STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

PENERAPAN DAN PENILAIAN PENGENDALIAN INTERN

ATAS PELAPORAN KEUANGAN (PIPK) PADA KEMENTERIAN AGAMA

No. SOP 001/B.III/SOP/2022

Tgl . Pembuatan 01 Maret 2022
Tgl. Revisi -
Tgl. Efektif 01 Mei 2022
Disahkan Oleh Kepala Biro Keuangan
dan BMN
KEMENTERIAN AGAMA
SEKRETARIAT JENDERAL

Subarja

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

PENERAPAN DAN PENILAIAN PENGENDALIAN INTERN
ATAS PELAPORAN KEUANGAN (PIPK) PADA KEMENTERIAN AGAMA

1. Dasar Hukum
a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.
b. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
c. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah.
d. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 17/PMK.09/2019
tentang Pedoman Penerapan, Penilaian, dan Reviu Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat.

2. Deksripsi/Ruang Lingkup Prosedur

Prosedur ini berlaku untuk penerapan dan penilaian Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan (PIPK) di lingkungan Kementerian Agama.

3. TUJUAN
Menyediakan panduan agar proses penerapan dan penilaian Pengendalian
Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK) di lingkungan Kementerian Agama
berjalan tertib dan efektif.

4. DEFINISI
a. Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan yang selanjutnya disingkat
PIPK adalah pengendalian yang secara spesifik dirancang untuk
memberikan keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan yang
dihasilkan merupakan laporan yang andal dan disusun sesuai dengan
standar akuntansi pemerintahan.
b. Pengendalian Intern Tingkat Entitas yang selanjutnyanya disingkat PITE
adalah pengendalian yang dirancang untuk memberikan keyakinan yang
memadai atas pencapaian tujuan pelaporan keuangan suatu organisasi
secara menyeluruh dan mempunyai dampak yang luas terhadap organisasi
meliputi keseluruhan proses, transaksi, akun, atau asersi dalam Laporan
Keuangan.
 c. Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi adalah pengendalian yang
dirancang dan diimplementasikan untuk memitigasi risiko-risiko dalam
pemrosesan transaksi secara spesifik dan hanya terkait dan berdampak
terhadap satu/sekelompok proses, transaksi, akun, atau asersi tertentu.
d. Dokumen Laporan Keuangan yaitu dokumen laporan pertanggung jawaban
atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) yang
disusun oleh satuan kerja.

5. KUALIFIKASI PELAKSANA
a. Jabatan Fungsional/Umum.
b. Memahami proses perencanaan anggaran.
c. Memahami proses pelaksanaan anggaran
d. Memahami proses pelaporan keuangan.
e. Memahami peraturan terkait perencanaan, pelaksanaan anggaran dan
pelaporan keuangan.

6. Peralatan
a. ATK.
b. Dokumen perencanaan.
c. Dokumen pelaksanaan anggaran.
d. Data laporan keuangan.
e. Komputer & printer.
f. Aplikasi virtual meeting.
g. Wifi/IT.
h. Lemari/tempat penyimpanan arsip

7. KETERKAITAN
a. SOP Penyusunan Laporan Keuangan
b. SOP Pelaksanaan Reviu Laporan Keuangan

8. PENCATATAN DAN PENDATAAN

a. Surat Keputusan Tim Penilaian PIPK.
b. Program Kerja Penilaian PIPK.
c. Kertas Kerja Penilaian Penerapan PIPK.
d. Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK.

9. KETENTUAN UMUM
a. Pelaksanaan Penilaian Penerapan PIPK
b. Memberikan data dan informasi terkait bukti-bukti penerapan PIPK serta
dokumen lain yang diperlukan.
c. Melaksanakan Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas (PITE)
dan/atau Pengendalian Umum Teknologi Informasi dan Komunikasi
(PUTIK).
d. Melaksanakan Penilaian Penerapan PIPK tingkat proses transaksi.
e. Menyusun dan menyampaikan Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK.

10. BAGAN ALIR

Bagan alir prosedur ini dijabarkan sebagai berikut:
A. SOP PENILAIAN PIPK TINGKAT UAPA

