Penilaian Kapabilitas APIP

Elemen
Akuntabilitas dan Manajemen
Kinerja
AKUNTABILITAS DAN MANAJEMEN KINERJA

FOKUS

Perencanaan dan Penganggaran

Pengukuran Kinerja

Pelaporan

2
AKUNTABILITAS DAN MANAJEMEN KINERJA

POIN
UTAMA
▪ Kebutuhan informasi dalam
melaksanakan pengawasan intern
untuk pencapaian kinerja dan hasil

▪ Komunikasi dan informasi dengan

pihak lain terkait akuntabilitas
✓Sistem informasi
▪ Pelaporan pengawasan intern kepada
✓Kinerja (keuangan dan non
stakeholders dan publik
keuangan)

3
FRAMEWORK PENILAIAN KAPABILITAS APIP

ENABLER DELIVERY RESULT

Kualitas Pengawasan
Dukungan Pengawasan Aktivitas Pengawasan (PP 60 Tahun 2008 Pasal 11)

Pengelolaan SDM
Peran dan Layanan Keyakinan yang Memadai atas Ketaatan
dan 3E

Praktik Profesional
Assurance
Akuntabilitas dan Manajemen Early Warning dan Peningkatan
Kinerja Efektivitas MR

Budaya dan Hubungan Organisasi Consulting

Perbaikan Tata Kelola

Struktur Tata Kelola

LEVEL KAPABILITAS APIP dan AoI

4
MATRIKS ELEMEN DAN TOPIK DAN PENILAIAN KAPABILITAS APIP
Komponen
Komponen Aktivitas Pengawasan
Dukungan Pengawasan (Enabler) (Delivery) dan Kualitas
Pengawasan (Result)
60% 40%
PRAKTIK AKUNTABILITAS BUDAYA DAN STRUKTUR PERAN DAN
PENGELOLAAN PROFESIONAL DAN MANAJEMEN HUBUNGAN TATA KELOLA
ELEMEN
SDM (30%) LAYANAN APIP
(30%) KINERJA (10%) ORGANISASI (10%) (20%)

Pengelolaan Audit Ketaatan

Rencana Kerja dan Hubungan
Komunikasi (Compliance
Anggaran APIP Pelaporan
Perencanaan Perencanaan Intern APIP Auditing)
SDM APIP Pengawasan Audit Kinerja
Hubungan APIP Akses Penuh
Pelaksanaan (Performance
TOPIK dengan Terhadap
Anggaran Auditing)
Manajemen Informasi
Organisasi, Aset, Assurance atas Tata
Sistem dan SDM Kelola, Manajemen
Program Pengukuran Koordinasi dengan Risiko, dan
Pengembangan Penjaminan dan Pihak Lain yang Pengendalian
SDM Profesional Kinerja APIP Memberikan Saran
Peningkatan Mekanisme Organisasi K/L/D
APIP dan Penjaminan (Overall Assurance on
Kualitas Pendanaan Governance, Risk, and
Pelaporan Control/GRC)
Kepada
Manajemen Jasa Konsultansi
K/L/D (Advisory Services)

5
 MATRIKS
MATRIKS KARAKTERISTIK KARAKTERISTIK
LEVEL LEVEL KAPABILITAS APIP
KAPABILITAS APIP

Keyakinan Penuh
Organisasi dan Kualifikasi dan Aktivitas Hasil Pengawasan APIP Menjadi Mitra Atas Pencapaian
KARAKTERISTIK Mandat Kompetensi SDM Pengawasan Sesuai APIP yang Strategis Tujuan Organisasi
Pengawasan Standar Berkualitas Organisasi
LEVEL

