BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PENILAIAN MATURITAS
PENYELENGGARAAN SPIP
TERINTEGRASI
 PENYELENGGARAAN SPIP PEMERINTAH KABUPATEN LANDAK

BASE LINE MATURITAS

HASIL QA
PENYELENGGARAAN SPIP
PENYELENGGARAAN SPIP
TERINTEGRASI

LEVEL 3 (3,3075) LEVEL 2 (2,223)

Nilai MRI 1,706
LAP-70/D3.02/1/2018 Nilai IEPK 1,662
Tanggal 02/10/2018
S - 511/PW14/3/2021
Tanggal 10/12/2021
 FRAMEWORK PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENETAPAN TUJUAN STRUKTUR DAN PROSES PENCAPAIAN TUJUAN SPIP
Penilaian Kualitas Penilaian Capaian 4 Tujuan SPIP
Penilaian Struktur dan Proses (Unsur SPIP)
Perencanaan

LINGKUNGAN Efektivitas dan Efisiensi

PENGENDALIAN

Sasaran Strategis
K/L/D Keandalan Pelaporan
PEMANTAUAN
PENILAIAN Keuangan
RISIKO

Pengamanan Aset Negara

Strategi Pencapaian
Sasaran Strategis
Ketaatan Terhadap
INFORMASI
INFORMASI DAN
DAN KEGIATAN Peraturan Perundang-
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI PENGENDALIAN undangan

MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK

NILAI MATURITAS SPIP
MANAJEMEN RISIKO INDEKS IEPK LEVEL KAPABILITAS APIP
 PENILAIAN MANDIRI/ PENETAPAN PERBAIKAN
P PENJAMINAN KUALITAS LEVEL SPIP BERKELANJUTAN

R PM & PK EVALUASI ATAS PM

Jul Jan Jun Jul Ags
O 20XX-1 20XX 20XX Des

S KAPAN?
Persiapan
4 PEMANTAUAN
1 - Penetapan Tim

E - Penentuan Satker Sampel

- Rencana Penilaian 1 Persiapan

S Pelaksanaan
Aspek yang Dinilai:
- Penetapan Tujuan
Metode:
- Analisis Dokumen
2 - Struktur dan Proses - Wawancara EVALUASI
- Pencapaian Tujuan - Observasi (PROSES
2 Pelaksanaan DAN Monitoring atas
SUBSTANSI)
Hasil Penilaian
B BAGAIMANA?
Pelaporan
Hasil penilaian, AOI, dan
Penyelenggaraan
3 SPIP
I Pemantauan
Perbaikan AoI
rekomendasi perbaikan
pengendalian
3 Pelaporan

S sesuai rencana
aksi
4
Pemda K/L

N Koordinator PM
Tim Evaluasi
≥3
Panel Perwakilan
Tim Evaluasi
≥3
Panel Direktorat
Sekretaris Jenderal/ Koordinator PK
I SIAPA?
Sekretaris Utama/
Sekretaris Daerah
Asesor
Pimpinan APIP K/L/D

Tim Penjamin Kualitas

BIMTEK Panel Deputi
PPKD
Panel Kedeputian
Pengampu

S Satker K/L/D APIP K/L/D Panel BPKP

dipimpin oleh Kepala BPKP

K/L/D BPKP K/L/D dan BPKP

PENILAIAN MANDIRI &
PENJAMINAN KUALITAS
1. TAHAP PERSIAPAN
a. Pembentukan Tim PM DAN PK
Tim PM Min. 1/3 pernah
mengikuti diklat/bimtek
SPIP & penilaian SPIP
dan/atau mengikuti
penugasan terkait SPIP,
(Untuk Tim PK 100%)
Jumlah personil
mempertimbangkan
kompleksitas satker, serta
pemahaman atas proses
bisnis satker mulai dari
perencanaan sampai dengan
pertanggungjawaban.
Penugasan kepada Tim
PM dan PK didukung
dengan mandat yang
disampaikan secara
formal ST/SK dan
sejenisnya.
Penetapan siklus
kegiatan, penganggaran,
dan akuntabilitas
pelaksanaan kegiatan
PM dan PK.
b. Penentuan Satker Sampel PK
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 1
• Satker penanggungjawab
perencanaan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 2
• Satker penanggungjawab
pengelolaan keuangan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 3
• Satker penanggungjawab
pengelolaan aset
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 4
• Satker pengawasan internal
(APIP)
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
c. Pemaparan Rencana Penilaian
Substansi Rencana
Penilaian:
a. Latar Belakang
b. Tujuan dan Manfaat
c. Ruang Lingkup Metodologi yang
Digunakan
d. Tahapan dan Jadwal Waktu
e. Sistematika Pelaporan
f. Rencana Kebutuhan Sumber
Daya
g. Susunan Tim PM dan PK
Tujuan Pemaparan:
a. Mendapatkan
kesepakatan
pimpinan/pejabat kunci
b. Memperoleh persamaan
persepsi antara
assessor dengan
pimpinan/pejabat kunci
Penetapan
Satker PK
2. TAHAP PELAKSANAAN
TEKNIK PENGUMPULAN BUKTI PEMENUHAN PARAMETER PENILAIAN MATURITAS SPIP

