BADAN PENDAPATAN DAERAH

KABUPATEN MALANG

DOKUMEN
PENILAIAN
RESIKO

TAHUN 2020
 DOKUMEN PENILAIAN
RISIKO

BADAN PENDAPATAN DAERAH

KABUPATEN MALANG

TAHUN 2020
 DAFTAR ISI

PENGANTAR
DAFTAR ISI

BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang 1
B. Dasar Hukum 2
C. Tujuan dan Manfaat 2
D. Ruang Lingkup 2
E. Metodologi 3

BAB II PROFIL BADAN PENDAPATAN DAERAH

A. Struktur Organisasi 4
B. Tugas Pokok dan Fungsi 5
C. Tujuan dan Sasaran Organisasi 11

BAB III HASIL PENILAIAN RESIKO

A. Kriteria Penilaian Resiko 12
B. Identifikasi Resiko 13
C. Analisa Resiko 14
17
BAB IV KESIMPULAN

LAMPIRAN
1. TABEL RENCANA PENGENDALIAN RESIKO
2. FORM KERTAS KERJA PENILAIAN RESIKO (KKPR)
3. PETA STATUS RESIKO TAHUN 2020
 BAB I
PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) yang
diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan dan pemerintah daerah
merupakan proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang
dilakukan secara berkelanjutan oleh pimpinan dan seluruh
pegawai untuk memastikan bahwa program/kegiatan dilaksanakan
secara efektif dan efisien, pelaporan keuangan handal, pengamanan
aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-
undangan.
Penilaian Risiko merupakan salah satu unsur dalam Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah sesuai dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 60 tahun 2008, dalam pasal 13 ayat 1
mewajibkan setiap pimpinan instansi pemerintah untuk
melakukan Penilaian Risiko. Lebih lanjut dalam pasal 2
menyebutkan penilaian risiko terdiri dari 2 tahap yaitu; (1)
identifikasi risiko, dan (2) analisis risiko.
Dengan diterbitkannya Peraturan Pemerintah Nomor 60
Tahun 2008 pada tanggal 28 Agustus 2008, maka unit/satuan
kerja instansi pemerintah diharapkan dapat mengidentifikasi
terjadinya deviasi atau penyimpanan atas pelaksanaan kegiatan
dibandingkan dengan rencana. Hal ini dimaksudkan sebagai
umpan balik untuk melakukan tindakan koreksi atau perbaikan
dalam mencapain tujuan organisasi.
SPIP terdiri LIMA unsur yaitu: (a) lingkungan pengendalian;
(b) penilaian risiko; (c) kegiatan pengendalian; (d) informasi dan
komunikasi; dan (e) pemantauan pengendalian Intern. Penerapan
lima unsur ini dilaksanakan menyatu dan menjadi bagian integral
dari kegiatan instansi pemerintah.

1
B. DASAR HUKUM
Pelaksanaan identifikasi risiko didasarkan pada:
1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008 tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah;
2. Peraturan Bupati Nomor 29 Tahun 2018 tentang Perubahan
Atas Peraturan Bupati Nomor 78 Tahun 2017 tentang
Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah di
Lingkungan Kabupaten Malang;

C. TUJUAN DAN MANFAAT

1. Tujuan Penilaian Risiko
Tujuan penilaian risiko pada Badan Pendapatan Daerah
(Bapenda) Kabupaten Malang adalah untuk melaksanakan
pengendalian atas resiko yang menghambat proses pencapaian
tujuan kegiatan.
2. Manfaat Penilaian Risiko
Manfaat yang diharapkan dalam penilaian risiko adalah sebagai
dasar dalam pengambilan keputusan dalam kegiatan
pengendalian pada Bapenda Kabupaten Malang sehingga
tercapai efektivitas dan efisiensi dalam pencapaian tujuan
kegiatan.

D. RUANG LINGKUP
Ruang lingkup Penilaian Risiko meliputi seluruh Bidang dan
Sekretariat yang berada di lingkungan Bapenda Kabupaten Malang
yang terdiri dari:
1. Sekretariat;
2. Bidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah;
3. Bidang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
4. Bidang Bea Peralihan atas Hak Tanah dan Bangunan ;
5. Bidang Pengawasan dan Pengendalian Pajak Daerah;

2
E. METODOLOGI
Metodologi yang digunakan dalam penilaian risiko pada Bapenda
Kabupaten Malang baik pada tahap identifikasi risiko dan analisis
risiko adalah kualitatif, sedangkan teknik yang digunakan adalah
brainstorming dan Focus Group Disscussion untuk mematangkan
hasil identifikasi dan analisis resiko.