6
Elemen Akuntabilitas Dan Manajemen Kinerja

KPA TOPIK
Perencanaan Pengawasan Rencana Kerja dan Anggaran
APIP

Anggaran Operasional Pengawasan

Pelaksanaan Anggaran
Laporan Manajemen

Informasi Biaya Pengawasan

Sistem Pengukuran Kinerja
APIP
Sistem Pengukuran Kinerja

Penggabungan Ukuran Kinerja Kualitatif

dan Kuantitatif
Pelaporan kepada Manajemen
K/L/D
APIP Mencapai Outcome dan Memberikan
Value Kepada Organisasi

7
TOPIK 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

LEVEL 5 ❑ Renja dan RKA APIP telah bersifat adaptif

❑ Renja dan RKA APIP direviu secara berkelanjutan untuk memastikan bahwa kegiatan dan
LEVEL 4 anggaran yang disusun tetap realistis dan akurat dengan mempertimbangkan perubahan
lingkungan strategis.

❑ Renja dan RKA APIP menjadi acuan dalam penyusunan Perjanjian kinerja APIP.
❑ Renja, RKA, dan Perjanjian Kinerja APIP menjadi acuan dalam penyusunan PKPT.
LEVEL 3 ❑ Renja dan RKA APIP menjadi dasar untuk mengendalikan kegiatan pengawasan dan panduan bagi pimpinan
APIP untuk mempertanggungjawabkan penggunaan sumber daya dalam mencapai tujuan pengawasan.

❑ Renja dan RKA APIP telah: (1) Mengidentifikasi sasaran dan hasil yang ingin dicapai, serta ukuran keberhasilan pencapaian
(indikator kinerja) yang relevan; (2) Mengidentifikasi aktivitas yang relevan dalam pencapaian sasaran dan hasil yang akan
LEVEL 2 dicapai (program kegiatan, sub kegiatan dan lainnya); (3) Menyajikan alokasi anggaran yang dibutuhkan.
❑ RKA APIP selaras dengan Renja APIP.

❑ Terdapat Renja APIP yang telah ditetapkan.

LEVEL 1
❑ Terdapat RKA APIP yang telah ditetapkan.

8
TOPIK 2 : Pelaksanaan Anggaran

❑ APIP mampu menciptakan inovasi sistem pelaksanaan anggaran sehingga informasi

LEVEL 5 yang dibutuhkan dapat disajikan secara real-time untuk mendukung proses
pengambilan keputusan.

❑ Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah dievaluasi secara berkelanjutan.

LEVEL 4 ❑ Hasil evaluasi pelaksanaan anggaran APIP digunakan sebagai dasar perbaikan perencanaan
dan pelaksanaan periode berikutnya.

❑ Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah: (1) Selaras dengan sistem manajemen keuangan dan operasional K/L/D serta pelaporannya; (2) Mengadministrasikan keseluruhan
biaya yang timbul dalam proses pemberian layanan pengawasan intern; (3) Menghasilkan rincian realisasi anggaran kegiatan secara akurat; (4) Dapat memantau realisasi
LEVEL 3 biaya dengan anggaran untuk setiap jenis kegiatan; (5) Dipantau secara berkala untuk memastikan bahwa struktur biaya masih relevan, efisien dan ekonomis; (6)
Menghasilkan informasi penggunaan sumber daya, pengeluaran biaya yang melebihi anggaran (overruns), dan penghematan biaya (cost saving); (7) Dimanfaatkan untuk
pengendalian biaya program/kegiatan pengawasan sebagai salah satu dasar pengambilan keputusan.

❑ Kebijakan pelaksanaan anggaran APIP telah mengatur sistem pelaksanaan anggaran berupa, prosedur,
LEVEL 2 otorisasi, klasifikasi, dan pencatatan pelaksanaan anggaran.
❑ APIP menggunakan sistem pelaksanaan anggaran.

LEVEL 1 ❑ Terdapat kebijakan pelaksanaan anggaran APIP.

9
TOPIK 3 : Sistem Pengukuran Kinerja APIP

❑ Sistem pengukuran kinerja telah menggambarkan capaian kinerja peran dan

LEVEL 5
layanan APIP yang real-time.

