PROSES BISNIS

PENILAIAN KAPABILITAS
APIP

Innovative - Delivered - Effective - Accountable 1

 PROSES
PROSES BISNIS
BISNIS PENILAIAN
PENILAIAN KAPABILITAS
KAPABILITAS APIP APIP

2
TAHAPAN PENILAIAN MANDIRI

1. Persiapan 2. Pelaksanaan

Penilaian Komponen Dukungan

Pembentukan Tim Asesor Pengawasan (Enabler)

Pengisian Data Umum/Profil Penilaian Komponen Aktivitas

Pengawasan (Delivery) dan
APIP Kaulitas Pengasawan (Result)

Penyimpulan Hasil PM

Input: Penyusunan Renaksi atas AoI

• TL atas AOI
hasil bimkon
3. Pelaporan
• Hasil Self
Improvement
Penyusunan Surat Pernyataan
Tanggung Jawab
Permohonan Evaluasi kepada
BPKP

3
1. TAHAP PERSIAPAN
1. Pembentukan Tim Assessor 2. Pengisian Data Umum
APIP
Asesor memiliki kompetensi
Perka PERKA
Nomor 6 Tahun
BPKP NO.
terkait kapabilitas APIP
16/2015 Revisi
(pernah mengikuti 2015
diklat/bimtek Kapabilitas
APIP & dan/atau mengikuti
penugasan terkait Penilaian Cakupan Anggaran dan Realisasi
Realisasi Kegiatan
Peran APIP dalam
Anggaran APIP Operasional
Kapabilitas APIP). Pengawasan Keuangan APIP
Pengawasan APIP
Pengawasan

Jumlah asesor yang

memadai.
Kedepannya asesor yg Komposisi SDM
Anggaran Tren Indikator Tata Struktur dan Komposisi
telah bersertifikasi Jumlah SDM APIP Kelola K/L/D SDM
berdasarkan Sertifikat
Penagwasan APIP Profesi yang dimiliki

Upaya
Struktur dan Dukungan/Penggunaan
Surat Tugas Peningkatan Teknologi
Kompetensi SDM
Kompetensi SDM Informasi/Aplikasi
berdasarkan yang Pengawasan
Pengawasan
ditetapkan oleh
Pimpinan K/L/D atau
Pimpinan APIP (Lampiran 1 Kertas Kerja Pengisian Data
Umum/Profil APIP)
Dilaksanakan
dengan waktu yang
cukup

4
2. TAHAP PELAKSANAAN

1 2
Penilaian Komponen
Pengawasan (Delivery) dan Kaulitas
Dukungan Pengawasan
(Enabler)
5 ELEMEN, 14 TOPIK
dengan 3 Aspek Penilaian:
Kebijakan, Implementasi,
Hasil
Pemenuhan aspek
penilaian (Y/T)
Penilaian Komponen Aktivitas
Pengasawan (Result)
Elemen Peran dan Layanan, 4 Topik
dengan 3 Aspek Penilaian:
Kebijakan, Implementasi, Hasil
Kualitas Pengawasan
(Pasal 11 PP 60)
3 4
Penyimpulan Hasil PM a) Penyusunan
Rencana Aksi atas AoI
Simpulan Level Setiap
Elemen Kapabilitas
Simpulan Entitas AoI atas topik yang
Kapabilitas APIP belum terpenuhi

(Lampiran 2a KK PM) (Lampiran 2b KK PM) (Lampiran 3 Format Renaksi)

5
 1. PENILAIAN
DUKUNGAN
PENGAWASAN
(60%)
Aspek Penilaian
Kebijakan – Implementasi – Hasil
L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5

PRAKTIK AKUNTABILITAS DAN BUDAYA DAN

PENGELOLAAN MANAJEMEN STRUKTUR TATA
ELEMEN PROFESIONAL HUBUNGAN
SDM (30%) KINERJA (10%) ORGANISASI (10%) KELOLA (20%)
(30%)

Rencana
Pernyataan Y/T Pengelolaan Pernyataan Y/T
Mekanisme
Pernyataan Y/T

Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T Kerja dan

Komunikasi
Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
Perenca Perenca Anggaran
Pernyataan Y/T
Intern APIP
Pendanaan
naan Pernyataan Y/T
naan Pernyataan Y/T APIP

