PROSES BISNIS

PENILAIAN KAPABILITAS
APIP

Innovative - Delivered - Effective - Accountable 1

 PROSES
PROSES BISNIS
BISNIS PENILAIAN
PENILAIAN KAPABILITAS
KAPABILITAS APIP APIP

2
TAHAPAN PENILAIAN MANDIRI

1. Persiapan 2. Pelaksanaan

Penilaian Komponen Dukungan

Pembentukan Tim Asesor Pengawasan (Enabler)

Pengisian Data Umum/Profil Penilaian Komponen Aktivitas

Pengawasan (Delivery) dan
APIP Kaulitas Pengasawan (Result)

Penyimpulan Hasil PM

Input: Penyusunan Renaksi atas AoI

• TL atas AOI
hasil bimkon
3. Pelaporan
• Hasil Self
Improvement
Penyusunan Surat Pernyataan
Tanggung Jawab
Permohonan Evaluasi kepada
BPKP

3
1. TAHAP PERSIAPAN
1. Pembentukan Tim 2. Pengisian Data Umum
Assessor APIP
Asesor memiliki
Perka PERKA
Nomor 6 Tahun
BPKP NO.
kompetensi terkait
16/2015 Revisi
kapabilitas APIP (pernah 2015
mengikuti diklat/bimtek
Kapabilitas APIP &
dan/atau mengikuti Cakupan Anggaran dan Realisasi
Realisasi Kegiatan
Peran APIP dalam
Anggaran APIP Operasional
penugasan terkait Pengawasan Keuangan APIP
Pengawasan APIP
Pengawasan
Penilaian Kapabilitas
Jumlah asesor
APIP). yang
memadai.
Kedepannya asesor Komposisi SDM
Anggaran Tren Indikator Tata Struktur dan Komposisi
yg telah Jumlah SDM APIP Kelola K/L/D SDM
berdasarkan Sertifikat
Penagwasan APIP Profesi yang dimiliki
bersertifikasi

Upaya
Struktur dan Dukungan/Penggunaan
Surat Tugas Peningkatan Teknologi
Kompetensi SDM
Kompetensi SDM Informasi/Aplikasi
berdasarkan yang Pengawasan
Pengawasan
ditetapkan oleh
Pimpinan K/L/D atau
Pimpinan APIP (Lampiran 1 Kertas Kerja Pengisian Data
Umum/Profil APIP)
Dilaksanakan
dengan waktu
yang cukup

4
2. TAHAP PELAKSANAAN

1 2 3 4
Penilaian Komponen
Penilaian Komponen Aktivitas Pengawasan
Dukungan (Delivery) dan Kaulitas
Pengawasan (Enabler) Pengasawan (Result) Penyimpulan Hasil PM Penyusunan Rencana
5 ELEMEN, 14 TOPIK Simpulan Level Setiap Aksi atas AoI
Elemen Peran dan Layanan, 4
dengan 3 Aspek Topik dengan 3 Aspek Elemen Kapabilitas
Penilaian: Penilaian:
Kebijakan, Implementasi, Hasil
Simpulan Entitas AoI atas topik yang
Kebijakan, Implementasi, Kapabilitas APIP belum terpenuhi
Hasil
Kualitas Pengawasan
Pemenuhan aspek (Pasal 11 PP 60)
penilaian (Y/T)

(Lampiran 2a KK PM) (Lampiran 2b KK PM) (Lampiran 3 Format Renaksi)

5
 1. PENILAIAN
DUKUNGAN
PENGAWASAN
(60%)
Aspek Penilaian
Kebijakan – Implementasi – Hasil
L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5 L1 L2 L3 L4 L5

PRAKTIK AKUNTABILITAS DAN BUDAYA DAN

PENGELOLAAN MANAJEMEN STRUKTUR TATA
ELEMEN PROFESIONAL HUBUNGAN
SDM (30%) KINERJA (10%) ORGANISASI (10%) KELOLA (20%)
(30%)

Rencana
Pernyataan Y/T Pengelolaan Pernyataan Y/T
Mekanisme
Pernyataan Y/T

Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T Kerja dan

Komunikasi
Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
Perenca Perenca Anggaran
Pernyataan Y/T Pendanaan
Pernyataan Intern APIP
naan Pernyataan Y/T
naan
Y/T APIP

SDM Pernyataan Y/T Pengaw Pernyataan Y/T

Akses
APIP asan Pelaksana Pernyataan Y/T
Hubungan Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T
an
Penuh
Anggaran Pernyataan Y/T APIP dengan Pernyataan Y/T Terhadap Pernyataan Y/T
Manajemen Informasi
TOPIK Organisasi, Pernyataan Y/T

