6

SOP
STANDARD OPERATING PROCEDURE

Penilaian Penerapan Pengendalian Intern

Atas Pelaporan Keuangan (PIPK)

Direktorat Kepatuhan Intern

Direktorat Jenderal Cipta Karya
 PROSES BISNIS
DIT. KEPATUHAN INTERN
DITJEN CIPTA KARYA

Proses 1 Proses 2 Proses 3

Pengelolaan Layanan Tata
Manajerial

Layanan Pengelolaan
Usaha, Umum,Rumah Layanan pengelolaan
Anggaran, Pelaporan
Tangga, Administratif data, informasi dan
Kinerja Direktorat dan
Kepegawaian dan Komunikasi Publik
Pengelolaan Keuangan
Pengelolaan BMN

Proses 5
Penyusunan Kebijakan KI MR
Proses 4 Proses 6
Penyusunan Kerangka Kerja
Pembinaan Penerapan KI MR Proses 11 Proses 12
Pengembangan KI MR Proses 7
Unit Kepatuhan Intern

Pemantauan penerapan KIMR Pelaporan

Penyusunan
Pembinaan KI MR Penyelenggaraa
Proses 8 Rekomendasi
n KIMR
Pengendalian KI MR Pemantauan penyelenggaraan layanan Tindak Lanjut
Utama

administrasi pengendalian intern

(pengaduan, gratifikasi, WBS, Benturan
Kepentingan LHKPN, LP2P, dll)

Proses 9
Pelaksanaan pendampingan
reviu/pemeriksaan APIP dan BPK-RI Proses 13
Proses 10 Rekomendasi
Penyelenggaraan dukungan data dan Pencegahan dan
informasi kepada APH melalui Itjen
Penyusunan Kebijakan
Teknis KI MR

Proses 14 Proses 15 Proses 16

Lainnya

Pendampingan Pembinaan berdasarkan Koordinasi penguatan

Pembangunan ZI Penugasan Pimpinan pengawasan program RB di Unor
 KATA
PENGANTAR

Direktorat Kepatuhan Intern adalah institusi yang mengemban amanat untuk

memberikan penguatan dalam pembinaan serta pengendalian manajemen risiko
dan kepatuhan secara terintegrasi sehingga terbentuk ekosistem sadar risiko
di Direktorat Jenderal Cipta Karya. Pembentukan Direktorat Kepatuhan Intern
diharapkan akan memperkuat “value” pengendalian risiko dengan memperkuat
fungsi 2nd line of Defense dalam pengendalian risiko dan kepatuhan di lingkungan
Direktorat Jenderal Cipta Karya. Direktorat Kepatuhan Intern akan memberikan
penguatan dalam pembinaan serta pengendalian manajemen risiko dan kepatuhan
secara terintegrasi sehingga terbentuk ekosistem sadar risiko di Direktorat Jenderal
Cipta Karya.

Salah satu aspek penting dalam rangka merealisasikan pelaksanaan kepatuhan

intern dan manajemen risiko yang akuntabel, efektif dan efisien adalah menerapkan
konsep manajemen berbasis kinerja. Manajemen berbasis kinerja ini mengacu
pada prosedur baku, atau Standar Operasional Prosedur (SOP) pada proses-
proses penyelenggaraan administrasi di Direktorat Jenderal Cipta Karya. Melalui
pemberlakuan SOP, diharapkan terbentuk penyelenggaraan administrasi dan
teknis yang lebih tepat mutu, tepat waktu dan tepat biaya.

SOP ini merupakan pemutakhiran terhadap SOP yang terbit sebelumnya di

tahun 2020 dan penyusunan SOP baru mengacu pada proses bisnis Direktorat
Kepatuhan Intern yang mengacu pada Peraturan Menteri Nomor 13/2020 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat.
Pemutakhiran maupun penambahan SOP juga merupakan upaya Direktorat
Kepatuhan Intern dalam melakukan pengendalian risiko pada pelaksanaan tugas
organisasi.

