Overview

PEMANTAUAN PENERAPAN
PIPK TA 2023 DI LINGKUNGAN
KANTOR PUSAT DITJEN YANKES

Disampaikan Tim Kerja Pelaksanaan Anggaran dan SPIP

Jakarta, 11 April 2023

 Refreshment 17/PMK.09/2019

OUTLINE Evaluasi Penerapan dan Penilaian

PIPK KP Ditjen Yankes TA 2022

Persiapan Penerapan dan

Penilaian PIPK TA 2023

Timeline PIPK TA 2023

2
Refreshment PMK 17

PMK 17/PMK.09/2019 Tentang

Pedoman Penerapan, Penilaian,
dan Reviu Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan Pemerintah
Pusat
-SOMEONE FAMOUS
DASAR HUKUM
Refreshment PMK 17
Pedoman Penerapan, Penilaian, dan Reviu Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Kemenkeu Tahun 2019

⮚ Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPIP (SPIP) merupakan kegiatan yang dilakukan untuk
memberikan keyakinan memadai atas
tercapainya tujuan organisasi secara
menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan
PIPK pemerintah daerah. (PP 60 tahun 2008)

⮚ Pengendalian Intern atas Pelaporan

Keuangan (PIPK)
Merupakan pengendalian yang secara spesifik
dirancang untuk memberi keyakinan pada
Pelaporan Keuangan / Kegiatan yang terkait
dengan Keuangan Negara. (PMK 17 tahun 2019)
PIPK MELALUI THREE LINES OF DEFENSE

Lini 1 ▪ Unit operasional (manajemen)

menerapkan PIPK sepanjang waktu
dan mendokumentasikannya

Lini 2
PENERAPAN PIPK ▪ Tim Penilai membantu manajemen
Unit Operasional
pada setiap level organisasi dengan
melakukan penilaian PIPK

Penilaian PIPK
Tim Penilai Lini 3
Reviu PIPK
APIP/Itjen
▪ APIP (Itjen K/L) melakukan reviu PIPK

5
 TAHAPAN PELAKSANAAN PIPK

Bertujuan memberikan keyakinan terbatas atas efektivitas penerapan PIPK.

Dilaksanakan oleh APIP terhadap penerapan PIPK yang berasal dari laporan hasil
Reviu Penilaian PIPK

Bertujuan menjaga efektivitas penerapan PIPK.

Penilaian Dilaksanakan oleh Tim Penilai pada tingkat entitas, dan tingkat
proses/transaksi.

Bertujuan memberikan keyakinan bahwa Pelaporan Keuangan

Penerapan
dilaksanakan dengan pengendalian intern yang memadai.
Diterapkan oleh setiap Entitas Akuntansi, dan Entitas Pelaporan.

6
 GAMBARAN UMUM PIPK

Unit Laporan
Akuntansi
Menyusun Lap.Keuangan Keuangan

Penerapa
n PIP
Mana
jeme Penilaia K
n n
Tim Laporan
Hasil
Penilai Penilaian
APIP
Laporan
Hasil
Reviu
Sebagai
dasar

SOR
Kelengkap
an
7
 PENERAPAN PIPK

5 Unsur
Pengendalian

Pengendalian Intern
Tingkat Entitas
Pengendalian Umum
TIK (PUTIK)
PENERAPAN

Laporan
1 2 Keuangan
Berkualitas
Pengendalian
Manual

Pengendalian Intern
Tingkat
Proses/Transaksi

Pengendalian
Aplikasi 8
 ALUR PENILAIAN PIPK
Penilaian Tingkat Penilaian Tingkat Penilaian Secara
Perencanaan Entitas Proses/Transaksi Keseluruhan