Pelaksana Mutu Baku

Kepala Biro
No. Aktivitas Menteri Sekretaris Inspektur Tim Penilai Ket.
Keuangan Satker Kelengkapan Waktu Output
Agama Jenderal Jenderal PIPK
dan BMN
Menerbitkan SK Tim - 1 hari SK Tim PIPK
Tingkat UAPA
1 Penilai Penerapan
PIPK Tingkat UAPA.
Mendisposisikan SK Tim PIPK 1 hari Lembar Disposisi
Tingkat UAPA
kepada Sekjen untuk
membuat konsep SK
2
Tim Penilai
Penerapan PIPK
Tingkat UAPA.
Membuat konsep SK Lembar Disposisi 1 hari • Konsep SK Tim
PIPK Tingkat
Tim Penilai UAPA
3 Penerapan PIPK • Konsep nota
dinas pengantar
UAPA dan nota dinas
pengantar.
Memparaf konsep SK • Konsep SK Tim 1 hari • Konsep SK Tim
PIPK Tingkat UAPA PIPK Tingkat
Tim Penilai • Konsep nota dinas UAPA
Penerapan PIPK pengantar • Nota dinas
pengantar
4 UAPA dan
menandatangani
nota dinas
pengantar.
Menandatangani dan • SK Tim PIPK 1 hari SK Tim PIPK
Tingkat UAPA yang Tingkat UAPA
menyampaikan SK telah diparaf
5 Tim Penilai • Nota dinas
pengantar
Penerapan PIPK
UAPA.
Menugaskan tim Surat tugas 1 hari • Surat tugas
pelaksanaan • TOR/KAK
6 untuk pelaksanaan penilaian PIPK • Disposisi
Penilaian PIPK UAPA.
 Pelaksana Mutu Baku
Kepala Biro
No. Aktivitas Menteri Sekretaris Inspektur Tim Penilai Ket.
Keuangan Satker Kelengkapan Waktu Output
Agama Jenderal Jenderal PIPK
dan BMN
Menyusun dan • SK Tim PIPK 7 hari Program Kerja
Tingkat UAPA Penilaian
menyampaikan • Surat Tugas Penerapan
program kerja dan PIPK
7
ruang lingkup
penilaian Penerapan
PIPK.
Meminta data dan Program Kerja 3 hari Surat permintaan
Penilaian Penerapan data untuk
informasi terkait PIPK penilaian PIPK
bukti-bukti
8
penerapan PIPK ke
Satker yang menjadi
sampel penilaian.
Memberikan data Surat permintaan 7 hari Surat permintaan
data untuk data untuk
dan informasi terkait penilaian penilaian
bukti-bukti
9
penerapan PIPK serta
dokumen lainnya
yang diperlukan.
Melaksanakan • Data dan informasi 7 hari Simpulan hasil
bukti-bukti penilaian PITE
Penilaian penerapan PIPK dan/atau
Pengendalian Intern • Kertas kerja PUTIK
penilaian PITE dan
Tingkat Entitas PUTIK
10 (PITE) dan/atau
Pengendalian Umum
Teknologi Informasi
dan Komunikasi
(PUTIK).
Melaksanakan Kertas kerja 7 hari Simpulan hasil
matriks risiko - penilaian
Penilaian Penerapan pengendalian matriks risiko -
11 PIPK tingkat proses tingkat proses pengendalian
transaksi. transaksi tingkat proses
transaksi
 Pelaksana Mutu Baku
Kepala Biro
No. Aktivitas Menteri Sekretaris Inspektur Tim Penilai Ket.
Keuangan Satker Kelengkapan Waktu Output
Agama Jenderal Jenderal PIPK
dan BMN
Menyusun dan Simpulan Hasil 7 hari Konsep
Penilaian Laporan Hasil
menyampaikan Penerapan Penilaian
Laporan Hasil PIPK UAPA Penerapan
12 PIPK UAPA
Penilaian Penerapan
PIPK UAPA ke
Sekjen.
Mengesahkan Konsep Laporan 1 hari Laporan Hasil
Hasil Penilaian Penilaian
Laporan Hasil Penerapan PIPK Penerapan PIPK
Penilaian Penerapan UAPA UAPA
PIPK UAPA dan
13
menyampaikan
laporan kepada
Menteri Agama dan
Inspektur Jenderal.
Menteri Agama Surat Pernyataan 2 hari • Laporan Hasil
Tanggung Penilaian
Menerbitkan Surat Jawab/Statement of Penerapan PIPK
Pernyataan Responsibility (SOR) UAPA
• Surat Pernyataan
Tanggung Tanggung
14 Jawab/Statement of Jawab/Statement
Responsibility (SOR) of Responsibility
(SOR)
atas penyusunan
Laporan Keuangan
Kementerian Agama.
• Laporan Hasil 7 hari Laporan Hasil
Penilaian Reviu Itjen atas
Penerapan PIPK Penilaian PIPK
Inspektur Jenderal UAPA UAPA
melakukan Reviu • Surat Pernyataan
15
atas Penilaian PIPK Tanggung
Jawab/Statement of
UAPA. Responsibility
(SOR)
B. SOP PENILAIAN PIPK TINGKAT UAPPA-E1