Kami mengharapkan SOP ini dapat menjadi acuan pelaksanaan tugas Direktorat
Kepatuhan maupun referensi untuk Unit Kepatuhan Intern dan Unit Kerja lainnya
di Direktorat Jenderal Cipta Karya.

Jakarta, 13 April 2021

Direktur Kepatuhan Intern

Dra. Yuni Erni Aguslin, M.Si

NIP.196206061988032001
KETERANGAN
SIMBOL SOP

Notasi Keterangan

Terminator (mulai/selesai)

Proses atau kegiatan

Pengambilan keputusan

Arah proses kegiatan

Arah proses koordinasi

Hubungan antar simbol yang berbeda halaman

 STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

PENILAIAN PENERAPAN PENGENDALIAN INTERN

ATAS PELAPORAN KEUANGAN (PIPK)

NOMOR : SOP/KI-MR/06

TAHUN 2021

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern

 No. SOP SOP/KI-MR/06
Tgl. Pembuatan 13 April 2021
Tgl. Revisi -
Tgl. Efektif 13 April 2021
Direktur Kepatuhan Intern

KEMENTERIAN PEKERJAAN UMUM

DAN PERUMAHAN RAKYAT
Disahkan Oleh
DIREKTORAT JENDERAL CIPTA KARYA
DIREKTORAT KEPATUHAN INTERN
Dra. Yuni Erni Aguslin, M.Si
NIP. 196206061988032001
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
PENILAIAN PENERAPAN PENGENDALIAN INTERN ATAS PELAPORAN KEUANGAN (PIPK)
1. DASAR HUKUM
a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.
b. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
c. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah.
d. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 17/PMK.09/2019 tentang Pedoman
Penerapan, Penilaian, dan Reviu Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan Pemerintah
Pusat.
2. DEKSRIPSI / RUANG LINGKUP PROSEDUR
Prosedur ini berlaku untuk penilaian penerapan pengendalian intern atas pelaporan keuangan
(PIPK) di Direktorat Jenderal Cipta Karya.
3. TUJUAN
Menyediakan panduan agar proses penilaian penerapan pengendalian intern atas pelaporan
keuangan (PIPK) di lingkungan Direktorat Jenderal Cipta Karya berjalan tertib dan efektif.
4. DEFINISI
a. Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan yang selanjutnya disingkat PIPK adalah
pengendalian yang secara spesifik dirancang untuk memberikan keyakinan yang memadai
bahwa laporan keuangan yang dihasilkan merupakan laporan yang andal dan disusun sesuai
dengan standar akuntansi pemerintahan.
b. Pengendalian Intern Tingkat Entitas yang selanjutnyanya disingkat PITE adalah pengendalian
yang dirancang untuk memberikan keyakinan yang memadai atas pencapaian tujuan pelaporan

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern 2

 keuangan suatu organisasi secara menyeluruh dan mempunyai dampak yang luas terhadap
organisasi meliputi keseluruhan proses, transaksi, akun, atau asersi dalam Laporan Keuangan.
c. Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi adalah pengendalian yang dirancang dan
diimplementasikan untuk memitigasi risiko-risiko dalam pemrosesan transaksi secara spesifik
dan hanya terkait dan berdampak terhadap satu/sekelompok proses, transaksi, akun, atau
asersi tertentu.
d. Dokumen Laporan Keuangan yaitu dokumen laporan pertanggung jawaban atas pelaksanaan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) yang disusun oleh satuan kerja.
5. KUALIFIKASI PELAKSANA
a. Pendidikan S1.
b. Jabatan Fungsional/Umum.
c. Memahami proses pelaporan keuangan.
d. Memahami peraturan terkait pelaporan keuangan.
6. PERALATAN
a. ATK.
b. Komputer & printer.
c. Aplikasi virtual meeting.
d. Wifi/IT.
e. Lemari/tempat penyimpanan arsip.
7. KETERKAITAN
-
8. PENCATATAN DAN PENDATAAN
a. Surat Keputusan Tim Penilaian PIPK UAPPA-E1.
b. Program Kerja Penilaian PIPK UAPPA-E1.
c. Kertas Kerja Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-E1.
d. Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-E1.
9. KETENTUAN UMUM
Pelaksanaan Penilaian Penerapan PIPK
a. Memberikan data dan informasi terkait bukti-bukti penerapan PIPK serta dokumen lain yang
diperlukan.
b. Melaksanakan Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas (PITE) dan/atau Pengendalian
Umum Teknologi Informasi dan Komunikasi (PUTIK).
c. Melaksanakan Penilaian Penerapan PIPK tingkat proses transaksi.