SDM Pernyataan Y/T Pengaw Pernyataan Y/T

Akses
APIP asan Pelaksana Pernyataan Y/T
Hubungan Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
an
Penuh
Anggaran Pernyataan Y/T APIP dengan Pernyataan Y/T Terhadap Pernyataan Y/T
Manajemen Informasi
TOPIK Organisasi, Pernyataan Y/T

Sistem Koordinasi Aset, dan Pernyataan Y/T

Pengem Program Pengukur Pernyataan Y/T dengan SDM
bangan Pernyataan Y/T Penjamin Pernyataan Y/T
an Kinerja Pihak Lain Pernyataan Y/T

SDM an dan
Pernyataan APIP Pernyataan Y/T
yang Pernyataan
Pernyataan Y/T
Peningkat
Y/T
Memberikan
Y/T
Pernyataan Y/T
Profesio Hubungan
nal Pernyataan Y/T an Pernyataan Y/T Saran dan Pernyataan Y/T
Pelaporan Pernyataan Y/T

APIP Kualitas Penjaminan

Pelaporan Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T

Kepada
Manajeme
Pernyataan Y/T

a. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap topik n K/L/D Pernyataan Y/T

b. Buat penjelasan/simpulan untuk setiap topik yang
berisi keterangan tentang pemenuhan topik tersebut
c. Identifikasi Area of Improvement (AoI) atas pemenuhan
topik tersebut
6
 2. PENILAIAN
AKTIVITAS
PENGAWASAN
(40%)
Aspek Penilaian
Kebijakan – Implementasi – Hasil
L1 L2 L3 L4 L5 Kualitas Pengawasan

ELEMEN PERAN DAN LAYANAN APIP Result 1:

Keyakinan yang
a. Dapatkan gambaran kondisi di APIP untuk Memadai atas
Audit Ketaatan Pernyataan Y/T setiap topik dalam Elemen Peran dan Layanan Ketaatan dan
(Compliance b. Tuangkan gambaran kondisi dengan jawaban: 3E
Pernyataan Y/T
1) Jawaban “Y”: bila APIP telah
Auditing) memiliki/mengimplementasikan butir-butir
pemenuhan pernyataan yang dapat
Audit Kinerja Pernyataan Y/T
dijelaskan dengan bukti Result 3:
(Performance Pernyataan Y/T pendukung/evidence yang jelas Memelihara
Auditing) 2) Jawaban “T”: bila APIP belum dan
TOPIK memiliki/mengimplementasikan butir-butir
meningkatkan
Assurance atas Tata kualitas tata
Kelola, Manajemen Pernyataan Y/T pemenuhan pernyataan karena tidak dapat kelola
Risiko, dan dijelaskan dengan bukti
Pernyataan Y/T
pendukung/evidence yang jelas.
Pengendalian
Organisasi K/L/D Pernyataan Y/T 3) Jawaban “Y” pada gradasi level 4 hanya
(Overall Assurance on dapat dipilih jika APIP telah dapat
Pernyataan Y/T
Result 2 : Early
Governance, Risk, and menunjukkan bukti implementasi secara
Control/GRC) Warning dan
terus menerus minimal selama 3 tahun Peningkatan
terakhir. Kondisi ini menunjukkan bahwa Efektivitas MR
Jasa Konsultansi Pernyataan Y/T pernyataan tersebut telah diinternalisasi dan
(Advisory Services) Pernyataan Y/T
dievaluasi secara berkelanjutan.