Pelaksana Mutu Baku

JPT
No. Aktivitas JPT Inspektur Kasubbag Tim Penilai Ket.
Pratama Satker Kelengkapan Waktu Output
Madya Jenderal TU PIPK
Eselon I
Menerbitkan SK Tim - 1 hari SK Tim PIPK
Tingkat UAPPA-
1 Penilai PIPK Tingkat E1
UAPPA-E1.
Mendisposisikan SK Tim PIPK 1 hari Lembar
Tingkat UAPPA-E1 Disposisi
kepada JPT Madya
untuk membuat
2
konsep SK Tim Penilai
Penerapan PIPK Tk.
UAPPA-E1.
Membuat konsep SK Lembar Disposisi 1 hari • Konsep SK Tim
PIPK Tingkat
Tim Penilai Penerapan UAPPA-E1
3 PIPK UAPPA-E1 dan • Konsep nota
dinas pengantar
nota dinas pengantar.
Memparaf konsep SK • Konsep SK Tim 1 hari • Konsep SK Tim
PIPK Tingkat PIPK Tingkat
Tim Penilai Penerapan UAPPA-E1 UAPPA-E1
4 PIPK UAPPA-E1 dan • Konsep nota dinas • Nota dinas
pengantar pengantar
menandatangani nota
dinas pengantar.
Menandatangani dan • SK Tim PIPK 1 hari SK Tim PIPK
Tingkat UAPPA-E1 Tingkat UAPPA-
menyampaikan SK yang telah diparaf E1
5 Tim Penilai Penerapan • Nota dinas
pengantar
PIPK UAPPA-E1.
Menugaskan tim Surat tugas 1 hari • Surat tugas
pelaksanaan • TOR/KAK
untuk Penilaian PIPK penilaian PIPK • Disposisi
6
UAPPA-E1.
 Pelaksana Mutu Baku
JPT
No. Aktivitas JPT Inspektur Kasubbag Tim Penilai Ket.
Pratama Satker Kelengkapan Waktu Output
Madya Jenderal TU PIPK
Eselon I
Menyusun dan • SK Tim PIPK 7 hari Program Kerja
Tingkat UAPPA-E1 Penilaian
menyampaikan • Surat Tugas Penerapan
program kerja dan PIPK
7
ruang lingkup
penilaian Penerapan
PIPK.
Meminta data dan Program Kerja 3 hari Surat
Penilaian Penerapan permintaan
informasi terkait PIPK data untuk
bukti-bukti penilaian PIPK
8
penerapan PIPK ke
Satker yang menjadi
sampel penilaian.
Memberikan data dan Surat permintaan 7 hari Surat
data untuk permintaan
informasi terkait penilaian data untuk
bukti-bukti penilaian
9
penerapan PIPK serta
dokumen lainnya
yang diperlukan.
Melaksanakan • Data dan informasi 7 hari Simpulan hasil
bukti-bukti penilaian PITE
Penilaian penerapan PIPK dan/atau
Pengendalian Intern • Kertas kerja PUTIK
penilaian PITE dan
Tingkat Entitas (PITE) PUTIK
10 dan/atau
Pengendalian Umum
Teknologi Informasi
dan Komunikasi
(PUTIK).
Melaksanakan Kertas kerja 7 hari Simpulan hasil
matriks risiko - penilaian
Penilaian Penerapan pengendalian matriks risiko -
11 PIPK tingkat proses tingkat proses pengendalian
transaksi tingkat proses
transaksi. transaksi
 Pelaksana Mutu Baku
JPT
No. Aktivitas JPT Inspektur Kasubbag Tim Penilai Ket.
Pratama Satker Kelengkapan Waktu Output
Madya Jenderal TU PIPK
Eselon I
Menyusun dan Simpulan Hasil 7 hari Konsep
Penilaian Laporan Hasil
menyampaikan Penerapan Penilaian
Laporan Hasil PIPK UAPPA-E1 Penerapan
12 PIPK UAPPA-E1
Penilaian Penerapan
PIPK UAPPA-E1 ke
JPT Pratama E-I.
Mengesahkan Konsep Laporan 1 hari Laporan Hasil
Hasil Penilaian Penilaian
Laporan Hasil Penerapan PIPK Penerapan
Penilaian Penerapan UAPPA-E1 PIPK UAPPA-E1
PIPK UAPPA-E1 dan
13 menyampaikan
laporan kepada
Sekretaris Jenderal
dan Inspektur
Jenderal.
Inspektur Jenderal Laporan Hasil 7 hari Laporan Hasil
Penilaian Penerapan Reviu Itjen atas
melakukan Reviu atas PIPK UAPPA-E1 Penilaian PIPK
14
Penilaian PIPK UAPPA-E1
UAPPA-E1.
C. SOP PENILAIAN PIPK TINGKAT UAPPA-W

