ELEMEN

PRAKTIK PROFESIONAL

Bogor, 16 November 2021

IDEA
Innovative - Delivered - Effective - Accountable
 Framework
Click to edit Master title style Penilaian Kapabilitas APIP

ENABLER DELIVERY RESULT

Kualitas Pengawasan
Dukungan Pengawasan Aktivitas Pengawasan (PP 60 Tahun 2008 Pasal 11)

Pengelolaan SDM Peran dan Layanan Keyakinan yang Memadai atas Ketaatan
dan 3E

Praktik Profesional
Assurance
Akuntabilitas dan Manajemen Early Warning dan Peningkatan
Kinerja Efektivitas MR

Budaya dan Hubungan Organisasi Consulting

Perbaikan Tata Kelola

Struktur Tata Kelola

LEVEL KAPABILITAS APIP dan AoI

11/9/2021
2
 Matriks
Click to edit Master Elemen
title style dan Topik Penilaian kapabilitas APIP
Komponen
Komponen Aktivitas Pengawasan
Dukungan Pengawasan (Enabler) (Delivery) dan Kualitas
Pengawasan (Result)
60% 40%

PRAKTIK AKUNTABILITAS BUDAYA DAN STRUKTUR PERAN DAN

PENGELOLAAN PROFESIONAL DAN MANAJEMEN HUBUNGAN TATA KELOLA
ELEMEN LAYANAN APIP
SDM (30%) (30%) KINERJA (10%) ORGANISASI (10%) (20%)

Pengelolaan Audit Ketaatan

Rencana Kerja dan Hubungan
Komunikasi (Compliance
Anggaran APIP Pelaporan
Perencanaan Intern APIP Auditing)
Perencanaan
SDM APIP Pengawasan Audit Kinerja
Hubungan APIP Akses Penuh
Pelaksanaan (Performance
TOPIK dengan Terhadap
Anggaran Auditing)
Manajemen Informasi
Organisasi, Aset, Assurance atas Tata
Sistem dan SDM Kelola, Manajemen
Program Pengukuran Koordinasi dengan Risiko, dan
Pengembangan Penjaminan dan Pihak Lain yang Pengendalian
Kinerja APIP
SDM Profesional Peningkatan Memberikan Saran
Mekanisme Organisasi K/L/D
APIP dan Penjaminan (Overall Assurance on
Kualitas Pendanaan Governance, Risk, and
Pelaporan Control/GRC)
Kepada
Manajemen
Jasa Konsultansi
K/L/D
(Advisory Services)
11/9/2021
3
 Pengertian
Click to edit Master title style dari Elemen Praktik Profesional

• Bagaimana aktivitas pengawasan selaras dengan prioritas dan strategi

manajemen risiko organisasi serta berkontribusi pada peningkatan
aktivitas pengawasan dan organisasi
• Termasuk memelihara dan mengembangkan quality assurance and
improvement program (QAIP) yang mencakup semua aspek kegiatan
pengawasan

Source: IACM Revised 2017

11/9/2021
4
 Topik
Click to edit Master title style pada Elemen Praktik Profesional

IACM 2017 Revised

KPA TOPIK
PKPT Berdasarkan Prioritas Manajemen K/L/D

Perencanaan Pengawasan
Kerangka Kerja atas Praktik Profesional dan Prosesnya

PKPT Berbasis Risiko

Kerangka Kerja Pengelolaan Kualitas

Strategi Audit Memanfaatkan MR Organisasi Program Penjaminan dan Peningkatan

Kualitas

APIP Memiliki Perencanaan Strategis Audit Internal

Praktik Profesional Berkelanjutan

11/9/2021
5
Click to edit MasterTujuan
title style Topik pada Elemen Praktik Profesional

Perencanaan Pengawasan

Penyusunan perencanaan pengawasan intern

berbasis risiko untuk menetapkan pengawasan
intern sesuai dengan tujuan organisasi

