Elemen Akuntabilitas Ma Kinerja-SUMUT

DIREKTORAT PENGAWASAN TATA KELOLA PEMERINTAH DAERA
PENILAIAN
PENILAIANKAPABILITAS
KAPABILITASAPIP
APIP
ELEMEN
AKUNTABILITA
S DAN Jakarta, 22 – 24 April
MANAJEMEN 2022
KINERJA
PENILAIAN KAPABILITAS APIP
Framework Penilaian Kapabilitas APIP

ENABLER DELIVERY RESULT
Dukungan Pengawasan Aktivitas Pengawasan Kualitas Pengawasan
(PP 60/2008 Pasal 11)
Pengelolaan SDM Peran dan Layanan

Keyakinan yang Memadai atas
Ketaatan dan 3E
Praktik Profesional Assurance
Akuntabilitas dan Early Warning dan Peningkatan
Manajemen Kinerja Consulting Efektivitas MR
Budaya dan Hubungan
Organisasi Perbaikan Tata Kelola
Struktur Tata Kelola
Level Kapabilitas APIP dan AoI

Matriks Elemen dan Topik Penilaian Kapabilitas APIP

Komponen
Komponen Aktivitas Pengawasan
Dukungan Pengawasan (Enabler) (Delivery) dan Kualitas
Pengawasan (Result)
60% 40%
PRAKTIK AKUNTABILITAS BUDAYA DAN

PENGELOLAAN STRUKTUR TATA PERAN DAN LAYANAN
ELEMEN PROFESIONAL DAN MANAJEMEN HUBUNGAN
SDM (30%) KELOLA (20%) APIP
(30%) KINERJA (10%) ORGANISASI (10%)
Pengelolaan Audit Ketaatan

Rencana Kerja dan Hubungan
Komunikasi Intern (Compliance
Anggaran APIP Pelaporan
Perencanaan SDM Perencanaan APIP Auditing)
APIP Pengawasan Audit Kinerja
Pelaksanaan Hubungan APIP Akses Penuh (Performance
TOPIK Anggaran dengan Manajemen Terhadap Informasi Auditing)
Organisasi, Aset, Assurance atas Tata
Program Sistem Pengukuran Koordinasi dengan dan SDM Kelola, Manajemen
Pengembangan Kinerja APIP Pihak Lain yang Risiko, dan
Penjaminan dan
SDM Profesional Memberikan Saran Mekanisme Pengendalian
Peningkatan
APIP dan Penjaminan Pendanaan Organisasi K/L/D
Kualitas (Overall Assurance on
Pelaporan Kepada Governance, Risk, and
Manajemen K/L/D Control/GRC)
Jasa Konsultansi
(Advisory Services)
Topik 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP
Penyusunan dan penetapan rencana kerja dan anggaran APIP mencakup

pengalokasian sumber daya yang dibutuhkan (Man, Material, Money,
Machine and Method) , aktivitas yang dilakukan dan hasil yang
diharapkan

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung
L Terdapat Renja dan
E RKA APIP yang telah
Dapatkan bukti
V ditetapkan
pendukung terkait
 Renja APIP
E
L Renja K/L -> PP 17 Tahun 2017
 RKA APIP
dan Permen PPN 9 Tahun 2017 Buat simpulan
1 RKA K/L -> PP No. 90/2010

 Renja dan RKA APIP telah
L mengidentifikai sasaran
Dapatkan bukti pendukung
terkait, lakukan analisis
 Renstra APIP
hasil dan ukuran
E
keberhasilan yang
kesesuaian kualitas dan  Renja APIP
V keselarasan, cek indikator output
relevan, mengidentifikasi dapat diukur, sertakan KK AoI  RKA
E aktifitas yang relevan
L dalam pencapaian sasaran
 Kerangka Acuan
hasil Kerja Program
2  RKA APIP selaras dengan Buat Simpulan
Renja APIP
Kegiatan
L1 L2
Adanya
kebijakan
Adanya
kebijakan

 Renja dan RKA menjadi acuan
L dalam penyusunan Perkin APIP
 Renja, RKA dan Perkin APIP Analisis keselarasan, analisis 
E Renja
menjadi acuan penyusunan PKPT kemanfaatan, prosedur
 Renstra
V  Renja dan RKA menjadi dasar tambahan (bila diperlukan),
serta KK AoI  RKA
E untuk mengendalikan kegiatan  Perjanjian Kinerja
L pengawasan dan panduan bagi  PKPT
pimpinan APIP untuk  Laporan Akuntabilitas Kinerja
mempertanggungjawabkan
3 APIP
penggunaan sumber daya dalam Buat simpulan
mencapai tujuan pengawasan