Pelaksana Mutu Baku

JPT Kabag
No. Aktivitas Inspektur Tim Penilai Ket.
Madya/ Tata Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal PIPK
Ka.Kanwil Usaha
Menerbitkan SK Tim - 1 hari SK Tim PIPK Tingkat UAPPA-W
1 Penilai PIPK Tingkat
UAPPA-W.
Mendisposisikan SK Tim PIPK 1 hari Lembar Disposisi
Tingkat UAPPA-W
kepada Kabag TU
untuk membuat
2
konsep SK Tim
Penilai Penerapan
PIPK Tk. UAPPA-W.
Membuat konsep SK Lembar Disposisi 1 hari • Konsep SK Tim PIPK Tingkat
UAPPA-W
Tim Penilai • Konsep nota dinas pengantar
3 Penerapan PIPK
UAPPA-W dan nota
dinas pengantar.
Memparaf konsep SK • Konsep SK Tim 1 hari • Konsep SK Tim PIPK Tingkat
PIPK Tingkat UAPPA-W
Tim Penilai UAPPA-W • Nota dinas pengantar
Penerapan PIPK • Konsep nota dinas
pengantar
4 UAPPA-W dan
menandatangani
nota dinas
pengantar.
Menandatangani dan • SK Tim PIPK 1 hari SK Tim PIPK Tingkat UAPPA-W
Tingkat UAPPA-W
menyampaikan SK yang telah diparaf
5 Tim Penilai • Nota dinas
pengantar
Penerapan PIPK
UAPPA-W.
Menugaskan tim Surat tugas 1 hari • Surat tugas
pelaksanaan • TOR/KAK
6 untuk Penilaian PIPK penilaian PIPK • Disposisi
UAPPPA-W.
 Pelaksana Mutu Baku
JPT Kabag
No. Aktivitas Inspektur Tim Penilai Ket.
Madya/ Tata Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal PIPK
Ka.Kanwil Usaha
Menyusun dan • SK Tim PIPK 7 hari Program Kerja Penilaian
Tingkat UAPPA-W Penerapan PIPK
menyampaikan • Surat Tugas
program kerja dan
7
ruang lingkup
penilaian Penerapan
PIPK.
Meminta data dan Program Kerja 3 hari Surat permintaan
Penilaian Penerapan data untuk penilaian PIPK
informasi terkait PIPK
bukti-bukti
8
penerapan PIPK ke
Satker yang menjadi
sampel penilaian.
Memberikan data Surat 7 hari Surat permintaan data untuk
permintaan penilaian
dan informasi terkait data untuk
bukti-bukti penilaian
9
penerapan PIPK serta
dokumen lainnya
yang diperlukan.
Melaksanakan • Data dan informasi 7 hari Simpulan hasil penilaian PITE
bukti-bukti dan/atau PUTIK
Penilaian penerapan PIPK
Pengendalian Intern • Kertas kerja
penilaian PITE dan
Tingkat Entitas PUTIK
10 (PITE) dan/atau
Pengendalian Umum
Teknologi Informasi
dan Komunikasi
(PUTIK).
Melaksanakan Kertas kerja matriks 7 hari Simpulan hasil penilaian
risiko – matriks risiko - pengendalian
Penilaian Penerapan pengendalian tingkat proses transaksi
11 PIPK tingkat proses tingkat proses
transaksi
transaksi.
 Pelaksana Mutu Baku
JPT Kabag
No. Aktivitas Inspektur Tim Penilai Ket.
Madya/ Tata Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal PIPK
Ka.Kanwil Usaha
Menyusun dan Simpulan Hasil 7 hari Konsep Laporan Hasil
Penilaian Penerapan Penilaian Penerapan
menyampaikan PIPK UAPPA-W PIPK UAPPA-W
Laporan Hasil
12 Penilaian Penerapan
PIPK UAPPA-W ke
JPT
Madya/Ka.Kanwil
Mengesahkan Konsep Laporan 1 hari Laporan Hasil Penilaian
Hasil Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-W
Laporan Hasil Penerapan PIPK
Penilaian Penerapan UAPPA-W
PIPK UAPPA-W dan
13 menyampaikan
laporan kepada
Sekretaris Jenderal
dan Inspektur
Jenderal.
Inspektur Jenderal Laporan Hasil 7 hari Laporan Hasil Reviu Itjen atas
Penilaian Penerapan Penilaian PIPK UAPPA-W
melakukan Reviu PIPK UAPPA-W
14
atas Penilaian PIPK
UAPPA-W.
D. SOP PENILAIAN PIPK TINGKAT UAKPA

Pelaksana Mutu Baku

Pimpinan Pejabat Tim
No. Aktivitas Inspektur Ket.
Tinggi Tata Penilai Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal
Satker Usaha/Adm PIPK
Menerbitkan SK Tim - 1 hari SK Tim PIPK Tingkat UAKPA
1 Penilai PIPK Tingkat
UAKPA.
Mendisposisikan SK Tim PIPK 1 hari Lembar Disposisi
Tingkat UAKPA
kepada Pejabat Tata
Usaha/Adm. untuk
2 membuat konsep SK
Tim Penilai
Penerapan PIPK Tk.
UAKPA.
Membuat konsep SK Lembar Disposisi 1 hari • Konsep SK Tim PIPK Tingkat
UAKPA
Tim Penilai • Konsep nota dinas pengantar
3 Penerapan PIPK
UAKPA dan nota
dinas pengantar.
Memparaf konsep SK • Konsep SK Tim 1 hari • Konsep SK Tim PIPK Tingkat
PIPK Tingkat UAKPA
Tim Penilai UAKPA • Nota dinas pengantar
Penerapan PIPK • Konsep nota dinas

