SOAL 1

PT. Garuda Jaya telah mengumpulkan data yang diperlukan untuk menyusun laporan
rekonsiliasi bank per 31 Desember 2019. Data tersebut adalah sebagai berikut:

a. Saldo perkiraan kas di bank menurut catatan perusahaan pada tanggal 31 Desember 2019
menunjukkan saldo debit sebesar Rp. 6.080.000,- sedangkan rekening koran pada
tanggal yang sama memperlihatkan saldo kredit sebesar Rp. 5.787.000,-
b. Pembayaran utang kepada PT. Jaya sebesar Rp. 3.650.000,- dengan menyerahkan cek
no. AGH-052, oleh perusahaan dibukukan sebesar Rp. 6.350.000,-
c. Setoran uang ke bank pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp. 2.930.000,- baru
dibukukan oleh bank bersangkutan pada tanggal 02 Januari 2020.
d. Rekening koran menunjukkan adanya penerimaan tagihan dari PT. Graker sebesar Rp.
1.850.000,- pada tanggal 27 Desember 2019. Bank memperhitungkan biaya penagihan
sebesar Rp. 50.000,-
e. Cek yaang sudah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum diuangkan oleh
pemegangnya sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 berjumlah Rp. 2.070.000,-
f. Bunga (jasa giro) yang diberikan bank atas simpanan perusahaan sebesar Rp. 42.000,-
belum dibukukan oleh perusahaan.
g. Bank memberikan nota debit kepada perusahaan atas:
Tolakan setoran yang berupa cek dari PT. Abadi sebagai pelunasan utangnya sebesar Rp.
850.000,-. Biaya administrasi bank untuk bulan Desember 2019 adalah sebesar Rp.
25.000,-
h. Setoran perusahaan berupa cek sebesar Rp. 1.550.000,- ternyata dalam rekening koran
bank malahan dicatat di sebelah debit seolah-olah sebagai penarikan uang oleh
perusahaan.

Diminta:
(1) Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 31 Desember 2019!
(2) Membuat ayat jurnal koreksi yang diperlukan!
(1) (2) Jurnal Koreksi:
PT. Garuda Jaya
Rekonsiliasi Bank Kas di Bank Rp 1,550,000.00-
Tuesday, December 31, 2019 Utang Usaha Rp 1,550,000.00-

Saldo Menurut Bank Rp 5,787,000.00- Beban Administrasi Lainnya Rp 25,000.00-

Setoran dalam Perjalanan Rp. 2.930.000 Kas di Bank Rp 25,000.00-
Cek yang Masih Beredar Rp. 2.070.000
Kesalahan Pencatatan Rp. 3.100.000 Kas di Bank Rp 42,000.00-
Saldo yang Benar Rp 7,687.00- Pendapatan Bunga Rp 42,000.00-

Saldo Menurut Perusahaan Rp. 6.080.000 Piutang Usaha Rp 1,850,000.00-

Kesalahan Pencatatan Rp 2,700,000.00- Kas di Bank Rp 1,850,000.00-
Biaya Penagihan Bank Rp.50.000
Jasa Giro Rp.42.000 Kas di Bank Rp 1,550,000.00-
Cek Tidak Cukup Dana Rp. 850.000 Piutang Usaha Rp 1,550,000.00-
Biaya Jasa Bank Rp. 25.000
Piutang Ditagih Bank Rp. 1.850.000
Saldo yang Benar Rp 7,687,000.00-
 SOAL 2
Berdasarkan catatan PT. Karunia Bhakti dan laporan PT. Bank Mandiri, Tbk pada tanggal 31
Desember 2019 diperoleh data sebagai berikut:
a. Saldo menurut perusahaan Rp. 210.000.000,- sedangkan saldo menurut bank Rp.
184.750.000,-.
b. Setoran pada tanggal 31 Desember 2019 dengan bukti setor nomor 00249 sebesar Rp.
181.700.000,- belum tampak dalam laporan Bank Mandiri bulan Desember 2019.
c. Hasil penagihan piutang wesel oleh Bank Mandiri pada tanggal 21 Desember 2019
sebesar Rp. 40.000.000,- belum dicatat oleh PT. Karunia Bhakti. Nilai nominal wesel
tersebut adalah Rp. 39.500.000,-.
d. PT. Karunia Bhakti telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn.
Madijo pada tanggal 23 Desember 2019. Jumlah yang seharusnya adalah sebesar Rp.
85.400.000,- namun telah dicatat Rp. 55.400.000,-.
e. Kas dari pelunasan piutang pelanggan yang belum sempat disetorkan oleh kasir ke Bank
Mandiri sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 berjumlah Rp. 20.000.000,-
f. Setoran cek nomor 0117 dari Tn. Sofyan Sugioko sebesar Rp. 15.000.000,- telah
dikembalikan oleh pihak Bank Mandiri karena tidak ada dananya.
g. Cek yang masih beredar (belum dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan
tanggal 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp. 120.000.000,-
h. Setoran dari UD. Nulantana sebesar Rp. 4.000.000,- telah salah dicatat (dikredit) oleh
Bank Mandiri sebagai setoran PT. Karunia Bhakti.
i Pembayaran utang usaha dengan cek nomor 0443 kepada UD. Widya Atma telah keliru
dicatat oleh PT. Karunia Bhakti sebesar Rp. 6.000.000,- sedangkan jumlah yang
seharusnya adalah Rp. 9.000.000,-
j PT. Karunia Bhakti belum mencatat hal berikut dalam pembukuannya, yang dimana
telah diperhitungkan oleh Bank Mandiri: jasa giro dan biaya administrasi bank bulan
Desember 2019 masing-masing sebesar Rp. 750.000,- dan Rp. 300.000,-.

Diminta:
(1) Buatlah Rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas dibank yang benar per tanggal 31 Desember 2019!
(2) Membuat ayat jurnal koreksi yang diperlukan!
(1) (2) Jurnal Koreksi
PT. KARUNIA BHAKTI
Rekonsiliasi Bank Kas di Bank
Tuesday, December 31, 2019 Wesel Tagih
Pendapatan Bunga
Saldo Menurut Bank Rp 184,750,000.00-
Setoran dalam Perjalanan Rp 181,700,000.00- Kas di Bank
Kas yang Belum Disetor Piutang Usaha
Cek yang Masih Beredar
Kesalahan Pencatatan Piutang Usaha
Saldo yang Benar Rp 366,450,000.00- Kas di Bank

Saldo Menurut Perusahaan Rp 210,000,000.00- Utang Usaha

Wesel & Bunga Ditagih Bank Kas di Bank
Kesalahan Pencatatan
Cek Tidak Cukup Dana Kas di Bank
Kesalahan Pencatatan Pendapatan Bunga
Jasa Giro
Biaya Jasa Bank Beban Administrasi Lainnya
Saldo yang Benar Rp 210,000,000.00- Kas di Bank