Buku Kerja Muda Tkmrpi Msdo Mri

Buku Kerja
Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern III
(TKMRPI III)

MANAJEMEN SUMBER DAYA ORGANISASI
&
MANAJEMEN RISIKO INTEGRATIF

(MSDO & MRI)
PUSAT PENDIDIKAN DAN PELATIHAN PENGAWASAN
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
2014

Buku Kerja TKMRPI III – MSDO & MRI
Dikeluarkan oleh Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP
dalam rangka Diklat Fungsional Auditor – Diklat Penjenjangan Auditor Muda

Edisi Pertama : Tahun 2014

Penyusun : Imam Yunarto, Ak., M.Acc.
Narasumber : Andilo Tohom, Ak., M.A.
Pereviu : Dr. Trisacti Wahyuni, Ak., M.Ak.
Penyunting : Riri Lestari, Ak.
Penata Letak : Didik Hartadi, S.E.

Pusdiklatwas BPKP
Jl. Beringin II, Pandansari, Ciawi, Bogor 16720
Telp. (0251) 8249001 ‐ 8249003
Fax. (0251) 8248986 ‐ 8248987
Email : pusdiklat@bpkp.go.id
Website : http://pusdiklatwas.bpkp.go.id
e‐Learning : http://lms.bpkp.go.id

Dilarang keras mengutip, menjiplak, atau menggandakan sebagian atau
seluruh isi modul ini, serta memperjualbelikan tanpa izin tertulis dari
Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP

Kata Pengantar
Pusdiklatwas BPKP sebagai salah satu instansi penyelenggara pendidikan dan pelatihan,
berkomitmen untuk memberikan yang terbaik bagi para pengguna jasanya. Kami menyadari
bahwa pelatihan selain harus memberikan pemahaman terhadap suatu pengetahuan, juga
harus memberikan keterampilan untuk mampu menerapkan pengetahuan tersebut. Setelah
pelaksanaan diklat diharapkan peserta diklat siap menerapkan pengetahuan dan keterampilan
yang diperoleh di tempat kerjanya. Untuk itu, selain modul yang bermuatan konsep‐konsep,
bahan ajar pelatihan di Pusdiklatwas BPKP dilengkapi dengan modul buku kerja.
Modul buku kerja akan digunakan sebagai bahan latihan dalam menerapkan konsep‐konsep
yang terkait. Melalui proses survei di lapangan, perbaikan berkelanjutan, dan kendali mutu yang
cukup, kami berusaha untuk dapat menyajikan modul buku kerja yang dapat mencerminkan
kondisi yang terjadi di lapangan.
Buku kerja ini adalah salah satu bahan ajar tertulis untuk digunakan pada proses pembelajaran
diklat yang dilaksanakan oleh Pusdiklatwas BPKP. Buku Kerja ini tidak dimaksudkan untuk
menjadi satu‐satunya referensi yang berkenaan dengan substansi materinya. Peserta diklat
diharapkan memperkaya pemahamannya melalui berbagai referensi lain yang terkait.
Akhirnya kami mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan
kontribusi atas terwujudnya modul ini.

Ciawi, Juni 2014
Kepala Pusdiklat Pengawasan BPKP

Nurdin, Ak., M.B.A.
Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI i

ii 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Daftar Isi
Kata Pengantar ................................................................................................................................. i
Daftar Isi .......................................................................................................................................... iii
Kasus 1 MANAJEMEN SDM ........................................................................................................ 1
Kasus 2 MANAJEMEN ASET ....................................................................................................... 7
Kasus 3 PENGELOLAAN RISIKO ‐ COST BENEFIT ANALYSIS ...................................................... 11
Kasus 4 PENGELOLAAN RISIKO DALAM TEKNOLOGI INFORMASI ........................................... 27
Kasus 5 RISIKO ORGANISASI DAN PENGENDALIAN INTERN .................................................... 35
Kasus 6 EFEKTIVITAS PELAPORAN .......................................................................................... 41
Kasus 7 ELEMEN MANAJEMEN RISIKO .................................................................................... 45
Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI iii