Pengujian Penilaian efektivitas

Pembentukan Tim Penilai Pengendalian Intern Mengandung
rancangan Kompilasi Kelemahan Material
Tk Entitas (PITE) Pengendalian Simpulan
Penentuan Ruang Lingkup
Pengendalian Efektif dengan
Pengujian Intern Secara pengecualian
Penentuan Materialitas Pengendalian Umum Pengujian Efektivitas Keseluruhan
Teknologi Informasi Implementasi Efektif
dan Komunikasi Pengendalian
(PUTIK)
Penilaian Efektivitas
Penarikan Pengendalian dan
Simpulan Kelemahan
Pengendalian
Penentuan
Tinggi
jumlah sample
Inconsequential
Sedang Simpulan
Hasil Penilaian Significant deficiency
Rendah Kelemahan
Material weakness

9
Pasal 8-12 PMK no 17 Tahun 2019 tentang PIPK
 TUGAS TIM PENERAP DAN TIM PENILAI
PENERAP PENILAI

Akun Signifikan, Menyusun Perencanaan PIPK

Menyusun Perencanaan PIPK Periode, Satker
yang menilai,
Materialitas

Membuat Matriks Risiko Menilai Matriks Risiko

A A.1 Pengendalian & Korektif
Pengendalian

Menyiapkan Dokumentasi Menilai PITE dan PUTIK

B.1 B.2
dan Pelaksanaan PITE &
PUTIK
Menilai Implementasi
C.1 C.2 Pengendalian
Menyiapkan Dokumentasi
Implementasi Pengendalian
Menilai Efektifitas Pengendalian &
Menindaklanjuti Koreksi D Usulan Koreksi
Penilai

E Melakukan Kompilasi Hasil 10

 Pengujian Atribut Pengendalian (C.1) Pembagian Dokumen Sampling
Pengujian Sensus
• Dilakukan ketika jumlah dokumen yang akan dinilai < 100 KP Ditjen Yankes = EPITE TINGGI
• Dinyatakan tidak handal bila penyimpangan melebihi 5% dan dikategorikan tidak Dokumen Upload Yang lebih dari 100 sd
efektif 499 adalah sebanyak +/- 77 dokumen
(Dokumen dari Januari sd September)
Pengujian Sampling Dengan Pembagian Sebagai Berikut:
▪ Sampling dilakukan ketika jumlah dokumen yang akan dinilai:
1. Setditjen Yankes: 2 Dok/ bulan
2. Dit. PKP: 2 Dok/ bulan
a. 100 s.d. 499 (Sampling atau Sensus)
3. Dit. PKR: 2 Dok/ bulan
b. > 500 (Sampling) 4. Dit. Fasyankes : 2 Dok/ bulan
▪ EPITE tinggi 5. Dit. MAY: 2 Dok/ bulan
6. Dit. TKPK : 2 Dok/ bulan
a. 100 s.d. 499 (Sampling) 🡪 77 √{1-(77/N)} dokumen
b. > 500 (Sampling) 🡪 77 dokumen Nb:
▪ EPITE sedang/rendah Dokumen upload pada Pengujian
a. 100 s.d. 499 (Sampling) 🡪 93 √{1-(93/N)} dokumen Atribut Pengendalian (Table C.1) adalah
b. >500 (Sampling) 🡪 93 dokumen
dokumen yang lengkap sudah di
tandatangani oleh pelaksana
▪ Dalam hal penyimpangan < 1, pengendalian dinyatakan handal dan efektif.
dan pejabat yang berwenang
▪ Dalam hal penyimpangan >1, pengendalian dinyatakan tidak handal dan
dilakukan reperformance atas penyimpangan. Dalam hal reperformance
menyatakan handal maka dikategorikan efektif, dan bila tidak maka dikategorikan
tidak efektif
 BATAS WAKTU PENILAIAN