4 pengantar
UAKPA dan
menandatangani
nota dinas
pengantar.
Menandatangani dan • SK Tim PIPK 1 hari SK Tim PIPK Tingkat UAKPA
Tingkat UAKPA
menyampaikan SK yang telah diparaf
5 Tim Penilai • Nota dinas
pengantar
Penerapan PIPK
UAKPA.
Menugaskan tim Surat tugas 1 hari • Surat tugas
pelaksanaan • TOR/KAK
6 untuk Penilaian PIPK penilaian PIPK • Disposisi
UAKPA.
 Pelaksana Mutu Baku
Pimpinan Pejabat Tim
No. Aktivitas Inspektur Ket.
Tinggi Tata Penilai Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal
Satker Usaha/Adm PIPK
Menyusun dan • SK Tim PIPK 7 hari Program Kerja Penilaian
Tingkat UAKPA Penerapan PIPK
menyampaikan • Surat Tugas
program kerja dan
7
ruang lingkup
penilaian Penerapan
PIPK.
Meminta data dan Program Kerja 3 hari Surat permintaan data untuk
Penilaian penilaian PIPK
informasi terkait Penerapan
bukti-bukti PIPK
8
penerapan PIPK ke
Satker yang menjadi
sampel penilaian.
Memberikan data Surat permintaan 7 hari Surat permintaan data untuk
data untuk Penilaian
dan informasi terkait penilaian
bukti-bukti
9
penerapan PIPK serta
dokumen lainnya
yang diperlukan.
Melaksanakan • Data dan informasi 7 hari Simpulan hasil penilaian PITE
bukti-bukti dan/atau PUTIK
Penilaian penerapan PIPK
Pengendalian Intern • Kertas kerja
penilaian PITE dan
Tingkat Entitas PUTIK
10 (PITE) dan/atau
Pengendalian Umum
Teknologi Informasi
dan Komunikasi
(PUTIK).
Melaksanakan Kertas kerja 7 hari Simpulan hasil penilaian
matriks risiko - matriks risiko - pengendalian
Penilaian Penerapan pengendalian tingkat proses transaksi
11 PIPK tingkat proses tingkat proses
transaksi
transaksi.
 Pelaksana Mutu Baku
Pimpinan Pejabat Tim
No. Aktivitas Inspektur Ket.
Tinggi Tata Penilai Satker Kelengkapan Waktu Output
Jenderal
Satker Usaha/Adm PIPK
Menyusun dan Simpulan Hasil 7 hari Konsep Laporan Hasil
Penilaian Penerapan Penilaian Penerapan PIPK
menyampaikan PIPK UAKPA UAKPA
Laporan Hasil
12 Penilaian Penerapan
PIPK UAKPA ke
Pimpinan Tinggi
Satker
Mengesahkan Konsep Laporan 1 hari Laporan Hasil Penilaian
Hasil Penilaian Penerapan PIPK UAKPA
Laporan Hasil Penerapan PIPK
Penilaian Penerapan UAKPA
PIPK UAKPA dan
13 menyampaikan
laporan kepada
Sekretaris Jenderal
dan Inspektur
Jenderal.
Inspektur Jenderal Laporan Hasil 7 hari Laporan Hasil Reviu Itjen atas
Penilaian Penerapan Penilaian PIPK UAKPA
melakukan Reviu PIPK UAKPA
14
atas Penilaian PIPK
UAKPA.
E. SOP PENETAPAN AKUN SIGNIFIKAN PENILAIAN PIPK

Pelaksana Mutu Baku

Tim
No. Aktivitas Ketua Kepala Itjen/ Manajemen Ket.
Tim Sekjen Kelengkapan Waktu Output
Tim Biro APIP Tingkat
Satker
Mengumpulkan IHR, CHR, 45 menit Surat
data dan informasi Laporan permintaan
terkait bukti-bukti Keuangan data untuk
1 pendukung Kementerian penilaian PIPK
penetapan akun Agama (Hard
signifikan penilaian dan Softcopy)
PIPK
CHR BPK 45 menit Akun yang
dan data mempunyai
Melakukan dominasi pengaruh
identifikasi akun saldo akun signifikan
2
signifikan penilaian signifikan. terhadap
PIPK kualitas
laporan
keuangan
Rapat 90 menit Laporan rapat
Mendiskusikan Y penetapan penetapan
penetapan akun akun akun
3
signifikan penilaian signifikan signifikan
PIPK penilaian penilaian PIPK
PIPK
Kesepakatan 90 menit Surat edaran
penetapan penetapan
Menetapkan akun akun akun
4 signifikan penilaian T signifikan signifikan
PIPK penilaian penilaian PIPK
PIPK
 Pelaksana Mutu Baku
Tim
No. Aktivitas Ketua Kepala Itjen/ Manajemen Ket.
Tim Sekjen Kelengkapan Waktu Output
Tim Biro APIP Tingkat
Satker
Surat edaran 60 menit Satuan kerja
Mendistribusikan penetapan di lingkungan
surat edaran akun Kementerian
penetapan akun signifikan Agama
5 signifikan penilaian penilaian melakukan
PIPK ke satuan PIPK yang penilaian PIPK
kerja di lingkungan ditanda- pada akun
Kementerian Agama tangani yang telah
Sekjen ditetapkan
• Daftar 15 menit Terinputnya
akun akun
signifikan signifikan ke
Menginput akun • Username dalam web
signifikan ke dalam dan pipk.kemenag.
6
web password go.id
pipk.kemenag.go.id tim
manajemen
PIPK
F. SOP PENYUSUNAN RANCANGAN PENERAPAN PIPK