iv 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Kasus 1
MANAJEMEN SDM

Baca secara seksama Badan Penanaman Modal dan Pelayanan Perizinan Terpadu

kasus/informasi yang (BPMP2T) Kota XYZ adalah satuan kerja mandiri yang salah satu
ada pada kolom di
samping. tugasnya memberikan layanan perizinan, berupa Izin Operasional
(SITU), Izin Usaha dan Perdagangan (SIUP), Izin Gangguan/
Buat penilaian mengenai
Hinderordonnantie (HO), Izin Tanda Daftar Industri (TDI), Izin
kesesuaian antara
kondisi organisasi dan Tanda Daftar Perusahaan (TDP), Izin Mendirikan Bangunan (IMB),
kebijakan operasional dan Izin Pemasangan Reklame (IPR).
terkait SDM dengan
tujuan BPMP2T Kota Dalam rangka meningkatkan investasi di wilayahnya, pada awal
XYZ, serta berikan saran tahun 20x4 Walikota XYZ yang baru terpilih menargetkan agar
dalam rangka
penyelarasan tujuan
pada kurun 5 tahun mendatang BPMP2T Kota XYZ bisa
operasional SDM dengan menerbitkan 13.000 dokumen perizinan.
tujuan organisasi
keseluruhan! Data historis realisasi penerbitan dokumen perizinan dan rincian
target tahunan yang akan datang adalah sebagai berikut.
Penilaian dibuat
menggunakan

pendekatan siklus/
aktivitas SDM sesuai Bab
4 Modul MSDO.

Output (Dokumen Perizinan)
No. Uraian
SITU SIUP HO TDI TDP IMB IPR
1. Rata‐rata realisasi tahunan 200 230 220 5 335 270 40
(20x1 – 20x3)
2. Rata‐rata target tahunan 400 510 540 10 530 520 90
(20x4 – 20x8)
Sumber daya organisasi yang dimiliki BPMP2T saat ini meliputi SDM, gedung, dan
sarana/prasarana fasilitas kerja. Dari aspek pendanaan kegiatan, BPMP2T Kota XYZ mendapat
Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 1

dukungan keuangan yang memadai, karena BPMP2T Kota XYZ merupakan BLUD (bertahap) yang
memperoleh jasa atas layanan yang diberikan kepada masyarakat.
Struktur organisasi BPMP2T Kota XYZ adalah sebagai berikut.

Struktur Organisasi BPMP2T Kota XYZ
Kepala
Sekretaris
Sub Bagian Sub Bagian

Sub Bagian
Informasi dan Perencanaan &
Umum
Pengaduan Keuangan
Bidang
Bidang Perizinan Penanaman
Modal
Sub Bidang Sub Bidang

Promosi Pengawasan &
Pengawasan Pengendalian

BPMP2T Kota XYZ dipimpin oleh kepala badan yang membawahi sekretariat dan dua bidang
teknis. Sekretariat membawahi tiga sub bagian, yaitu informasi dan pengaduan, umum, serta
perencanaan dan keuangan. Sedangkan bidang teknis terdiri dari bidang perizinan serta bidang
penanaman modal yang membawahi dua sub bidang (sub bidang promosi dan pengawasan).
Sumber daya manusia yang dimiliki BPMP2T Kota XYZ saat ini sejumlah 76 orang terdiri dari 42
PNS dan 34 orang tenaga harian lepas (THL). Dalam jumlah tersebut termasuk tim teknis di
bawah bidang perizinan sejumlah 22 orang.
Komposisi pegawai berdasarkan pendidikan adalah sebagai berikut:
• S‐3 1 orang • Diploma III 24 orang