3
 BAB II
PROFIL BADAN PENDAPATAN DAERAH

A. STRUKTUR ORGANISASI

Struktur Organisasi BAPENDA Kabupaten Malang

4
B. TUGAS POKOK DAN FUNGSI
Bapenda Kabupaten Malang merupakan Badan Daerah tipe A yang
merupakan unsur penunjang Urusan Pemerintah bidang keuangan
dengan fungsi:
a. perumusan kebijakan teknis di bidang pendapatan daerah;
b. penyelenggaraan urusan Pemerintah Daerah dan
pelayanan umum di bidang pendapatan daerah;
c. pelaksanaan, perencanaan program dan kegiatan,
pengawasan, pengendalian serta evaluasi dan pelaporan di
bidang pendapatan daerah;
d. penetapan besaran pajak daerah dan retribusi daerah;
e. pelaksanaan pungutan pajak daerah dan retribusi daerah;
f. pembukuan dan pelaporan pemungutan dan penyetoran
Pajak Asli Daerah;
g. pelaksanaan standar pelayanan minimal yang wajib
dilaksanakan bidang pendapatan;
h. pelaksanaan urusan rumah tangga dan
ketatausahaan; dan
i. pembinaan Teknis Pemungutan kepada UPT.

Kepala Badan Pendapatan Daerah mempunyai tugas :

1. Merumuskan kebijakan teknis dan administrasi di bidang
pendapatan daerah yang dilaksanakan secara langsung maupun
tidak langsung dengan cara mengkoordinasikan pelaksanaan
pemungutan, penatausahaan, perencanaan pembukuan dan
pelaporan, penagihan pemeriksaan dan pengendalian
operasional, evaluasi dan monitoring; dan
2. Melaksanakan tugas-tugas lain yang diberikan oleh Kepala
Daerah sesuai dengan bidang tugasnya.

SEKRETARIAT
Sejalan dengan tugas dan fungsi Badan Pendapatan Daerah
tersebut, maka Sekretariat mempunyai tugas :

5
1. Melaksanakan pengelolaan administrasi umum, kepegawaian,
keuangan dan aset serta koordinasi perencanaan, pengendalian,
evaluasi dan pelaporan pelaksanaan program Badan; dan
2. Melaksanakan tugas-tugas lain yang diberikan Kepala Badan
sesuai dengan bidang tugasnya;

Sekretariat mempunyai fungsi :

a. Perencanaan kegiatan kesekretariatan;
b. pengelolaan urusan administrasi kepegawaian, kesejahteraan
dan pendidikan pelatihan pegawai;
c. pengelolaan urusan rumah tangga, keprotokolan dan hubungan
masyarakat;
d. penyelenggaraan kegiatan tata usaha persuratan dan
penggandaan, kearsipan dan perpustakaan ;
e. penyelenggaraan pengelolaan administrasi keuangan dan asset
daerah;
f. pengelolaan administrasi perlengkapan dan pemeliharaan,
kebersihan dan keamanan kantor dan;
g. pengoordinasian perencanaan, monitoring , evaluasi dan
pelaporan program Badan.
Sekretariat terdiri dari :
a. Sub Bagian Umum dan Kepegawaian;
b. Sub Bagian Keuangan dan Aset; dan
c. Sub Bagian Perencanaan, Evaluasi dan Pelaporan.

BIDANG PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH

Bidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah mempunyai tugas :
a. melaksanakan sebagian tugas Kepala Badan dalam bidang
Pengelolaan Pajak Daerah dan Retribusi Daerah; dan
b. melaksanakan tugas-tugas lain yang diberikan oleh Kepala
Badan sesuai dengan bidang tugasnya.

6
Bidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah mempunyai fungsi :
a. Pelaksanaan pengelolaan pajak daerah yang meliputi Pajak
Hotel, Pajak Restoran, Pajak Hiburan, Pajak Reklame, Pajak
Mineral Bukan Logam dan Batuan, Pajak Penerangan Jalan,
Pajak Parkir, Pajak Sarang Burung Walet, dan Pajak Air Tanah
dan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan;
b. Pelaksanaan pengelolaan retribusi Daerah yang meliputi sewa
tanah daerah;dan
c. Pelaksanaan pembukuan dan pelaporan penerimaan pajak
daerah dan retribusi Daerah
Bidang Pajak Daerah dan Restribusi Daerah terdiri dari :
a. Sub Bidang Pendaftaran dan Pendataan;
b. Sub Bidang Penetapan;
c. Sub Bidang Pembukuan dan Pelaporan.

BIDANG PAJAK BUMI DAN BANGUNAN PERDESAAN DAN

PERKOTAAN
Bidang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan
mempunyai tugas:
a. melaksanakan pengelolaan pajak bumi dan bangunan
perdesaan dan perkotaan; dan
b. melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Badan
sesuai dengan bidang tugasnya.