❑ Perjanjian kinerja/SKP untuk seluruh individu di lingkungan APIP telah selaras dan mendukung kinerja Pimpinan APIP.
❑ Sistem pengukuran kinerja telah dievaluasi secara berkelanjutan dalam mendukung pencapaian tujuan serta mewujudkan akuntabilitas
LEVEL 4 ❑
APIP.
Implementasi sistem pengukuran kinerja telah menghasilkan perbaikan pencapaian kinerja.
❑ Impementasi sistem pengukuran kinerja telah dilaksanakan sampai dengan level individu.

❑ Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP (Inspektur Wilayah, Inspektur Pembantu,dsb) telah selaras dengan Perjanjian
Kinerja Pimpinan APIP.
LEVEL 3 ❑ Perjanjian kinerja/SKP telah ditetapkan untuk seluruh individu di lingkungan APIP.
❑ Sistem pengukuran kinerja APIP telah: (1) Digunakan untuk mengukur kinerja pada level organisasi APIP; (2) Digunakan untuk mengukur
kinerja aktivitas pengawasan (pelaksanaan PKPT); (3) Dipantau secara berkala.

❑ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP telah berorientasi hasil.

❑ Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP (Inspektur Wilayah, Inspektur Pembantu,dsb) telah ditetapkan.
LEVEL 2 ❑ Kebijakan pengukuran kinerja telah mengatur tentang mekanisme pengumpulan data, metode pengukuran, dan periode serta ruang lingkup
monitoring-evaluasi.
❑ APIP telah melaksanakan pengukuran kinerja.

❑ Terdapat kebijakan pengukuran indikator kinerja.

LEVEL 1
❑ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP telah ditetapkan.

10
TOPIK 4 : Pelaporan kepada Manajemen K/L/D

❑ APIP mampu menciptakan inovasi pelaporan kepada manajemen K/L/D sehingga

LEVEL 5 informasi yang dibutuhkan dapat disajikan secara real-time untuk mendukung proses
pengambilan keputusan.

❑ Laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D dievaluasi penggunaannya secara

LEVEL 4 berkelanjutan untuk memastikan informasi telah relevan dan tepat guna, serta dilakukan
perbaikan apabila diperlukan.

❑ Laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D telah: (1) Mengidentifikasi pengelolaan keuangan dan
capaian kinerja (capaian kinerja, hambatan dan atau faktor keberhasilan pencapaian kinerja, aktivitas dalam
LEVEL 3 pencapaian kinerja, dan penggunaan sumber daya); (2) Menyediakan informasi yang relevan serta dilaporkan
secara tepat waktu dan berkala kepada manajemen K/L/D.

❑ Kebijakan penyusunan pelaporan kepada manajemen K/L/D telah mengatur tentang pelaporan kinerja dan
LEVEL 2 anggaran APIP.
❑ APIP telah menyusun laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D.

LEVEL 1 ❑ Terdapat kebijakan penyusunan pelaporan kepada manajemen K/L/D.

11
TOPIK 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

❑ Terdapat Renja APIP yang telah ditetapkan.

❑ Terdapat RKA APIP yang telah ditetapkan.
LEVEL 1 ✓ Renja APIP
✓ RKA APIP

❑ Renja dan RKA APIP telah: (1) Mengidentifikasi sasaran dan hasil yang ingin dicapai, serta ukuran keberhasilan pencapaian
(indikator kinerja) yang relevan; (2) Mengidentifikasi aktivitas yang relevan dalam pencapaian sasaran dan hasil yang akan dicapai
(program kegiatan, sub kegiatan dan lainnya); (3) Menyajikan alokasi anggaran yang dibutuhkan.
LEVEL 2 ❑ RKA APIP selaras dengan Renja APIP.
✓ Renja APIP
✓ RKA APIP

