2/4/2023

MELAKSANAKAN PENGENDALIAN INTERN

BADAN DIKLAT DAN SERTIFIKASI

IKATAN KELUARGA ALUMNI
UNIVERSITAS KOPERASI INDONESIA (IKOPIN UNIVERSITY)

KJK.SP02.013.01

Tolong perhatikan gambar dibawah ini,

1
 2/4/2023

JIka kesalahan persepsi itu terjadi dikantor?

Apa akibatnya?
• Terjadi Banyak sekali perbedaan
• Adu argumentasi
• Kemungkinan saling menyalahkan
• Mau menang sendiri
• Saling singkirkan
• Ogah kerjasama, sikut sana sini
• Paling buruk adalah dendam

2
 2/4/2023

Salah satu cara untuk menghindari

perbedaan persepsi adalah

Dengan
melaksanakan pengendalian Intern

Kode Unit : KJK.SP02.013.01

Judul Unit : Melaksanakan Pengendalian Intern

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

1. Menyiapkan 1. Peraturan, kebijakan, sistem dan prosedur organisasi

Pelaksanaan diidentifikasi.
Pengendalian Intern 2. Program dan kertas kerja pengendalian intern disiapkan.
2. Melaksanakan 1. Bukti-bukti transaksi kas dan non kas diverifikasi.
Pengendalian Intern 2. Penempatan dan pelaksanaan tugas masing-masing
SDM dievaluasi.
3. Pelaksanaan kebijakan, perlakuan akuntansi dan
laporan keuangan diteliti.
4. Pelaksanaan Program Kerja dan RAPB dievaluasi.
5. Pengendalian terhadap pengelolaan operasi
dilaksanakan.
3. Menangani Tindakan 1. Kegiatan penyimpangan diperiksa.
Penyimpangan 2. Pemeriksaan dan koreksi terhadap potensi terjadinya
tindak penyimpangan dilaksanakan.
3. Tindakan penyimpangan dievaluasi.
4. Melaporkan Hasil 1. Format laporan disiapkan.
Pelaksanaan 2. Laporan pelaksanaan pengawasan intern.
Pengawasan Intern

3
 2/4/2023

PENGANTAR
 Dalam melaksanakan Pengendalian Intern, seorang
manajer harus punya satuan kerja dibawah manajer
yang membantu manajer day by day.
 Auditor yang baik, tidak akan langsung ke pengurus atau
manajer, tapi ke satuan unit pengendali internal.
 Dikarenakan kegiatan KSP semakin komplek dan luas,
serta karyawan semakin banyak, maka SPI harus selalu
di update
 Bagaimanapun, Koperasi adalah salah satu bentuk
perusahaan yang harus mempunyai SPI
 SPI sebagai instrumen untuk mewujudkan good system
dan good person serta akuntabilitas yang baik.

Pemahaman akan
sebuah perusahaan
PT
Ber BH
Koperasi
PERUSAHAAN
CV
Badan/lembaga
yang melakukan
aktivitas usaha Fa
Tidak Ber
BH
UD

Po
***
1. Jadi yang melaksanakan aktivitas usaha itu PERUSAHAAN, bisa PT,
Koperasi, dll.
2. Jadi tidak boleh alergi menyebut “PERUSAHAAN KOPERASI”
3. Biasanya yang tidak mau menyebut PERUSAHAAN, sengaja
menanamkan virus agar Koperasi lemah, tidak mau tahu tentang Prinsip
Badan Hukum, Prinsip Ekuitas dan Prinsip Pengelolaan (good system
dan good person)  membuat koperasi terlena.