Bidang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan

mempunyai fungsi :
a. perumusan kebijakan teknis pemungutan Pajak Bumi dan
Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
b. Pelaksanaan pendaftaran Obyek dan Subyek Pajak Bumi dan
Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;

7
c. Penyusunan dan mengusulkan penetapan Nilai Indikasi Rata-
rata dan Zona Nilai Tanah sebagai dasar penentuan besarnya
Nilai Jual Objek Pajak pada wilayah tertentu;
d. Pelaksanaan pembentukan basis data objek dan subyek Pajak
Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
e. pengelolaan dan pemeliharaan basis data objek dan subyek Pajak
Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
f. Pelaksanaan perekaman data obyek dan subyek Pajak Bumi dan
Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
g. pemutakhiran data objek dan subyek Pajak Bumi dan Bangunan
Perdesaan dan Perkotaan;
h. Pelaksanaan perhitungan, penetapan besarnya pajak yang
terutang dan menerbitkan Surat Pemberitahuan Pajak Terutang
Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan baik secara
individu maupun secara masal;
i. pencetakan Daftar Himpunan Ketetapan Pajak (DHKP);
j. Penyusunan rencana pendapatan yang bersumber dari Pajak
Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;
k. Pelaksanaan kegiatan penagihan aktif sesuai ketentuan;
l. pelaksanaan pemblokiran rekening Wajib Pajak;
m. memproses pengajuan keberatan, pengurangan keringanan dan
mutasi serta restitusi yang diajukan oleh Wajib Pajak;
n. pembuatan uraian banding dan menghadiri sidang banding di
Pengadilan Pajak;
o. penyusunan laporan realisasi penerimaan, tunggakan,
pemungutan, pembayaran/penyetoran Pajak Bumi dan
Bangunan Perdesaan dan Perkotaan;dan
p. Pelayanan dan pemprosesan permohonan pengaduan yang
diajukan oleh wajib pajak terkait dengan pengelolaan Pajak Bumi
dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan.

Bidang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan terdiri

dari:

8
a. Sub Bidang Pendataan dan Penilaian;
b. Sub Bidang Pengolahan Data dan Informasi;
c. Sub Bidang Pelayanan.

BIDANG BEA PEROLEHAN HAK ATAS TANAH DAN BANGUNAN

DAN BADAN USAHA MILIK DAERAH
Bidang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan dan
Badan Usaha Milik Daerah mempunyai tugas:
a. melaksanakan pengelolaan Bea Perolehan Hak Atas Tanah Dan
Bangunan;
b. melaksanakan pembukuan penerimaan Badan Usaha Milik
Daerah;
c. melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Badan
sesuai dengan bidang tugasnya

Bidang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan dan

Badan Usaha Milik Daerah mempunyai fungsi:
a. penyusunan program dan kegiatan Bidang Bea Perolehan Hak
atas tanah dan bangunan dan Badan Usaha Milik Daerah;
b. perumusan kebijakan dan petunjuk teknis pengelolaan Bea
Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan;
c. pengoordinasian pelayanan dan pengelolaan Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan; dan
d. penyajian data dan informasi penerimaan Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan dan BUMD.

Bidang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan dan Badan
Usaha Milik Daerah terdiri dari:
a. Sub Bidang Pelayanan dan Penelitian;
b. Sub Bidang Validasi dan Verifikasi;
c. Sub Bidang Pembukuan Penerimaan Bea Perolehan Hak atas
Tanah dan Bangunan dan BUMD.

9
BIDANG PENAGIHAN, PEMERIKSAAN DAN PENGENDALIAN
OPERASIONAL
Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan Pengendalian Operasional
mempunyai tugas:
a. Melaksanakan penagihan pajak daerah selain Pajak Bumi dan
Bangunan dan retribusi daerah yang telah melampaui batas
waktu jatuh tempo/masa, melaksanakan pemeriksaan pajak
dalam menguji kepatuhan wajib pajak dalam memenuhi
kewajibannya dan melakukan pengendalian operasional sesuai
dengan ketentuan perpajakan daerah;
b. melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Badan
sesuai dengan bidang tugasnya.

Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan Pengendalian Operasional

mempunyai fungsi:
a. Penyusunan rencana kerja kegiatan Penagihan, Pemeriksaan
Pajak dan melakukan Pengendalian Operasional sesuai dengan
Standar Operasional dan Prosedur Pemungutan Pajak Daerah;
b. Penyusunan daftar tunggakan pajak daerah dan retribusi daerah
yang telah telah jatuh tempo/melampaui masanya;
c. Pelaksanaan penagihan aktif atas tunggakan pajak daerah dan
retribusi daerah selain Pajak Bumi dan Bangunan;
d. Pembuatan laporan realisasi pencairan tunggakan pajak daerah
dan retribusi daerah beserta penyetorannya ke Kas Umum
Daerah;
e. pengoordinasian dan melayani permohonan keberatan dan
banding;dan
f. pelaksanaan pengendalian operasional dan pengawasan internal
terkait dengan pelaksanaan pemungutan Pajak Daerah;

Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan Pengendalian Operasional

terdiri dari:

1
 a. Sub Bidang Penagihan dan Penindakan;
b. Sub Bidang Keberatan dan Pemeriksaan;
c. Sub Bidang Pengendalian Operasional.