L
E Renja dan RKA direviu secara Dapatkan bukti, analisis atas hasil  Laporan Hasil Evaluasi (tahunan)
evaluasi dan TL memperbaiki AoI, atas Penyusunan Renja dan RKA
V berkelanjutan untuk memastikan
prosedur tambahan (bila
bahwa kegiatan dan anggaran yang APIP selama 3 tahun berturut-
E diperlukan), serta KK AoI
disusun tetap realistis dan akurat turut yang mencakup
L kebijakan,implementasi dan hasil
dengan mempertimbangkan
perubahan lingkungan strategis Buat simpulan  Tindak lanjut atas hasil evaluasi
4
L3 Apakah implementasi tsb berkualitas?

Topik 2 : Pelaksanaan Anggaran
Sistem pelaksanaan aggaran yang memadai untuk mengelola aktifitas APIP

secara ekonomis dan efisien

L Terdapat Kebijakan
E Dapatkan bukti  Kebijakan Daerah terkait
Pelaksanaan Anggaran pendukung terkait
V APIP pedoman pelaksanaan APBD
E  Kebijakan Pimpinan K/L
UU No. 17 Tahun 2003, PP 45
L Tahun 2013, PP 50 Tahun 2018,
yang menjadi pedoman
PP 12 Tahun 2019, Permendagri Buat simpulan
pelaksanaan anggaran APIP
1 No. 77 Tahun 2020 K/L
 Kebijakan pelaksanaan
L Dapatkan bukti pendukung
anggaran APIP telah terkait, lakukan analisis kualitas  Kebijakan Daerah terkait
E mengatur prosedur, dan pengujian atas pelaksanaan pedoman pelaksanaan APBD
V otorisasi, klasifikasi, dan anggaran, sertakan KK AoI
 Kebijakan Pimpinan K/L
E pencatatan pelaksanaan
yang menjadi pedoman
L anggaran
 APIP menggunakan sistem pelaksanaan anggaran APIP
pelaksanaan anggaran Buat Simpulan K/L
2
L1 L2
Penggunaan
Sistem Informasi
Adanya berbasis teknologi/
kebijakan Aplikasi
Adanya
kebijakan

Uraian Aspek
Sistem Pelaksanaan anggaran APIP

telah: Langkah Pengujian
 Selaras dengan sistem manajemen Bukti Pendukung
keuangan dan operasional K/L/D
serta pelaporannya
Dapatkan bukti pendukung  Bagan Kode Rekening
L  Mengadministrasikan keseluruhan terkait, analisis kualitas, (Chart of Account) di
E biaya analisis pemnfaatan,
DPA&RKA
V  Menghasilkan rincian realisasi sertakan KK AoI
 Laporan biaya per jenis
E anggaran kegiatan secara akurat
layanan pengawasan
L  Dapat memantau realisasi biaya
 LRA yang menggambarkan
 Dipantau secara berkala
Buat simpulan rinician per jenis kegiatan
3  Menghasilkan informasi
 Analisis perbedaan realisasi
penggunaan sumber daya,
dan anggaran
pengeluaran biaya
 Dimanfaatkan untuk pengendalian
biaya sebagai dasar pengambilan
keputusan
L3 Apakah implementasi tsb berkualitas?


 Sistem pelaksanaan  Laporan Hasil Evaluasi
anggaran APIP telah
(tahunan) atas Sistem
L dievaluasi secara Dapatkan bukti, analisis atas hasil
Informasi pelaksanaan
E berkelanjutanAPIP evaluasi dan TL memperbaiki AoI,
menggunakan sistem prosedur tambahan (bila anggaran selama 3 tahun
V diperlukan), serta KK AoI berturut-turut yang
pelaksanaan anggaran
E mencakup
 Hasil evaluasi pelaksanaan
L anggaran APIP digunakan kebijakan,implementasi dan
sebagai dasar perbaikan hasil
4 perencanaan dan Buat Simpulan
 Tindak lanjut atas hasil
pelaksanaan periode
evaluasi
berikutnya
Topik 3 : Sistem Pengukuran Kinerja
Pengembangan indikator dan alat ukur kinerja, pelaporan kinerja, dan

monitoring (evaluasi) pencapaian target kinerja

L
E Terdapat kebijakan Dapatkan bukti  Kebijakan pengukuran
V pendukung terkait
pengukuran indikator kinerja terkait Perkin &
E kinerja dan Perjanjian SKP
L kinerja Pimpinan APIP  Perjanjian kinerja
telah ditetapkan Buat simpulan
1 Pimpinan APIP