WAWANCARA DOKUMEN OBSERVASI

OBJEK PENILAIAN PENDEKATAN LINGKUP

• Pihak yang memahami proses bisnis
organisasi,
• Bukti/berkas yang sesuai/relevan dengan
parameter, dan
• Kegiatan yang berlangsung/kondisi yang
didapati di lingkungan organisasi yang dinilai.
• Kaitkan dengan 4 Tujuan
SPIP,
• Berdasarkan kriteria dalam
parameter subunsur SPIP,
manajemen risiko,dan
pengendalian korupsi
• Wawancara, observasi, dan
penggalian bukti dokumen disesuaikan
dengan proses bisnis organisasi;
• Dilakukan dalam lingkup pengujian
kualitas perencanaan, struktur dan
proses, pencapaian hasil.

PERNYATAAN BAHWA VALIDASI DAN CEK KESESUAIAN • ANALISIS HASIL

PROSES PENILAIAN PENETAPAN ANTARA HASIL WAWANCARA PENJAMINAN
MANDIRI TELAH HASIL PENGUJIAN BUKTI • ANALISIS DOKUMEN KUALITAS OLEH
DIJAMIN KUALITASNYA PENILAIAN DENGAN • ANALISIS HASIL
OLEH APIP MANDIRI PARAMETER OBSERVASI
APIP K/L/D
 Komponen, Unsur, dan Subunsur Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP Bobot Unsur/ Subunsur Bobot Komponen
PENETAPAN TUJUAN 40.00%
Kualitas Sasaran Strategis 50.00%
Kualitas Strategi Pencapaian Sasaran Strategis 50.00%
SUB JUMLAH PERENCANAAN 100.00%
STRUKTUR DAN PROSES 30.00%
Lingkungan Pengendalian
Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1) 3.75%
Komitmen terhadap Kompetensi (1.2) 3.75%
Kepemimpinan yang Kondusif (1.3) 3.75%
Pembentukan Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan (1.4) 3.75%
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5) 3.75%
Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM (1.6) 3.75%
Perwujudan Peran APIP yang Efektif (1.7) 3.75%
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8) 3.75%
Penilaian Risiko
Identifikasi Risiko (2.1) 10%
Analisis Risiko (2.2) 10%
Kegiatan Pengendalian
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah (3.1) 2.27%
Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2) 2.27%
Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3) 2.27%
Pengendalian Fisik atas Aset (3.4) 2.27%
Penetapan dan Reviu atas Indikator dan Ukuran Kinerja (3.5) 2.27%
Pemisahan Fungsi (3.6) 2.27%
Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting (3.7) 2.27%
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian (3.8) 2.27%
Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya (3.9) 2.27%
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya (3.10) 2.27%
Dokumentasi yang Baik atas SPI serta Transaksi dan Kejadian Penting (3.11) 2.27%
Informasi dan Komunikasi
Informasi yang Relevan (4.1) 5%
Komunikasi yang Efektif (4.2) 5%
Pemantauan
Pemantauan Berkelanjutan (5.1) 7.50%
Evaluasi Terpisah (5.2) 7.50%
SUB JUMLAH STRUKTUR DAN PROSES 100.00%
PENCAPAIAN TUJUAN 30.00%
Efektivitas dan Efisiensi Pencapaian Tujuan Organisasi
Capaian Outcome 15%
Capaian Output 15%
Keandalan Pelaporan Keuangan
Opini LK 25%
Pengamanan atas Aset
Keamanan Administrasi 10%
Keamanan Fisik 5%
Keamanan Hukum 10%
Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan
 PENETAPAN TUJUAN
P. PEMERINTAH DAERAH ORGANISASI PROGRAM KEGIATAN
PEMERINTAH PERANGKAT
DAERAH DAERAH
TUJUAN PENILAIAN PENETAPAN TUJUAN SASARAN SASARAN
PROGRAM OPD KEGIATAN OPD
MEMASTIKAN SASARAN ORGANISASI SASARAN
BERORIENTASI HASIL DENGAN INDIKATOR STRATEGIS
SASARAN
YANG TEPAT, SERTA PEMILIHAN STRATEGI OPD KEGIATAN OPD
PENCAPAIAN SASARAN ORGANISASI YANG SASARAN SASARAN
EFEKTIF DAN EFISIEN. STRATEGIS/ PROGRAM OPD
SASARAN SASARAN
PEMBANGUNAN KEGIATAN OPD
DAERAH