UNIT PELAYANAN TEKNIS (UPT) PENDAPATAN PADA BADAN

PENDAPATAN DAERAH
a. Untuk melaksanakan kegiatan teknis operasional Badan,
dibentuk UPT pada Badan ;
b. Pembentukan UPT pada Badan ditetapkan dalam Peraturan
Bupati Malang Nomor 13 Tahun 2017 tentang Pembentukan
Unit Pelaksana Teknis Pendapatan pada Badan Pendapatan
Daerah.

UPT Pendapatan terdiri dari :

a. UPT Pendapatan Ngantang
b. UPT Pendapatan Singosari
c. UPT Pendapatan Tumpang
d. UPT Pendapatan Bululawang
e. UPT Pendapatan Turen
f. UPT Pendapatan Kepanjen
g. UPT Pendapatan Pagak.

C. TUJUAN DAN SASARAN ORGANISASI

Tujuan Badan Pendapatan Daerah dirumuskan sebagai berikut:
“Meningkatkan kontribusi PAD terhadap APBD”. Tujuan organisasi
dimaksud merupakan penjabaran dari pada Misi keempat Kabupaten
Malang yaitu “mengembangkan ekonomi masyarakat berbasis
pertanian, pariwisata dan industri kreatif”. Misi ini merupakan
upaya Pemerintah Kabupaten Malang dalam terus menjaga cita-cita
dalam pelaksanaan pemerintahan dan pembangunan yang
mengedepankan pengembangan ekonomi di lingkungan masyarakat.

1
 BAB III
HASIL PENILAIAN RISIKO

A. KRITERIA PENILAIAN RISIKO

1. Skala Dampak Risiko
Skala penilaian dampak risiko pada penilaian risiko di Badan
Pendapatan Daerah Kabupaten Malang menggunakan skala 5
(lima), dengan deskripsi sebagai berikut:
Tabel 3.1. Skala Dampak
No Skala Keterangan
1 Tidak Pada prinsipnya, defsiensi atau tidak
Signifikan adanya pelayanan rendah, tanpa ada
komentar
2 Kurang Pelayanan dianggap memuaskan oleh
Signifikan masyarakat umum, tetapi pegawai
instansi mewasdai adanya defisiensi
3 Sedang Pelayanan dianggap kurang memuaskan
oleh masyarakat umum oleh pegawai
organisasi
4 Signifikan Masyarakat umum menganggap
pelayanan organisasi tidak memuaskan

5 Sangat Pelayanan turun sangat jauh di bawah

Signifikan standar yang diterima

2. Skala Kemungkinan Terjadinya Resiko

Skala penilaian kemungkinan yang dipergunakan dalam
penilaian risiko pada Bapenda Kabupaten Malang menggunakan
skala 5 (lima) dengan deskripsi sebagai berikut:

1
 Tabel 3.2 Skala Kemungkinan
No Skala Kejadian berulang (frekuensi)
1 Sangat Kemungkinan terjadi > 25 tahun ke
Jarang depan
2 Jarang Mungkin terjadi sekali dalam 25 tahun
3 Kadang- Mungkin terjadi sekali dalam 10 tahun
Kadang
4 Sering Mungkin terjadi kira-kira sekali dalam
setahun
5 Sangat Sering Dapat terjadi beberapa kali dalam
setahun

3. Skala Risiko
Matrik risiko yang digunakan dalam penilaian risiko pada Bapenda
Kabupaten Malang adalah 5 x 5 dengan deskripsi sebagai berikut:

Skala Risiko
Bapenda Kabupaten Malang

5 Sedang Tinggi Tinggi Sangat Tinggi Sangat Tinggi

KEMUNGKINA

4 Sedang Sedang Tinggi Tinggi Sangat Tinggi

3 Rendah Sedang Sedang Tinggi Tinggi

2 Rendah Rendah Sedang Sedang Tinggi

1 Rendah Rendah Rendah Sedang Sedang

1 2 3 4 5
DAMPAK

B. IDENTIFIKASI RISIKO
Bapenda Kabupaten Malang pada tahun 2020, untuk Sekretariat,
Penilaian Resiko tidak dilakukan per jenis kegiatan namun secara
umum pada subbag Keuangan dan Aset, subbag Umum dan
Kepegawaian, dan subbag Perencanaan, Evaluasi dan Pelaporan.
Sedangkan penilaian resiko pada bidang dilaksanakan pada semua
kegiatan. Pada kegiatan di sekretariat dan bidang memiliki 34 risiko,
dengan rincian sebagai berikut:

1
 Risiko Beridentifikasi Bapenda Kabupaten Malang
No Bidang Jumlah Jumlah
Kegiatan Resiko
1 Sekretariat 21 9
2 Bidang Pajak Daerah dan 7 8
Retribusi Daerah
3 Bidang Pajak Bumi 6 6
Bangunan Perdesaan dan
Perkotaan
4 Bidang Bea Perolehan Hak 3 4
atas Tanah dan Bangunan
5 Bidang Penagihan, 6 7
Pemeriksaan dan
Pengendalian Operasional