4
 2/4/2023

NO URAIAN KEGIATAN
1 Pekerjaan dan Unjuk Kerja
2 1.Menyiapkan pelaksanaan pengendalian intern.
1. Mengidentifikasi peraturan, kebijakan, sistem dan prosedur organisasi.
2. Menyiapkan program dan kertas kerja pengendalian intern.
5 2.Melaksanakan pengendalian intern.
1. Mengevaluasi bukti-bukti transaksi kas dan non kas.
2. Mengevaluasi penempatan dan pelaksanaan tugas masing-masing SDM.
3. Meneliti pelaksanaan kebijakan, perlakuan akuntansi dan laporan keuangan.
4. Mengevaluasi pelaksanaan Program Kerja dan RAPB.
5. Melaksanakan pengendalian terhadap pengelolaan operasi.
3
3.Menangani tindakan penyimpangan.
1. Memeriksa kegiatan penyimpangan.
2. Melaksanakan pemeriksaan dan koreksi terhadap potensi terjadinya tindak
penyimpangan.
3. Mengevaluasi tindakan penyimpangan.
2
4.Melaporkan hasil pelaksanaan pengawasan intern.
=
12 1. Menyiapkan format laporan.
2. Melaporkan hasil pelaksanaan pengendalian intern.
2 Kontek variabel
Menyiapkan, melaksanakan, menangani dan melaporkan hasil pelaksanaan pengendalian
intern, yang digunakan untuk melaksanakan pengawasan intern pada Koperasi Jasa
Keuangan.

lanjutan

3 Peraturan
1. Undang-undang No 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian
2. PP. No 9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan kegiatan usaha simpan pinjam oleh koperasi
3. Permenkop & UKM No. 15 Tahun 2015 tentang Usaha Simpan Pinjam Oleh Koperasi
4. Permenkop & UKM No. 16 tahun 2015 tentang Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah
5. AD/ART yang berlaku di masing-masing KSP atau KSPPS
6. SOM – SOP dan Peraturan Khusus

4 Perlengkapan
1. Program kegiatan pelaksanaan pengendalian intern 4 Komputer dan printer
2. Format kertas kerja pengendalian intern 5 Alat komunikasi
3. Mesin hitung/kalkulator. 6 Alat tulis kantor
5 Pengetahuan
1. Dasar-dasar akuntansi 4 Manajemen audit
2. Dasar-dasar perkoperasian 5 Sistem akuntansi
3 Sistem komputerisasi akuntansi 6 Interpersonal skill

5
 2/4/2023

lanjutan

6 Keterampilan
1. Membaca & menganalisis laporan keuangan 4. Membandingkan realisasi
terhadap RAPB
2. Melakukan interpersonal 5. Memverifikasi dokumen
transaksi keuangan
3. Mengevaluasi pelaksanaan SOM dan SOP. 6. Membuat laporan
pelaksanaan pengendalian intern.

7 Sikap (Aspek Kritis)

1 Mengidentifikasi penyimpangan.
2 Kinerja karyawan.
3 Resistensi dari subyek pemeriksaan
8 Keterkaitan dengan UK lain
1 KJK.SP01.005.01 : Melaksanakan prinsip-prinsip manajemen SDM
2 KJK.SP02.004.01 : Mengerjakan buku besar dan buku pembantu

MATERI PELATIHAN JAM PELATIHAN

ELEMEN
KRITERIA UNJUK KERJA Pengetahuan Keterampilan Sikap Kerja Penget Ketera
KOMPETENSI
a-huan mpilan
1.Menyiapkan 1. Peraturan, kebijakan,  Peraturan, Kebijakan Menggunakan SOM Berpegang 0,5 0,8
pelaksanaan sistem dan prosedur Sistem, dan SOP - Peraturan, kebijakan pada
pengendalian organisasi diidentifikasi. - Pengendalian Intern sistem dan SOP Peraturan,
intern 2. Program dan kertas - Penyiapan Program kebijakan,
kerja pengendalian intern Pengendalian Intern sistem dan
disiapkan. prosedur
organisasi
2.Melaksanakan 1. Bukti-bukti transaksi kas  Dasar-dasar akuntansi Melaksanakan verifikasi Memperlihat 1,5 2,9
pengendalian dan non kas diverifikasi. - Prosedur akuntansi bukti-bukti transaksi kas kan bukti-
intern 2. Penempatan dan - Bukti-bukti transaksi dan non kas bukti
pelaksanaan tugas kas dan non kas Mengevaluasi transaksi kas
masing-masing SDM  Manajemen Audit penempatan dan dan non kas
dievaluasi. - Penempatan dan pelaksanaan tugas masing- Mempraktek
3. Pelaksanaan kebijakan, pelaksanakan tugas masing SDM kan
perlakuan akuntansi dan masing-masing SDM Menggunakan sistem manajemen
laporan keuangan diteliti.  Sistem akuntansi akuntansi audit
4. Pelaksanaan Program - Perlakuan akuntansi - Membaca dan
Kerja dan RAPB dan laporan keuangan menganalisa laporan
dievaluasi.  Dasar-dasar keuangan
5. Pengendalian terhadap Perkoperasian Membandingkan realisasi
pengelolaan operasi -Program Kerja dan terhadap RAPB
dilaksanakan. RAPB Melaksanakan
pengendalian pengelolaan
operasi