• S‐2 4 orang • SLTA/sederajat 18 orang
• S‐1/D‐IV 23 orang • SLTP/SD 6 orang
2 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Sedangkan berdasarkan golongan (khusus PNS), pegawai golongan IV ada 8 orang, golongan III
22 orang, dan golongan II 12 orang. Dalam 3 (tiga) tahun terakhir jumlah dan komposisi pegawai
BPMP2T Kota XYZ tidak mengalami perubahan yang signifikan.
Berdasarkan uraian jabatan dan standar kompetensi SDM yang dibuat tiga tahun lalu, jumlah
dan komposisi jenjang pendidikan yang dibutuhkan BPMP2T adalah sebagai berikut.
• S‐3 1 orang • Diploma III 30 orang

• S‐2 6 orang • SLTA/sederajat 20 orang
• S‐1/D‐IV 23 orang • SMP/SD 4 orang
Pengelolaan SDM dilakukan oleh sub bagian perencanaan dan keuangan (SBPK) yang dipimpin
oleh kepala sub bagian dibantu 8 staf PNS dan 6 orang THL. Fungsi dan tugas utama SBPK adalah
membuat perencanaan dan penganggaran, melaksanakan administrasi keuangan terkait
penerimaan dan pembayaran dalam pelaksanaan anggaran, dan mengelola administrasi
kepegawaian. Namun demikian, Kasubag SBPK menganggap urusan keuangan lebih penting
karena mencakup penerimaan dan pengalokasiannya untuk kelancaran kegiatan pelayanan
serta terpenuhinya target PAD yang ditetapkan bendahara umum daerah. Dari 14 staf
bawahannya, Kasubbag SBPK menugaskan 2 orang untuk menangani aspek kepegawaian.
Organisasi menerapkan kebijakan rotasi pegawai setiap dua tahun sekali dengan tujuan
penyegaran dan memberi kesempatan kepada setiap pegawai menjalani semua jenis pekerjaan
yang ada. Kepada pegawai yang baru direkrut maupun yang terkena rotasi, organisasi memiliki
kebijakan untuk memberikan orientasi melalui pelatihan sesuai bidang kerja yang akan
dihadapi. Organisasi juga telah menganggarkan kegiatan pelatihan, namun sulit direalisasi
karena kesibukan pegawai.
Beberapa waktu terakhir BPMP2T mulai mendapatkan keluhan dari masyarakat terkait
kecepatan waktu dan kualitas pelayanan. Beberapa pegawai juga mengeluhkan beban kerja
yang semakin bertambah dan banyaknya aturan perundangan baru terkait perizinan yang harus
mereka pelajari.


LEMBAR KERJA PENYELESAIAN KASUS 1

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Kasus 2
MANAJEMEN ASET

Baca secara seksama Catatan: Informasi awal terkait tujuan organisasi pada kasus 1

kasus/informasi yang berlaku pada kasus ini.
ada pada kolom di
samping.
Fungsi pengelolaan aset pada BPMP2T Kota XYZ berada di sub
Buat penilaian mengenai bagian umum, dipimpin satu orang kepala dibantu 3 (tiga) staf PNS
kesesuaian antara dan 6 orang THL. Fungsi dan tugas utama sub bagian umum adalah
kondisi organisasi dan
mengoordinasi kegiatan perencanaan kebutuhan dan
kebijakan operasional
terkait aspek penganggaran barang, penambahan/pengurangan, penggunaan
pengelolaan aset dengan dan pemanfaatan aset, serta pengendalian dalam bentuk
tujuan BPMP2T Kota pengamanan, pemeliharaan, dan penatausahaan.
XYZ!
Penilaian dibuat
Saat ini BPMP2T menempati 2 dari 5 lantai gedung perkantoran
menggunakan pemerintah Kota XYZ. Beberapa fasilitas gedung digunakan
pendekatan siklus/ bersama dengan dua kantor/SKPD lain, seperti lahan parkir,
aktivitas pengelolaan
gudang, lift, jaringan komunikasi dan internet, dan lain‐lain.
aset sesuai Bab 5 Modul
MSDO. Penggunaan bersama atas fasilitas tersebut sering membuat
kinerja aset tidak maksimal dan kadang menimbulkan masalah

terkait pemanfaatan dan pemeliharaannya.
Berdasarkan pembahasan dengan DPRD setahun yang lalu,