Pelaksana Mutu Baku

Tim Tim
No. Aktivitas Ketua Kepala Itjen/ Manajemen Penilai Ket.
Tim Sekjen Kelengkapan Waktu Output
Tim Biro APIP Tingkat Tingkat
Satker Satker
Mengidentifikasi Draf Tabel 45 menit Tabel
transaksi/proses utama Identifikasi Proses Identifikasi
1 dan aktivitas akuntansi Utama Pelaporan Proses Utama
yang mempengaruhi Keuangan Pelaporan
akun Keuangan
Draf Tabel 45 menit Tabel
Identifikasi Risiko Identifikasi
Membuat Tabel
dan Kecukupan Risiko dan
Identifikasi Risiko dan
2 Rancangan Kecukupan
Kecukupan Rancangan
Pengendalian (RCM) Rancangan
Pengendalian (RCM)
Pengendalian
(RCM)
Mendiskusikan Tabel Rapat penetapan 90 menit Laporan rapat
Identifikasi Risiko dan
Y Tabel RCM penetapan Tabel
3
Kecukupan Rancangan RCM
Pengendalian (RCM)
Kesepakatan 90 menit Surat edaran
Menetapkan Tabel
penetapan Tabel penetapan Tabel
Identifikasi Risiko dan
4 RCM RCM penilaian
Kecukupan Rancangan
T PIPK
Pengendalian (RCM)
Surat edaran 60 menit Satuan kerja di
Mendistribusikan surat
penetapan Tabel lingkungan
edaran penetapan Tabel
RCM yang Kementerian
Identifikasi Risiko dan
ditandatangani Agama
Kecukupan Rancangan
5 Sekretaris Jenderal melakukan
Pengendalian (RCM) ke
penilaian PIPK
satuan kerja di
dengan Tabel
lingkungan Kementerian
RCM yang telah
Agama
ditetapkan
 Pelaksana Mutu Baku
Tim Tim
No. Aktivitas Ketua Kepala Itjen/ Manajemen Penilai Ket.
Tim Sekjen Kelengkapan Waktu Output
Tim Biro APIP Tingkat Tingkat
Satker Satker
• Tabel RCM yang 30 menit Terinputnya
Menginput Tabel sudah ditetapkan tabel RCM ke
Identifikasi Risiko dan • Username dan dalam web pipk.
Kecukupan Rancangan password tim kemenag.go.
6
Pengendalian (RCM) ke manajemen PIPK id
dalam web • Dokumen
pipk.kemenag.go.id pendukung
penilaian PIPK
Menilai Tabel Identifikasi • Username dan 30 menit Simpulan
Risiko dan Kecukupan Y password tim Penilaian Tabel
Rancangan Pengendalian T penilai PIPK RCM (Tabel A)
(RCM) (Tabel A) ke web • Dokumen
7 pipk.kemenag.go.id pendukung
(Apabila hasil penilaian penilaian PIPK
Tabel A memadai tidak
perlu melakukan
perbaikan Tabel A1)
Perbaikan Tabel • Username dan 90 menit Usulan koreksi
Identifikasi Risiko dan password tim
Kecukupan Rancangan penilai PIPK
8 • Dokumen
Pengendalian (RCM)
(Tabel A1) ke dalam web pendukung
pipk.kemenag.go.id penilaian PIPK

Tindak lanjut Perbaikan • Username dan 90 menit Usulan koreksi

Tabel Identifikasi Risiko password tim
dan Kecukupan manajemen PIPK
9 Rancangan Pengendalian • Dokumen
(RCM) (Tabel A1) ke pendukung
dalam web penilaian PIPK
pipk.kemenag.go.id
G. SOP PENILAIAN TINGKAT ENTITAS DAN TINGKAT TRANSAKSI

Pelaksana Mutu Baku

Pengumpul
Tim Ketua Tim
Data
No. Aktivitas Penilai/SPI Penilai Ket.
(Bendahara, Kelengkapan Waktu Output
Tingkat Tingkat
Perencana,
Satker Satker
Operator, dll)
Menyiapkan dokumen Disposisi 2 hari Dokumen Pendukung (Hard
pendukung Pengujian dan Softcopy)
Pengendalian Intern
1 Tingkat Entitas (PITE) dan
Pengendalian Umum
Teknologi Informasi dan
Komunikasi (PUTIK)
Mengupload dokumen Dokumen Pendukung 45 menit Teruploadnya dokumen
pendukung pada halaman (Hard dan Softcopy) pendukung
2
Tabel B.1 dan Tabel B.2 di
website
Memeriksa dan Kertas Kerja Penilaian 720 Draft Kertas Kerja Penilaian
melakukan penilaian PIPK dan Dokumen menit PIPK, Hasil Simpulan PITE, dan
terhadap dokumen Pendukung (Hard dan Surat Pernyataan
pendukung Pengujian Softcopy)
3
PITE dan PUTIK. Jika
PUTIK tidak dilakukan
penilaian, membuat surat
pernyataan
Mendapatkan hasil BA Cash Opname, BAST, 2 hari Simpulan PITE dan
simpulan PITE dan BAR Internal, dan Teruploadnya dokumen
melengkapi dokumen dokumen pendukung pendukung
4
pendukung pada halaman lainnya
Tabel C.1 Pengujian
Atribut Pengendalian
Memeriksa dan Kertas Kerja Penilaian 720 Draft Kertas Kerja Penilaian
melakukan penilaian PIPK dan Dokumen menit PIPK, Usulan koreksi jika
terhadap dokumen Pendukung (Hard dan terdapat kelemahan
5
pendukung Pengujian Softcopy)
Atribut Pengendalian
 Pelaksana Mutu Baku
Pengumpul
Tim Ketua Tim
Data
No. Aktivitas Penilai/SPI Penilai Ket.
(Bendahara, Kelengkapan Waktu Output
Tingkat Tingkat
Perencana,
Satker Satker
Operator, dll)
Menindaklanjuti usulan Kertas Kerja Penilaian 240 Usulan koreksi atas penilaian
koreksi pada halaman PIPK menit PIPK
Tabel D Penilaian
6 Efektivitas Impelementasi
Pengendalian dan Y
Penilaian Kelemahan
Pengendalian
Menyetujui tindak lanjut Kertas Kerja Penilaian 60 menit Tindak lanjut, sebab, akibat,
7 koreksi kelemahan pada PIPK dan rekomendasi atas penilaian
halaman Tabel D T PIPK
Kertas Kerja Penilaian 30 menit Print Out Hasil Penilaian PIPK
Hasil Penilaian PIPK
8 PIPK dan Draft Hasil yang telah ditandatangani
Tingkat Satuan Kerja
Penilaian PIPK
H. SOP PENILAIAN GABUNGAN TINGKAT ESELON 1