6
 2/4/2023

lanjutan

MATERI PELATIHAN JAM PELATIHAN

ELEMEN
KRITERIA UNJUK KERJA Pengetahuan Keterampilan Sikap Kerja Penget Ketera
KOMPETENSI
a-huan mpilan

3.Menangani 1. Kegiatan penyimpangan  Manajemen Audit  Melaksanakan  Menunjukkan 0,5 1,5

tindakan diperiksa.  Pemeriksaan pemeriksaan bukti-bukti
penyimpangan 2. Pemeriksaan dan  Interpersonal Skill  Membangun penyimpangan
koreksi terhadap hubungan  Menjaga
potensi terjadinya tindak interpersonal hubungan
penyimpangan  Mengindentifikasi interpersonal
dilaksanakan. kelemahan sistem  Mengusulkan
3. Tindakan saran
penyimpangan penyempurnaan
dievaluasi. sistem

4.Melaporkan 1. Format laporan  Pelaporan  Menyusun Laporan  Bertanggung 0,5 0,8

hasil disiapkan.  Teknik pelaporan  Hasil pelaksanaan jawab terhadap
pelaksanaan 2. Laporan pelaksanaan pengawasan intern pengawasan intern hasil pelaksanaan
pengawasan pengawasan intern. pengawasan
intern intern

Asesmen Asesmen Asesmen

3 5

Dalam melaksanakan pengendalian intern, seorang

manager harus memiliki keterampilan, sikap kerja
dan pengetahuan yang harus dikuasainya, yaitu
meliputi :

1. Dasar-dasar akuntansi

2. Dasar-dasar perkoperasian

3. Manajemen audit

4. Interpersonal skill

7
 2/4/2023

Sistem pengendalian intern (SPI)

yang baik mempunyai manfaat untuk :

Menjaga kelangsungan hidup dan berkembangnya koperasi

Melindungi harta kekayaan perusahaan.

Pemeliharaan kecermatan dan ketelitian data akuntasi,

informasi keuangan serta laporan-laporan.

Menanamkan dan meningkatkan efisiensi dalam operasi.

Mendorong dipatuhinya peraturan kebijakan manajemen

yang telah ditetapkan untuk memenuhi tujuan di atas terdapat
beberapa elemen yang merupakan ciri-ciri pokok dari suatu
sistem pengendalian intern

Titik kerawanan Kegiatan Simpan Pinjam

Unsur–unsur Intern

Organisasi melibatkan banyak

Adanya sifat manusia yang
orang yang mempunyai
curang, ambisi, malas, ceroboh,
karakter berbeda; otoriter,
mau menang sendiri, sekongkol
demokratis, independen, laizes
(kolusi)
faire.

Harta kekayaan/ KJK relatif Kegiatan Usaha yang semakin

besar kecilnya nilai, tetap harus kompleks, perlu diatur prosedur,
diamankan. pelaksanaan dan otoritasnya.

Terlalu lama menduduki suatu tempat / jabatan

8
 2/4/2023

Diskusikan

- Sifat-sifat karyawan / seseorang yang sudah terlalu lama tidak dimutasi

7 Penyakit Karyawan
KUDIS

PUCAT ASMA

GINJAL TBC

ASAM
KRAM
URAT

9
 2/4/2023

Unsur-Unsur Ekstern

Adanya oknum yang selalu mencari keuntungan

dengan memanfaatkan kelemahan manajemen atau
faktor-faktor lain.