❑ Renja dan RKA menjadi acuan dalam penyusunan Perjanjian kinerja APIP.
✓ Perjanjian Kinerja APIP
❑ Renja, RKA, dan Perjanjian Kinerja APIP menjadi acuan dalam penyusunan PKPT.
✓ PKPT
LEVEL 3 ❑ Renja dan RKA menjadi dasar untuk mengendalikan kegiatan pengawasan dan panduan bagi pimpinan APIP untuk
mempertanggungjawabkan penggunaan sumber daya dalam mencapai tujuan pengawasan.
✓ Renja APIP
✓ RKA APIP

12
Contoh Evidence
Apakah kebijakan tersebut
1 2 berkualitas?

13
Contoh Evidence
Apakah implementasi tersebut
3 berkualitas?

14
TOPIK 1 : Rencana Kerja dan Anggaran APIP

❑ Renja dan RKA direviu secara berkelanjutan untuk memastikan bahwa kegiatan dan anggaran yang disusun tetap realistis dan
akurat dengan mempertimbangkan perubahan lingkungan strategis.
LEVEL 4 ✓ Renja dan RKA APIP.
✓ Perjanjian Kinerja APIP.
✓ PKPT.

❑ Renja dan RKA APIP telah bersifat adaptif.

✓ Renja dan RKA APIP.
LEVEL 5 ✓ Perjanjian Kinerja APIP.
✓ PKPT.

15
TOPIK 2 : Pelaksanaan Anggaran

❑ Terdapat kebijakan pelaksanaan anggaran APIP.

LEVEL 1 ✓ Kebijakan yang mengatur pelaksanaan anggaran

❑ Kebijakan pelaksanaan anggaran APIP telah mengatur prosedur, otorisasi, klasifikasi, dan pencatatan pelaksanaan anggaran.
✓ Kebijakan yang mengatur pelaksanaan anggaran
LEVEL 2 ❑ APIP menggunakan sistem pelaksanaan anggaran.
✓ Sistem informasi pelaksanaan anggaran

❑ Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah: (1) Selaras dengan sistem manajemen keuangan dan operasional K/L/D serta
pelaporannya; (2) Mengadministrasikan keseluruhan biaya yang timbul dalam proses pemberian layanan pengawasan intern; (3)
Menghasilkan rincian realisasi anggaran kegiatan secara akurat; (4) Dapat memantau realisasi biaya dengan anggaran untuk setiap
jenis kegiatan; (5) Dipantau secara berkala untuk memastikan bahwa struktur biaya masih relevan, efisien dan ekonomis; (6)
LEVEL 3 Menghasilkan informasi penggunaan sumber daya, pengeluaran biaya yang melebihi anggaran (overruns), dan penghematan biaya
(cost saving); (7) Dimanfaatkan untuk pengendalian biaya program/kegiatan pengawasan sebagai salah satu dasar pengambilan
keputusan.
✓ Sistem informasi pelaksanaan anggaran

16
Contoh Evidence
1 2

17
Contoh Evidence
3

(1) Selaras dengan sistem manajemen keuangan dan operasional K/L/D

serta pelaporannya;
(2) Mengadministrasikan keseluruhan biaya yang timbul dalam proses
pemberian layanan pengawasan intern;
(3) Menghasilkan rincian realisasi anggaran kegiatan secara akurat;
(4) Dapat memantau realisasi biaya dengan anggaran untuk setiap jenis
kegiatan;
(5) Dipantau secara berkala untuk memastikan bahwa struktur biaya masih
relevan, efisien dan ekonomis;
(6) Menghasilkan informasi penggunaan sumber daya, pengeluaran biaya
yang melebihi anggaran (overruns), dan penghematan biaya (cost
saving);
(7) Dimanfaatkan untuk pengendalian biaya program/kegiatan
pengawasan sebagai salah satu dasar pengambilan keputusan.

18
TOPIK 2 : Pelaksanaan Anggaran

❑ Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah dievaluasi secara berkelanjutan.