BPMP2T Kota XYZ telah mendapatkan persetujuan untuk
membangun gedung sendiri namun hingga sekarang belum bisa
direalisasikan karena tingginya harga tanah di kawasan
perkantoran Kota XYZ. Di sisi lain manajemen bersikeras
membangun gedung baru di daerah tersebut, sehingga rencana
pembangunan gedung kantor berlarut‐larut.
Saat ini subbag umum sedang mengoordinasikan penganggaran

penggantian meja kursi untuk 22 tim teknis pada bidang perizinan.
Penggantian ini didasarkan pada semakin banyaknya berkas yang
ditangani tim teknis perizinan, sementara gudang penyimpanan

berkas tidak memadai, sehingga memerlukan meja yang lebih
besar.
Penanganan berkas perizinan yang masih dilakukan secara manual
membuat berkas kian menumpuk sehingga suasana ruang kerja
tidak nyaman. Hal ini sudah dikeluhkan tim teknis perizinan sejak
dua tahun lalu, yang menuntut disediakannya sistem TI untuk
memudahkan penanganan berkas perizinan yang masuk. Tuntutan
tersebut belum bisa dipenuhi karena desain sistemnya (sistem
pelayanan perizinan) belum disusun.


_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Kasus 3
PENGELOLAAN RISIKO ‐ COST BENEFIT ANALYSIS
Berikut disajikan uraian ringkas mengenai risiko pada beberapa kegiatan di unit organisasi.
Baca secara seksama 1. Tidak Optimalnya Hasil Pembangunan Ruang Kelas Baru

kasus/informasi yang (RKB) Pada Sekolah Penerima Bantuan
ada pada kolom di
samping.
Untuk meningkatkan aksesibilitas sekolah, Dinas Pendidikan
Lakukan cost‐benefit Provinsi Aman menyelenggarakan kegiatan pembangunan
analysis untuk ruang kelas baru selama tiga tahun dengan target 240 RKB (80
menentukan apakah
RKB/tahun). Menimbang ketersediaan sumber pendanaan dan
perlu menambah tenaga
konsultan untuk memanfaatkan sumber daya sekolah, kegiatan tersebut
mendampingi dilaksanakan secara swakelola oleh masing‐masing sekolah
manajemen sekolah penerima dana kegiatan (@ Rp200 juta).
dalam melaksanakan
swakelola pembangunan
Meski unggul dalam efisiensi pendanaan dan pelibatan organ
RKB!
sekolah, pengalaman kegiatan sejenis menunjukkan hasil
kegiatan tidak standar. Untuk mengantisipasi kelemahan
tersebut, manajemen Dinas Pendidikan Provinsi Aman selaku
penanggung jawab anggaran menyediakan Petunjuk Teknis
Kegiatan Pembangunan RKB serta konsultan pendamping yang
memberikan pendampingan kepada manajemen sekolah
dalam pelaksanaan pembangunan RKB, di samping memantau
lapangan. Jumlah konsultan pendamping yang disediakan per
tahun adalah 4 orang dengan biaya Rp600 juta. Kemampuan
konsultan pendamping untuk berkunjung maksimal 2 sekolah
per hari.
Pada bulan Juni 20x1 (tahun pertama pelaksanaan kegiatan)

APIP Provinsi Aman melakukan audit secara sampel pada 4
sekolah yang telah menyelesaikan pembangunan RKB, dengan
hasil sebagai berikut.

