APPI.P4K00.023.

Melakukan Pemeriksaan Kesesuaian Terhadap

RPK dan RAPB Koperasi
@ irawan d soedradjat

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Irawan D Soedradjat
Reg. ITM.045.00317.2014
MET.000.03312.2014

Direktur LDP PINBUK

Direktur Manajemen Mutu L Perkoperasian Indonesia
Instruktur pada LDP Propesi Perkoperasian Indonesia
081322371627
irawan9ds@gmail.com
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

KODE UNIT : APPI.P4K00.023.1

JUDUL UNIT : Melakukan Pemeriksaan Kesesuaian terhadap Rencana Program Kerja (RPK) dan
Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja (RAPB) Koperasi
DESKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini merupakan pengetahuan, keterampilan dan sikap kerja
yang diperlukan untuk melakukan pemeriksaan kesesuaian antara Pelaksanaan
Kegiatan RPK dan RAPB Koperasi

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

1. Melakukan persiapan 1. Penetapan Tim kerja pemeriksa RPK dan RAPBK diurus sesuai prosedur.
pemeriksaan RPK 2. Rapat pembuatan panduan/pedoman pemeriksaan hasil kinerja RPK
dan RAPB Koperasi dan RAPBK dilaksanakan sesuai prosedur.
3. Metode dan langkah-langkah pemeriksaan diidentifikasi sesuai dengan
prosedur.
4. Surat pemberitahuan pemeriksaan RPK dan RAPBK disampaikan
kepada pengurus sesuai dengan prosedur.
Persetujuan pelaksanaan pemeriksaan dari pengurus diurus sesuai
UK-9 : Melakukan Pemeriksaan Kesesuaian 5.

dengan prosedur
terhadap RPK dan RAPB Koperasi 6. Agenda pemeriksaan hasil kinerja RPK dan RAPBK disusun.
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

2. Pengumpulan dokumen 1. Dokumen dan bukti pelaksanaan program kerja
kinerja RPK dan RAPBK diidentifikasi sesuai dengan prosedur yang berlaku.
2.Data dan informasi hasil kinerja disusun sesuai dengan
rencana program kerja dan RAPB disusun sesuai
prosedur yang berlaku.
3. Melakukan analisis 1. Analisis kesesuaian hasil kinerja koperasi pada tahun
kesesuaian RPK dan berjalan terhadap RPK dan RAPB dilakukan sesuai
RAPBK prosedur yang berlaku.
2.Rekomendasi disusun untuk ditindak lanjuti sesuai
dengan prosedur yang berlaku.
UK-9 : Melakukan Pemeriksaan Kesesuaian 3. Laporan pemeriksaan kesesuaian antara Pelaksanaan
terhadap RPK dan RAPB Koperasi Kegiatan dengan RPK dan RAPB Koperasi dibuat sesuai
prosedur.

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

BAHAN YANG HARUS DISIAPKAN

1. Pogram kerja Koperasi Tahun Sebelumnya

2. Laporan Manajemen Koperasi
3. Laporan Keuangan 2 Triwulan arau 2 tahun
4. RAPB Koperasi
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

RPK VS RAPB .

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Program Kerja.

Program kerja adalah suatu sistem rencana kegiatan dari suatu organisasi
yang terarah, terpadu, dan tersistematis yang dibuat untuk rentang
waktu yang telah ditentukan oleh suatu organisasi

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Menetapkan tujuan yang jelas. ..

Menetapkan tenggang waktu.

Isi Program Kerja. Menuliskan rencana tindakan untuk mencapai tujuan bisnis.

Melakukan pengorganisasian atau pembagian kerja.

Menyiapkan evaluasi terhadap setiap perencanaan.

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 Analisis Potensi

Potensi Terobosan
Organisasi Kelembagaan

SDM
Particiative Inquiry
Laporan & Keuangan

Bidang Proses Bisnis

Model Bisnis

Prinsip Syariah

Nasabah
Masalah Solusi
Problem Solving
Metode & Teknik
Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil ( Pinbuk)
 APPI.P4K00.023.1
Analisis Potensi EK-1 : 1

Organisasi Kelembagaan
Potensi Terobosan
SDM
Particiative Inquiry
Akuntansi & Keuangan

Bidang Operasional

Pemasaran

Prhoduk & layanan

KOPERASI Anggota
Masalah Solusi
Problem Solving
Metode & Teknik
# Lembaga
Pusat Diklat Bisnis
Inkubasi Profesi Usaha
PinbukKecil ( Pinbuk)
 APPI.P4K00.023.1

