Self Assessment

Peningkatan Kapabilitas APIP

8 November 2017
 KEBUTUHAN PENINGKATAN LEVEL KAPABILITAS APIP
Untuk mempercepat Pemerintahan Berkelas Tujuan RB pada Area Pengawasan:
tercapaianya tata kelola Dunia (World Class) Terwujudnya pemerintahan yang bersih,
1 pemerintahan yang baik Visi RB (Perpres 81 Tahun 2010) 2
bebas KKN

First & Second Semua Instansi pemerintah berbenah diri APIP melakukan Peran yang Efektif Third
of Lines Defense
melakukan RB & SPIP Pasal 11, 59 PP 60 Tahun 2008 of Lines Defense

Mengintensifkan peran APIP di lingkungan masing-masing dalam rangka meningkatkan kualitas, transparansi, dan
akuntabilitas dalam pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional serta meningkatkan upaya
pencegahan korupsi, terutama Instruksi no. 2 mempercepat penyelenggaraan SPIP dan no. 3 mengintensifkan
peran APIP (Inpres 9 Tahun 2014)

APIP perlu meningkatkan kualitas hasil audit intern dan

meningkatkan kemampuan (kapabilitas) organisasinya

KONDISI SAAT INI KONDISI YANG DIHARAPKAN

(SELURUH K/L dan PEMDA)
RPJMN 2015-2019
BELUM ASSESMENT : 3
IG N PK APIP (sebesar 85% APIP berada
DDE S
LEVEL 1 : 211 N
LEVEL 2 : 386 GRA pada Level 3)
LEVEL 3 : 27
 SPIP yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses
Manajemen/Pengelolaan Keuangan Negara/Daerah

Perumusan
Kebijakan
AKUNTABILITAS WILAYAH TERTIB
KEUANGAN ADMINISTRASI
Monev Perencanaan

PENGELOLAAN GOOD GOVERNANCE

AND
KEUANGAN NEGARA WAJAR TANPA
CLEAN GOVERMENT
PENGECUALIAN
Pelaporan Penganggaran

AKUNTABILITAS WILAYAH BEBAS

KINERJA dari KORUPSI
Pelaksanaan
Penatausahaan Anggaran

Peran APIP yang Optimal (Consulting & Assurance)

AMANAH DALAM PP 60 TAHUN 2008 TENTANG SPIP AUDITOR
PROFESIONAL
Was Intern Pasal 51, 52, 53, 54, 56
PERAN APIP
oleh APIP
YANG EFEKTIF Pasal 58
Pasal 11

• memberikan keyakinan yang  Audit  Memiliki Kompetensi

memadai atas ketaatan,  Reviu yang Tersertifikasi
kehematan, efisiensi, dan
 Evaluasi  Memenuhi Kode Etik
efektivitas pencapaian tujuan
penyelenggaraan tugas dan  Pemantauan dan Standar Audit
fungsi Instansi Pemerintah  Kegiatan  Melaporkan Hasil Penugasan
Pengawasan Sesuai Kebutuhan
• memberikan peringatan dini dan Lainnya Stakeholder
meningkatkan efektivitas  Melaksanakan Tugas secara
manajemen risiko dalam
Independen dan Obyektif
penyelenggaraan tugas dan
fungsi Instansi Pemerintah

• memelihara dan meningkatkan

kualitas tata kelola
penyelenggaraan tugas dan
fungsi Instansi Pemerintah

PP Nomor 60 Tahun 2008 Pasal 11, 48, 51, 52, 53, 54, 56
 Konsep IACM (Internal Audit Capability Model)/
Peningkatan Kapabilitas APIP

 Model universal yang didesain untuk membangun internal audit yang efektif di
sektor publik dan sebagai road map bagi perbaikan kapabilitas secara bertahap
 Membantu unit audit internal menilai kapabilitasnya (existing capability) saat
ini, dan membantu merencanakan peningkatan ke level berikutnya
 Dapat menilai tingkat kematangan aktivitas pengawasan intern yang
dilaksanakan dan mengembangkan peta jalan (road map) untuk perbaikan
berkelanjutan, penjaminan mutu (quality assurance), dan peningkatan
efektivitas dan nilai tambah
 Tiga variabel yang dipertimbangkan dalam konsep IACM yaitu aktivitas audit
internal, lingkungan organisasi di mana unit audit internal bernaung, dan
lingkungan sektor publik di suatu negara/pemerintahan.
 Konsep IACM (Internal Audit Capability Model)/
Peningkatan Kapabilitas APIP

 Model ini terdiri dari 5 level dimana setiap level menggambarkan karakteristik
dan kapabilitas dari suatu unit audit internal pada level tersebut.
 Level IACM bersifat progresif artinya makin tinggi levelnya semakin baik
kapabilitasnya dan level rendah merupakan fondasi bagi level lebih tinggi.
 Suatu tatanan utama (building blocks) yang menentukan level kapabilitas suatu
unit audit internal.
 Total KPA ada 41 buah dimana setiap KPA menggambarkan suatu kumpulan
kegiatan terkait yang jika dilaksanakan bersama-sama akan mencapai tujuan
(purpose) dan menghasilkan output langsung dan outcome jangka panjang.
KAPABILITAS APIP - IACM