✓ Sistem informasi pelaksanaan anggaran
LEVEL 4 ❑ Hasil evaluasi pelaksanaan anggaran APIP digunakan sebagai dasar perbaikan perencanaan dan pelaksanaan periode berikutnya.
✓ Bukti hasil evaluasi atas sistem pelaksanaan anggaran

❑ APIP mampu menciptakan inovasi sistem pelaksanaan anggaran sehingga informasi yang dibutuhkan dapat disajikan secara real-
LEVEL 5 time untuk mendukung proses pengambilan keputusan.
✓ Sistem informasi pelaksanaan anggaran

19
TOPIK 3 : Sistem Pengukuran Kinerja APIP

❑ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP telah ditetapkan.

❑ Terdapat kebijakan pengukuran indikator kinerja.
LEVEL 1 ✓ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP
✓ Kebijakan pengukuran kinerja

❑ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP telah berorientasi hasil.

❑ Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP (Inspektur Wilayah, Inspektur Pembantu,dsb) telah ditetapkan.
❑ Kebijakan pengukuran kinerja telah mengatur tentang mekanisme pengumpulan data, metode pengukuran, dan periode serta
ruang lingkup monitoring-evaluasi.
LEVEL 2 ❑ APIP telah melaksanakan pengukuran kinerja.
✓ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP.
✓ Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP.
✓ Kebijakan pengukuran kinerja.
✓ Bukti implementasi pengukuran kinerja.

❑ Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP (Inspektur Wilayah, Inspektur Pembantu,dsb) telah selaras dengan
Perjanjian Kinerja Pimpinan APIP.
✓ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP dan Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP
❑ Perjanjian kinerja/SKP telah ditetapkan untuk seluruh individu di lingkungan APIP.
LEVEL 3 ✓ Perjanjian kinerja/SKP
❑ Sistem pengukuran kinerja APIP telah: (1) Digunakan untuk mengukur kinerja pada level organisasi APIP; (2) Digunakan untuk
mengukur kinerja aktivitas pengawasan (pelaksanaan PKPT); (3) Dipantau secara berkala.
✓ Laporan monitoring pengukuran kinerja

20
Contoh Evidence
1 PERKIN
KEBIJAKAN
PENGU-
KURAN
KINERJA

21
Contoh Evidence
2 PERKIN
Mekanisme
Pengumpulan
Data

• Irban
• Sekretaris
• Kasubag
• PFA/PFU

22
Contoh Evidence
MONITORING
3 PENGUKURAN
KINERJA

23
TOPIK 3 : Sistem Pengukuran Kinerja APIP

❑ Perjanjian kinerja/SKP untuk seluruh individu di lingkungan APIP telah selaras dan mendukung kinerja Pimpinan APIP.
✓ Perjanjian kinerja Pimpinan APIP, perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di lingkungan APIP, dan perjanjian kinerja seluruh pegawai
APIP
❑ Sistem pengukuran kinerja telah dievaluasi secara berkelanjutan dalam mendukung pencapaian tujuan serta mewujudkan
akuntabilitas APIP.
LEVEL 4 ❑ Implementasi sistem pengukuran kinerja telah menghasilkan perbaikan pencapaian kinerja.
✓ Laporan pengukuran kinerja APIP
❑ Impementasi sistem pengukuran kinerja telah dilaksanakan sampai dengan level individu.
✓ Bukti implementasi pengukuran kinerja APIP

❑ Sistem pengukuran kinerja telah menggambarkan capaian kinerja peran dan layanan APIP yang real- time.
LEVEL 5 ✓ Bukti implementasi pengukuran kinerja APIP
✓ Laporan hasil pengukuran kinerja.

24
TOPIK 4 : Pelaporan kepada Manajemen K/L/D

❑ Terdapat kebijakan penyusunan pelaporan kepada manajemen K/L/D.