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern 3

 d. Menyusun dan menyampaikan Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-E1.
10. BAGAN ALIR
Bagan alir prosedur ini dijabarkan sebagai berikut :

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern 4

 STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
PENILAIAN PENERAPAN PENGENDALIAN INTERN ATAS PELAPORAN KEUANGAN (PIPK)

Pelaksana Mutu Baku

Sekretaris
Direktur Kasubdit
No. Kegiatan Jenderal Dirjen Cipta Tim Penilai Keterangan
Kepatuhan Pengendalian Satker Kelengkapan Waktu Output
Kementerian Karya PIPK
Intern KIMR
PUPR

Menerbitkan SK Tim
1 Penilai Penerapan PIPK - 1 Hari SK Tim UAPP
Kementerian PUPR.

Mendisposisikan kepada
Kasubdit Pengendalian
KIMR untuk membuat
2 SK Tim UAPP 1 Hari Disposisi
konsep SK Tim Penilai
Penerapan PIPK UAPPA-
E1.

Membuat konsep SK Tim 1. Konsep SK

Penilai Penerapan PIPK Tim UAPPA-E1
3 Direktorat Jenderal Cipta Disposisi 3 Hari 2. Konsep nota
Karya dan nota dinas dinas
pengantar. pengantar

1. SK Tim
Memparaf konsep SK 1. Konsep SK
UAPPA-E1
Tim Penilai Penerapan Tim UAPPA-E1
yang telah
4 PIPK UAPPA-E1 dan 2. Konsep nota 1 Hari
diparaf
menandatangani nota dinas
2. Nota dinas
dinas pengantar. pengantar
pengantar
1. SK Tim
Menandatangani dan UAPPA-E1
menyampaikan SK Tim yang telah SK Tim UAPPA-
5 3 Hari
Penilai Penerapan PIPK diparaf E1
UAPPA-E1. 2. Nota dinas
pengantar
Menyusun dan
Program Kerja
menyampaikan program
SK Tim UAPPA- Penilaian
6 kerja dan ruang lingkup 14 Hari
E1 Penerapan
penilaian Penerapan
PIPK
PIPK.
Meminta data dan
Program Kerja Surat
informasi terkait bukti-
Penilaian permintaan
7 bukti penerapan PIPK ke 1 Hari
Penerapan data untuk
Satker yang menjadi
PIPK penilaian PIPK
sampel penilaian.

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern 5

 Pelaksana Mutu Baku
Sekretaris
Direktur Kasubdit
No. Kegiatan Jenderal Dirjen Cipta Tim Penilai Keterangan
Kepatuhan Pengendalian Satker Kelengkapan Waktu Output
Kementerian Karya PIPK
Intern KIMR
PUPR

Memberikan data dan Data dan

Surat
informasi terkait bukti- informasi bukti-
permintaan
8 bukti penerapan PIPK 7 Hari bukti
data untuk
serta dokumen lainnya penerapan
penilaian
yang diperlukan. PIPK
1. Data dan
Melaksanakan Penilaian
informasi bukti-
Pengendalian Intern
bukti Simpulan hasil
Tingkat Entitas (PITE)
penerapan penilaian PITE
9 dan/atau Pengendalian 7 Hari
PIPK dan/atau
Umum Teknologi
2. Kertas kerja PUTIK
Informasi dan
penilaian PITE
Komunikasi (PUTIK).
dan PUTIK
Simpulan hasil
Kertas kerja
penilaian
Melaksanakan Penilaian matriks risiko -
matriks risiko -
10 Penerapan PIPK tingkat pengendalian 7 Hari
pengendalian
proses transaksi. tingkat proses
tingkat proses
transaksi
transaksi