Sistem Koordinasi Aset, dan Pernyataan Y/T

Pengem Program Pengukur Pernyataan Y/T dengan SDM
bangan Pernyataan Y/T Penjamin Pernyataan Y/T
an Kinerja Pihak Lain Pernyataan Y/T

SDM an dan
Pernyataan APIP Pernyataan Y/T
yang Pernyataan
Pernyataan Y/T
Peningka
Y/T
Memberikan
Y/T
Pernyataan Y/T
Profesio Hubungan
nal Pernyataan Y/T tan Pernyataan Y/T Saran dan Pernyataan Y/T
Pelaporan Pernyataan Y/T

APIP Kualitas Penjaminan

Pelaporan Pernyataan Y/T Pernyataan Y/T

Kepada
Manajeme
Pernyataan Y/T

a. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap topik n K/L/D Pernyataan Y/T

b. Buat penjelasan/simpulan untuk setiap topik yang
berisi keterangan tentang pemenuhan topik tersebut
c. Identifikasi Area of Improvement (AoI) atas pemenuhan
topik tersebut
6
 2. PENILAIAN
AKTIVITAS
PENGAWASAN
(40%)
Aspek Penilaian
Kebijakan – Implementasi – Hasil
L1 L2 L3 L4 L5 Kualitas Pengawasan

ELEMEN PERAN DAN LAYANAN APIP Result 1:

Keyakinan yang
a. Dapatkan gambaran kondisi di APIP untuk Memadai atas
Audit Ketaatan Pernyataan Y/T setiap topik dalam Elemen Peran dan Layanan Ketaatan dan
(Compliance b. Tuangkan gambaran kondisi dengan jawaban: 3E
Pernyataan Y/T
1) Jawaban “Y”: bila APIP telah
Auditing) memiliki/mengimplementasikan butir-butir
pemenuhan pernyataan yang dapat
Audit Kinerja Pernyataan Y/T
dijelaskan dengan bukti Result 3:
(Performance Pernyataan Y/T pendukung/evidence yang jelas Memelihara
Auditing) 2) Jawaban “T”: bila APIP belum dan
TOPIK memiliki/mengimplementasikan butir-butir
meningkatkan
Assurance atas Tata kualitas tata
Kelola, Manajemen Pernyataan Y/T pemenuhan pernyataan karena tidak dapat kelola
Risiko, dan dijelaskan dengan bukti
Pernyataan Y/T
pendukung/evidence yang jelas.
Pengendalian
Organisasi K/L/D Pernyataan Y/T 3) Jawaban “Y” pada gradasi level 4 hanya
(Overall Assurance on dapat dipilih jika APIP telah dapat
Pernyataan Y/T
Result 2 : Early
Governance, Risk, and menunjukkan bukti implementasi secara
Control/GRC) Warning dan
terus menerus minimal selama 3 tahun Peningkatan
terakhir. Kondisi ini menunjukkan bahwa Efektivitas MR
Jasa Konsultansi Pernyataan Y/T pernyataan tersebut telah diinternalisasi dan
(Advisory Services) Pernyataan Y/T
dievaluasi secara berkelanjutan.

7
 • Temuan kinerja (3E) atas 2. PENILAIAN
• Temuan dalam laporan hasil sasaran/program/kegiatan prioritas
pengawasan ketaatan APIP pada Laporan Hasil Audit Kinerja KUALITAS
• Tindak lanjut rekomendasi atas • Tindak lanjut atas rekomendasi PENGAWASAN
temuan ketaatan dalam LHA APIP kinerja dalam Laporan Hasil Audit
• Hasil pengawasan ketaatan Kinerja pada Program Prioritas dan
dimanfaatkan oleh manajemen Pendapatan K/L/D
K/L/D dan stakeholders lainnya • Hasil pengawasan kinerja
Audit Ketaatan dimanfaatkan oleh stakeholders
Audit Kinerja
Result 1:
Keyakinan
yang
Memadai
atas Ketaatan
dan 3E

• Integrasi hasil asurans GRC

• Temuan atas tata kelola, manajemen risiko • Rencana aksi (renaksi) atas
dan pengendalian internal pada Laporan Kualitas saran/rekomendasi hasil jasa konsultansi
Hasil Asurans GRC Pengawasan terkait penyajian LK, pengamanan aset
• Tindak lanjut rekomendasi oleh (Result) dan pengendalian permasalahan strategis.
(PS. 11 PP 60) • APIP memberikan atensi untuk
manajemen atas saran hasil pengawasan
Result 3: Result 2 : peningkatan kualitas penyajian LK,
perbaikan GRC Memeliha Early
• Hasil asurans GRC dimanfaatkan oleh ra dan Warning dan
pengamanan aset dan pengendalian
meningkatk Peningkatan terjadinya permasalahan strategis.
stakeholders Asurans atas GRC K/L/D an kualitas Efektivitas
tata kelola MR Jasa Konsultansi