7
 • Temuan kinerja (3E) atas 2. PENILAIAN
• Temuan dalam laporan hasil
pengawasan ketaatan APIP
sasaran/program/kegiatan prioritas pada KUALITAS
Laporan Hasil Audit Kinerja
• Tindak lanjut rekomendasi atas
• Tindak lanjut atas rekomendasi kinerja PENGAWASAN
temuan ketaatan dalam LHA APIP
dalam Laporan Hasil Audit Kinerja pada
• Hasil pengawasan ketaatan
Program Prioritas dan Pendapatan K/L/D
dimanfaatkan oleh manajemen K/L/D
• Hasil pengawasan kinerja dimanfaatkan
dan stakeholders lainnya
oleh stakeholders
Audit Ketaatan Audit Kinerja
Result 1:
Keyakinan
yang
Memadai
atas Ketaatan
dan 3E

• Integrasi hasil asurans GRC

• Temuan atas tata kelola, manajemen risiko dan • Rencana aksi (renaksi) atas saran/rekomendasi
Kualitas hasil jasa konsultansi terkait penyajian LK,
pengendalian internal pada Laporan Hasil Pengawasan
Asurans GRC pengamanan aset dan pengendalian
(Result) permasalahan strategis.
• Tindak lanjut rekomendasi oleh manajemen atas
(PS. 11 PP 60) • APIP memberikan atensi untuk peningkatan
saran hasil pengawasan perbaikan GRC Result 3: Result 2 :
• Hasil asurans GRC dimanfaatkan oleh Memeliha Early kualitas penyajian LK, pengamanan aset dan
ra dan Warning dan pengendalian terjadinya permasalahan strategis.
stakeholders meningkatk Peningkatan
Asurans atas GRC K/L/D an kualitas Efektivitas
tata kelola MR Jasa Konsultansi

a. Dapatkan gambaran kondisi kualitas pada setiap pernyataan pada

a. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap topik
topik di Elemen Peran dan Layanan
berdasarkan jawaban pada pernyataan aktivitas dan
b. Tuangkan pada KK Kualitas Pengawasan didukung dengan penyajian
kualitas pengawasan yang ada pada topik tersebut
parameter-parameter yang menegaskan atau menjadi dasar
b. Mengidentifikasi AoI yang merupakan butir-butir
pemenuhan kondisi tersebut
pernyataan pada aktivitas dan kualitas pengawasan
c. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap pernyataan kualitas
yang belum terpenuhi atau yang dijawab “T” sehingga
pengawasan berdasarkan pemenuhan parameter-parameter tersebut
masih memerlukan perbaikan
d. Buat penjelasan/keterangan atas pemenuhan setiap parameter

8
 3. PENYIMPULAN
HASIL
PENILAIAN MANDIRI

Skor Topik Skor Elemen

Berdasarkan Ʃ Rata –rata Skor
keterpenuhan Topik x Bobot
seluruh aspek Elemen
Penilaian
(Gradasi Level)

Penyimpulan Level
Per Elemen

Berdasarkan Skor
rata-rarta dari
Topik di masing-
masing elemen
(pembulatan
kebawah)

Penyimpulan Penetapan level entitas berdasarkan keterpenuhan seluruh aspek

Level Entitas Penilaian pada Topik di seluruh Elemen (penjumlahan skor elemen)

9
 4.
FORMAT RENCANA AKSI ATAS HASIL PENILAIAN MANDIRI PENYUSUNAN
KAPABILITAS APIP RENAKSI
ATAS AOI

kelemahan yang masih

harus diperbaiki, apakah
berada pada gradasi
formalitas kebijakan,
kualitas kebijakan,
implementasi, perbaikan
berkelanjutan, optimum
rencana
atau atasaksi untuk
keseluruhan
mengatasi kelemahan yang
masih harus diperbaiki

Pegawai atau unit yang

bertanggung jawab untuk
melaksanakan renaksi

Waktu target penyelesaian

renaksi

10
3. TAHAP PELAPORAN

a. Menyusun Surat Pernyataan Tanggung Jawab hasil PM

b. Evaluasi Hasil Penilaian Mandiri

dilengkapi dengan:
1. Surat pernyataan tanggung jawab oleh
Pimpinan APIP;
2. Surat Tugas Pelaksanaan PM;
3. Data Umum/Profil APIP;
4. Kertas Kerja PM;
5. Rencana Aksi atas AoI; dan
6. Seluruh soft copy bukti pendukung/evidence
PM.