LEVEL 1 ✓ Kebijakan penyusunan pelaporan manajemen K/L/D

❑ Kebijakan penyusunan pelaporan kepada manajemen K/L/D telah mengatur tentang pelaporan kinerja dan anggaran APIP.
✓ Kebijakan penyusunan pelaporan manajemen K/L/D
LEVEL 2 ❑ APIP telah menyusun laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D.
✓ Laporan akuntabilitas APIP

❑ Laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D telah: (1) Mengidentifikasi pengelolaan keuangan dan capaian kinerja (capaian
kinerja, hambatan dan atau faktor keberhasilan pencapaian kinerja, aktivitas dalam pencapaian kinerja, dan penggunaan sumber
LEVEL 3 daya); (2) Menyediakan informasi yang relevan serta dilaporkan secara tepat waktu dan berkala kepada manajemen K/L/D.
✓ Laporan akuntabilitas APIP

25
Contoh Evidence
1 SOTK 2
SOP

26
Contoh Evidence
3

Mengidentifikasi pengelolaan
keuangan dan capaian kinerja (capaian
kinerja, hambatan dan atau faktor
keberhasilan pencapaian kinerja,
aktivitas dalam pencapaian kinerja,
dan penggunaan sumber daya)

27
3

Menyediakan informasi
yang relevan serta
dilaporkan secara tepat
waktu dan berkala kepada
manajemen K/L/D

28
TOPIK 4 : Pelaporan kepada Manajemen K/L/D

❑ Laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D dievaluasi penggunaannya secara berkelanjutan untuk memastikan informasi
dalam laporan telah relevan dan tepat guna, serta dilakukan perbaikan apabila diperlukan.
LEVEL 4 ✓ Laporan akuntabilitas APIP

❑ APIP mampu menciptakan inovasi pelaporan kepada manajemen K/L/D sehingga informasi yang dibutuhkan dapat disajikan secara
real-time untuk mendukung proses pengambilan keputusan.
LEVEL 5 ✓ Laporan akuntabilitas APIP.
✓ Hasil Analisis dokumen/ Wawancara

29
Kertas Kerja Penilaian Mandiri

30
Kertas Kerja Penilaian Mandiri (Topik 1)

ELEMEN /TOPIK ASPEK PENILAIAN

SIMP
LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 LEVEL 5 AREA
ELEMEN ULAN
OF
AKUNTABILITAS PEME
NO IMPROV
DAN MANAJEMEN NUHA
EMENT
KINERJA YN Y/ N Y/ N Y N
NO URAIAN URAIAN URAIAN URAIAN NO URAIAN Y/T TOPIK TOPIK
/T O TO TO /T

1 Rencana kerja dan Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan T Simpulan Pemenuhan T
anggaran APIP
1 Terdapat Renja APIP Y 1 Renja dan RKA APIP telah: Y 1 Renja dan RKA APIP menjadi acuan dalam Y 1 Renja dan RKA APIP direviu secara T 1 Renja dan RKA APIP telah T
yang telah ditetapkan. penyusunan Perjanjian kinerja APIP. berkelanjutan untuk memastikan bersifat adaptif.
Keterangan:
bahwa kegiatan dan anggaran yang
Penyusunan dan
disusun tetap realistis dan akurat
penetapan rencana
dengan mempertimbangkan
kerja dan anggaran
perubahan lingkungan strategis.
APIP yang Y T
2 Terdapat RKA APIP Y (1) Mengidentifikasi sasaran dan Y 2 Renja, RKA, dan Perjanjian Kinerja APIP menjadi
mencakup
yang telah ditetapkan. hasil yang ingin dicapai, serta acuan dalam penyusunan PKPT
pengalokasian
ukuran keberhasilan
sumber daya yang
pencapaian (indikator kinerja)
dibutuhkan, aktivitas
yang relevan.
yang dilakukan dan
hasil yang
diharapkan.

Y
(2) Mengidentifikasi aktivitas yang Y 3 Renja dan RKA APIP menjadi dasar untuk
relevan dalam pencapaian mengendalikan kegiatan pengawasan dan
sasaran dan hasil yang akan panduan bagi pimpinan APIP untuk
dicapai (program kegiatan, sub mempertanggungjawabkan penggunaan sumber
kegiatan dan lainnya). daya dalam mencapai tujuan pengawasan.