Elemen Jumlah KPA

Dari 1 – 2 10 Milestone KPA
Peran dan Layanan Pengawasan Intern 5
Pengelolaan SDM 10 Dari 2 – 3 14 Milestone KPA
Penyelenggaraan Pengawasan Intern 7 Dari 3 – 4 8 Milestone KPA
Manajemen dan Akuntabilitas Kinerja 7
Hubungan dan Budaya Organisasional 5 Dari 4 – 5 9 Milestone KPA
Struktur Tata Kelola 7 Jumlah 41 Milestone KPA
  41
Level IA-CM
LEVEL55
LEVEL
Unit audit internal telah menjadi unit yang terus belajar baik dari dalam Optimizing
Optimizing
maupun dari luar organisasi untuk perbaikan berkelanjutan

Unit audit internal telah mengintegrasikan semua informasi di LEVEL 4

LEVEL 4
Managed
seluruh organisasi untuk memperbaiki tata kelola (governance) dan Managed
manajemen risiko (risk management)
LEVEL33
LEVEL
Praktik profesional dan audit internal telah ditetapkan Integrated Harapan Presiden
Integrated
secara seragam Assurance &
Consulting
Proses audit dilakukan secara tetap LEVEL22
(rutin) dan berulang LEVEL
Infrastructure
Infrastructure

APIP yang efektif

Tidak ada praktik yang tetap, Watch Dog
LEVEL11 (Ps. 11, PP 60)
tidak ada kapabilitas yang LEVEL
Initial
berulang dan tergantung kepada Initial
knerja individu

SUMBER :
 INFO CAPAIAN PK APIP DAERAH

NFO CAPAIAN PK APIP

13
11
4 4
0 23

AERAH
Aceh
11
6 24 0 1 1
0 2
Kaltara
Sumut 5
6 7 3 3 35 0
2 3 0 2 4 4 11 10
0 3
5
0 22 1 0 3
Riau Kepri Gorontalo
7
15 4 45 Sulut Malut
0
11
8 5 5 Kaltim 9
18 4 0 0 5 2 1 3 3
0 33 11 3 2
10 0
6 6 5 Kalbar 4 Pabar
Jambi 5
1 1 3 0 2 3 Sulteng
0 5
10
1 1 2 3
7 6 6 Kalteng 8 24
Sumbar Babel
1 4 3 3
Sulbar 0
Sumsel 11
8 6 7 11 Maluku 6
13
3 0 1 1
1 2 10 9
7
3 0 21
5 0 2
1 1 23 2
Bengkulu 11 0 1 0 17 Kalsel Papua
22 Sultra
5 4 4 Sulsel
0 Jakarta 12 17
13 23
4 3 10
Lampung 10
22 0 0 6
7 Jateng 2
2 3 4 0 3 3
0 Jatim 9 0 0
65
8 9 Bali 2
Banten 5 12 0
1 NTT
7
4 NTB
0 0
Jabar
DIY

Rekapitulasi Data
 INFO CAPAIAN PK APIP DAERAH

NFO CAPAIAN PK APIP

13
11
4 4
0 23

AERAH
Aceh
11
6 24 0 1 1
0 2
Kaltara
Sumut 5
6 7 3 3 35 0
2 3 0 2 4 4 11 10
0 3
5
0 22 1 0 3
Riau Kepri Gorontalo
7
15 4 45 Sulut Malut
0
11
8 5 5 Kaltim 9
18 4 0 0 5 2 1 3 3
0 33 11 3 2
10 0
6 6 5 Kalbar 4 Pabar
Jambi 5
1 1 3 0 2 3 Sulteng
0 5
10
1 1 2 3
7 6 6 Kalteng 8 24
Sumbar Babel
1 4 3 3
Sulbar 0
Sumsel 11
8 6 7 11 Maluku 6
13
3 0 1 1
1 2 10 9
7
3 0 21
5 0 2
1 1 23 2
Bengkulu 11 0 1 0 17 Kalsel Papua
22 Sultra
5 4 4 Sulsel
0 Jakarta 12 17
13 23
4 3 10
Lampung 10
22 0 0 6
7 Jateng 2
2 3 4 0 3 3
0 Jatim 9 0 0
Banten 5
8 9
12
Bali
0 2
65
Level 1
1 NTT
7

Jabar
0 0
4 NTB Level 2
DIY Level 3
Perkin L3

Prognosa & Realisasi L3

Rekapitulasi Data
 PERKEMBANGAN CAPAIAN NASIONAL PK APIP
PER 3 NOVEMBER 2017

385 380 386

306
329
279 291

300 211
265

133 133

71
27
1 2 25 18
25 3
25

12 9
2014 2015 2016 TW I 2017 TW II 2017 Sd Saat ini
 PERKEMBANGAN CAPAIAN NASIONAL PK APIP
PER 3 NOVEMBER 2017

385 380 386

306
Level 1 329
279 291
Level 2 211
300
265
Level 3
133 133
Belum Assesment

71
27
1 2 25 18
25 3
25

12 9
2014 2015 2016 TW I 2017 TW II 2017 Sd Saat ini
 STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
PERKA BPKP 6 TAHUN 2015 TENTANG GRAND DESIGN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP DAN PERKA BPKP
NOMOR 16 TAHUN 2015 PEDOMAN TEKNIS PK APIP

1 Penyediaan Grand Design Peningkatan Kapabilitas

APIP Grand Design
2 Peningkatan kesadaran untuk memiliki tingkat
kapabilitas berkelas dunia
3 Penilaian secara mandiri (self assessment) dan Self Monitoring
oleh APIP kapabilitas APIP sesuai kriteria internasional (IACM)
4
Proses penjaminan kualitas (quality assurance)
5 oleh BPKP
Peningkatan secara mandiri (self improvement)
6 kapabilitas APIP oleh APIP
Peningkatan kompetensi SDM APIP melalui e-
Learning oleh BPKP
Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP

Komitmen Pimpinan K/L/D serta Pimpinan APIP

dalam Pemberdayaan dan Peningkatan kapabilitas APIP
Penetapan target Peningkatan Kapabilitas APIP dalam
Dokumen Perencanaan K/L/D

Peningkatan Independensi Dan Obyektivitas APIP

Pemahaman yang baik atas Peran dan Mandat APIP oleh

para pemangku kepentingan

Adanya reward dan punishment bagi K/L/D dalam

pelaksanaan Peningkatan Kapabilitas APIP

Peningkatan kompetensi SDM: kuantitas, kualitas,

profesionalisme, pola mutasi, dan kaderisasi
Dukungan anggaran, dan sarana/prasarana termasuk IT 14
Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP (2)

Meningkatkan Services and Role APIP ke Compliance,

Performance dan Advisory Services

Koordinasi antar APIP, APH, KPK, BPKP

Penerapan Standar Audit, Kendali Mutu, Telaah Sejawat

Perencanaan didasarkan pada prioritas/risiko

Peningkatan Peranan AAIPI Pusat dan Wilayah

15
Peran
PeranAAIPI
AAIPIdalam
dalamMendorong
MendorongPeningkatan
PeningkatanKapabilitas
KapabilitasAPIP
APIP

Support Regulasi
(Piagam Audit, Komite Audit sektor
publik, dll)

Standar Audit
(menjaga mutu hasil audit)
APIP yang
efektif
Pedoman-pedoman psl 11 PP
(perbaikan proses bisnis: pedoman
telaah sejawat, risk based audit, dll) 60/ 2008

Kode Etik
(menjaga perilaku &
menjamin objektivitas)
 MATRIKS IACM – 41 KPA

Services and People Professional Performance Organizational Governance

Role of IA Management Practices Management and Relationships Structures
Total 41 KPA Accountability and Culture
5 KPA 10 KPA 7 KPA 7 KPA 5 KPA 7 KPA
Level 5 – IA Recognized Leadership Continuous Public Reporting of Effective and Independence,
Optimizing as Key Agent of Involvement with Improvement in IA Effectiveness Ongoing Power, and
Change Professional Bodies Professional Practices Relationships Authority of the IA
8 KPA Workforce Strategic IA Activity
Projection Planning
Level 4 – Overall Assurance of IA Contributes to Audit Strategy Integration of CAE Advices and Independent
Managed Governance, Risk Management Leverages Qualitative and Influences Top-level Oversight of the
Management, and Development Organization’s Quantitative Management IA Activity
Control Management of Risk Performance
9 KPA IA Activity Supports Measures CAE Reports to Top-
Professional Bodies level Authority
Workforce Planning
Level 3 – Advisory Services Team Building and Quality Management Performance Coordination with Management
Integrated Competency Framework Measures Other Review Groups Oversight of the IA
Integral Activity
Performance/ Professionally Risk-based
Qualified Staff Audit Plans Cost Information Component Funding
14 KPA Value-for-Money of Management Mechanisms
Audits Workforce IA Management
Coordination Team
Reports
Level 2 – Compliance Individual Professional Practices IA Operating Budget Managing within Full Access to the
Infrastructure Auditing Professional and Processes the IA Activity Organization’s
Development Framework Information, Assets,
and People
10 KPA Skilled People Audit Plan Based IA Business Plan Reporting
Identified and on Management/ Relationship
Recruited Stakeholder Priorities Established
Level 1 – Ad hoc and unstructured; isolated single audits or reviews of documents and transactions for accuracy and compliance;
Initial outputs dependent upon the skills of specific individuals holding the position; no specific professional practices established other than
those provided by professional associations; funding approved by management, as needed; absence of infrastructure; auditors likely
part of larger organizational unit; no established capabilities; therefore, no specific key process areas
 Elemen Jumlah KPA
Peran dan Layanan
5
Pengawasan Intern
Pengelolaan SDM 10
Penyelenggaraan
Pengawasan Intern 7

Manajemen dan
7
Akuntabilitas Kinerja
Hubungan dan Budaya
Organisasional 5

Struktur Tata Kelola 7

  41

Dari 1 – 2 10 KPA
Dari 2 – 3 14 KPA
Dari 3 – 4 8 KPA
41 KPA dikelompokkan dalam 5 level, setiap KPA menggambarkan suatu kumpulan
Dari 4 – 5 9 KPA
kegiatan terkait yang jika dilaksanakan bersama-sama akan mencapai tujuan (purpose) Jumlah 41 KPA
menghasilkan output , dan outcome jangka panjang.
Agar suatu KPA dapat mastery menghasilkan outcome, maka setiap KPA harus terinstitusionalisasi
dengan baik
PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
SELF IMPROVEMENT
 HASIL SELF ASSESSMENT DIJADIKAN DASAR
SELF IMPROVEMENT KAPABILITAS APIP

Self Assessment awal

QA- Validasi/Verifikasi
sebagai base line
oleh APIP dengan 240 fakultatif oleh BPKP dengan
pernyataan memperhatikan prioritas/ risiko