Adanya kecenderungan dari oknum yang ingin

mendahulukan kepentingannya, antara lain :

• Memperoleh haknya
• Menolak tanggung jawab dan mengabaikan
kewajibannya,
• Prosedurnya mudah / cepat.
• Harga murah
• Menolak dikenai sanksi dan lain sebagainya

Ruang Lingkup SPI

• Tepat Prosedur • Tepat Prosedur,

SPI Akuntansi
SPI Manajemen

• Tepat Pelaksana • Tepat

• Tepat Otoritas Jumlah/Nilai,
• Tepat Waktu,
• Tepat
Pencatatannya,
• Tepat
Otoritasnya.

Tujuannya untuk memastikan apakah : Tujuannya untuk memastikan apakah :

1. Pelaksana mentaati semua prosedur 1. Semua transaksi telah dicatat
yang ada dengan benar? dengan benar?,
2. Prosedur yang ada telah menjamin 2. Laporan Keuangan telah disusun
efisiensi? dengan benar?

10
 2/4/2023

Perencanaan Organisasi yang baik,

Penetapan tanggung jawab perseorangan,

Penyusunan SPI
Prinsip-prinsip

Sistem otorisasi dan prosedur akuntansi,

Praktek yang sehat,

Pegawai yang cakap dan penempatan yang

tepat

Pengawasan oleh atasan

Penciptaan situasi dan kondisi kerja yang

kondusif / positif

I
MENYIAPKAN PELAKSANAAN
PENGENDALIAN INTERN

11
 2/4/2023

SPI terdiri dari 5 (lima) komponen

Lingkungan Pengendalian

Penilaian Resiko

Aktivitas Pengendalian

Informasi dan Komunikasi

Pengawasan

Umum &
FUNDING
Perkoperasian

Akt &
ALMA SPI Keuangan

LENDING Kesehatan

12
 2/4/2023

Suatu sistem pengendalian intern yang

memuaskan, harus meliputi:
Suatu struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab
fungsional secara tepat.

Suatu sistem wewenang dan prosedur pembukuan baik yang

berguna untuk melakukan pengawasan cukup terhadap harta
milik, hutang, pendapatan dan biaya

Penerapan dilaksanakan sesuai dengan tugas fungsi dan

tanggung jawab setiap bagian.

Kecakapan pegawai sesuai dengan tanggung jawabnya.

1.1 Peraturan, kebijakan, sistem dan prosedur

organisasi diidentifikasi.
Peraturan dan Kebijakan
Regulasi
Internal

• UU No. 25 tahun 1992 ttg • Anggaran Dasar

Perkoperasian • Anggaran Rumah Tangga
• PP No. 9 tahun 1995 ttg • Peraturan Khusus
Kegiatan Usaha Simpan • Perjanjian-perjanjian (MoU)
Pinjam oleh Koperasi dengan Mitra
• Permenkop & UKM No 15
tahun 2015 ttg Usaha Simpan
Pinjam Oleh Koperasi
• Permenkop & UKM No. 16 ttg
Pelaksanaan Kegiatan Usaha
Simpan Pinjam dan
Pembiayaan Syariah oleh
Koperasi
• Peraturan-peraturan yang
terkait dengan Usaha Simpan
Pinjam

13
 2/4/2023

1.2 Program dan kertas kerja pengendalian intern

disiapkan.

Bulan yang diperiksa :

Tanggal Pelaksanaan :
No Keterangan Tanggal
1 2 3 4 5 6 7 31 Ket
1 BUKTI TRANSAKSI KAS &
NON KAS

2 PENYALURAN PEMBIAYAAN

3 PENGHIMPUNAN DANA

4 KEANGGOTAAN

5 PENGAMANAN ASET
6 PENGADAAN PERALATAN
KANTOR
7 dst

1.2 Program dan kertas kerja pengendalian intern disiapkan.

CASH OPNAME

Pada hari ............. Tanggal................. 2016, telah dilakukan cash opname pada
Kantor............ Dgn kondisi kas sebagai berikut :