(3) Menyajikan alokasi anggaran Y

yang dibutuhkan.

2 RKA APIP selaras dengan Renja Y

APIP.

31
Kertas Kerja Penilaian Mandiri (Topik 2)

ASPEK PENILAIAN
ELEMEN /TOPIK AREA
SIMPUL
LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 LEVEL 5 OF
ELEMEN AN
IMPRO
NO AKUNTABILITAS PEMEN
YN Y/ N Y/ Y VEMEN
DAN
NO URAIAN URAIAN URAIAN NO URAIAN NO URAIAN Y/T UHAN T
MANAJEMEN /TO TO T /T TOPIK
TOPIK
KINERJA
2 Pelaksanaan Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan T Simpulan Pemenuhan T
Anggaran 1 Terdapat kebijakan Y 1 Kebijakan pelaksanaan anggaran Y 1 Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah: 1 Sistem pelaksanaan anggaran APIP telah T 1 APIP mampu menciptakan T
pelaksanaan APIP telah mengatur prosedur, dievaluasi secara berkelanjutan. inovasi sistem pelaksanaan
Keterangan: anggaran APIP. otorisasi, klasifikasi, dan anggaran sehingga informasi
Sistem pencatatan pelaksanaan yang dibutuhkan dapat
pelaksanaan anggaran. disajikan secara real-time untuk
anggaran yang mendukung proses
memadai untuk pengambilan keputusan.
mengelola aktivitas T
2 APIP menggunakan sistem Y (1) Selaras dengan sistem manajemen Y 2 Hasil evaluasi pelaksanaan anggaran APIP
APIP secara pelaksanaan anggaran. keuangan dan operasional K/L/D serta digunakan sebagai dasar perbaikan
ekonomis dan pelaporannya. perencanaan dan pelaksanaan periode
efisien. berikutnya.
(2) Mengadministrasikan keseluruhan biaya Y
yang timbul dalam proses pemberian
layanan pengawasan intern.

(3) Menghasilkan rincian realisasi anggaran Y

kegiatan secara akurat.
(4) Dapat memantau realisasi biaya dengan Y
anggaran untuk setiap jenis kegiatan.

(5) Dipantau secara berkala untuk Y

memastikan bahwa struktur biaya masih
relevan, efisien dan ekonomis.

(6) Menghasilkan informasi penggunaan Y

sumber daya, pengeluaran biaya yang
melebihi anggaran (overruns), dan
penghematan biaya (cost saving).

(7) Dimanfaatkan untuk pengendalian biaya Y

program/kegiatan pengawasan sebagai
salah satu dasar pengambilan keputusan.

32
Kertas Kerja Penilaian Mandiri (Topik 3)

ELEMEN /TOPIK ASPEK PENILAIAN

ELEMEN LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 LEVEL 5 SIMPUL AREA

AKUNTABILITAS AN OF
NO DAN PEMEN IMPROV
MANAJEMEN UHAN EMENT
Y/ N Y/ N Y/ N Y/ TOPIK TOPIK
KINERJA NO URAIAN URAIAN URAIAN URAIAN NO URAIAN Y/T
TO TO TO T