Jumlah 43 34

C. ANALISA RISIKO

Analisa risiko dilakukan dengan melakukan wawancara kepada

semua Kasubbag dan Kasubbid pada Bapenda Kabupaten Malang.
Hasil analisa risiko Bappenda Kabupaten Malang adalah sebagai
berikut:

1. Sekretariat
Hasil Analisa risiko pada Sekretariat pada Bapenda Kabupaten
Malang digambarkan dalam tabel berikut:

Tabel Hasil Analisa Risiko Kegiatan Kesekretariatan

No Uraian Warna Jumlah

1 Sangat Tinggi 0
2 Tinggi 2
3 Sedang 5
4 Rendah 2

2. Bidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah

Hasil Analisa risiko pada Bidang Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah pada Bapenda Kabupaten Malang digambarkan dalam
tabel berikut:

1
 Tabel Hasil Analisa Risiko Bidang Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah

No Uraian Warna Jumlah

1 Sangat Tinggi 2
2 Tinggi 4
3 Sedang 2
4 Rendah 0

3. Bidang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan

Hasil Analisa risiko pada Bidang Pajak Bumi dan Bangunan
Perdesaan dan Perkotaan pada Bapenda Kabupaten Malang
digambarkan dalam tabel berikut:

Tabel Hasil Analisa Risiko Bidang Pajak Bumi dan Bangunan

Perdesaan dan Perkotaan

No Uraian Warna Jumlah

1 Sangat Tinggi 1
2 Tinggi 3
3 Sedang 0
4 Rendah 2

4. Bidang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan

Hasil Analisa risiko pada Bidang Perolehan Hak atas Tanah dan
Bangunan pada Bapenda Kabupaten Malang digambarkan dalam
tabel berikut:

Tabel Hasil Analisa Risiko Bidang Bea Perolehan atas Hak Tanah
dan Bangunan

No Uraian Warna Jumlah

1 Sangat Tinggi 0
2 Tinggi 2
3 Sedang 2
4 Rendah 0

5. Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan Pengendalian Operasional

Hasil Analisa risiko pada Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan

1
Pengendalian Operasional pada Bapenda Kabupaten Malang
digambarkan dalam tabel berikut:

Tabel Hasil Analisa Risiko Bidang Penagihan, Pemeriksaan dan

Pengendalian Operasional

No Uraian Warna Jumlah

1 Sangat Tinggi 0
2 Tinggi 4
3 Sedang 2
4 Rendah 1

1
 BAB IV
KESIMPULAN

Dari hasil penilaian risiko pada Bapenda Kabupaten Malang

dapat diambil kesimpulan bahwa Risiko dengan kategori “Sangat
tinggi” berjumlah 3 risiko, Risiko dengan kategori “Tinggi”
berjumlah 15 risiko, Risiko dengan kategori “Sedang” berjumlah 11
risiko, Risiko dengan kategori “Rendah” berjumlah 5 risiko.
Secara prosentase, Risiko “Tinggi” menempati tingkat
tertinggi, dalam arti secara keseluruhan pelaksanaan kegiatan
harus terus diupayakan pengendalian resiko secara maksimal,
sehingga pencapaian kegiatan berjalan dengan baik.
Demikian Penilaian Resiko Badan Pendapatan Daerah
Kabupaten Malang Tahun 2020 disusun sebagai salah satu unsur
dalam Sistem Pengendalian Intern Pemerintah khususnya pada
lingkungan Badan Pendapatan Daerah.

1
LAMPIRAN

1
 PETA STATUS RISIKO
BAPENDA KABUPATEN MALANG TAHUN 2020
5
Sedang Tinggi Tinggi Sangat Tinggi Sangat Tinggi
4

3 3.3.1 3.3.3 5.5.1 2.6.1 5.6.1 5.4.1

Sedang Sedang Tinggi Tinggi Sangat Tinggi

2
5.3.2 5.6.2

1
KEMUNGKINAN

4.5.1 3.3.2 4.6.1 5.1.1 4.1.1 5.2.1

2.3.1
1 Sedang2 3
4.2.1 4 5
Rendah Sedang Tinggi 1.8 Tinggi
4.1.2 2.5.1 DAMPAK
3.1.1 1.2 2.4.1

