KAPABILITAS APIP LEVEL 3 IACM - APIP BERKELAS DUNIA

GAMBARAN UMUM
PERENCANAAN PENGAWASAN BERBASIS
RISIKO (PPBR)
Risk

Control

Governance

Presented by

Jun Suwarno, Ak.,CA.,CRMP

Waibakul, 25 Mei 2018
PERWAKILAN BPKP PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR
PERENCANAAN PENGAWASAN BERBASIS
RISIKO
Jangka
Anggaran waktu audit
terakhir

Risiko
dll.
Auditan
Faktor
Pemilihan
 PANDUAN PEMRIORITASAN RISIKO

Efektivitas Assurance
Ukuran Risiko Permintaan
Pengendalian oleh Pihak
Inheren Stakeholders
Risiko Lain
PENGAWASAN BERBASIS RISIKO
 Fokus pada area berisiko tinggi dan signifikan terhadap tujuan
 Obyek pengawasan: program dan kegiatan
 Metode untuk menghubungkan risiko ke penugasan
pengawasan
 Pengelompokan risiko
 Menetapkan Daftar Obyek Pengawasan (DOP - Audit Universe)

CHARTERED INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS. (2014). RISK BASED INT ERNAL AUDITING. <
LANGKAH-LANGKAH UMUM PERENCANAAN PENGAWASAN BERBASIS RISIKO
OPD BELUM MEMILIKI REGISTER RISIKO ATAU OPD DENGAN MATURITAS
MANAJEMEN RISIKO/SPIP LEVEL 1,2 ATAU 3 DENGAN REGISTER RISIKO/RENCANA
TINDAK PENGENDALIAN YANG TIDAK HANDAL
LANGKAH-LANGKAH PPBR

Tidak Masuk Masuk Perencanaan

Perencaaan •Mandat Aturan (Rev.
B LKPD, Rev. RKA, dll) A
•Assurance oleh pihak
lain (bersamaan) •Pengaduan Masy.
•Permintaan Stakeholders

Pilihan APIP
•Perencanaan Pengawasan
Berbasis Risiko
C
 PERENCANAAN PENGAWASAN BERBASIS
RISIKO

2. Identifikasi
Prog/Keg
Pilihan APIP

1. Pemilihan 3. Scoring
Urusan/OPD Prog/Keg

4. Prioritas &
Pemilihan
Prog./Keg.
LANGKAH-LANGKAH PPBR
PEMILIHAN URUSAN PEMERINTAH/OPD
IDENTIFIKASI DAN PEMAHAMAN PROG./KEG.
DALAM URUSAN/OPD
 MEMAHAMI:
 Tingkat risiko program/kegiatan,
 Besaran anggaran program/kegiatan,
 Dampak program/kegiatan terhadap masyarakat, dan
 Faktor kunci keberhasilan urusan Pemda/OPD terpilih
 TUJUAN:
 Identifikasi seluruh program/keg. dari Urusan/OPD terpilih
 Memahami proses MR
 Identifikasi faktor kunci keberhasilan pencapaian tujuan OPD
PENENTUAN PRIORITAS PROGRAM/KEG. YANG
DAPAT DILAKUKAN PENGAWASAN
 Menghubungkan Manajemen Risiko dan Rencana Pengawasan
 Pelaksanaan lebih fokus: Risiko & Tujuan
 Langkah-langkah:
 Mengidentifikasi program/keg. yang dapat dilakukan
pengawasan (auditable unit)
 Menentukan urutan prioritas dengan cara: scoring dan/atau
pembobotan
 Menetapkan objek pengawasan : program/keg. berdasarkan
urutan prioritas.
PRIORITAS PROGRAM/KEG. YANG DAPAT
DILAKUKAN PENGAWASAN
Skor Tingkat Risiko Inheren Skor (contoh)

Skor Efektivitas Skor Ket.

Pengendalian Risiko
(MR Level 4 - 5) 1 Sangat
Rendah
Materialitas Keuangan Auditan 2 Rendah

Faktor Kontribusi 3 Sedang

Pemilihan
Dampak kpd Masyarakat 4 Tinggi

5 Sangat
Tinggi

Kemampuan APIP Auditor

SKOR ATAS TINGKAT RISIKO

Tingkat Risiko Nilai/Skor

1–5 1
6 – 10 2
11 – 15 3
16 – 20 4
21 - 25
Risiko yang telah jadi 5
Masalah
SKOR ATAS EFEKTIVITAS PENGENDALIAN
(CONTROL)

Efektivitas Control Skor

IR Sangat Rendah ke Appetite

1
IR di bawah Appetite & diterima

IR Rendah ke Appetite 2
IR Sedang ke Appetite 3
IR Tinggi ke Appetite 4
IR Sangat Tinggi ke Appetite
Gagal menurunkan IR ke 5
Appetite
MATERIALITAS KEUANGAN

Skor % Anggaran

1 s.d. 5%

2 > 5% - 10%

3 > 10% - 15%

4 > 15% - 20%

5 > 20%
KONTRIBUSI PROGRAM/KEGIATAN

Skor Kontribusi

1 Bagian tidak penting

2 Bagian kurang penting

3 Bagian penting

4 Bagian sangat penting

5 Faktor utama
DAMPAK KEPADA MASYARAKAT

Skor Dampak kepada Masyarakat

1 Tidak berdampak

2 Berdampak kecil

3 Berdampak sedang

4 Berdampak tinggi

5 Berdampak sangat tinggi

PRIORITAS PROGRAM/KEG. YANG DAPAT DILAKUKAN
PENGAWASAN
Kemampuan APIP

 “kemampuan tim untuk melaksanakan pengawasan sesuai

standar dan memberikan manfaat pengawasan“
Skor Ket.
 Semakin mampu, semakin tinggi prioritas 1 tidak
 Faktor yang dinilai: 2 Rndh
 Personil : 3 Sdg
o Kemampuan/Keahlian Personil
4 Tngg
o Pengalaman pemeriksa atas area yang akan diperiksa
5 ST
o Jumlah Personil
 Waktu yang tersedia untuk melakukan audit
 Perubahan yang signifikan atas entitas
 Lokasi Pemeriksaan
 CONTOH
KERTAS KERJA PPBR

Risk

Control

Governance
Terima Kasih

Risk

Control

Governance