Program Penjaminan dan Peningkatan Kualitas

Program penjaminan dan peningkatan kualitas

dirancang untuk memastikan kesesuaian
pelaksanaan pengawasan intern terhadap
standar, dan penerapan kode etik oleh auditor.
Program tersebut juga menilai serta
mengidentifikasi peluang peningkatan efisiensi
dan efektivitas pelaksanaan Pengawasan Intern

11/9/2021
6
Click to edit Master title style Praktik Profesional - SAIPI

SAIPI 2021

11/9/2021
7
 Praktik Profesional

Level 1
Lanjut
Terdapat Ada
kebijakan/pedoman
Perencanaan penyusunan
Pengawasan perencanaan
pengawasan tahunan
(PKPT) Tidak
ada

Level
2
Lanjut
Terdapat kebijakan Ada
tentang program
Program penjaminan dan
Penjaminan dan peningkatan kualitas
Peningkatan (Quality Assurance and
Kualitas Improvement Tidak
Program/QAIP). ada

8
 LEVEL 1 ❑

Topik 1:
Terdapat kebijakan/pedoman penyusunan perencanaan pengawasan tahunan (PKPT).
✔ Kebijakan/pedoman penyusunan PKPT

Contoh Dokumen Perencanaan

Pengawasan (1)

IDEA
Innovative - Delivered - Effective - Accountable
 Topik
Click to edit 2:title
Master Program
style Penjaminan dan Peningkatan Kualitas (1)

❑ Terdapat kebijakan tentang program penjaminan dan peningkatan kualitas (Quality Assurance and Improvement Program/QAIP).
LEVEL 1 ✔ Kebijakan Kendali Mutu, Reviu Internal (Peer Review), reviu eksternal.

Contoh Dokumen

11/9/2021
10
 Praktik Profesional
Level 2
Perencanaan Pengawasan Program Penjaminan dan Peningkatan Kualitas

Kebijakan/pedoman penyusunan Kebijakan tentang (QAIP) telah mencakup

PKPT telah mengakomodasi Penilaian intern (pemantauan Melaksanakan dan Memonitor dan
prioritas manajemen, berbasis APIP telah berkelanjutan atas kinerja pengawasan mendokumentasikan melaporkan
memiliki PKPT intern/reviu berjenjang dan penilaian program penjaminan kinerja dan
risiko dan selaras dengan berkala yang dilakukan secara mandiri
kebijakan/peraturan manajemen atau oleh pihak lain dalam organisasi) dan peningkatan efektivitas
risiko organisasi serta Penilaian ekstern/telaah sejawat kualitas (QAIP) kegiatan APIP

Perdep 8 Tahun 2020 Perdep 1 Tahun 2020

Permenpan No. 19 Peraturan BKN No. 12 Keputusan Ketua Umum AAIPI
Tahun 2009 Tahun 2018 KEP-43/AAIPI/DPN/2019

Selaras- Tidak
Ada Selaras-
Tidak Ada Tidak
Sesuai
Sesuai
Lanjut

Lanjut
Level 3 11
 Topik
Click to edit Master title style 1: Perencanaan Pengawasan (2)

❑ Kebijakan/pedoman penyusunan PKPT telah mengakomodasi prioritas manajemen, berbasis risiko dan selaras dengan kebijakan/peraturan
manajemen risiko organisasi.
✔ Kebijakan/pedoman penyusunan PKPT
LEVEL 2
❑ APIP telah memiliki PKPT.
✔ Dokumen PKPT.

Contoh Dokumen

11/9/2021
12
 Topik
Click to edit Master title style 1: Perencanaan Pengawasan (2)

❑ Kebijakan/pedoman penyusunan PKPT telah mengakomodasi prioritas manajemen, berbasis risiko dan selaras dengan kebijakan/peraturan
manajemen risiko organisasi.
✔ Kebijakan/pedoman penyusunan PKPT
LEVEL 2
❑ APIP telah memiliki PKPT.
✔ Dokumen PKPT.