SASARAN
SASARAN SASARAN
STRATEGIS
PROGRAM OPD KEGIATAN OPD
OPD

KUALITAS SASARAN KUALITAS SASARAN KUALITAS SASARAN

KUALITAS SASARAN STRATEGIS OPD, PROGRAM, YAITU: KEGIATAN, YAITU:
STRATEGIS PEMDA, YAITU: 1. KETEPATAN 1. KETEPATAN
YAITU: 1. KETEPATAN SASARAN INDIKATOR KINERJA
1. KETEPATAN SASARAN PROGRAM 2. TARGET KINERJA
SASARAN STRATEGIS 2. KETEPATAN BAIK
Sumber Dokumen: STRATEGIS 2. INDIKATOR KINERJA INDIKATOR KINERJA 3. KETERKAITAN
2. KETEPATAN 3. TARGET KINERJA 3. TARGET KINERJA SASARAN
• Perkin Kepala Daerah INDIKATOR BAIK BAIK KEGIATAN DENGAN
• Perkin Kepala OPD s.d Pengelola Kegiatan KINERJA 4. KETERKAITAN 4. KETERKAITAN SASARAN
• DPA OPD 3. TARGET KINERJA SASARAN OPD SASARAN PROGRAM
BAIK DENGAN SASARAN PROGRAM DENGAN 4. RINCIAN KEGIATAN
STRATEGIS PEMDA SASARAN OPD RELEVAN
Apa saja yang harus
Pemerintah Daerah
dinilai pada Komponen
Penetapan Tujuan?
Sasaran Strategis Tepat
Sasaran Indikator Kinerja Tepat dan Baik
Target Kinerja Baik

Keterkaitan dengan Sasaran Strategis OPD

Pemda Keterkaitan dengan Sasaran
Sasaran Tepat
Sastra
Program
Indikator Kinerja Tepat dan Baik Indikator Kinerja Tepat
Target Kinerja Baik Target Kinerja Baik

Program Kegiatan
Keterkaitan dengan Sasaran OPD
Sasaran Program Tepat
Indikator Kinerja Tepat
Target Kinerja Baik
KERTAS KERJA STRUKTUR DAN PROSES
DISIMPULKAN MENJADI
KERTAS KERJA KERTAS KERJA KERTAS KERJA KERTAS KERJA SKOR STRUKTUR DAN
TUJUAN 1 TUJUAN 2 TUJUAN 3 TUJUAN 4 PROSES DI KERTAS
KERJA LEAD II

Efektivitas dan Ketaatan terhadap PARAMETER DALAM

Keandalan
Efisiensi Pengamanan Aset Peraturan SETIAP SUBUNSUR
Pelaporan DIARAHKAN KE EMPAT
Pencapaian Negara Perundang-
Keuangan TUJUAN SPIP
Tujuan Organisasi undangan