a. Dapatkan gambaran kondisi kualitas pada setiap pernyataan pada

a. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap topik
topik di Elemen Peran dan Layanan
berdasarkan jawaban pada pernyataan aktivitas dan
b. Tuangkan pada KK Kualitas Pengawasan didukung dengan penyajian
kualitas pengawasan yang ada pada topik tersebut
parameter-parameter yang menegaskan atau menjadi dasar
b. Mengidentifikasi AoI yang merupakan butir-butir
pemenuhan kondisi tersebut
pernyataan pada aktivitas dan kualitas pengawasan
c. Simpulkan jawaban “Y/T” pada setiap pernyataan kualitas
yang belum terpenuhi atau yang dijawab “T” sehingga
pengawasan berdasarkan pemenuhan parameter-parameter tersebut
masih memerlukan perbaikan
d. Buat penjelasan/keterangan atas pemenuhan setiap parameter

8
 3. PENYIMPULAN
HASIL
PENILAIAN MANDIRI

Skor Topik Skor Elemen

Berdasarkan Ʃ Rata –rata Skor
keterpenuhan Topik x Bobot
seluruh aspek Elemen
Penilaian
(Gradasi Level)

Penyimpulan Level
Per Elemen

Berdasarkan Skor
rata-rarta dari
Topik di masing-
masing elemen
(pembulatan
kebawah)

Penyimpulan Penetapan level entitas berdasarkan keterpenuhan seluruh aspek

Level Entitas Penilaian pada Topik di seluruh Elemen (penjumlahan skor elemen)

9
 4.
FORMAT RENCANA AKSI ATAS HASIL PENILAIAN MANDIRI PENYUSUNAN
KAPABILITAS APIP RENAKSI
ATAS AOI

kelemahan yang masih

harus diperbaiki, apakah
berada pada gradasi
formalitas kebijakan,
kualitas kebijakan,
implementasi, perbaikan
berkelanjutan, optimum
rencana
atau atasaksi untuk
keseluruhan
mengatasi kelemahan
yang masih harus
diperbaiki
Pegawai atau unit yang
bertanggung jawab untuk
melaksanakan renaksi

Waktu target
penyelesaian renaksi

10
3. TAHAP PELAPORAN

a. Menyusun Surat Pernyataan Tanggung Jawab hasil PM

b. Evaluasi Hasil Penilaian Mandiri

dilengkapi dengan:
1. Surat pernyataan tanggung jawab oleh
Pimpinan APIP;
2. Surat Tugas Pelaksanaan PM;
3. Data Umum/Profil APIP;
4. Kertas Kerja PM;
5. Rencana Aksi atas AoI; dan
6. Seluruh soft copy bukti pendukung/evidence
PM.

(Lampiran 4 Format Pernyataan Tanggung Jawab)

11
TAHAPAN EVALUASI

Monitoring Tindak
Persiapan Pelaksanaan Pelaporan
Lanjut
• Evaluasi Komponen
Enabler dan • Bentuk Surat
Delivery • Evaluasi Komponen • Pengelolaan data
• Pembentukan Tim • Evaluasi Komponen Result dan informasi hasil
Evaluasi Result • Konfirmasi Hasil evaluasiEvaluasi
• Entry Meeting • Konfirmasi Hasil Evaluasi Komponen Result
• Pengumpulan Evaluasi • Penyimpulan Hasil • Monitoring tindak
Informasi Awal • Penyimpulan Hasil Evaluasi lanjut atas rencana
Evaluasi • Ekspos Kepada Tim aksi
• Ekspos Kepada Tim Panel
Panel

APIP K/L APIP Pemda

Unit Teknis (Direktorat)

Jengjang Pertama: Perwakilan BPKP
Kedeputian BPKP
Tim Panel Tim Panel
Jengjang Kedua: Kedeputian PPKD
Kedeputian BPKP

12
FLOWCHART EVALUASI

13
 MONITORING TINDAK LANJUT
BPKP dan APIP K/L/D
kelemahan yang masih
harus diperbaiki, apakah
berada pada gradasi
formalitas kebijakan,
kualitas kebijakan,
implementasi, perbaikan
berkelanjutan, optimum
rencana
atau atasaksi untuk
keseluruhan
mengatasi kelemahan
yang masih harus
diperbaiki
Pegawai atau unit yang
bertanggung jawab untuk
melaksanakan renaksi

Waktu target
penyelesaian renaksi

Monitoring tindak lanjut

atas rencana aksi

14
 TERIMA KASIH

PENINGKATAN
KAPABILITAS APIP
UNTUK TATA KELOLA YANG
LEBIH BAIK
15