Contoh Dokumen

11/9/2021
13
 Topik
Click to edit 2:title
Master Program
style Penjaminan dan Peningkatan Kualitas (2)

❑ Kebijakan tentang program penjaminan dan peningkatan kualitas (QAIP) telah mencakup: Penilaian intern (pemantauan berkelanjutan atas
kinerja pengawasan intern/reviu berjenjang dan penilaian berkala yang dilakukan secara mandiri atau oleh pihak lain dalam organisasi); Penilaian
ekstern/telaah sejawat.
✔ Kebijakan Kendali Mutu, Reviu Internal (Peer Review), reviu eksternal.
LEVEL 2 ❑ Melaksanakan dan mendokumentasikan program penjaminan dan peningkatan kualitas (QAIP).
✔ Dokumentasi pelaksanaan QAIP
❑ Memonitor dan melaporkan kinerja dan efektivitas kegiatan APIP.
✔ Laporan hasil reviu Internal dan Eksternal

11/9/2021
14
 Praktik Profesional
Level 3

Perencanaan Pengawasan
Mengidentifikasi
keselarasan visi,
misi, tujuan,
sasaran organisasi
K/L/D serta
Persetujuan
indikator kinerja
Auditable Unit Pimpinan
capaian sasaran
Mengidentifikasi Organisasi
dan pemahaman
proses bisnisnya dan membuat Mengidentifikasi
prioritas area Mempertimbangk dan menganalisis
pengawasan an masukan dari ketersediaan
berdasarkan manajemen K/L/D sumber daya
Audit tingkat dan stakeholder (SDM, waktu, dana)
Universe kematangan MR lainnya. termasuk
dan risiko penjelasan bila
tertinggi sumber daya tidak
berdasarkan tercukupi.
hasil evaluasi Sesuai dan Berkualitas

Lanjut
Level 4
Click to edit Master title style
Diagram Proses Penyusunan PPBR

Pemahaman proses bisnis

diperlukan untuk memudahkan
pengkategorian yang digunakan
dalam menyusun peta auditan dan • Lampiran 3 - Evaluasi RR
memastikan area pengawasan yang • Lampiran 4,5,6,7 – Faktor Risiko
dimasukkan ke dalam peta auditan (Anggaran, Sektor unggulan,
masih relevan Temuan dan TL serta potensi
Fraud, Isu terkini,

Lampiran 1
• Kelompokan area Pengawasan • Lampiran 8 – Auditable Unit (AU)
• Kumpulkan data Sasaran/Program
• Inventarisasi informasi • Lampiran 9 – AU
tambahan terkait area Satker/Kecamatan/BUMD/Unit
pengawasan kerja lainnya
• Lampiran 10 –
Desa/Puskesmas/Sekolah/UPTD
Kematangan MR
• Maturitas MR Auditable Unit • Lampiran 11 – Jenis
• Maturitas MR Organisasi Pengawasan, SDM, Anggaran
• Maturitas SPIP Auditable Unit • Lampiran 12 – Pengawasan
• Maturitas SPIP Mandatory
• Lampiran 13 – Tidak Masuk PKPT

Lampiran 2
• Strategi Pengawasan (Fasilitasi &
Assurans)
• Komposisi RR + Faktor
Pertimbangan Manajemen • Lampiran 14 - PKPT

11/9/2021
Perdep 8/2020 16
Click to edit Master Topik
title style1: Perencanaan Pengawasan - contoh