3 Sistem Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan T Simpulan Pemenuhan T
Pengukuran
Kinerja APIP 1 Terdapat kebijakan Y 1 Perjanjian kinerja Pimpinan APIP Y 1 Perjanjian kinerja Pejabat Pengawasan di Y 1 Perjanjian kinerja/SKP untuk seluruh T 1 Sistem pengukuran T
pengukuran telah berorientasi hasil. lingkungan APIP (Inspektur Wilayah, Inspektur individu di lingkungan APIP telah kinerja telah
Keterangan: indikator kinerja. Pembantu,dsb) telah selaras dengan Perjanjian selaras dan mendukung kinerja menggambarkan
Pengembangan Kinerja Pimpinan APIP. Pimpinan APIP. capaian kinerja
indikator dan alat peran dan layanan
ukur kinerja, APIP yang real-
pelaporan kinerja, time.
dan monitoring
2 Perjanjian kinerja Y 2 Perjanjian kinerja Pejabat Y 2 Perjanjian kinerja/SKP telah ditetapkan untuk Y 2 Sistem pengukuran kinerja telah T
(evaluasi)
Pimpinan APIP telah Pengawasan di lingkungan APIP seluruh individu di lingkungan APIP. dievaluasi secara berkelanjutan
pencapaian target
ditetapkan (Inspektur Wilayah, Inspektur dalam mendukung pencapaian tujuan
kinerja.
Pembantu,dsb) telah ditetapkan. serta mewujudkan akuntabilitas APIP.

3 Kebijakan pengukuran kinerja telah Y 3 Sistem pengukuran kinerja APIP telah: 3 Implementasi sistem pengukuran T
mengatur tentang mekanisme kinerja telah menghasilkan perbaikan
pengumpulan data, metode pencapaian kinerja.
pengukuran, dan periode serta ruang
lingkup monitoring-evaluasi.

4 APIP telah melaksanakan
pengukuran kinerja.
Y (1) Digunakan untuk mengukur kinerja pada Y 4 Impementasi sistem pengukuran T
level organisasi APIP. kinerja telah dilaksanakan sampai
dengan level individu.
(2) Digunakan untuk mengukur kinerja aktivitas Y
pengawasan (pelaksanaan PKPT).

(3) Dipantau secara berkala. Y

33
Kertas Kerja Penilaian Mandiri (Topik 4)

ELEMEN /TOPIK ASPEK PENILAIAN

ELEMEN LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 LEVEL 5 SIMPUL AREA

AKUNTABILITAS AN OF
NO DAN MANAJEMEN PEMEN IMPROV
KINERJA UHAN EMENT
Y/ N Y/ N Y/ N Y/ TOPIK TOPIK
NO URAIAN URAIAN URAIAN URAIAN NO URAIAN Y/T
TO TO TO T

4 Pelaporan kepada Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan Y Simpulan Pemenuhan T Simpulan Pemenuhan T
manajemen K/L/D
1 Terdapat kebijakan Y 1 Kebijakan penyusunan pelaporan Y 1 Laporan akuntabilitas kepada manajemen K/L/D 1 Laporan akuntabilitas kepada T 1 APIP mampu menciptakan inovasi T
Keterangan: penyusunan pelaporan kepada manajemen K/L/D telah telah: manajemen K/L/D dievaluasi pelaporan kepada manajemen
Komunikasi kepada manajemen mengatur tentang pelaporan kinerja penggunaannya secara berkelanjutan K/L/D sehingga informasi yang
informasi atas K/L/D. dan anggaran APIP. untuk memastikan informasi dalam dibutuhkan dapat disajikan secara
kegiatan operasional laporan telah relevan dan tepat guna, real-time untuk mendukung
harian untuk serta dilakukan perbaikan apabila proses pengambilan keputusan.
mendukung proses diperlukan.
pengambilan 2 APIP telah menyusun laporan Y (1) Mengidentifikasi pengelolaan keuangan dan Y
keputusan, serta akuntabilitas kepada manajemen capaian kinerja (capaian kinerja, hambatan
membangun K/L/D. dan atau faktor keberhasilan pencapaian
akuntabilitas APIP. kinerja, aktivitas dalam pencapaian kinerja,
dan penggunaan sumber daya).

(2) Menyediakan informasi yang relevan serta Y

dilaporkan secara tepat waktu dan berkala
kepada manajemen K/L/D.

34
 TERIMA KASIH

PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

UNTUK TATA KELOLA YANG LEBIH BAIK

35