2.1.1 1.1 4.4.1 1.3 5.3.1 1.6

Rendah Rendah Sedang Sedang Tinggi
2.2.1 1.9 1.5 5.7.1 1.4

4.3.1 1.7

Rendah Rendah Rendah Sedang Sedang

DAMPAK
 RENCANA TINDAK PENGENDALIAN RESIKO

Bidang : Sekretariat

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggungjawab Keterangan

1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Administrasi Keuangan dan Aset
1. Pengajuan SPP-GU/LS Penagihan bukti pertanggung jawaban Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
terlambat
Verifikasi dan Perbaikan SPJ Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
DPA, Daftar rincian obyek belanja Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
2. Realisasi / serapan Pengendalian penyerapan setiap bulan Jan-Des Sekretaris
anggaran tidak mencapai
target
3. Kesalahan pembebanan Verifikasi SPJ Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
Mata Anggaran
4. Kehilangan barang Bukti peminjaman / bukti pemegang Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
inventaris barang
5. Kerusakan Barang Pengecekan kondisi barang dan Jan-Des Kasubbag Keuangan dan Aset
pembuatan SOP
6. Pengadaan barang tidak Perubahan / revisi DPA Juni-Des Kasubbag Renvapor
sesuai kebutuhan
Kegiatan : Administrasi Umum dan Kepegawaian
1. Keterlambatan kenaikan Monitoring buku kendali Jan-Des Kasubbag Umum dan
pangkat Kepegawaian
2. Penyusunan laporan Peningkatan disiplin semua pegawai dalam Jan-Des Kasubbag Umum dan
rekapitulasi absensi mengisi absensi manual Kepegawaian
tidak tepat waktu dan
kurang akurat
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggungjawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan Ikhtisar Realisasi Kinerja SKPD
1. Keterlambatan Meningkatkan koordinasi dengan Bidang Jan-Des Kasubbag Renvapor
penyusunan laporan terkait untuk data realisasi penerimaan
PAD real time
Meningkatkan ketelitian terutama untuk Jan-Des Kasubbag Renvapor
data yang berkaitan dengan angka
 RENCANA TINDAK PENGENDALIAN RESIKO

Bidang : PBB – P2

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Target Penanggungjawab Keterangan

Pengendalian Waktu
1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Optimalisasi Penerimaan PBB-P2
1. Tidak tercapainya target Sosialisasi ke Maret- Kasubbid Pelayanan PBB Memberikan informasi ke Kecamatan untuk
penerimaan PBB P2 Kecamatan dengan Desember diteruskan ke Desa dan Kelurahan sesuai wilayah
melibatkan UPT kerjanya, perihal percepatan pelayanan
pengajuan atas SPPT yang dirasa belum sesuai
dengan kondisi objek dan subjek pajak yang
sebenarnya dengan tetap berpedoman pada
prosedur pelayanan serta persyaratan yang
berlaku, sehingga penyelesaian lebih lanjut dapat
segera dilaksanakan dengan output sesuai ajuan
wajib pajak, sehingga wajib pajak dapat segera
menyelesaikan kewajiban perpajakannya.
Kegiatan : Pekan panutan dan pendistribusian SPPT PBB P2
1. Pendistribusian SPPT Koordinasi dengan Maret- Kasubbid Pelayanan PBB Koordinasi mantap dilaksanakan dengan
PBB P2 terhambat Desa dalam rangka Desember Desa/Kelurahan sebagai upaya mengoptimalkan
mengetahui secara penyampaian SPPT PBB P2 sampai kepada wajib
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Target Penanggungjawab Keterangan
Pengendalian Waktu
1 2 3 4 5 6
pasti posisi objek pajak dengan tujuan agar wajib pajak segera
pajak serta alamat dapat melaksanakan kewajiban pembayarannya
domisili wajib dan apabila diketahui masih terdapat
pajak kekurangsesuaian data SPPT dengan kondisi
objek pajak yang sebenarnya, maka wajib pajak
dapat segera mengajukan permohonan pelayanan
kepada Bapenda sesuai prosedur dan ketentuan
yang berlaku, dan terhadap berkas permohonan
pelayanan yang sudah lengkap dapat segera
diproses sampai dengan terbitnya SPPT PBB P2
hasil penyesuaian yang sudah valid dengan
laporan ajuan dari wajib pajak, sehingga lebih
lanjut kewajiban pembayaran segera dapat
dilaksanakan wajib pajak dan optimalisasi
penerimaan dapat tercapai.
Kegiatan : Pembentukan dan pemeliharaan basis data PBB P2
1 Keterlambatan Melaksanakan Maret- Kasubbid Pendataan dan Pelaksanaan pembentukan basis data terhadap
pembentukan basis data pendataan dan Oktober Penilaian Desa yang belum dilakukan pembentukan basis
desa berpola SISMIOP pembentukan basis data oleh KPP Pratama sebanyak 112 Desa pada
data SISMIOP secara tahun 2014, dilakukan secara bertahap oleh
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Target Penanggungjawab Keterangan
Pengendalian Waktu
1 2 3 4 5 6
mandiri Pemerintah Kabupaten Malang sejak
pendaerahan PBB P2 dan pada akhir tahun 2019
baru dapat dilaksanakan atas 23 Desa, sehingga
sebanyak 89 Desa lainnya belum memiliki basis
data berpola SISMIOP. Sebagai upaya percepatan
penyelesaiannya maka pada tahun 2020
direncanakan pelaksanaan pembentukan basis
data oleh bidang PBB-P2 Bapenda.
Kegiatan : Pencetakan massal dan individual SPPT PBB
1. Kesalahan data pada Menggunakan Januari - Kasubbid Pengolahan Pada tahun 2019 telah digunakan aplikasi yang
SPPT PBB P2 yang sudah aplikasi untuk Desember Data dan Informasi lebih baik dengan tujuan akurasi data dapat lebih
dicetak mengecek jika ada dipertanggungjawabkan. Pengadaan aplikasi
perubahan data OP dilakukan oleh Pihak Ketiga melalui
pendampingan oleh pihak yang berkompeten dan
Menggunakan terpercaya, serta memiliki pengalaman
aplikasi untuk bekerjasama dan pendampingan dengan
meningkatkan Pemerintah Kabupaten Malang dalam aplikasi
keakuratan data informasi teknologi, dan diharapkan dengan
pendampingan oleh Pihak yang berkompeten ini,
maka kesalahan data atas SPPT PBB P2 yang
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Target Penanggungjawab Keterangan
Pengendalian Waktu
1 2 3 4 5 6
sudah dicetak akan dapat diminimalisir dan
optimalisasi akurasi SPPT PBB P2 dapat dicapai.
Pada Tahun 2020 aplikasi akan terus digunakan
untuk meningkatkan keakuratan data.
Kegiatan : Pengelolaan data base objek dan subjek PBB P21.
1. Pengelolaan data base Mengusulkan - Kasubbid Pengolahan Jika ada permintaan usulan formasi dari BKD
belum seluruhnya formasi PNS Ahli GIS Data dan Informasi
berbasis GIS
Kegiatan : Monitoring evaluasi dan pelaporan perkembangan penerimaan PBB P2
1. Keterlambatan laporan Koordinasi dengan Januari - Kasubbid Pengolahan Koordinasi mantap dilaksanakan dengan Bank
perkembangan Bank Jatim untuk Desember Data dan Informasi Jatim Cabang Kepanjen terkait sering terjadinya
penerimaan PBB-P2 validitas data Januari - keterlambatan upload data setoran yang diterima
penerimaan PBB P2 Desember oleh Teller Bank Jatim ke dalam Rekening Kas
Umum Daerah Kabupaten Malang, dan kondisi
tersebut berdampak pada terhambatnya capaian
besaran realisasi penerimaan PBB P2 serta
mempengaruhi laporan capaian penerimaan PBB
P2 per Kecamatan yang dibuat oleh Staf
Pengolahan Data dan Informasi, dan secara
umum mempengaruhi tingkat kepatuhan dan
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Target Penanggungjawab Keterangan
Pengendalian Waktu
1 2 3 4 5 6
prestasi Kecamatan dalam upaya pelunasannya,
serta berkurangnya tingkat kepercayaan
masyarakat pada Petugas Pemungut.
 RENCANA TINDAK PENGENDALIAN RESIKO