No. Pecahan Jml Lembar Nominal

1 100.000
2 50.000
3 20.000
4 10.000
5 5.000
6 2.000
7 1.000
8 Receh
JUMLAH

Jika terdapat selisih, maka selisih harus ditelusuri penyebabnya. dan

14
 2/4/2023

II
MELAKSANAKAN PENGENDALIAN INTERN

2.1 Bukti-bukti transaksi kas dan non kas diverifikasi.

Otoritas (wewenang)
Tujuan SPI atas transaksi

Pencatatan

Perlindungan

Rekonsiliasi

Penilaian

15
 2/4/2023

Dokumen transaksi keuangan diverifikasi secara rutin dan

dapat diketahui keabsahannya dengan cara mengecek
kebenaran dari :

Tanggal pembuatan harus ada

Tanda tangan dari nasabah melalui

slip penyetoran dan pengambilan

Tanda tangan petugas kasir

Paraf atau tandatangan manajer.

Tanda validasi/posting

2.1Penempatan dan pelaksanaan tugas masing-

masing SDM dievaluasi.

- Sumber daya manusia merupakan aset KJK

merupakan aset yang tak ada nilainya, namun jika
penempatan yang bukan pada tempatnya justru
berpotensi menjadi kontra produktif.
- Pengendalian intern harus memastikan bahwa
penempatan dan pelaksanaan tugas masing-
masing SDM dengan cara membandingkan antara
struktur organisasi dan job desk dengan job
masing-masing SDM.
- Mutasi karyawan sesuai kebutuhan
- Pemberian cuti mendadak kepada karyawan

16
 2/4/2023

2.3 Pelaksanaan kebijakan, perlakuan akuntansi dan

laporan keuangan diteliti.
Lakukan pemeriksaan atas pelaksanaan kebijakan dan perlakuan
akuntansi keuangan, apakah telah dilaksanakan sesuai dengan
Peraturan Menteri Koperasi & UKM No 13 tahun 2015 tentang Pedoman
Akuntansi Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi dan Peraturan Menteri
Koperasi & UKM No. 14 tahun 2015 tentan Pedoman Akuntansi Usaha
Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah oleh Koperasi.
Pemantauan terhadap kegiatan proses akuntansi harus dijalankan
sesuai dengan ketentuan, antara lain kebijakan dan perlakuan akuntansi
yang menyangkut dengan :
a. Penyisihan pinjaman/pembiayaan.
b. Penyusutan AssetTetap.
c. Amortisasi Asset Lain – lain.
d. Cadangan Resiko
e. Pendapatan yang masih harus dibayar dan atau diterima.
f. Biaya yang masih harus dibayar dan atau diterima.
g. Penghapusan pinjaman/pembiayaan macet.

2.4 Pelaksanaan Program Kerja dan RAPB dievaluasi.

Bandingkan secara berkala antara realisasi dengan program kerja

dan RAPB - K tahun buku yang sedang berjalan, seberapa jauh
pencapaian hasil-hasilnya. Kemudian dilakukan tindak lanjut dari
hasil evaluasi dengan mendiskusikan kepada para Kepala Bagian
atau bawahannya yang lain, sehingga terhadap fokus untuk
penyelesaian, misalnya jika pencapaian target pemberian
pinjaman belum berhasil, maka bagian pinjaman akan lebih giat
meningkatkan kinerjanya.
Analisa laporan keuangan merupakan kewajiban untuk dikerjakan
secara periodik yaitu bisa dilakukan dengan cara bulanan,
triwulanan, semesteran dan atau tahunan, hal ini dilakukan untuk
mengetahui keadaan / kondisi keuangan KJK yang sebesarnya.
Jika terdapat hal-hal yang merugikan lembaga KJK dengan cepat
dapat ditanganinya.

17
 2/4/2023

2.5 Pengendalian terhadap pengelolaan operasi

dilaksanakan
a. Apakah aset telah memberikan pendapatan yang optimal
b. Apakah resiko aset telah ada covernya (pencadangan,
asuransi, dll)
c. Apakah penghimpunan dana telah dilaksanakan sesuai
ketentuan yang ada dan telah mencapai target.
d. Apakah pengelolaan dana telah optimal, dimana likuiditas
minimum terjamin, disisi lain memberikan pendapatan
yang tinggi.
e. Apakah penyaluran pinjaman telah dilaksanakan sesuai
ketentuan yang ada dan menghasilkan secara optimal
dan aman (pinjaman bermasalah rendah) .