MASALAH

LANGKAH
PS
SOLUSI & TREATMEN
Problem Solving
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1
Dream

Destiny 4D Discovery

Appreciative Inquiri Design

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1
Keandaan
saat Ini

Langkah-
Langkah AI Keadaan
Kedepan

Terobosan/
Appreciative Inquiri Treatment
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1
Identifikasi Masalah dan Potensi
No Bidang Potensi Masalah Terobosan Solusi

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

KALIMAT KERJA
TEROBOSAN S spesific

M measurable
PROGRAM
A achievable
KERJA R realistic

SOLUSI T time Base

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 KSPPS .SP02.027.01 Pendahuluan

Identitas Koperasi

Sasaran dan Strategi KSPPS

Organisasi Kelembagaan

SDM

Akuntansi & Keuangan

Operasional

Pemasaran
CAKUPAN Prhoduk & layanan
PROGRAM KERJA Anggota
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Format Program Kerja

Bidang/ Sub
No Tujuan PIC Sasaran Kegiatan Waktu Kegiatan
Bidang

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1

Program Kerja RAPB (Budget) Cash Flow

KEMAMPUAN RINCI & SESUAI

PROGRAM KERJA VS RAPB

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

RAPB Koperasi

Merupakan rencana tertulis mengenai kegiatan suatu koperasi yang

dinyatakan dalam suatu uang, tetapi dapat juga dinyatakan dalam
satuan barang/jasa”

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1

• Digunakan sebagai pedoman operasional, sebagai alat ukur dan

sekaligus sebagai pengawasan, agar sasaran yang telah ditetapkan
dapat tercapai dalam satu periode akutansi.
• RAPB dibuat sebelum tahun buku dilaksanakan dan disyahkan dalam
Rapat Anggota.
• Periode Akuntansi pada KSPPS dimulai 1 Januari dan diakhiri 31
Desember.

TUJUAN PENYUSUNAN RAPB

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
Partisipatif
Relevansi
Periodisasi
Kesesuaian
PRINSIP
Komprehensip
ANGGARAN
Suksesif
B Ketepatan
Flesibilitas
Pengenalian
Publikasi
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Siklus Anggaran Penyusunan

Pengenalian Penggunaan
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Format RAPB Koperasi

Bulan Total
No Uraian
Bulan-1 Bulan-2 Bulan-3 Bulan-4

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Pembendukan
Tim

Penyusunan Pembuatan
Agenda Pedoman

EK-1
Penentuan
Penyampaian
Metode &
Surat
Langkah
EK-1 : Melakukan persiapan pemeriksaan Pembuatan
RPK & RAPB Koperasi Surat
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Keangotaan & Struktur

Mekanisme Kerja

Tugas & Kewenangan

Pembendukan
Tim
Penyusunan Laporan & BA

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

• Kertas Kerja Pemeriksaan

• Pokok2 Hasil Pemeriksaan
• Laporan Hasil Pemeriksaan

Pelaporan Hasil Gambaran

Pemeriksaan Umum
• Tujuan
• Ruang Lingkup
•
•
Sasaran
Pelaksanaan
Pelaksanaan Perencanaan
• Standar Pemeriksaan Pemeriksaan
• Metodologi • Program Kerja
Pembuatan • Penugasan
Pedoman • Penganggaran
• Waktu • SDM
• Batasan
• Program Kerja
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

• Langsung • Informasi Internal • Memintan Dokumen

Metode Pemeriksaan

Teknik Pemeruksaan

Langkah 2 Pemeriksaan
• Tidak langsung • Pengujian • Mempersipkan rencana
• Evaluasi • Melakukan Rapat
• Analisis Angka • Pelaksanaan Lapamngan
• Penelusuran angka • Penyusunan Laporan
• Penelusuran Bukti • Menyiapkan Raoat
• Keterkaitan Penutuoan
• Ekualisasi/Rekonsialisasi
• Permintaan Keterangan
• Konfirmasi
• Inspeksi
Penentuan • Kebenaran Fisik
Metode & • Perhitungan
Langkah • Wawancara
• Uji Petik

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Menyamp
aikan
Membuat
Surat

Pembuatan &
Penyampaian
Surat

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Agenda Pemeriksaan Tahun…..