(Lampiran 4 Format Pernyataan Tanggung Jawab)

11
TAHAPAN EVALUASI

Monitoring Tindak
Persiapan Pelaksanaan Pelaporan
Lanjut
• Evaluasi Komponen
Enabler dan • Bentuk Surat
Delivery • Evaluasi Komponen • Pengelolaan data
• Pembentukan Tim • Evaluasi Komponen Result dan informasi hasil
Evaluasi Result • Konfirmasi Hasil evaluasiEvaluasi
• Entry Meeting • Konfirmasi Hasil Evaluasi Komponen Result
• Pengumpulan Evaluasi • Penyimpulan Hasil • Monitoring tindak
Informasi Awal • Penyimpulan Hasil Evaluasi lanjut atas rencana
Evaluasi • Ekspos Kepada Tim aksi
• Ekspos Kepada Tim Panel
Panel

APIP K/L APIP Pemda

Unit Teknis (Direktorat)

Jengjang Pertama: Perwakilan BPKP
Kedeputian BPKP
Tim Panel Tim Panel
Jengjang Kedua: Kedeputian PPKD
Kedeputian BPKP

12
TAHAPAN EVALUASI

KONFIRMASI

Aspek prinsip etika menjelaskan persepsi manajemen K/L/D terhadap APIP dalam menerapkan
KUESOIONER
dan menegakkan integritas, objektivitas, akuntabilitas, dan perilaku profesional dalam
melakukan aktivitas pengawasan.
Aspek kualitas layanan menjelaskan persepsi manajemen K/L/D terhadap kualitas hasil
pengawasan APIP, yang mencakup temuan, rekomendasi, dan atensi yang diberikan oleh APIP.
Aspek manfaat/dampak menjelaskan persepsi manajemen K/L/D terhadap manfaat/dampak
hasil pengawasan APIP, yang melihat sejauh mana manajemen K/L/D telah menggunakan hasil
pengawasan APIP dalam pengambilan keputusan/perumusan kebijakan.

Atas hasil kuesioner, evaluator dapat melakukan validasi melalui wawancara (purposive
WAWANCARA
sampling) kepada pihak manajemen K/L/D sesuai dengan kebutuhan

EVALUASI LANJUTAN Analisis lanjutan untuk menguji kesesuaian hasil pernyataan pada komponen kualitas
pengawasan dengan indikator-indikator (conformity) pencapaian tujuan organisasi dalam SPIP
Terintegrasi, yang meliputi: Efektivitas dan efisiensi operasi; Keandalan pelaporan keuangan
Pengamanan asset, Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan

13
TAHAPAN EVALUASI

EKSPOS TIM PANEL

JENJANG PERTAMA

Tim Evaluasi melakukan ekspos kepada Tim Panel Direktorat Teknis/Tim Panel Perwakilan atas hasil
evaluasi. ketentuan:
• Ekspos panel diketuai oleh Direktur Teknis/Kepala Perwakilan dan beranggotakan minimal 2
Koordinator Pengawasan (Korwas);
• Unit Teknis Kedeputian BPKP/Perwakilan BPKP dapat mengundang asesor atau pihak K/L/D
pada kegiatan ekspos panel;
• Tim Evaluasi Unit Teknis Kedeputian BPKP/Perwakilan BPKP memaparkan hasil evaluasi;
• Tim Ekspos Panel melakukan pengujian atas proses evaluasi PM kapabilitas APIP beserta bukti
pendukung/evidence dan memberikan simpulan atas hasil evaluasi;
• Hasil ekspos panel dituangkan dalam berita acara antara Tim Evaluasi Unit Teknis Kedeputian
BPKP/Perwakilan BPKP dengan Tim Ekspos Panel.