III
MENANGANI TINDAKAN
PENYIMPANGAN

18
 2/4/2023

3.1 Pemeriksaan Kegiatan Penyimpangan

Efektifnya pengendalian intern apabila ketiga kategori
tujuan KJK dapat dicapai, yaitu dengan kondisi :
1. Pengelola KJK mendapat pemahaman akan arah
pencapain tujuan KJK, dengan, meliputi pencapaian
tujuan atau target KJK, termasuk juga kinerja, tingkat
profitabilitas, dan keamanan sumberdaya KJK.
2. Laporan Keuangan yang dipublikasikan adalah handal
dan dapat dipercaya.
3. Prosedur dan peraturan yang telah ditetapkan oleh KJK
sudah ditaati dan dipatuhi dengan semestinya.

Tahapan menangani tindak penyimpangan

• Mengidentifikasi Potensi Terjadinya
Tindak Penyimpangan, dalam setiap
melakukan pemeriksaan
• Jika terjadi tindak penyimpangan
maka segera diidentifikasi untuk
selanjutnya dicari solusinya untuk
segera diperbaiki.
• Jika dalam pemeriksaan ditemukan
adanya penyimpangan yang
kemungkinan akan menimbulkan
kerugian bagi KSP, maka saat itu
pula harus segera dilakukan
pencegahan sesuai dengan akar
permasalahan yang sebenarnya,
agar supaya tidak mengganggu
kegiatan KSP lainnya.
• Pemeriksaan dan Koreksi Terhadap
Potensi Terjadinya Tindak
Penyimpangan

19
 2/4/2023

3.2 Pemeriksaan,Koreksi & evaluasi Terhadap

Potensi Terjadinya Tindak Penyimpangan

• Dengan terjadinya tindak penyimpangan, harus segera

dilakukan koreksi sehingga tidak berlarut-larut berdasarkan
sistim yang berlaku. Jika sistem yang dipakai sudah tidak sesuai
lagi dengan kondisi yang ada, maka sistemnya harus
diperbaharui.

• Jika dari hasil pemeriksaan ditemukan tindak penyimpangan,

maka manager harus melakukan tindakan perbaikan sesuai
dengan aturan KSP, dan kemudian melaporkannya kepada
Pengurus KSP, termasuk di dalamnya sikap yang harus
ditempuh dalam mengambil tindakan dimaksud.

3.3 Evaluasi Tindakan Penyimpangan

a. Kelemahan-kelemahan dari SPI yang ada seperti

perangkapan jabatan, perekrutan karyawan, perilaku
Korupsi, Kolusi, Nepotisme (KKN) karyawan yang diketahui
mempunyai sifat tidak jujur, mementingkan diri sendiri,
ceroboh dan sebagainya, maka kelemahan SPI harus
segera di perbaiki sedini mungkin.
b. Hasil pengendalian internal harus dicatat dan dibuatkan
laporan pelaksanaan kegiatan tersebut sesuai format yang
sudah ditentukan.
c. Jika dari hasil pemeriksaan ditemukan tindak
penyimpangan, maka manager harus melakukan tindakan
perbaikan sesuai dengan aturan KSP, dan kemudian
melaporkannya kepada Pengurus KSP, termasuk di
dalamnya sikap yang harus ditempuh dalam mengambil
tindakan dimaksud.