❑ Mengidentifikasi keselarasan visi, misi, tujuan, sasaran organisasi K/L/D serta indikator kinerja capaian sasaran dan pemahaman proses bisnisnya.
✔ RPJMD/ Renstra K/L.
LEVEL 3 ❑ Mengidentifikasi semua area pengawasan yang dapat dijadikan sasaran pengawasan atau audit universe (antara lain: urusan, unit kerja, program, kegiatan,
fungsi yang dapat diawasi.
✔ Audit Universe
❑ Mengidentifikasi dan membuat prioritas area pengawasan berdasarkan tingkat kematangan MR dan risiko tertinggi berdasarkan hasil evaluasi.
❑ Mempertimbangkan masukan dari manajemen K/L/D dan stakeholder lainnya.
❑ Mengidentifikasi dan menganalisis ketersediaan sumber daya (SDM, waktu, dana) termasuk penjelasan bila sumber daya tidak tercukupi.
❑ Menetapkan jenis-jenis pengawasan, sasaran, ruang lingkup, jadwal pelaksanaan, anggaran, SDM dan informasi lainnya.
✔ Peta Risiko Satker (RR/RTP).
✔ Evaluasi RR/RTP.
✔ Penilaian kematangan MR.
✔ Kertas kerja penyusunan PKPT Berbasis Risiko.
✔ Notulen konsultasi atau dokumen lain yang berisi masukan pimpinan K/L/D dan Stakeholders
❑ Mendapatkan persetujuan pimpinan organisasi K/L/D
✔ PKPT yang sudah disetujui (nomor dan tanda tangan)

Next Slide
11/9/2021
17
 Praktik Profesional
Level 3

Program Penjaminan Kualitas

Pemantauan
berkelanjutan atas Dokumentasi atas
kinerja pengawasan komitmen APIP
intern/reviu terhadap kualitas
berjenjang yang penyelenggaraan
dilakukan pengawasan intern

Penilaian ekstern
dilaksanakan APIP melaporkan
secara berkala hasil QAIP
Penilaian berkala Tindak Lanjut Hasil
yang dilakukan QAIP
secara mandiri atau
oleh pihak lain
dalam organisasi

Sesuai dan Berkualitas

Level 4 Lanjut
Click to editTopik 2: Program
Master title style Penjaminan dan Peningkatan Kualitas

❑ Pemantauan berkelanjutan atas kinerja pengawasan intern/reviu berjenjang yang dilakukan untuk mengevaluasi kesesuaian pelaksanaan kegiatan pengawasan
intern sehari-hari dengan kode etik dan standar, meliputi: perencanaan penugasan, pelaksanaan penugasan, komunikasi hasil penugasan, pemantauan tindak
lanjut.
❑ Penilaian berkala yang dilakukan secara mandiri atau oleh pihak lain dalam organisasi untuk mengevaluasi kesesuaian pelaksanaan kegiatan pengawasan
intern dalam suatu periode dengan definisi pengawasan intern, kode etik, dan standar audit.
❑ Penilaian ekstern dilaksanakan secara berkala sesuai dengan standar
❑ APIP melaporkan hasil QAIP yang mencakup: Ruang lingkup dan frekuensi, baik atas penilaian intern dan ekstern, Kualifikasi dan independensi penilai atau tim
LEVEL 3 penilai, termasuk potensi benturan kepentingan, Kesimpulan penilai atau tim penilai, Rencana tindak perbaikan.
❑ Telah mengembangkan sistem dan prosedur untuk menindaklanjuti hasil QAIP berupa pelaksanaan rekomendasi perbaikan yang dibuat dalam rangka
meningkatkan efektivitas kegiatan pengawasan intern dan kesesuaian dengan standar.
❑ Meningkatnya kepercayaan stakeholders dengan adanya dokumentasi atas komitmen APIP terhadap kualitas penyelenggaraan pengawasan intern.
✔ Routing Slip reviu berjenjang (Sample Surat Tugas, PKA, KKA, Simpulan dan Pelaporan) yang memuat jejak telah direviu.
✔ ST Reviu Internal dan Laporan hasil reviu internal.
✔ ST Reviu Eksternal dan Laporan hasil reviu eksternal.
✔ Bukti TL Reviu Internal dan Eksternal.
✔ Hasil wawancara kepada auditi dan para pemangku kepentingan.

11/9/2021
19
 Praktik Profesional
Level 4
Perencanaan Pengawasan Program Penjaminan dan Peningkatan Kualitas

Perencanaan Berbagi pengetahuan dengan

pengawasan Kebijakan dan pelaksanaan pimpinan K/L/D perihal praktik
Perencanaan program penjaminan dan kerja unggulan dan peningkatan
menggunakan profil
pengawasan peningkatan kualitas (QAIP) kinerja untuk mendapatkan
risiko organisasi K/L/D
dievaluasi secara dievaluasi secara dukungan peningkatan kegiatan
secara keseluruhan
berkelanjutan berkelanjutan. pengawasan dan organisasi
(Enterprise Risk
Management (ERM)). secara berkelanjutan.