Dijumpai keterlambatan pemenuhan jadwal penyelesaian
pada 3 sekolah (75%), karena ada kesalahan perencanaan
yang mengakibatkan terjadinya pembongkaran.
Tambahan biaya yang muncul ditanggung sekolah sebesar
10%.
Dijumpai ukuran bangunan yang lebih kecil dari standar

yang ditetapkan, kualitas bahan tidak sesuai spek,
kemahalan harga, serta pertanggungjawaban dan
pelaporan yang tidak sesuai ketentuan pada 2 sekolah
(50%).
Total kerugian negara yang timbul akibat permasalahan di atas
sejumlah Rp83.180.000,00.
Secara umum, permasalahan di atas disebabkan manajemen

sekolah kurang memahami teknis pekerjaan konstruksi
maupun administrasi pertanggungjawaban penerimaan
bantuan. Hal ini sebenarnya bisa diatasi melalui pendampingan
oleh tenaga konsultan. Namun kemampuan konsultan
pendamping mengunjungi sekolah paling cepat 10 hari sekali,
sedangkan idealnya paling lama 5 hari sekali.

LEMBAR KERJA PENYELESAIAN KASUS 3.1

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Baca secara seksama 2. Keterlambatan Penyiapan Logistik Pemilu
kasus/informasi yang
ada pada kolom di Dalam rangka pelaksanaan Pemilu Presiden dan Wakil
samping.
Presiden 2014 KPU Kabupaten Ayu Selira melaksanakan
Identifikasi alternatif kegiatan penyiapan logistik, antara lain sortir dan lipat surat
pelaksanaan kegiatan suara, sortir dan pengesetan formulir serta penempelan
persiapan pemilu yang
hologram, pengepakan logistik pemilu, dan distribusi logistik
dapat ditempuh beserta
implikasi cost‐benefit dari KPU/KlP Kabupaten/Kota ke PPK, PPS, dan KPPS. Sesuai
nya. Tentukan alternatif dengan juknis pelaksanaan kegiatan dan anggaran pengadaan
yang dipilih! dan distribusi logistik Pemilu 2014, kegiatan tersebut dapat
dilaksanakan secara kontraktual maupun swakelola.
Kabupaten Ayu Selira merupakan wilayah terluas di Provinsi

Menawan dengan kondisi geografis yang sulit dijangkau.
Namun dalam pengalokasian anggaran, untuk terlaksananya
kegiatan Pemilu dengan baik, kondisi spesifik tersebut belum
sepenuhnya diperhitungkan.
Dari seluruh kegiatan persiapan, beberapa kegiatan lebih tepat
apabila dilakukan secara kontraktual (antara lain, distribusi
logistik), namun diperlukan anggaran 20% lebih besar. Dengan
anggaran yang diterima Rp2,6 milyar, KPU Kabupaten Ayu
Selira sebenarnya dapat melaksanakan seluruh kegiatan
persiapan Pemilu melalui swakelola, namun sumber daya yang
terbatas mengurangi kemampuan pelaksanaan dan
pengawasan terhadap kegiatan swakelola tersebut, yang pada
gilirannya bisa menyebabkan penyiapan logistik menjadi
terlambat.
Catatan:
Berdasarkan Undang‐undang Nomor 42 Tahun 2008 Pasal
3 (3), pemungutan suara dilaksanakan secara serentak
pada hari libur atau hari yang diliburkan.

KPU Kabupaten Ayu Selira masih memiliki waktu satu
bulan untuk mengajukan revisi penambahan anggaran.
Dalam rapat koordinasi instansi terkait penyelenggara

pemilu ditegaskan, KPU Kabupaten Ayu Selira dapat
meminta bantuan tenaga instansi lain dengan
memberikan insensif bagi petugas yang dilibatkan dalam
persiapan dan pelaksanaan Pemilu.