Simpulan Existing Kapabilitas APIP

AREA PERBAIKAN MENUJU KE SATU LEVEL

BPKP KAPABILITAS BERIKUTNYA
menyediakan
Help Desk
dan
memonitor APIP menyusunan action plan untuk
nasional meningkatkan kapabilitasnya
dengan TI
Flow Assessmen
● Finalisasi
Dilakukan oleh Dilakukan oleh
●

Assesi (APIP)
Assessmen Assesi (APIP)

Validasi ●
Finalisasi Validasi
Dilakukan oleh
Assesor (Perwakilan
Assessemen Assessmen
atau Direktorat BPKP)
oleh Assesor
Dilakukan

oleh Admin
Dilakukan

oleh Admin
Dilakukan
 Formulir Isian
Self Assessment
Tingkat Kapabilitas APIP
Teknis Pendekatan PK APIP
1. Bentuk Tim PK APIP terdiri dari PIC dari unsur:
• Unit Teknis Was Inspektorat,
• Pengelolaan SDM,
• Perencanaan,
• Keuangan,
• Umum,
• Evaluasi Pelaporan
• Tata Laksana
2. Inventarisir dulu dokumen2 infrastruktur:
Mandat /IAC, Renstra, Jakwas, PKPT, RKT, Standar Audit, Kode Etik, Pedoman Tata Laksana,
Pedoman Teknis Assurance dan Consulting, Data SDM, Data Aplikasi , LAKIP
3. Isi data umum sesuai pedoman SA
4. SA, SI, Monitoring
5. Pengisian Aplikasi
 Data Self Assessment
1. Data Umum APIP
a. Cakupan Pengawasan
b. Anggaran Apip
c. Anggaran Pengawasan APIP
d. SDM APIP
1) Tingkat Pendidikan
2) Latar Belakang (Spesilisasi)Pendidikan
3) Sertifikasi
4) Masa Kerja Sebagai APIP
5) Upaya peningkatan kompetensi SDM pengawasan
2. Asesmen “6-41-240” Kapabilitas APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
DATA UMUM APIP
 ELEMEN KPA Pernyataan Level 1-5
nt
me
ss
sse 5 30
A Kapabilitas

10 55

7 43
240
Ser Perf Go
Pro Orga 43
Pe orm
niza
7
vic fes ance ver
opl tion
es Man nan
e sio age
al
and Rela ce
Ma nal men
tions 5 35
Rol t Str
nag Pra hips
e and
and uct
of
em ctic Acco
ure
Cult
ent es unta
ure 7 34
IA bility s

6 Elemen 41 KPA 240 PERNYATAAN

 REKAP 240 PERNYATAAN
PERNYATAAN
LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 JUMLAH LEVEL 5
JUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR TOTAL
ELEMEN I 9 1-9 10 10 - 19 5 20 - 24 6 25 - 30 30
ELEMEN II 12 1 - 12 20 13 - 32 14 33 - 46 9 47 - 55 55
ELEMEN III 13 1 - 13 17 14 - 30 4 31 - 34 9 35 - 43 43
ELEMEN IV 10 1 - 10 19 11 - 29 9 30 - 38 5 39 - 43 43
ELEMEN V 6 1-6 14 7 - 20 7 21 - 27 8 28 - 35 35
ELEMEN VI 8 1-8 13 9 - 21 8 22 - 29 5 30 - 34 34
58 93 47 42 240
 JUMLAH PERNYATAAN DALAM FORMULIR ISIAN
Level 2 Level 3 Level 4 Level 5
Total
P 1 P2 P3 P 1 P2 P3 P 1 P2 P3 P 1 P2 P3
Elemen I 9 - - 6 4 - 5 - - 6 - - 30
Elemen II 5 7 - 3 9 8 4 5 5 3 6 - 55
Elemen III 6 7 - 10 7 - 4 - - 5 4 - 43
Elemen IV 7 3 - 6 5 8 9 - - 5 - - 43
Elemen V 6 - - 9 5 - 7 - - 8 - - 35
Elemen VI 5 3 - 5 8 - 3 5 - 5 - - 34
Total Pernyataan 240
58 PERNYATAAN UNTUK 93 PERNYATAAN UNTUK
P=KPA LEVEL 2 LEVEL 3
KPA dan Elemen IACM
Level Services People Prof. Perf. Org’l Governance Jumla Kumulatif
& Role Manage Practices Mgmtand Relations Structures h
ment Accounta hips and
bility Culture

5 1 2 2 1 1 1 8 41
4 1 3 1 1 1 2 9 33
3 2 3 2 3 2 2 14 24
2 1 2 2 2 1 2 10 10
1 - - - - - - - -
Jumlah 5 10 7 7 5 7 41 -

Initial Assessment: Repeat Assessment:

240 Pertanyaan (Full) Sesuai dengan Level Sebelumnya (Partial)
 INPUT OUTPUT
I P go .id
s AP pkp. Demografi APIP:
a
lit ip.b

p
s i ap b
K es d
lika diaks
A at
i
a i ap
SI-APIP Indonesia 1. Jumlah Auditor
2. Latar Belakang
Pendidikan
dap 3. Sertifikasi JFA
4. Sertifikasi Profesi
Lain
5. Lama Bekerja
Sebagai Auditor
6. Rotasi Auditor
7. Anggaran

Kapab 8. Dll

Kiner Kapabilitas APIP:

Profil ilitas 1. Peta (Level)