30 5 Januari Tingkat UAPPA-E1

November Tingkat UAKPA 2024
2023 dan UAPA

Laporan hasil PIPK selanjutnya akan di reviu oleh Inspektorat

Jenderal Kementerian Kesehatan
Evaluasi Penerapan dan Penilaian
PIPK KP Ditjen Yankes TA 2022

https://drive.google.com/file/d/
1ADJZGF4GQvUL1H9SLtMU48dntrlIzCtW/view?
usp=share_link
13
Evaluasi Penerapan dan Penilaian
PIPK KP Ditjen Yankes TA 2022

n j ut 2023
T ind ak La
Evaluasi 2022 Rencana
Dalam pengujian PITE (Table 1. Membuat Surat Tertulis dengan batas
B.1)menggunakan survey, koresponden waktu untuk pengisian survey;
belum mencapai target (minimal target 2. Pengisian survey serentak dilakukan di
adalah 50% dari total pegawai) suatu tempat/ruang rapat.
Dokumen Upload pada Pengujian Atribut
Tim Penerap KP Ditjen Yankes
Pengendalian (Table C.1) masih terlalu besar,
sehingga membutuhkan waktu tim penilai, untuk memberikan dok upload yang telah
menguji sekaligus mengkompres dokumen dikompres dengan batas maks
tersebut. dokumen adalah 2 MB.

Masih terdapat dokumen upload pada Dokumen upload pada Pengujian Atribut
Pengujian Atribut Pengendalian (Table C.1) Pengendalian (Table C.1) adalah
yang diberikan ke tim penilai belum memenuhi dokumen yang lengkap sudah di
atribut pengendalian yang lengkap (RCM Table tandatangani oleh pelaksana dan pejabat
A) seperti belum adanya paraf/tanda tangan yang berwenang.
bendahara/verifikator/ppk dalam dokumen SPJ

14
 Persiapan Penerapan dan Penilaian TA 2023

01 04
Tim penilai PlPK membuat rencana atau program keria Tim Penerap dan tim penilai agar dapat
sebagai acuan Tim Penilai dalam melaksanakan berkoordinasi dengan baik
penilaian (output: Program Kerja PIPK Tingkat Satker)

05
Tim penilai secara berkala mengawal PIPK sebelum Tim Penilai memantau perkembangan perbaikan PIPK

02 dilakukan penilaian terhadap pendokumentasian

proses transaksi yang terjadi dalam akun-akun
signifikan, untuk menghindari kesalahan saat
tingkat Satuan Kerja

penyusunan laporan keuangan tahunan.

Tim Penerap agar menyiapkan dokumentasi yang 06 Laporan hasil penilaian PIPK disampaikan kepada
Pimpinan Satker dan dilaporkan secara berjenjang untuk

03 dibutuhkan untuk pengujian Tim Penilai secara

lengkap dan utuh (output: link g.drive upload table
B.I dan C.1 *akan dimonitoring tiap bulannya)
kompilasi penilaian Tingkat UAPPA E1 dan Tingkat
Kementerian sebagai bahan Menteri Kesehatan
menandatangani SOR atas Laporan Keuangan Kementerian
Kesehatan. 15
 TIME LINE PIPK KP DITJEN YANKES 2023
N KEGIATAN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 KETERANGA
o N
1 Rapat Pemantauan Penerapan PIPK Tanggal 11 April
TW I TA 2023
2023
2 Program kerja PIPK Kantor
Direktorat Jenderal Yankes TA 2023

3 Permintaan data dukung dokumen-

dokumen yang diperlukan untuk
penilaian selama periode berjalan
(TW I SD II)

4 Pengisian Survey EPITE pada KP

Ditjen Yankes

5 Permintaan data dukung dokumen-

dokumen yang diperlukan untuk
penilaian selama periode berjalan
(TW III)

6 Melaksanakan penilaian
pengendalian intern KP Ditjen
Yankes pada aplikasi epipk
7 Finalisasi Laporan Penilaian PIPK
KP Ditjen Yankes
TERIMA KASIH
Direktorat Jenderal Pelayanan Kesehatan
Kementerian Kesehatan Republik Indonesia
Jl. HR. Rasuna Said Blok X5 Kav 4- Jakarta Selatan

https://yankes.kemkes.go.id/

https://www.facebook.com/direktoratjenderalpelay
anankesehatan

@DitjenYankes

@ditjenyankes
Yudianto Pusdatin