No Unit yang Diperiksa/ Waktu
Ruang Lingkup Bulan-1 Bulan-2 Bulan-3 Bulan-4 Bulan 5

Penyusunan
Agenda

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

 APPI.P4K00.023.1

Mengidentifikasi
Dokumen
Menyusun
Data & Informasi
EK-2 : Pengumpulan dokumen kinerja
RPK dan RAPBK
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

EK-3 : Melakukan analisis kesesuaian

RPK dan RAPBK
Menyusun Laporan Hasil
Pemeriksaan

Meyusun Rekomendasi

Melakukan Analisis Kesesuaian

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1

ANALISIS KUALITATIF

PK & RAPB
ANALISIS KUNATITATIF

ANALISI PENCAPAIAN TARGET PK & RAPB

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1
EK-1 : 1
Analisa kualitatif, dimaksudkan untuk mengetahui latar belakang
penyebab ketidak sesuai PK,

Analisa Kuantitatif, digunakan pendekatan analisis rasio keuangan melalui:

• Membandingkan rasio sekarang (present ratio) dengan rasio-rasio dari waktu-waktu yang
lalu (historis ratio) atau dengan rasio-rasio yang diperkirakan untuk waktu-waktu yang
akan datang dari KSPPS yang sama.
• Membandingkan rasio-rasio dari suatu KSPPS dengan rasio-rasio semacam dari KSPPS lain
sejenis atau industri untuk waktu yang sama.

ANALISI PENCAPAIAN TARGET PK & RAPB

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

PENDAPATAN
URAIAN Target 2014 Realisasi 2014
1.800 2.225
EK-123,6: 1Target 2015
(%)
2.485
a. Pendapatan Imbal hasil Pembiayaan 1.500 1.800 20,0 2.000
b. Biaya Adm 250 350 40,0 400
c. Lainnya 50 75 50,0 85
BEBAN DANA 865 910 05,2 1.070
a. Imbal hasil Simpanan Biasa 350 520 48,6 600
b. Imbal hasil Simpanan Berjangka 400 380 (5) 450
c. Beban Lainnya 15 10 (33) 20
Hasil Usaha Kotor 935 1.315 40,6 1.415
BIAYA OPERASIONAL 561 655 16,7 990
a. Tenaga Kerja 350 400 14,2 500
b. Administrasi 75 100 33,3 200
c. Alat Tulis Kantor 30 40 33,3 100
d. Listrik 25 24 (0,9) 50
e. Telepon 36 37 0,3 60
f. Pemeliharaan 10 12 20,0 20
g. Pengembangan 25 30 20,0 40
PROSENTASE (%) h. Lainnya
SHU Sebelum Pajak
10
374
12
660
20,0
76,4
20
425
Membandingkan Antara Program Dan89,7Realisasi 175,5
PENCAPAIAN TARGET Pajak Penghasilan
Sisa Hasil Usaha 284,3 484,5
95,6
70,4
105
320
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

• Kendala internal adalah faktor-faktor yang membatasi KSPPS yang

berasal dari KSPPS, misalnya keterbatasan sumber daya manusia.

• Kendala eksternal adalah faktor-faktor yang membatasi KSPPS yang

berasal dari luar KSPPS, misalnya permintaan terhadap produk
pinjaman atau minat penabung.

KENDALA KETIDAK SESUIAN PK & RAPB

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Pemeriksa mengkomunikasikan hasil penugasannya kepada

pihak yang berkepentingan, didalam Laporan Hasil Pemeriksaan
(LHP)
Laporan
Pemeriksaan
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1 Latar belakang

FORMAT LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

Tujuan Pemeriksaan

Gambaran Lembaga

Lingkup Pemeriksaan

Objek Pemeriksaan

Pemeriksa.

Proses Pemeriksaan
Laporan
Pengawasan Hasil & analisis

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk

Rekomendasidan Batas Waktu
 APPI.P4K00.023.1

Laporan
Pemeriksaan
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Nama Koperasi
Badan Hukum
Alamat
Susunan Pengurus
Susunan Pengawas
Jenis Usaha
Gambaran Jumlah anggota
Lembaga Klasifijasi
Lembaga
# Lembaga Diklat Profesi LDP Pinbuk
Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Lampirkan :
• Lembar kerja-10.1
Hasil • Lembar kerja 10.2
Analisis
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
 APPI.P4K00.023.1

Rekomendasi
# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk
Rekomendasi:
Buatlah saran & rekomendasi berdasarkan
hasil temuan baik yang sifat pencegahan
maupun pengendalian
 APPI.P4K00.023.1

TERIMA
KASIH
irawan d soedradjat
081322371627
irawan9ds@gmail.com

# Lembaga Diklat Profesi Pinbuk