Evidence/
Dokumentasi Internalisasi Evidence/
Internalisasi Berkelanjutan Dokumentasi
Berkelanjutan

Berapa Perubahan
Baseline? Ada
lama

Lanjut
Lanjut

Level 5
20
 Praktik Profesional

Perencanaan
Perencanaan
pengawasan bersifat
Pengawasan
foresight
Level 5

Berkontribusi untuk Optimum

asosiasi profesi yang
relevan guna
mendapatkan wawasan
Program dan pembelajaran
Penjaminan dan berkelanjutan, serta
Peningkatan penerapan praktik-
Kualitas praktik terbaik
pengawasan intern
secara global.

21
 Topik
Click to edit Master title style 1: Perencanaan Pengawasan (4)

❑ Perencanaan pengawasan dievaluasi secara berkelanjutan.

❑ Perencanaan pengawasan menggunakan profil risiko organisasi K/L/D secara keseluruhan (Enterprise Risk Management (ERM)).
LEVEL 4 ✔Profil/Peta risiko Organisasi K/L/D secara keseluruhan (ERM).
✔PKPT Revisi.

❑ Perencanaan pengawasan bersifat foresight

✔Profil/Peta risiko Organisasi K/L/D secara keseluruhan (ERM)
✔Kertas kerja penyusunan PKPT.
LEVEL 5 ✔ PKPT 5 Tahunan.
✔Analisis SWOT
✔PKPT Revisi.

11/9/2021
22
 Topik
Click to edit 2:title
Master Program
style Penjaminan dan Peningkatan Kualitas (4)

❑ Kebijakan dan pelaksanaan program penjaminan dan peningkatan kualitas (QAIP) diievaluasi secara berkelanjutan.
❑ Berbagi pengetahuan dengan pimpinan K/L/D perihal praktik kerja unggulan dan peningkatan kinerja untuk mendapatkan dukungan peningkatan
kegiatan pengawasan dan organisasi secara berkelanjutan.
✔ Routing Slip reviu berjenjang (Sample Surat Tugas, PKA, KKA, Simpulan dan Pelaporan) yang memuat jejak telah direviu.
LEVEL 4 ✔ ST Reviu Internal dan Laporan hasil reviu internal.
✔ ST Reviu Eksternal dan Laporan hasil reviu eksternal.
✔ Bukti TL Reviu Internal dan Eksternal.
✔ Notulen kegiatan berbagi pengetahuan yang dilakukan kepada Pimpinan APIP.
✔ Hasil wawancara kepada auditan dan para pemangku kepentingan.

❑ Berkontribusi untuk asosiasi profesi yang relevan guna mendapatkan wawasan dan pembelajaran berkelanjutan, serta penerapan praktik-praktik
terbaik pengawasan intern secara global
✔ Routing Slip reviu berjenjang (Sample Surat Tugas, PKA, KKA, Simpulan dan Pelaporan) yang memuat jejak telah direviu.
✔ ST Reviu Internal dan Laporan hasil reviu internal.
LEVEL 5 ✔ ST Reviu Eksternal dan Laporan hasil reviu eksternal.
✔ Bukti TL Reviu Internal dan Eksternal.
✔ Hasil wawancara kepada auditi dan para pemangku kepentingan.
✔ Bukti menjadi Pembicara dalam forum internasional

11/9/2021
23
Click to edit Master titleLampiran
style 2a Elemen Praktik Profosional

11/9/2021
24
Click to edit Master titleLampiran
style 2a Elemen Praktik Profosional

11/9/2021
25
Click to edit Master title style

TERIMA KASIH

PENINGKATAN KAPABILITAS
APIP
UNTUK TATA KELOLA YANG LEBIH BAIK

11/9/2021
26
26