_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Baca secara seksama 3. Penerimaan PNBP dari Peserta Diklat (Pola PNBP)
kasus/informasi yang
ada pada kolom di Salah satu tugas pokok dan fungsi Pusdiklat Kembangan adalah
samping.
menyelenggarakan diklat fungsional penyuluhan bagi pejabat
Buat cost‐benefit fungsional penyuluhan (PFP) pada instansi pemerintah.
analysis untuk Berdasarkan analisis kebutuhan, untuk mendukung percepatan
memutuskan apakah
program prioritas pembangunan di bidang swasembada
Pusdiklat Kemayu tetap
mempertahankan SOP pangan saat ini terdapat kekurangan 1.300 PFP bersertifikat
saat ini atau kembali ke (telah mengikuti diklat). Sesuai kapasitas yang dimiliki,
SOP lama terkait Pusdiklat Kemayu ditugaskan untuk memenuhi kekurangan
mekanisme penerimaan
pembayaran biaya diklat!
PFP yang tersertifikasi dalam kurun waktu 2 tahun (20x4 ‐
Pertimbangkan aspek 20x5) melalui pola pendanaan PNBP.
non finansial dan
identifikasi pengendalian Sampai dengan tahun 20x2, mekanisme pembayaran biaya
alternatif/tambahan diklat (sesuai SOP PNBP Pusdiklat Kemayu) dilakukan oleh
untuk mengatasi risiko
calon peserta paling lambat sampai dengan hari H pelaksanaan
yang masih ada
(residual). diklat. Berdasarkan statistik realisasi pelaksanaan diklat 3
tahun terakhir, pemenuhan jumlah peserta per kelas dan

tunggakan penerimaan dari diklat pola PNBP mengalami
penurunan sebagai berikut:

Tingkat Pemenuhan Peserta
Tahun Tunggakan PNBP
Berdasarkan Kuota
20x1 100 – 110 % Rp 54.200.000
20x2 105 – 110 % Rp 89.750.000
20x3 85 – 92 % 0
Setelah diteliti penurunan tersebut disebabkan perubahan dari
SOP lama, terkait mekanisme pembayaran biaya diklat pada
awal tahun 20x3 menjadi sebelum diklat dilaksanakan.
Perubahan mekanisme tersebut dilakukan untuk menghindari
timbulnya tunggakan PNBP yang jumlahnya terus meningkat
sehingga dapat mengganggu kelancaran operasional Pusdiklat
Kemayu. Namun dari sisi calon peserta, perubahan tersebut

menjadi kendala pendaftaran karena proses pencairan dana
diklat di instansinya sering lambat yang berujung peserta gagal
mendaftar diklat.


_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Baca secara seksama 4. Rusuhnya Proses Pembagian Bantuan Langsung Masyarakat

kasus/informasi yang di Titik Distribusi
ada pada kolom di
samping.
Dalam rangka pendistribusian bantuan langsung berupa uang
Dari tiga alternatif di untuk 2.000 kk yang baru mengalami musibah bencana,
atas, tentukan alternatif Instansi A membentuk kepanitiaan 10 orang, yang terdiri dari
yang memiliki kombinasi
koordinator 1 orang, petugas pendaftaran 1 orang, juru bayar
biaya terendah dan
manfaat yang paling 3 orang, petugas pendukung 2 orang, dan keamanan 3 orang.
besar dan tentukan Rencananya pendistribusian bantuan akan dilaksanakan
apakah Instansi A akan selama 2 hari (dengan target 1.000 kk/hari dengan jadwal/
menempuh alternatif
tersebut atau tetap pada
undangan) di lapangan depan Kantor Camat B, dengan biaya
rencana semula! operasional (sewa tenda dan kursi, ATK, honor, dan konsumsi
petugas) Rp 30 juta/hari.
(panitia 10 orang, waktu
distribusi bantuan 2 hari
Berdasarkan pengalaman, kegiatan sejenis yang dilakukan oleh
dengan biaya Rp 30 juta
per hari). lembaga/instansi lain, proses distribusi seringkali kisruh karena
banyaknya calon penerima bantuan.