Pelaksana Mutu Baku

Tim Ketua Tim
No. Aktivitas Ket.
Penilai Penilai Itjen/APIP Arsiparis Kelengkapan Waktu Output
Eselon 1 Eselon 1
• Kelengkapan dan ketepatan serta 120 Laporan Hasil Telaah
teruploadnya dokumen menit penilaian PIPK tingkat
Melakukan telaah pendukung di web satuan kerja
1 Penilaian PIPK Tingkat pipk.kemenag.go.id
Satuan Kerja • Dokumen pendukung penilaian
PIPK
• Kertas kerja telaah

• Laporan Hasil Telaah penilaian 60 Laporan gabungan

PIPK tingkat satuan kerja menit penilaian PIPK tingkat
Melakukan kompilasi • Laporan Hasil Penilaian PIPK satuan kerja
2 Hasil Penilaian PIPK tingkat satuan kerja
Tingkat Satuan Kerja • Dokumen pendukung penilaian
PIPK tingkat satuan kerja

Draft Tabel Kelemahan Material 90 Daftar kelemahan

Identifikasi kelemahan
dan/atau Defisiensi Signifikan menit Material dan/atau
3 Material dan / atau
Defisiensi Signifikan
Defisiensi Signifikan
tingkat Eselon 1
• Draf Tabel Penilaian Kelemahan 90 Tabel E Penilaian
Menilai dan menentukan
• Penyesuaian Kelemahan pada menit Kelemahan tingkat
4 tingkatan kelemahan
web pipk.kemenag.go.id Eselon 1 yang telah
tingkat Eselon 1
disesuaikan
• Draft Laporan Hasil Penilaian 60 Laporan Hasil Penilaian
PIPK menit PIPK tingkat Eselon 1
• Lampiran Hasil Penilaian PIPK
berupa daftar akun signifikan,
Menyimpulkan efektivitas daftar kelemahan Material
5 pengendalian intern dan/atau Defisiensi Signifikan,
tingkat Eselon 1 dan Tabel E Penilaian
Kelemahan
• Pengisian web
pipk.kemenag.go.id terkait hasil
penilaian PIPK
 Pelaksana Mutu Baku
Tim Ketua Tim
No. Aktivitas Ket.
Penilai Penilai Itjen/APIP Arsiparis Kelengkapan Waktu Output
Eselon 1 Eselon 1
• Laporan Hasil Penilaian PIPK 90 Laporan Hasil Penilaian
tingkat Eselon 1 menit PIPK tingkat Eselon 1
Melaporkan Hasil • Lampiran Laporan Hasil yang telah di
6 Penilaian PIPK tandatangani Ketua Tim
Penilaian PIPK kepada
Ketua Tim Penilai PIPK • Nota Dinas Penilai PIPK
• Telaah Staf

Laporan Hasil Penilaian PIPK 90 CHR PIPK Tingkat

Reviu Laporan Hasil
tingkat Eselon 1 yang telah di menit Eselon 1
7 Penilaian PIPK tingkat
tandatangani Ketua Tim Penilai
Eselon I
PIPK
• Laporan Hasil Penilaian PIPK 30 • Laporan Hasil
tingkat Eselon 1 menit Penilaian PIPK tingkat
Mengarsipkan Laporan • CHR Itjen/APIP Eselon 1
8 Hasil Penilaian PIPK • CHR Itjen/APIP
tingkat Eselon I (Hardcopy dan
Softcopy)
I. SOP PENILAIAN GABUNGAN TINGKAT KEMENTERIAN

Pelaksana Mutu Baku

No Tim Ketua Tim
Aktivitas Itjen/ Ket.
. Penilai Penilai Arsiparis Kemenkeu Kelengkapan Waktu Output
APIP
Eselon 1 Eselon 1
Meminta dan Surat permintaan dokumen 60 • Laporan Hasil
menggabungkan menit Penilaian PIPK
Laporan Hasil tingkat Eselon I
Penilaian PIPK • CHR Itjen/APIP
1 Hasil Penilaian
Tingkat Eselon I
sebagai dasar PIPK tingkat
penilaian PIPK Eselon I (Hardcopy
tingkat Kementerian dan Softcopy)

