RENCANA PROGRAM AUDIT INTERNAL

PUSKESMAS “A” TAHUN 2018

A. Latar Belakang
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu
dimonitor dan dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi
masyarakat baik dalam pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan
kesehatan masyarakat.
Berbagai mekanisme monitoring dan penilaian kinerja dilakukan baik
melalui supervisi, laporan capaian kinerja, audit, lokakarya mini bulanan,
lokakarya mini triwulan, penilaian kinerja semester, dan penilaian kinerja
tahunan. Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi dilakukan analisis dan
upaya perbaikan yang berkesinambungan, sehingga proses pelayanan akan
menjadi lebih baik.
Audit internal merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja
puskesmas yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas berdasarkan standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar
pelaksanaan audit internal dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka
disusun rencana program audit.

B. Tujuan audit:
Melakukan penilaian terhadap kesesuaian proses kegiatan Administrasi &
Manajemen, Upaya Kesehatan Masyarakat, dan Upaya Kesehatan Perorangan
di Puskesmas “A” sebagai dasar untuk melakukan perbaikan mutu dan kinerja.

C. Lingkup audit
1. Administrasi dan Manajemen pada unit KEUANGAN, KEPEGAWAIAN,
INVENTARIS, SARPRAS, PERENCANAAN,
2. Upaya Kesehatan Masyarakat pada program KIA, KESLING, PROMKES,
IMUNISASI, P2M, PTM
3. Upaya Kesehatan Perorangan yaitu RUANG PENDAFTARAN, RAWAT INAP,
FARMASI, UGD, LABORATORIUM
D. Sasaran (Objek) audit:
1. Pemenuhan sumber daya terhadap standart sumber daya
2. Kepatuhan proses pelayanan terhadap SOP
3. Capaian Kinerja Program
4. Keseuaian terhadap standart akreditasi

E. Jadual dan alokasi waktu (lihat Lampiran 1)

F. Metode Audit
1. Observasi
2. Wawancara
3. Telaah Dokumen dan Rekaman

G. Kriteria Audit
1. Standart Sumber Daya (SDM, Sarana, dan Prasarana)
2. SOP yang prioritas
3. Standart Kinerja (SPM, Standart Kinerja Klinis, Kejadian insiden keselamatan
pasien, sasaran keselamatan pasien)
4. Standart akreditasi (pelayanan laboratorium, pelayanan farmasi,
pemeberdayaan sasaran UKM, perencanaan kegiatan UKM)

H. Instrumen Audit
1. Kuesioner untuk wawancara (terlampir)
2. Panduan observasi (lampiran)
3. Check list (terlampir)
4. Instrumen akreditasi sesuai pelayanan yang akan diaudit
 LAMPIRAN 2
JADUAL AUDIT INTERNAL TAHUN 2018

UNIT KERJA YANG

MEI JUNI JULI AGST SEPT OKTO NOP DES
DI AUDIT
Keuangan
Kepegawaian
Sarpras
ADMEN
Akses
Kompetensi
Tata Graha
KIA
Kesling
P2P
UKM
Promkes
Gizi
Perkesmas
R. Jalan
P. Farmasi
R.Inap
UKP
UGD
Puskel
Laboratorium

Tim Audit Tim Audit Tim Audit Tim Audit

 LAMPIRAN 3
RINCIAN KEGIATAN AUDIT (AUDIT PLAN)

SASARAN AUDIT Standart Tgl &

PROGRAM/ Instrumen Tgl & Waktu
NO TUJUAN UMUM (Kegiatan/Proses Audit Metoda Waktu Ket
KEGIATAN Audit Audit
yang diaudit) Audit
1. Keuangan Menilai sistem Pengelolan keuangan Juknis , Telaah
pengelolaan keuangan BOK, JKN, Dokumen,
sebagai dasar untuk APBD Wawancara
melakukan perbaikan
mutu dan kinerja
keuangan
2. Kepegawaian Menilai sistem Dokumen
pendokumentasian kepegawaian
3. Sarpras Menilai kesesuaian Sarpras Puskesmas
sarpras
4. Akses Menilai kemudahan Akses Layanan
akses layanan
5. Kompetensi Menilai kesesuaian Dokumen kompetensi
tenaga tenaga
6. Tata Graha Menilai Kesesuaian Tata Tata Graha
graha Puskesmas
7. KIA Menilai proses Perencanaan KIA Instrumen
perencanaan KIA Akreditasi
Prencanaan
(4.1.2.3)
8. Kesling Menilai kiner kesling Capaian PHBS
9. P2P Menilai capaian kinerja Capaian P2M
P2M
10. Promkes Menilai pelaksanaan Capaian Indikator
PHBS PHBS
11. Gizi Menilai Capaian kinerja Kinerja program Gizi
Program Gizi
12. Perkesmas Menilai capaian kinerja Kinerja Perkesmas
Perkesmas
13. R. Jalan Menilai Alur Pelayanan Penerapan SOP alur
Diloket Pendaftaran layanan
14. P. Farmasi Menilai sistem Penerapan SOP
pengelolaan obat pengelolaan obat
15. R.Inap Menilai ketersediaan Pemenuhan alat
pemenuhan pelayanan di medis dan non medis
ruang rawat inap
16. UGD Menilai ketersediaan Kesesuaian Triase
Sarana & prasarana
pendukung unit gawat
darurat
17. Puskel Menilai Capaian Kinerja Program kerja Puskel
Puskel
18. Laboratorium Menilai tingkat kepatuhan Kepatuhan
penggunaan APD Penerapan APD
Lampiran 1
KERANGKA ACUAN KEGIATAN
AUDIT INTERNAL PENGELOLAAN KEUANGAN
DI PUSKESMAS “A” TAHUN 2018