Bidang : BPHTB

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggungjawab Keterangan

1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Pelayanan dan Penelitian BPHTB
1. Keterlambatan proses Mengembalikan berkas yang diterima agar Januari - Kasubbid Pelayanan dan
penelitian BPHTB segera dilengkapi Desember Penelitian
Melaksanakan klarifikasi dengan Januari -
mendatangkan pengembang Desember
Himbauan kepada pemohon agar WP Januari -
segera menyampaikan kelengkapan secara Desember
lengkap
Kegiatan : Verifikasi dan Validasi
1. Keterlambatan Melaksanakan klarifikasi dengan Januari - Kasubbid Verifikasi dan
penyelesaian validasi mendatangkan user Desember Validasi
berkas BPHTB
Himbauan kepada pemohon agar WP Januari -
segera menyampaikan kelengkapan secara Desember
lengkap
Kegiatan : Pembukuan BPHTB dan BUMD
1. Keterlambatan Koordinasi dengan Bank Jatim dan Januari - Kasubbid Pembukuan BPHTB
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggungjawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
penyusunan laporan rancangan koneksi aplikasi / host to host Desember dan BUMD
penerimaan BPHTB untuk data realisasi
2. Kurangnya tertib Penekanan terhadap PPAT untuk Januari -
administrasi pihak memperhatikan aturan permintaan blanko Desember
PPAT/PPATS
Membuat himbauan secara tertulis Januari -
maupun lisan Desember
 RENCANA TINDAK PENGENDALIAN RESIKO