Identifikasi Draft Tabel Kelemahan Material dan/atau 90 Daftar kelemahan

kelemahan Material Defisiensi Signifikan menit Material dan / atau
2
dan / atau Defisiensi Signifikan
Defisiensi Signifikan tingkat Kementerian
Menilai dan • Draf Tabel Penilaian Kelemahan 90 Tabel E Penilaian
menentukan • Penyesuaian Kelemahan pada web menit Kelemahan tingkat
3 tingkatan pipk.kemenag.go.id Kementerian yang
kelemahan tingkat telah disesuaikan
Kementerian
• Draft Laporan Hasil Penilaian PIPK 60 Laporan Hasil
• Lampiran Hasil Penilaian PIPK berupa menit Penilaian PIPK
Menyimpulkan daftar akun signifikan, daftar kelemahan tingkat Kementerian
efektivitas Material dan/ atau Defisiensi Signifikan,
4 dan Tabel E Penilaian Kelemahan
pengendalian intern
tingkat Kementerian • Pengisian web pipk.kemenag.go.id terkait
hasil penilaian PIPK

• Laporan Hasil Penilaian PIPK tingkat 90 Laporan Hasil

Melaporkan Hasil Kementerian menit Penilaian PIPK
Penilaian PIPK • Lampiran Laporan Hasil Penilaian PIPK tingkat Kementerian
5
kepada Ketua Tim • Nota Dinas yang telah di
Penilai PIPK • Telaah Staf tandatangani Ketua
Tim Penilai PIPK
 Pelaksana Mutu Baku
No Tim Ketua Tim
Aktivitas Itjen/ Ket.
. Penilai Penilai Arsiparis Kemenkeu Kelengkapan Waktu Output
APIP
Eselon 1 Eselon 1
Mengirimkan Softcopy file Laporan Hasil Penilaian PIPK 30 Softcopy file Laporan
Laporan Hasil tingkat Kementerian menit Hasil Penilaian PIPK
Penilaian PIPK tingkat Kementerian
6
tingkat Kementerian
ke Kementerian
Keuangan
Reviu Laporan Hasil Laporan Hasil Penilaian PIPK tingkat 90 CHR PIPK Tingkat
7 Penilaian PIPK Kementerian menit Kementerian
tingkat Kementerian
• Laporan Hasil Penilaian PIPK tingkat 30 • Laporan Hasil
Kementerian menit Penilaian PIPK
Mengarsipkan • CHR Itjen/APIP tingkat
Laporan Hasil Kementerian
8
Penilaian PIPK • CHR Itjen/APIP
tingkat Kementerian (Hardcopy dan
Softcopy)
J. SOP PERBAIKAN LAPORAN HASIL PENILAIAN BERDASARKAN CATATAN
HASIL REVIU DARI ITJEN

Pelaksana Mutu Baku

No Ketua Tim Tim
Tim Tim Penilai
Aktivitas Itjen/ Penilai Penilai Ket.
. Penilai Satuan Kelengkapan Waktu Output
APIP Kemen- Kemen-
Eselon 1 Kerja
terian terian
Menyerahkan CHR CHR penilaian PIPK Tingkat Kementerian 15 CHR penilaian PIPK
penilaian PIPK kepada (hardcopy dan softcopy) menit Tingkat Kementerian
1
Tim Penilai PIPK (hardcopy dan
Tingkat Kementerian softcopy)
Menindaklanjuti CHR penilaian PIPK Tingkat Kementerian 90 Telah dilakukan
rekomendasi CHR (hardcopy dan softcopy) menit tindaklanjut atas
2
penilaian PIPK tingkat CHR penilaian PIPK
Kementerian Tingkat Kementerian
Membuat surat • Konsep Surat Edaran Tindak Lanjut CHR 90 Surat Edaran Tindak
edaran agar Tim • CHR penilaian PIPK Tingkat Kementerian menit Lanjut CHR
3 Penilai Eselon I dapat (hardcopy dan softcopy)
menindaklanjuti
rekomendasi CHR
Mendistribusikan • Surat Edaran Tindak Lanjut CHR 90 Tindak Lanjut CHR
surat edaran agar Tim • CHR penilaian PIPK Tingkat Kementerian menit
4 Penilai Eselon I dapat (hardcopy dan softcopy)
menindaklanjuti
rekomendasi CHR
T Mengumpulkan informasi dan dokumen 90 Mengupload pada
Menindaklanjuti
5 yang diperlukan menit web
rekomendasi CHR
pipk.kemenag.go.id
Monitoring tindak Monitoring web pipk.kemenag.go.id 90 Selesainya tindak
Y menit lanjut rekomendasi
6 lanjut rekomendasi
CHR CHR
Mengarsipkan Laporan Hasil Penilaian PIPK tingkat 30 Laporan Hasil
Laporan Hasil Kementerian menit Penilaian PIPK
7
Penilaian PIPK yang tingkat Kementerian
sudah ditindaklanjuti