Kapabilitas APIP

ja APIP
Secara Nasional
2. Peta (Level)
Kapabilitas @APIP
3. Permasalahan
Kapabilitas APIP

Akses “ONLINE”
 Aplikasi online PENINGKATKAN KAPABILITAS APIP

Pelaksanaan peningkatan kapabilitas APIP menggunakan

aplikasi online di Web: http://www.bpkp.go.id
Asesmen “6-41-240” Kapabilitas APIP

1. Setiap jawaban “Ya” atau “Sebagian” harus didukung dengan bukti yang
mendukung validitas jawaban;
2. Penilaian dilakukan melalui aplikasi secara online (dalam proses)
Contoh format area of improvement (AOI)
Contoh format action plan
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

1 Peran dan 1. APIP memberikan layanan
Layanan pengawasan ketaatan (compliance
auditing)
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur
1 Peran dan 1. APIP memberikan layanan 1. Pedoman/SOP/Juklak tentang Pelaksanaan
Layanan pengawasan ketaatan (compliance Penugasan sejak perencanaan, pelaksanaan,
auditing) dan pelaporan hasil audit
2. SOP penyusunan PKPT
3. PKPT dengan berbasis prioritas manajemen/
risiko tinggi dengan sasaran compliance
auditing
4. Audit Universe (Peta Auditan)
5. Pedoman/SOP/Juklak tentang Pemantauan
Tindak Lanjut
6. Internal Audit Charter memuat sifat layanan
penjaminan (assurance) yang dilaksanakan
APIP, yaitu audit kepatuhan (compliance
auditing).
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur
2 Pengelolaan 2. APIP mengidentifikasi dan
SDM merekrut tenaga SDM yang
kompeten, sehingga kegiatan
pengawasan dilaksanakan oleh
SDM yang kompeten.
3. APIP telah melakukan
pengembangan profesi bagi
individu auditor melalui Diklat,
PKS/PPM, dan bentuk-bentuk
pengembangan profesi yang
lainnya.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2
2 Pengelolaan SDM 2. APIP mengidentifikasi dan merekrut tenaga
SDM yang kompeten, sehingga kegiatan
pengawasan dilaksanakan oleh SDM yang
kompeten.
3. APIP telah melakukan pengembangan profesi
bagi individu auditor melalui Diklat, PKS/PPM,
dan bentuk-bentuk pengembangan profesi yang
lainnya.
Dokumen/Infrastruktur
1. SOP Penyusunan Peta Kompetensi Pegawai, Peta
Kompetensi SDM (Data Pegawai termasuk
kompetensinya)
2. Uraian jabatan (termasuk peraturan pemberlakuan-
nya)
3. Klasifikasi pemberian tunjangan untuk setiap posisi
jabatan di Unit Kerja APIP
4. Penghitungan kebutuhan auditor dan SDM APIP
beserta panduan rekrutmen
5. Kebijakan rekrutmen dan staffing pegawai
6. Panduan / Petunjuk penyusunan rencana dan
penyelenggaraan training. Dokumen rencana
/usulan training (diklat, PPM/PKS, dll) bagi setiap
individu
7. Nota dinas / Surat Edaran tentang kesempatan
untuk mengikuti kegiatan yang diselenggarakan
organisasi profesi
8. Laporan penyelenggaraan training (diklat, PPM/PKS,
dll), dalam rangka memantau pemenuhan
kompetensi setiap individu pegawai terkait dengan
PKPT yang akan dilakukan.
9. Pelaporan pemantauan kompetensi setiap individu
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur
3 Praktik 4. Perencanaan pengawasan disusun
Profesiona berdasarkan pada prioritas
l manajemen/ pemangku kepentingan.
5. APIP memiliki kerangka kerja
praktik profesional berikut prosesnya
(menetapkan standar audit yang
digunakan, kode etik, pedoman audit,
SOP pelaksanaan audit).
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur
3 Praktik 4. Perencanaan pengawasan disusun 1. PKPT dengan berbasis prioritas
Profesional berdasarkan pada prioritas manajemen/ manajemen/ risiko tinggi dengan
pemangku kepentingan. sasaran compliance auditing
5. APIP memiliki kerangka kerja praktik 2. Audit Universe (Peta Auditan)
profesional berikut prosesnya 3. SOP penyusunan PKPT
(menetapkan standar audit yang 4. Internal Audit Charter memuat sifat
digunakan, kode etik, pedoman audit, SOP layanan penjaminan (assurance) yang
pelaksanaan audit). dilaksanakan APIP, yaitu audit
kepatuhan (compliance auditing).
5. Peraturan/SK/notulen rapat terkait
dengan dukungan kegiatan
pengawasan intern(kebijakan SDM,
manajemen informasi, dan keuangan)
6. Pemberlakuan kendali mutu audit
mengacu ke Permenpan No.19 Thn
2009
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

4 Akuntabilit 6. Adanya Rencana Kerja Tahunan/Renja
as dan (business plan).
Manajeman 7. Tersedianya anggaran operasional
Kinerja kegiatan pengawasan.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

4 Akuntabilit 6. Adanya Rencana Kerja Tahunan/Renja 1. Dokumen Perencanaan/Anggaran
as dan (business plan). berupa Rencana Kinerja Tahunan
Manajeman (RKT)/Rencana Kerja
7. Tersedianya anggaran operasional (RENJA)/Dokumen Pelaksanaan
Kinerja kegiatan pengawasan. Anggaran (DPA) dan LAKIP
2. Nota Dinas / instruksi untuk
melakukan reviu periodik terhadap
ketepatan/ kecukupan anggaran
operasional
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