Bidang :P3O

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggung jawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Penagihan Piutang Non PBB
1. Pelaksanaan surat Jan-Des Kasubid Penagihan dan
Validasi dan konfirmasi alamat WP,
teguran tidak tepat Pengulangan pengiriman surat teguran, Penindakan
sasaran / Surat teguran pengiriman surat teguran lewat sms
tidak sampai di Wajib
Pajak
Jan-Des Kasubid Penagihan dan
Validasi data tunggakan antar bidang
Penindakan
2. Terjadi tunggakan pajak Sosialisasi pentingnya pajak melalui Jan-Des Kasubid Penagihan dan
perangkat daerah, banner, dan sosmed Penindakan
Kegiatan : Pemeriksaan Pajak Daerah
1. Pelaksanaan Mengoptimalkan sistem Jan-Des Kasubid Keberatan dan
pemeriksaan pajak e-pajak online Pemeriksaan
terhambat
Penyuluhan hak dan kewajiban perpajakan Jan-Des Kasubid Keberatan dan
terhadap WP Pemeriksaan
Jan-Des Kasubid Keberatan dan Jika ada jadwal
Mengikuti pelatihan sertifikasi tenaga ahli Pemeriksaan pelatihan /
pemeriksaan pajak daerah sertifikasi dari
instansi terkait
Meningkatkan mutu / kualitas Jan-Des Kasubid Keberatan dan
pemeriksaan Pemeriksaan
Validasi dan koordinasi dengan bidang Jan-Des Kasubid Keberatan dan
terkait dan perangkat daerah lainnya
No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggung jawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
Pemeriksaan
Kegiatan : Penanganan Keberatan
1. Keterlambatan proses Meningkatkan kepatuhan wajib pajak Jan-Des Kasubid Keberatan dan
penanganan keberatan dalam pembayaran pajak Pemeriksaan
dan pengurangan
Meningkatkan kualitas penelaah keberatan Jan-Des Kasubid Keberatan dan
Pemeriksaan
Ditingkatkannya frekuensi kegiatan Jan-Des Kasubid Keberatan dan
sosialisasi yang dapat meningkatkan Pemeriksaan
pengetahuan WP tentang kewajiban
perpajakan

Kegiatan : Rekonsiliasi Piutang Pajak

1. Data piutang pajak Koordinasi dengan personil UPT Jan-Des Kasubid Keberatan dan
kurang handal menangani administrasi terkait tunggakan Pemeriksaan
pajak

Menugaskan personil dari dinas untuk Jan-Des Kasubid Keberatan dan

konfirmasi langsung ke UPT Pemeriksaan

Kegiatan : Operasi Gabungan

1. Pelaksanaan operasi Menyiapkan data operasi gabungan Jan-Des Kasubid Pengendalian
gabungan tidak sesuai Operasional
target Mengintensifkan koordinasi sebelum Jan-Des Kasubid Pengendalian
pelaksanaan operasi gabungan, salah Operasional
satunya dengan membuat link data
reklame yang jatuh tempo dengan pihak
Satpol

Kegiatan : Monev Pajak Daerah

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggung jawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
1. Keterlambatan update Meningkatkan koordinasi dengan Dinas Jan-Des Kasubid Pengendalian
data perkembangan penghasil serta melibatkan BPKAD Operasional
penerimaan pajak asli
Meningkatkan koordinasi internal melalui Jan-Des Kasubid Pengendalian
daerah
system aplikasi Operasional
 RENCANA TINDAK PENGENDALIAN RESIKO

Bidang :PDRD

No Pernyataan Resiko Uraian Rencana Pengendalian Target Waktu Penanggung jawab Keterangan
1 2 3 4 5 6
Kegiatan : Pendaftaran Pendataan dan Pemutakhiran Data Obyek Pajak
1. Data Potensi Pajak tidak Update data potensi obyek pajak, secara April - Des Kasubid Pendaftaran dan
tersusun tepat waktu manual dan aplikasi Sipanji Pendataan
dan kurang akurat
Kegiatan : Pelayanan dan Pengadministrasian Permintaan Porforasi Benda - Benda berharga
1. Pelayanan porforasi Pemeliharaan rutin alat porforasi Jan-Des Kasubid Pendaftaran dan
mengalami gangguan Pendataan
Kegiatan : Intensifikasi dan ekstensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah
1. Tidak terpenuhinya Terus berinovasi dalam Jan-Des Kasubid Pendaftaran dan
target penerimaan pajak meningkatkan penerimaan pajak. Pendataan
dari WP
Pemberian alat yaitu cash register online Jan-Des Kasubid Pendaftaran dan
atau Tapping Box , pengadaannya bekerja Pendataan
sama dengan Bank Jatim
Kegiatan : Penyusunan Jasa Administrasi Perpajakan
1. Pengelolaan system Pengadaan genset dan back up data pajak Jan-Des Kasubid Penetapan
pajak online terhambat daerah.
Kegiatan : Penyusunan target dan laporan perpajakan
1. Keterlambatan penyajian Adanya aplikasi yang terkoneksi / host to Jan-Des Kasubid Pembukuan dan
laporan realisasi host dengan Bank Jatim Pelaporan
penerimaan pajak
Kegiatan : Penyusunan data penghitungan dan rekonsiliasi dana bagi hasil pajak daerah dan retribusi kepada desa
1. Keterlambatan penyajian Merancang koneksi data realisasi /online Jan-Des Kasubid Pembukuan dan
data dana bagi hasil dengan OPD penghasil Pelaporan
pajak daerah dan