal-hal sebagai berikut :
1. Wesel yang ditagihkan oleh bank bernilai Rp. 500.000,- dengan memperhatikan ongkos
inkaso sebesar Rp. 3.000,-
2. Bank memberikan jasa giro sebesar Rp. 5.000,-
3. Sebuah cek yang diterima dari seorang debitur dan didepositokan ke bank ternyata tidak
punya dana dan dikembalikan oleh bank sebesar Rp. 350.000,-
4. Sebuah cek ditempatkan untuk keperluan pribadi pemilik ternyata belum dicatat sebesar
Rp. 150.000,-
5. bank membebani Toko QQ untuk biaya-biaya bank sebesar Rp. 5.000,-
6. Simpanan dalam proses Rp. 230.000,-
7. Terjadi kesalahan pencatatan bank, deposito sebesar Rp 191.000,- oleh bank telah
dicatat sebesar Rp. 119.000,-
8. Kesalahan pencatatan perusahaan yaitu cek sebesar Rp. 70.000,- untuk pembayaran
ongkos pembelian telah keliru dicatat sebesar Rp. 40.000,-
9. Cek yang sedang beredar pada tanggal 31 Maret 2004 sebesar berikut :
 No. 511 sebesar Rp 140.000,-
 No. 505 sebesar Rp. 328.000,-
 No. 515 sebesar Rp. 200.000,-
Diminta :
a. Susunlah rekonsiliasi bank untuk Toko QQ per 31 Maret 2008 ( 2 bentuk)
b. Buat ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan
JAWAB
PT SANTI
Bank Reconciliation
March,31,2020

Bank report Rp. 3.666.000 Saldo cash Rp. 3.333.000

Increase : Increase :

- Deposit in transit Rp. 230.000 - Notes receivable Rp. 500.000

- Correction Rp. 72.000+ - Interest income Rp. 5.000

Rp 302.000
Rp 505.000

Rp. 3.986.000 Rp 3.838.000

Decrease : Decrease :

Outstanding check - Inkaso expense Rp. 3.000

- No. 511 Rp.140.000 - Non sufficient fund Rp.350.000
- No. 505 Rp.328.000 - Prive Rp.150.000
- No. 515 Rp.200.000 - Bank fee Rp. 5.000
Rp. 668.000 - Correction Rp. 30.000
Rp. 538.000
Saldo Rp. 3.300.000 Saldo Rp.3.300.000
 PT SANTI
Bank Reconciliation
March,31,2020
(Rp)

Bank report 3.666.000

Increase :
- Deposit in transit 230.000
- Correction 72.000
- Inkaso expense 3.000
- Non sufficience fund 350.000
- Prive 150.000
- Correction 30.000+
840.000-
4.506.000

Decrease :
- Note receivable 500.000
- Interest income 5.000
- Outstanding check :
- No. 511 140.000
- No. 505 328.000
- No. 515 200.000+
1.173.000-
3.333.000

Jurnal
PT SANTI
Journal
March,31,2020

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31/3 Cash 505.000
Note receivable 500.000
Interest income 5.000
31/3 Inkaso expense 3.000
Account receivable 350.000
Prive 150.000
Bank fee 5.000
Transportation in 30.000
Cash 538.000