14
TAHAPAN EVALUASI

EKSPOS TIM PANEL

JENJANG KEDUA

Ketentuan
• Ekspos hasil evaluasi atas PM kapabilitas APIP dilakukan oleh Tim Ekspos Panel Unit Teknis Kedeputian
BPKP/Perwakilan BPKP kepada Tim Panel Kedeputian BPKP/Kedeputian PPKD;
• Tim Panel terdiri Deputi BPKP/Deputi PPKD sebagai penanggung jawab, diketuai oleh Direktur Teknis/Direktur
Pengawasan Tata Kelola Pemerintah Daerah dan beranggotakan minimal 2 Korwas;
• Direktorat Teknis/Direktorat Pengawasan Tata Kelola Pemerintah Daerah dapat mengundang pihak K/L/D;
• Hasil ekspos panel jenjang kedua menetapkan level kapabilitas APIP yang dituangkan dalam berita acara. Berita
acara hasil ekspos memuat AoI, penyebab tidak terpenuhinya keseluruhan aspek penilaian pada masing-masing
topik, kendala atau hambatan pencapaian topik, dan upaya perbaikan/pemenuhan topik;
• Untuk APIP tertentu dan yang bersifat strategis, dimungkinkan dilakukan ekspos Panel tingkat nasional yang
dipimpin oleh Kepala BPKP dan dapat melibatkan Pimpinan K/L/D, asosiasi profesi, maupun APIP terkait.

15
TAHAPAN EVALUASI

PELAPORAN

JENJANG PERTAMA Konsep Laporan Hasil Evaluasi atas PM kapabilitas APIP disusun dalam bentuk surat yang
disampaikan kepada Pimpinan APIP dengan tembusan kepada Pimpinan K/L/D, serta Deputi Teknis
terkait/Deputi Bidang Pengawasan Penyelenggaraan Keuangan Daerah

JENJANG KEDUA • Laporan Hasil Panel disampaikan kepada Kepala Unit Teknis Kedeputian BPKP (untuk APIP K/L)
dan Kepala Perwakilan BPKP (untuk APIP daerah) yang ditembuskan kepada Deputi Kepala BPKP
(sesuai Deputi Pembina).
• Tim evaluasi Unit Teknis Kedeputian BPKP/Perwakilan BPKP memperbaiki konsep Laporan Hasil
Evaluasi sesuai dengan Laporan Hasil Panel. Laporan Hasil Evaluasi yang telah diperbaiki
disampaikan kepada Deputi Kepala BPKP terkait.
• Tim Ekspos Panel Kedeputian BPKP/Kedeputian PPKD menyusun Surat Pengantar (SP) Hasil
Evaluasi atas PM kapabilitas APIP yang ditujukan kepada Pimpinan K/L/D. SP diterbitkan oleh
Deputi Kepala BPKP dan disampaikan kepada Pimpinan K/L/D dengan dilampiri Laporan Hasil
Evaluasi.

16
FLOWCHART EVALUASI

APIP K/L/D Perwakilan BPKP/ Unit Teknis Direktorat Deputi PPKD/Kedeputian BPKP

Ekspos Draft LHE & Dokumen Permintaan Evaluasi 2,

Surat Permintaan Evaluasi Surat Permintaan Evaluasi
Pendukung Draft LHE dan Dokumen
beserta dokumen beserta dokumen
Pendukung
pendukung pendukung

Level Ya Pelaksanaan Evaluasi 2

3? Surat Permintaan
Evaluasi 2/ Panel
Pelaksanaan Evaluasi
Tidak

Tidak Level
3?
Ya
Level
3? Ya

Tidak Ekspos Panel*

Perbaikan LHE Laporan Hasil Level

sesuai Hasil Panel Tidak 3?Tidak
Evaluasi 2

Ya
Penandatanganan SP
Laporan Hasil Evaluasi ke K/L/D

SP dan Laporan SP dan Laporan

Evaluasi Evaluasi ke K/L/D

Monitoring tindak lanjut Monitoring tindak lanjut Monitoring tindak lanjut

dan Updating Database dan Updating Database dan Updating Database

17
 MONITORING TINDAK LANJUT
BPKP dan APIP K/L/D
kelemahan yang masih
harus diperbaiki, apakah
berada pada gradasi
formalitas kebijakan,
kualitas kebijakan,
implementasi, perbaikan
berkelanjutan, optimum
rencana
atau atasaksi untuk
keseluruhan
mengatasi kelemahan yang
masih harus diperbaiki

Pegawai atau unit yang

bertanggung jawab untuk
melaksanakan renaksi

Waktu target penyelesaian

renaksi

Monitoring tindak lanjut

atas rencana aksi

18
 TERIMA KASIH

PENINGKATAN
KAPABILITAS APIP
UNTUK TATA KELOLA YANG
LEBIH BAIK
19