 Perjanjian kinerja Pimpinan  Perjanjian kinerja Pimpinan
APIP telah berorientasi hasil Dapatkan bukti pendukung APIP
L  Perjanjian kinerja Pejabat terkait, lakukan analisis atas bukti  Perjanjian kinerja Pejabat
E Pengawasan di lingkungan pendukung (hasil analisis bukti Struktural Pengawasan dan
APIP pendukung didokumentasikan
V  Kebijakan pengukuran kinerja Kesekretariatan di lingkungan
beserta KK AoI
E telah mengatur tentang APIP
L mekanisme pengumpulan data,  Kebijakan Pimpinan K/L/D &
Wawancara
metode pengukuran, dan Pimpinan APIP terkait
periode serta ruang lingkup pengukuran kinerja
2 monitoring-evaluasi
Buat Simpulan  Bukti implementasi
 APIP telah melaksanakan
pengukuran kinerja APIP
pengukuran kinerja
L1
Adanya
kebijakan
L2
Apakah sesuai,
selaras &
berkualitas?
 Penyusunan Sasaran Kerja Pegawai

(pengumpulan data)
 Harus mendukung/selaras dengan
Perkin
 Capaian Sasaran Kerja dan metode
pengukuran
 Periode penyusunan SKP
Apakah APIP telah melakukan

pengukuran kinerja? (Bukti
Pendukung)

 Perjanjian kinerja Pejabat
Pengawasan di lingkungan Dapatkan bukti pendukung
APIP telah selaras dengan terkait, lakukan analisis atas bukti  Perjanjian kinerja Pejabat
Perjanjian Kinerja Pimpinan pendukung (hasil analisis bukti Struktural Pengawasan dan
L APIP pendukung didokumentasikan Kesekretariatan di lingkungan
E  Perjanjian kinerja/SKP telah beserta KK AoI APIP
ditetapkan untuk seluruh
V individu di lingkungan APIP Prosedur  SKP
E  Sistem pengukuran kinerja tambahan (jika  Penilaian Prestasi Kerja
L APIP telah: diperlukan) Individu PNS
• Digunakan untuk  IKU
mengukur kinerja pada Buat simpulan  Lap. Realisasi PKPT dan
3 level organisasi APIP Anggaran triwulanan,
• Digunakan untuk
semesteran, tahunan
mengukur kinerja aktivitas
pengawasan
• Dipantau secara berkala
L3 Apakah implementasi
tersebut berkualitas
 Perjanjian kinerja/SKP untuk Dapatkan bukti pendukung  Perjanjian Kinerja Pimpinan

seluruh individu di lingkungan terkait, lakukan analisis APIP dan Perjanjian kinerja
atas bukti pendukung
APIP telah selaras dan Pejabat Struktural Pengawasan
mendukung kinerja Pimpinan dan Kesekretariatan di
L APIP Analisis Sistem
lingkungan APIP
E  Sistem pengukuran kinerja Manajemen
 SKP Pimpinan APIP, Pejabat
V telah dievaluasi secara Kinerja
berkelanjutan Struktural Pengawasan dan
E  Implementasi sistem Kesekretariatan serta seluruh
L pengukuran kinerja telah Wawancara pegawai di lingkungan APIP
menghasilkan perbaikan  Laporan pengukuran/realisasi
pencapaian kinerja Analisis pengaruh kinerja APIP dan hasil evaluasi
4  Implementasi sistem hasil evaluasi thd (tahunan) selama 3 tahun
pengukuran kinerja telah perbaikan capaian berturut-turut
dilaksanakan sampai dengan kinerja
level individu
 Tindak lanjut atas hasil evaluasi
Simpulan
Topik 4 : Pelaporan Manajemen
APIP menggunakan informasi untuk mengelola operasional hariannya,

mendukung proses pengambilan keputusan, serta membangun akuntabilitas
Topik 4 : Pelaporan Manajemen

L
E Dapatkan bukti
V Terdapat kebijakan pendukung terkait
penyusunan pelaporan  Kebijakan penyusunan
E
kepada manajemen pelaporan manajemen
L
K/L/D K/L/D
Buat simpulan
1
Dapatkan bukti pendukung