5 Hubungan 8. Adanya pengelolaan tugas pokok dan fungsi-
dan Budaya fungsi di internal APIP
Organisasi
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

5 Hubungan 8. Adanya pengelolaan tugas pokok dan fungsi- 1. Uraian jabatan (termasuk peraturan
dan Budaya fungsi di internal APIP pemberlakuan-nya)
Organisasi 2. Peraturan tentang SOTK (Struktur
Organisasi Tata Kerja) dimana APIP
secara fungsional bertanggung jawab
langsung kepada Pucuk Pimpinan
K/L/D.
3. Nota Dinas/ Memo / SE tentang
penyelenggaraan komunikasi internal
APIP
4. Aplikasi sistem informasi berbasis
teknologi seperti SIM HP; SIM Monev
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

6 Struktur Tata 9. Hubungan pelaporan formal telah terbangun
Kelola baik pelaporan fungsional maupun pelaporan
administrasi.
10.APIP memiliki akses penuh terhadap
informasi, aset, dan personil unit organisasi
K/L/Pemda
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 Dokumen/Infrastruktur

6 Struktur Tata 9. Hubungan pelaporan formal telah
Kelola baik pelaporan fungsional maupun
administrasi.
10.APIP memiliki akses penuh
informasi, aset, dan personil unit
K/L/Pemda
terbangun 1. Internal Audit Charter memuat sifat layanan
pelaporan penjaminan (assurance) yang dilaksanakan
APIP, yaitu audit kepatuhan (compliance
terhadap auditing).
organisasi 2. Notulen Penyelenggaraan sosialisasi, rapat,
dll terkait kewenangan dan tanggung jawab
unit APIP yang ada dalam dokumen Internal
Audit Charter.
3. SOP mengenai Penyampaian Ikhtisar Hasil
Pengawasan ke Pimpinan K/L/D
4. Kebijakan/SOP terkait kewenangan Akses
APIP.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur

1 Peran dan 1. APIP melaksanakan value for money
Layanan audit/ audit kinerja untuk menilai
keekonomisan, efisiensi, efektivitas.
2. APIP memberikan jasa konsultansi
(advisory services) perbaikan governance
process, risk management, control
organisasi
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur

1 Peran dan 1. APIP melaksanakan value for money 1. PKPT berbasis risiko dengan sasaran audit 3E
Layanan audit/ audit kinerja untuk menilai dan advisory services
keekonomisan, efisiensi, efektivitas. 2. SOP Penyusunan PKPT Berbasis Risiko
2. APIP memberikan jasa konsultansi 3. Internal Audit Charter (yang mencakup
(advisory services) perbaikan governance layanan audit kinerja-3E, pemberian layanan
process, risk management, control advisory)
organisasi
4. Pedoman/Panduan Perencanaan,Pelaksanaan
dan Pelaporan ( Audit 3 E dan Layanan
advisory)
5. Surat Pernyataan independensi dan
objektivitas auditor dan Kuesioner Kepuasan
Pelanggan
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur
2 Pengelolaan 3. Adanya koordinasi yang
SDM optimal/ keselarasan antara
kesediaan tim-tim SDM
APIP (Workforce), dengan
rencana pengawasan (PKPT)
secara periodik.
4. Tersedianya staf APIP yang
profesional, ditandai
dengan SDM yang terlatih
/sertifikasi tambahan baik
nasional maupun
internasional sesuai dengan
peran dan layanan APIP.
5. Pengembangan kompetensi
SDM APIP berbasis tim
(team building) agar setiap
individu dapat bekerja
dalam suatu tim dengan
efektif.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3
2 Pengelolaan 3. Adanya koordinasi yang 1.
SDM optimal/ keselarasan antara 2.
kesediaan tim-tim SDM
3.
APIP (Workforce), dengan
rencana pengawasan (PKPT)
secara periodik. 4.
4. Tersedianya staf APIP yang 5.
profesional, ditandai
dengan SDM yang terlatih 6.
/sertifikasi tambahan baik
nasional maupun 7.
internasional sesuai dengan 8.
peran dan layanan APIP.
5. Pengembangan kompetensi
SDM APIP berbasis tim 9.
(team building) agar setiap
individu dapat bekerja 10.
dalam suatu tim dengan 11.
efektif.
12.
Dokumen/Infrastruktur
PKPT berbasis risiko dengan sasaran audit 3E dan advisory services
SOP Penyusunan PKPT Berbasis Risiko
Dokumen hasil mapping antara kompetensi yang dibutuhkan dengan yang tersedia pada APIP
untuk melihat adanya competency gap.
SK pimpinan APIP terkait koordinasi satuan kerja.
Kerangka kompetensi auditor APIP yang disusun merujuk ke Standar Kompetensi Auditor Per
Kepala BPKP Nomor: PER-211/K/JF/2010.
Rencana pelatihan dan pengembangan pegawai merujuk ke diklat sertifikasi JFA dan diklat teknis
substansi yang dikembangkan Pusdiklatwas BPKP maupun dikembangkan sendiri oleh APIP.
Anggaran ntuk kegiatan pelatihan dan pengembangan tsb.
Anggaran untuk program perolehan sertifikasi. Apabila perolehan sertifikasi tsb dibiayai sendiri
oleh auditor maka APIP mendukungnya dalam bentuk pemberian ijin pelatihan maupun
perolehan sertifikasi.
Dokumen yang menjelaskan kebijakan pemberian insentif tsb.
Dokumen hasil analisis kekuatan sumber daya APIP terhadap beban kerja APIP.
Seluruh staf yang melaksanakan penugasan pengawasan telah memiliki sertifikasi JFA dan atau
sertifikasi profesi internal auditor lainnya, atau memiliki latar belakang pendidikan yang sesuai.
Satuan Kinerja Individu (SKI) / Kinerja Personal.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur
2 Pengelolaan 3. Adanya koordinasi yang 13. Bukti adanya Sistem pengembangan karier mengacu pada SKI.
SDM optimal/ keselarasan antara 14. Bukti adanya Pola karier auditor (promosi, rotasi, dan mutasi sesuai dengan kinerja auditor,
kesediaan tim-tim SDM bukan acak).
APIP (Workforce), dengan
15. Pola komunikasi dan koordinasi tim audit mengacu pada Pedoman Kendali Mutu Audit Aparat
rencana pengawasan (PKPT)
Pengawasan Instansi Pemerintah
secara periodik.
16. Kebijakan pimpinan APIP terkait dengan pengembangan kompetensi tim
4. Tersedianya staf APIP yang
profesional, ditandai 17. Pedoman tata laksana tim audit (dokumentasi pola hubungan internal tim audit), bisa berupa SK
dengan SDM yang terlatih pimpinan APIP, SOP kegiatan pengawasan.
/sertifikasi tambahan baik 18. Dokumentasi atas kebijakan pimpinan APIP terkait pemberian penghargaan bagi tim.
nasional maupun 19. Dokumen rencana pengembangan pegawai
internasional sesuai dengan 20. Forum untuk memberi kesempatan saling berbagi antar tim (dibuktikan dengan adanya
peran dan layanan APIP. notulen/laporan).
5. Pengembangan kompetensi
SDM APIP berbasis tim
(team building) agar setiap
individu dapat bekerja
dalam suatu tim dengan
efektif.
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur

3 Praktik 6. Perencanaan audit berbasis risiko, yang
Profesional difokuskan pada skala prioritas/risiko tertinggi.
7. APIP memiliki kerangka kerja untuk mengelola
kualitas kegiatan pengawasannya (Quality
Assurance Improvement Programme - QAIP).
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur

3 Praktik 6. Perencanaan audit berbasis risiko, yang 1. PKPT berbasis risiko dengan sasaran audit 3E dan
Profesional difokuskan pada skala prioritas/risiko tertinggi. advisory services
7. APIP memiliki kerangka kerja untuk mengelola 2. SOP Penyusunan PKPT Berbasis Risiko
kualitas kegiatan pengawasannya (Quality 3. Pedoman/ Panduan Perencanaan, Pelaksanaan
Assurance Improvement Programme - QAIP). dan Pelaporan ( Audit 3 E dan Layanan advisory)
4. Surat Pernyataan independensi dan objektivitas
auditor dan Kuesioner Kepuasan Pelanggan
5. Dokumen rencana training untuk memenuhi
kompetesi pelaksanaan audit 3E dan jasa
advisory
6. Audit Universe/Peta Auditan termasuk
identifikasi dan penanganan risiko
7. Pedoman telaahan sejawat dan
pemberlakuannya
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
KRITERIA KPA LEVEL
NO ELEMEN Dokumen/Infrastruktur
3
4 Akuntabilita 8. APIP memiliki
s dan kebijakan, sistem
Manajemen dan prosedur
Kinerja pelaporan
manajemen
kegiatan
pengawasan
9. Adanya sistem
informasi
keuangan/biaya,
yang mengacu
pada standar
biaya yang
berlaku.
10. Adanya sistem
pengukuran
kinerja
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
KRITERIA KPA LEVEL
NO ELEMEN Dokumen/Infrastruktur
3
4 Akuntabilita 8. APIP memiliki 1. Kebijakan dan prosedur pelaporan pertanggungjawaban kinerja APIP. Misal: APIP merujuk pada kewajiban
dari MenPAN untuk melakukan pelaporan kinerja (LAKIP).
s dan kebijakan, sistem
Manajemen dan prosedur 2. Sistem informasi pengumpulan dan pengolahan data yang relevan untuk tujuan pelaporan kegiatan
pengawasan intern.
Kinerja pelaporan 3. Survei kepuasan penggunaan laporan atau mengadakan pertemuan rutin dengan pengguna / stakeholder
manajemen untuk mendapatkan respon terkait informasi laporan.
kegiatan 4. Laporan kinerja dan akuntabiltas APIP telah tepat waktu, relevan, dan dapat diandalkan.
pengawasan 5. Kebijakan/ prosedur pelaporan informasi biaya atau Sistem informasi biaya yang relevan dan handal dan
Dokumen informasi biaya untuk melaksanakan kegiatan APIP (LRA).
9. Adanya sistem
6. Dokumen analisis variance biaya.
informasi
7. Dokumen monitor sistem manajemen biaya.
keuangan/biaya,
8. Dokumen tindak lanjut hasil analisis variance dan Dokumen monitor sistem manajemen biaya.
yang mengacu
9. Dokumen Sistem Manajemen Kinerja / SOP yang mengatur pengembangan dan penetapan key
pada standar perrformance indicator (KPI).
biaya yang 10. Dokumen Sistem Manajemen Kinerja, mencakup identifikasi data kinerja yang harus dikumpulkan, frekuensi
berlaku. pengumpulan data, siapa yang bertanggung jawab untuk pengumpulan data, pengendalian mutu data, siapa
yang menghasilkan laporan data kinerja
10. Adanya sistem
11. Dokumen KPI yang terukur secara kuantitatif.
pengukuran
12. Dokumen monitoring pengukuran dan analisis kinerja, sesuai KPI.
kinerja
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur
5 Hubungan dan 11. APIP merupakan bagian dari
Budaya komponen Tim Manajemen K/L/D
Organisasi yang Integral, senantiasa dilibatkan
dalam pembahasan issu-issu
strategis organisasi termasuk
pengoptimalan dalam pemanfaatan
IT
12. Terselenggaranya koordinasi dengan
pihak lain (other review groups)
yang memberikan jasa konsultansi
dan penjaminan (assurance and
advisory services)
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 3 Dokumen/Infrastruktur
5 Hubungan dan 11. APIP merupakan bagian dari 1. PKPT berbasis risiko dengan sasaran audit 3E dan advisory services
Budaya komponen Tim Manajemen K/L/D 2. SOP Penyusunan PKPT Berbasis Risiko
Organisasi yang Integral, senantiasa dilibatkan 3. Internal Audit Charter (yang mencakup layanan audit kinerja-3E,
dalam pembahasan issu-issu
strategis organisasi termasuk pemberian layanan advisory)
pengoptimalan dalam pemanfaatan 4. Bukti kegiatan-kegiatan penting dalam organisasi K/L/D dimana
IT Pimpinan APIP menjadi bagian yang terintegrasi dalam tim
12. Terselenggaranya koordinasi dengan manajamen K/L/D
pihak lain (other review groups) 5. SK TPTGR, SK Baperjakat
yang memberikan jasa konsultansi 6. Rencana Kinerja Tahunan (RKT) /Rencana Kerja (RENJA) / Daftar
dan penjaminan (assurance and Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA)/Tapkin/RENSTRA
advisory services) 7. Nota Dinas/ Memo / SE Tentang penyelenggaraan komunikasi
internal APIP.
8. Pembentukan Forum, Satgas untuk berbagi pengetahuan.
9. Kebijakan/mekanisme koordinasi dengan unit pemberi jasa
penjaminan dan pemberi saran lainnya yang sama-sama
melakukan fungsi reviu lain seperti APIP lain dan eksternal auditor
BPK, KPK; dalam perencanaan pengawasan atau pemanfaatan hasil
pengawasan
10. Bukti Rapat koordinasi dengan unit pemberi jasa penjaminan dan
pemberi saran lainnya
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 KRITERIA KPA LEVEL 3