PARAMETER DALAM
SPIP SETIAP SUBUNSUR
SPIP SPIP SPIP MEMUAT KRITERIA-
MRI
MRI MRI MRI KRITERIA PENILAIAN
IEPK
MRI DAN IEPK
 T Efektivitas dan Efisiensi
Pencapaian
1 Tujuan Organisasi
- Capaian Outcome (efektivitas)
- Capaian Output (efisiensi)
PENGENDALIAN
1.1 Integritas dibangun sesuai
karakter organisasi (misal:
kode etik tenaga kesehatan,
kode etik penyuluh pertanian,
kode etik pelayanan, kode etik
tenaga pendidik, dsb.) dalam
rangka mencapai tujuan
organisasi.
1.5 Pendelegasian wewenang
diberikan untuk memperlancar
pelaksanaan kegiatan dan
pencapaian tujuan misal
pendelegasian wewenang
perizinan, pencetakan
dokumen kependudukan di
kecamatan s.d. kelurahan, dsb.
3.3 Sistem informasi dibangun
dan dikelola untuk mendukung
pencapaian tujuan organisasi
misalnya sistem yang terkait
dengan pengelolaan data
perizinan, kependudukan, dsb.
T Keandalan
Pelaporan Keuangan
2 3
Opini BPK-RI atas LK K/L/P
PENGENDALIAN
1.1 Integritas dibangun dalam
proses pengelolaan keuangan
di organisasi tsb. misal
larangan rangkap jabatan
pengelola keuangan untuk
menghindari conflict of interest,
penandatanganan SPTJM
untuk pengeluaran tanpa bukti
yang memadai, dsb.
1.5 Pendelegasian wewenang
diberikan untuk memperlancar
pelaksanaan pengelolaan
keuangan misal dari PA kepada
KPA, Bendahara kepada
Bendahara Pembantu, dsb.
Pendelegasian terkait
pembebadan anggaran dsb.
3.3 Sistem informasi dibangun
dan dikelola untuk mendukung
keandalan pencatatan dan
akuntabilitas penggunaan
sumber daya keuangan misal
SIMDA, SIPD, SPAN, dsb.
T Pengamanan
Aset Negara
- Pengamanan Administrasi;
- Pengamanan Hukum; dan
- Pengamanan Fisik.
PENGENDALIAN
1.1 Integritas dibangun dalam
proses pengelolaan aset di
organisasi tsb. misal adanya
keharusan pejabat pengadaan
dan pemeriksa barang dijabat
orang yg berbeda untuk
memastikan spesifikasi yg
diterima tepat, larangan
bertemu antara penyedia
dengan PPK, larangan
penggunaan aset untuk
keperluan pribadi dsb.
1.5 Pendelegasian wewenang
diberikan untuk memperlancar
pelaksanaan pengelolaan aset
3.3 Sistem informasi dibangun
dan dikelola untuk mendukung
keandalaan pencatatan aset,
pengamanan aset, dan
pengelolaan aset lainnya dari
pengadaan s.d penggunaan
misal SIMDA BMD
T Ketaatan terhadap
Peraturan Perundang-
4 undangan
- Temuan Ketidakpatuhan
dalam LHP BPK
- Keterjadian Tipikor
PENGENDALIAN
1.1 Integritas dibangun dalam
upaya mencegah
ketidakpatuhan thdp peraturan
perundangan dan upaya
pencegahan fraud/korupsi
seperti kegiatan penyuluhan
anti korupsi, pembangunan
value organisasi melalui ICV,
bintal/kerohanian sesuai
keyakinan masing-masing, dsb.
1.5 Pendelegasian wewenang
misal dalam penjatuhan
hukuman disiplin secara
berjenjang (Gol IV s.d. I)
3.3 Sistem informasi dibangun
dan dikelola dalam rangka
mencegah penyimpangan thdp
SOP dan mengurangi risiko
fraud dalam pelaksanaan tugas
pemerintahan seperti system
Wistle Blowing, pengaduan
masyarakat, pemantauan
pelayanan publik, dsb.
 PILIHAN JAWABAN KERTAS KERJA STRUKTUR DAN PROSES

GRADASI GRADASI
PROSES KUALITAS
A A
B B
C C
D D
E E

PERBAIKAN BERKELANJUTAN DAN

PENGENDALIAN OPTIMAL A
EVALUASI ATAS KEBIJAKAN DAN
IMPLEMENTASINYA B Pilihan “A” merupakan
IMPLEMENTASI KEBIJAKAN
C pilihan yang
menggambarkan kondisi
optimal dan digradasi
PENGKOMUNIKASIAN & PEMAHAMAN
ATAS SUBSTANSI KEBIJAKAN D menurun hingga pilihan “E”
yang menunjukkan kondisi
pengendalian paling lemah
FORMALITAS DAN KUALITAS
KEBIJAKAN E
 CONTOH KERTAS KERJA DAN PENYIMPULAN HASIL PENGUJIAN

No Uraian Parameter Kode Parameter Grade Kriteria Penjelasan Cara Pengujian Hasil Hasil Hasil Kesimpulan
Pengujian Pengujian Pengujian Akhir
SPIP MRI IEPK
Satker 1 Satker 2 Satker 3 (Y/T)
1.3 KEPEMIMPINAN YANG KONDUSIF 3
2 Pimpinan K/L/D V V - A ………... ………….... Wawancara/
mengalokasikan Dokumentasi/
sumber daya Observasi
untuk
V V - B ………... ………….... Wawancara/ (..narasi..)
penerapan
Dokumentasi/ Simpulan:
manajemen
Observasi Y MODUS
risiko
V V - C ………... ………….... Wawancara/ (..narasi..) (..narasi..) Y
Dokumentasi/ Simpulan: Simpulan:
Observasi Y Y
V V - D ………... ………….... Wawancara/
Dokumentasi/
Observasi
V V - E ………... ………….... Wawancara/
Dokumentasi/
Observasi
 - Capaian Outcome (efektivitas A : >100%

A. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 4th berturut dan

pencapaian tujuan organisasi) B : ≥90%-100% PENILAIAN
C : ≥70%-90%
tidak mempengaruhi opini - Capaian Output (efisiensi pencapaian
tujuan kegiatan)
D : ≥50%-70% PENCAPAIAN
B. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 3th berturut dan E : 0-50%
tidak mempengaruhi opini TUJUAN
C. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 2th berturut dan
tidak mempengaruhi opini
D. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 dalam TA terakhir dan
tidak mempengaruhi opini EFEKTIVITAS
E. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK >5 dalam TA terakhir
DAN EFISIENSI
PENCAPAIAN
TUJUAN
- Pengamanan Administrasi (kualitas
KETAATAN PENGAMANAN penatausahaan);
- Temuan Ketidakpatuhan dalam LHP TUJUAN - Pengamanan Hukum(upaya melindungi
BPK TERHADAP ASET NEGARA/ keabsahan kepemilikan);
PENYELENGGARAAN
- Keterjadian Tipikor PERATURAN DAERAH - Pengamanan Fisik (upaya mengatasi
SPIP
penurunan fungsi).

Kejadian Tipikor
menjadi pengurang
KEANDALAN A. WTP min. 5x berturut, tidak ada catatan terkait aset,
PELAPORAN selama 5th tidak terdapat aset bermasalah hukum dan
skor keseluruhan 100% BMN/D berfungsi baik dan aman
(veto) jika terjadi KEUANGAN B. WTP min. 3x berturut, tidak ada catatan terkait aset,
selama 3th tidak ada aset bermasalah hukum dan 100%
BMN/D berfungsi baik dan aman
C. WTP min. 1x, masih ada catatan terkait aset, selama 2th
tidak ada aset bermasalah hukum, 100% BMN/D berfungsi
baik dan aman
D. WDP/terdapat catatan terkait aset, terdapat aset
Opini BPK-RI atas LK K/L/P bermasalah hukum namun tidak mempengaruhi opini
A : WTP min. 5x berturut-turut tanpa temuan berulang BPK, 75-99% BMN/D berfungsi baik dan aman
B : WTP 3-4x berturut-turut tanpa temuan berulang E. Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar dan/terdapat
C : WTP 1-2x berturut-turut, ada temuan berulang catatan terkait aset, terdapat aset bermasalah hukum
D : WDP/WTP Dengan Paragraf Penjelas yang mempengaruhi opini BPK, <75% BMN/D berfungsi
E : Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar baik dan aman
PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN – Alur Penilaian
Penilaian atas
Sumber Informasi
Pencapaian
Tujuan
• Dapatkan Perkin Kepala K/L/D
Efektivitas dan
dan Laporan Kinerja K/L/D
Efisiensi Pencapaian
• Dapatkan Perkin Kepala Satker
Tujuan
dan Laporan Kinerja Satker
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Keandalan Pelaporan
BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
Keuangan
tahun terakhir.
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Pengamanan atas Aset BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
tahun terakhir.
• Dapatkan Buku III LHP BPK-RI
Ketaatan terhadap atas LK K/L/D, untuk 4 tahun
Peraturan Perundang- terakhir;
undangan • Dapatkan informasi terkait
keterjadian korupsi di K/L/D.
Simpulan
Langkah Kerja
Penilaian
• Hitung rata-rata pencapaian Indikator Kinerja Utama dari
Capaian Outcome
Sasaran Strategis K/L/D.
• Hitung rata-rata pencapaian indikator output dari kegiatan
Capaian Output
satuan kerja
• Capaian subkomponen Keandalan
Identifikasi informasi terkait Opini Laporan Keuangan K/L/D
Pelaporan Keuangan;
dalam 5 tahun terakhir.
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan administratif
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalahan
BMN/D;
administrasi BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan hukum
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalaha
BMN/D;
kepemilikan BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Hitung persentase BMN/BMD dalam kondisi berfungsi baik • Capaian pengamanan fisik BMN/D;
dan aman dalam 5 tahun terakhir. • Subunsur SPIP terkait.
• Capaian ketaatan dalam LHP BPK-
• Hitung jumlah butir temuan dalam LHP BPK RI terkait
RI;
Ketidakpatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan;
• Subunsur SPIP terkait.
• Identifikasi kasus korupsi yang melibatkan pejabat politik
Veto atas hasil penilaian subunsur
atau minimal pejabat eselon II dalam periode yang dinilai
terkait
dan/atau saat penilaian.
TERIMA KASIH