20
 2/4/2023

Rentang kendali bertambah

Tumbuhnya aset koperasi

Masih terjadinya
kebocoran/penyimpangan

Permasalahan yang lebih

komplek

Regulasi yang berubah

IV
MELAPORKAN HASIL PELAKSANAAN
PENGAWASAN INTERN

21
 2/4/2023

4.1 Format Laporan

Tiga hal penting dalam pelaporan Pelaksanaan
Pengawasan Intern
• Pelaporan
• Penyusunan Laporan
• Bertanggung Jawab Terhadap Hasil Pelaksanaan

4.1 Format Laporan

Tiga hal penting dalam pelaporan Pelaksanaan

Pengawasan Intern
1) Pelaporan
2) Penyusunan Laporan
3) Bertanggung Jawab Terhadap Hasil Pelaksanaan

Hasil pelaksanaan pengawasan intern Koperasi Jasa

Keuangan dilaporkan dengan menggunakan:
1) Form Laporan Evaluasi
2) Form Laporan Hasil Kegiatan secara berkala

22
 2/4/2023

4.2 Laporan Pelaksanaan Pengawasan Intern

1) Pelaporan
Teknik Pelaporan Pelaksanaan Pengawasan Intern. Manajer KJK
mendiskusikan dengan para kepala bagian mengenai Hasil
Pelaksanaan Pengawasan Intern, maka manajer atau pengelola
KJK menuangkannya dalam form laporan Pelaksanaan
Pengawasan Intern, untuk mempermudah dalam mengidentisifikasi
Pelaksanaan Pengawasan Intern manajer KJK perlu menyiapkan
format laporan penyusunan pelaksanaan pengawasan intern.
Syarat- syarat Laporan adalah :
a. Isi laporan harus terperinci dan jelas.
b. Harus mengandung data dan fakta serta informasi yang
diperlukan.
c. Isi laporan tidak boleh berbelit-belit.

Jenis Laporan dapat dibagi menjadi beberapa macam, berikut ini

akan diuraikan sebagai berikut :
a. Laporan menurut isinya :
 Laporan Informatif
 Laporan Rekomendasi
 Laporan Analitis
 Laporan pertanggungjawaban
 Laporan Kelayakan
b. Laporan menurut bentuknya :
 Laporan berbentuk Memo
 Laporan berbentuk Surat
 Laporan berbentuk Naskah
c. Laporan harus bersifat operasional, artinya laporan memiliki sifat-sifat
sebagai berikut :
 Penyampaian laporan dapat dilakukan secara lisan atau tertulis.
 Laporan berisi informasi yang diperlukan oleh manajemen dalam
proses pengambilan keputusan.
 Laporan harus faktual, didukung oleh data dan fakta yang dapat
dipertanggungjawabkan

23
 2/4/2023

d. Kriteria laporan yang efektif harus memenuhi kreteria sebagai berikut :

 Mudah dimengerti dan dipahami oleh penerima laporan.
 Mampu menguraikan masalah serta analisanya secara jelas bagi
pembaca laporan
 Mampu menyajikan permasalahan secara logis, konsisten, dan
sistimatis
 Persuasif, yaitu mampu mendorong pembaca untuk memberikan
perhatian dan mengambil keputusan sesuai dengan yang
dikehendaki oleh yang mempersiapkan laporan
 Meyakinkan, yaitu berdasar pada data dan informasi yang dapat
diandalkan

2) Penyusunan Laporan
Langkah-langkah dalam menyusun laporan dan rekomendasi,
yakni:
1. Menyusun persiapan penulisan laporan, menyiapkan bahan
penyusunan laporan berupa data dan fakta serta sarana
pendukungnya (Komputer, printer,kertas, dll)
2. Menyusun sistematika laporan dengan membuat struktur
laporan dimulai dari pendahuluanIsi
laporanUraian/analisapenutup
3. Membuat isi Laporan dapat berupa pertanggung jawaban.
Isi laporan (rincian kegiatan secara kronologis beserta biaya
yang sudah dikeluarkan dengan menunjukkan nomor –
nomor tanda bukti pengeluaran, jika diperlukan).
4. Membuat Evaluasi (bila ada)
5. Menyusun Penutup/Rekomendasi

24
 2/4/2023

3) Bertanggung Jawab Terhadap Hasil

Pelaksanaan

Pengelola KJK harus bertanggung jawab terhadap hasil

pelaksanaan Pengawasan Intern KJK, dalam bentuk :
a. Laporan evaluasi yang akurat
b. Laporan hasil kegiatan secara berkala tepat waktu

25