6 Struktur Tata 13. APIP memiliki mekanisme pendanaan yang
Kelola dapat menjamin penyediaan sumber daya
untuk melaksanakan tanggung jawabnya
dengan efektif termasuk dapat
mengidentifikasi dampak pembatasan
sumber daya termasuk cakupan tugas pokok
dan fungsi APIP
14. Dilakukannya pengawasan oleh manajemen
K/L/D terhadap kegiatan APIP
 ARAH PERUBAHAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
NO ELEMEN KRITERIA KPA LEVEL 2 KRITERIA KPA LEVEL 3
6 Struktur Tata 13. APIP memiliki mekanisme pendanaan 1. PKPT berbasis risiko dengan sasaran audit 3E dan advisory
Kelola yang dapat menjamin penyediaan services, SOP Penyusunan PKPT Berbasis Risiko
sumber daya untuk melaksanakan 2. Internal Audit Charter (yang mencakup layanan audit kinerja-3E,
tanggung jawabnya dengan efektif pemberian layanan advisory)
termasuk dapat mengidentifikasi 3. "Bukti kegiatan-kegiatan penting dalam organisasi K/L/D dimana
dampak pembatasan sumber daya Pimpinan APIP menjadi bagian yang terintegrasi dalam tim
termasuk cakupan tugas pokok dan manajamen K/L/DSK TPTGR, SK Baperjakat“
fungsi APIP 4. Kebijakan/mekanisme koordinasi dengan unit pemberi jasa
14. Dilakukannya pengawasan oleh penjaminan dan pemberi saran lainnya yang sama-sama
manajemen K/L/D terhadap kegiatan melakukan fungsi reviu lain seperti APIP lain dan eksternal
APIP auditor BPK, KPK; dalam perencanaan pengawasan atau
pemanfaatan hasil pengawasan
5. Kebijakan/Prosedur/Mekanisme Pengajuan Usulan Anggaran
APIP dengan memperhatikan risiko organisasi.
6. "Laporan ikhtisar hasil pengawasan secara berkala dan SOP
mengenai Pelaporan Ikhtisar Hasil Pengawasan“
7. Bukti adanya pihak dalam organisasi Kementerian/Lembaga /
Pemerintah Daerah yang mengawasi kinerja APIP
LAPORAN HASIL SELF ASSESSMENT
LAPORAN HASIL SELF ASSESSMENT
IN T E G R
ITAS I
NOVAS
I INDEPE
NDE N

TERIMA KASIH TERIMA KASIH TERIMA KASIH

TERIMA KASIH TERIMA KASIH
TERIMA KASIH

TERIMA KASIH
TERIMA KASIH TERIMA KASIH TERIMA KASIH
TERIMA KASIH TERIMA KASIH
TERIMA KASIH