Menyusun dan Konsep

Simpulan Hasil
menyampaikan Laporan Laporan Hasil
Penilaian
Hasil Penilaian Penilaian
11 Penerapan 7 Hari
Penerapan PIPK UAPPA- Penerapan
PIPK UAPPA-
E1 ke Direktur PIPK UAPPA-
E1
Kepatuhan Intern. E1

Mengesahkan Laporan
Hasil Penilaian Konsep
Laporan Hasil
Penerapan PIPK UAPPA- Laporan Hasil
Penilaian
E1 dan menyampaikan Penilaian
12 1 Hari Penerapan
laporan kepada Dirjen Penerapan
PIPK UAPPA-
Cipta Karya dan PIPK UAPPA-
E1
Sekretaris Jenderal E1
Kementerian PUPR.

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Direktorat Kepatuhan Intern 6

 Lampiran 1
Rincian Prosedur Penilaian Penerapan Pengendalian Intern Atas Pelaporan Keuangan
(PIPK)

1) Sekretaris Jenderal Kementerian PUPR menerbitkan Surat Keputusan Tim Penilai

Penerapan Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK) Kementerian PUPR.
2) Direktur Kepatuhan Intern mendisposisikan kepada Kasubdit Pengendalian Kepatuhan
Intern dan Manajemen Risiko (KIMR) untuk membuat konsep Surat Keputusan Tim
Penilai Penerapan PIPK UAPPA-E1.
3) Kasubdit Pengendalian KIMR menerima disposisi dan membuat konsep Surat
Keputusan Tim Penilai Penerapan PIPK Direktorat Jenderal Cipta Karya dan konsep
nota dinas pengantar. Konsep SK dan nota dinas kemudian disampaikan kepada
Direktur Kepatuhan Intern.
4) Direktur Kepatuhan Intern memparaf konsep SK Tim Penilai Penerapan PIPK UAPPA-
E1 dan menandatangani nota dinas pengantar. Selanjutnya SK dan nota dinas
disampaikan kepada Direktur Jenderal Cipta Karya.
5) Dirjen Cipta Karya menandatangani dan menyampaikan SK Tim Penilai Penerapan
PIPK UAPPA-E1
6) Tim Penilai PIPK menyusun dan menyampaikan program kerja dan ruang lingkup
penilaian Penerapan PIPK.
7) Tim Penilai PIPK menginformasikan Satker yang dipilih menjadi sampel penilaian PIPK.
Selanjutnya Tim Penilai PIPK meminta data dan informasi terkait bukti-bukti penerapan
PIPK kepada Satuan Kerja (Satker) terkait.
8) Satker memberikan data dan informasi terkait bukti-bukti penerapan PIPK serta
dokumen lainnya yang diperlukan kepada Tim Penilai PIPK.
9) Tim Penilai PIPK melaksanakan Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas (PITE)
dan/atau Pengendalian Umum Teknologi Informasi dan Komunikasi (PUTIK)
berdasarkan data dan informasi yang diberikan.
10) Tim Penilai PIPK selanjutnya melaksanakan Penilaian Penerapan PIPK tingkat proses
transaksi.
11) Tim Penilai PIPK menyusun dan menyampaikan Laporan Hasil Penilaian Penerapan
PIPK UAPPA-E1 ke Direktur Kepatuhan Intern.
12) Direktur Kepatuhan Intern mengesahkan Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK
UAPPA-E1 dan menyampaikan laporan kepada Dirjen Cipta Karya dan Sekretaris
Jenderal Kementerian PUPR.
 Lampiran 2
SK Tim Penilai Penerapan PIPK UAPPA-E1
 Lampiran 3
Program Kerja Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-E1
 Lampiran 4

Kertas Kerja Penilaian Penerapan PIPK UAPPA-E1

http://kepatuhanintern.ciptakarya.pu.go.id

Direktorat Kepatuhan Intern

Direktorat Jenderal Cipta Karya

Kementerian Pekerjaan Umum dan

Perumahan Rakyat