L terkait, lakukan analisis atas bukti
 Kebijakan penyusunan
E pelaporan kepada manajemen pendukung (hasil analisis bukti
V K/L/D telah mengatur tentang pendukung didokumentasikan  Kebijakan penyusunan pelaporan
pelaporan kinerja dan anggaran beserta KK AoI
E manajemen K/L/D
APIP 
L LKjIP APIP dan Bukti Kirimnya
 APIP telah menyusun laporan Wawancara
akuntabilitas kepada
2 manajemen K/L/D
Buat Simpulan
Apakah sesuai, selaras

L1 L2 & berkualitas?
Adanya kebijakan

Laporan akuntabilitas kepada Dapatkan bukti pendukung
L manajemen K/L/D telah: terkait, lakukan analisis atas bukti
LKjIP APIP telah menunjukkan
E • Mengidentifikasi pendukung (hasil analisis bukti
pengelolaan keuangan dan pendukung didokumentasikan analisis capaian target dan
V
capaian kinerja beserta KK AoI hambatan dan/atau faktor
E
• Menyediakan informasi keberhasilan kinerja, aktivitas
L
yang relevan serta serta penggunaan sumber daya
dilaporkan secara tepat untuk untuk mencapai kinerja
3 Wawancara
waktu dan berkala kepada
Buat Simpulan
manajemen K/L/D
L Laporan akuntabilitas kepada Dapatkan bukti pendukung

manajemen K/L/D dievaluasi terkait, lakukan analisis atas bukti
E pendukung (hasil analisis bukti  Laporan hasil evaluasi (tahunan)
penggunaannya secara
V berkelanjutan untuk pendukung didokumentasikan atas kinerja APIP selama 3 tahun
E beserta KK AoI berturut-turut yang mencakup
memastikan informasi dalam
L kebijakan,implementasi dan hasil
laporan telah relevan dan tepat Prosedur tambahan  Tindak lanjut atas hasil evaluasi
guna, serta dilakukan perbaikan (jika diperlukan)
4 apabila diperlukan
Buat simpulan
L3 Adanya implementasi
tsb berkualitas?
“ APIP Berdaya, Unit Kerja Berjaya, K/L/D Berkinerja

“
Terima
Kasih
PENINGKATAN
KAPABILITAS APIP
UNTUK TATA KELOLA YANG LEBIH
BAIK

Elemen Akuntabilitas Ma Kinerja-SUMUT

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Elemen Akuntabilitas Ma Kinerja-SUMUT

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DIREKTORAT PENGAWASAN TATA KELOLA PEMERINTAH DAERA

Framework Penilaian Kapabilitas APIP

Pengelolaan SDM Peran dan Layanan

Level Kapabilitas APIP dan AoI

Matriks Elemen dan Topik Penilaian Kapabilitas APIP

PRAKTIK AKUNTABILITAS BUDAYA DAN

Pengelolaan Audit Ketaatan

Topik 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

Penyusunan dan penetapan rencana kerja dan anggaran APIP mencakup

Topik 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Topik 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

L3 Apakah implementasi tsb berkualitas?

Topik 2 : Pelaksanaan Anggaran

Sistem pelaksanaan aggaran yang memadai untuk mengelola aktifitas APIP

Topik 2 : Pelaksanaan Anggaran

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Topik 2 : Pelaksanaan Anggaran

Sistem Pelaksanaan anggaran APIP

L3 Apakah implementasi tsb berkualitas?

Topik 2 : Pelaksanaan Anggaran

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Topik 3 : Sistem Pengukuran Kinerja

Pengembangan indikator dan alat ukur kinerja, pelaporan kinerja, dan

Topik 3 : Sistem Pengukuran Kinerja

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

 Penyusunan Sasaran Kerja Pegawai

Apakah APIP telah melakukan

Topik 3 : Sistem Pengukuran Kinerja

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Topik 3 : Sistem Pengukuran Kinerja

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

 Perjanjian kinerja/SKP untuk Dapatkan bukti pendukung  Perjanjian Kinerja Pimpinan

Topik 4 : Pelaporan Manajemen

APIP menggunakan informasi untuk mengelola operasional hariannya,

Topik 4 : Pelaporan Manajemen

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Dapatkan bukti pendukung

Apakah sesuai, selaras

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

Uraian Aspek Langkah Pengujian Bukti Pendukung

L Laporan akuntabilitas kepada Dapatkan bukti pendukung

“ APIP Berdaya, Unit Kerja Berjaya, K/L/D Berkinerja

Anda mungkin juga menyukai