A. Latar Belakang
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu
dimonitor dan dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi
masyarakat baik dalam pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan
kesehatan masyarakat.
Berbagai mekanisme monitoring dan penilaian kinerja dilakukan baik
melalui supervisi, laporan capaian kinerja, audit, lokakarya mini bulanan,
lokakarya mini triwulan, penilaian kinerja semester, dan penilaian kinerja
tahunan. Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi dilakukan analisis dan
upaya perbaikan yang berkesinambungan, sehingga proses pelayanan akan
menjadi lebih baik.
Audit internal merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja
puskesmas yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas berdasarkan standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar
pelaksanaan audit internal dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka
disusun rencana program audit.
Pengelolaan keuangan di puskesmas perlu dilakukan evaluasi secara
berkala untuk memastikan sistem pengelolaan keuangan yang akuntabel serta
menjamin pengelolaannya dilakukan secara transparansi sebagai wujud dari
upaya peningkatan mutu dan kinerja keuangan JKN, BOK dan DAU secara
berkelanjutan.

B. Tujuan audit:
1.Tujuan Umum:
Menilai sistem pengelolaan keuangan sebagai dasar untuk melakukan
perbaikan mutu dan kinerja keuangan
2.Tujuan Khusus:
a. Melakukan penilaian terhadap pengelolaan keuangan sumber anggaran
JK di Puskesmas “A”
 b. Melakukan penilaian terhadap pengeloaan keuangan sumber anggaran
BOK di Puskesmas “A”
c. Melakukan penegelolaan pengeloaan keuangan sumber anggaran DAU di
Puskesmas “A”

C. Kegiatan Pokok dan Rincian Kegiatan:

1. Lingkup audit:
a. Sistem pendokumentasian
b. Kepatuhan terhadap Juknis
c.
2. Kegiatan Audit dan Rincian Kegiatan:
a. Melakukan audit terhadap perencanaan dan mekanisme pengelolaan
keuangan
b. Melakukan audit penyebab masalah keterlambatan pembayaran keuangan

D. Cara melakukan kegiatan:

1. Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit internal:
a. SAP.2.3.15 dan 2.3.16
b. Alokasi anggaran bersumber APBD, BOK dan Jampersal
c. laporan realisasi anggaran
d. Pedoman, Prosedur (SOP) permintaan dan pembayaran
2. Metoda untuk melakukan audit internal:
Observasi, wawancara, dan melihat dokumen bukti pelaksanaan
3. Instrumen Audit: (terlampir)

E. Sasaran (Objek) audit:

1. Terlaksananya audit terhadap perencanaan, pelaksanaan pengelolaan
keuangan
2. Terlaksananya audit terhadap masalah keterlambatan pembayaran keuangan

F. Jadual dan alokasi waktu :

a. Audit Pertama
a. Telusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas : 08 Maret 2018
b. Analisis dan penyusunan laporan audit : 09 Maret 2018
 b. Audit Kedua:
a. Telusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas : 08 April 2018
b. Analisis dan penyusunan laporan audit : 09 April 2018

G. Evaluasi pelaksanaan Kegiatan dan Pelaporan:

Evaluasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah
pelaksanaan audit sesuai dengan jadual yang sudah disusun setiap tiga bulan
sekali. Jika terjadi ketidak sesuaian dalam pelaksanaan kegiatan audit
dilaporkan kepada ketua tim audit untuk dibahas bersama dalam tim audit
internal

H. Pencatatan, pelaporan, dan evaluasi kegiatan:

Auditor internal harus mencatat/mendokumentasikan keseluruhan proses
kegiatan audit internal, dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis, dan
rencana tindak lanjut yang disepakati bersama dengan auditee. Keseluruhan
kegiatan audit internal harus dievaluasi sebagai dasar untuk melakukan
perbaikan dalam melaksanakan audit.
 INSTRUMEN AUDIT

Lampiran 1. Instrrumen Review Dokumen

No Dokumen Eksternal/ Regulasi Internal Ada Sesuai Kebenaran

Panduan isi
Penyusunan
1. 1. PP ttg Pengelolaan keuangan
2. PP ttg Akuntansi keuangan
3. PMK (Menkeu, Mendagri, Menkes) ttg
Pengelolaan keuangan dan akuntasnsi
4. Pergub
5. Perbup/Perwali
2 Pedoman Internal
3 SOP
4 Rekaman Implementasi, SPJ, Laporan
dsbnya.

Lampiran 2. Panduan Wawancara:

1 Bagaimana anda mengajukan permintaan uang

persediaan ?
2 Bagaimana jika uang persediaan itu tidak cukup
untuk membiayai beberapa kegiatan yang akan
dilakukan ?
3 Bagaimana anda Memfasilitasi permintaan uang
yang digunakan untuk membiayai sebuah kegiatan
?
4 Bagaimana cara anda membayar sebuah
kegiatan?
5 Bagaimana anda membuat dokumen
pertanggungjawaban penggunaan anggaran?
6 Bagaiaman anda membuat laporan penggunaan
anggaran?