Berikut ini adalah pilihan yang dapat dilakukan untuk
meminimalisasi risiko kekisruhan dalam pendistribusian
bantuan:
a. Menambah jadwal distribusi menjadi 3 hari sehingga

jumlah calon penerima per hari lebih sedikit, yang
mengurangi potensi kisruh.
Ö Perlu tambahan biaya operasional Rp30 juta/hari.
b. Menambah juru bayar 1 orang serta petugas pendukung

dan keamanan masing‐masing 2 orang.
Ö Perlu biaya honor dan konsumsi petugas tambahan Rp
10 juta.

c. Distribusi kolektif melalui Ketua RT/RW yang mewakili
masyarakat.
Ö Total biaya operasional distribusi untuk Instansi A

hanya Rp10 juta, namun menambah honor dan biaya
SPJ petugas RT/RW sebesar Rp20 juta. Biaya tersebut
belum termasuk biaya pemantauan pelaksanaan
distribusi oleh RT/RW Rp50 juta. Selain untuk
memantau ketepatan waktu dan jumlah
pendistribusian oleh RT/RW, Instansi A dapat
memanfaatkan kegiatan pemantauan ke lapangan
untuk memvalidasi data penerima dan ketepatan
sasaran penerima bantuan yang harus dilakukan
secara langsung.


_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Kasus 4
PENGELOLAAN RISIKO
DALAM TEKNOLOGI INFORMASI
Baca secara seksama Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah

kasus/informasi yang (DPPKAD) Kota ABC adalah satuan kerja pemerintah daerah (SKPD)
ada pada kolom di
samping. yang mengemban misi antara lain:
1. Berdasarkan Menunjang pembangunan Kota ABC melalui pemenuhan

informasi di atas, target pendapatan yang ditetapkan setiap tahun.
identifikasi risiko
teknologi informasi Melaksanakan pengelolaan tertib administrasi untuk
apa saja yang perlu
mewujudkan akuntabilitas publik.
diantisipasi oleh
DPPKAD Kota ABC
berkaitan dengan Menyadari pentingnya misi tersebut, selain memerhatikan
SPRSE? masalah peningkatan kualitas SDM dan sarana/prasarana kerja,
manajemen DPPKAD Kota ABC juga memanfaatkan sistem
2. Berdasarkan risiko di
atas, dampak negatif teknologi informasi (TI) untuk menunjang tugas dan fungsinya.
apa yang bisa dialami Salah satunya, saat ini DPPKAD Kota ABC telah menerapkan sistem
DPPKAD Kota ABC? pembayaran retribusi secara elektronik (SPRSE). SPRSE adalah
3. Identifikasi sistem host to host penerimaan retribusi daerah yang memuat
kebijakankebijakan serangkaian prosedur mulai dari proses pemungutan, pembayaran,
yang sesuai untuk sampai dengan pelaporan yang berhubungan dengan penerimaan
menangani risiko
tersebut!
daerah. SPRSE melibatkan SKPD/UPTD pemungut retribusi, bank
penerima, dan wajib retribusi (WR), dengan peran masing‐masing
sebagai berikut:

1. SKPD/UPTD Pemungut
• Mengecek data wajib retribusi dan meng‐input data WR

ke aplikasi SPSRE.
• Menghitung besaran retribusi terutang dan menetapkan

surat ketetapan retribusi daerah (SKRD) untuk
disampaikan kepada WR.

2. Wajib Retribusi
• Melakukan pendaftaran melalui SKPD/UPTD pemungut.
• Membayar retribusi sesuai SKRD melalui bendahara

penerima atau bank penerima yang ditunjuk.
• Menyampaikan bukti pembayaran kepada bendahara

penerimaan SKPD/UPTD pemungut.
3. Bank Penerima
• Menerima pembayaran retribusi dari WR, meneruskannya
ke rekening kas daerah, dan menyerahkan nomor
transaksi penerimaan daerah (NTPD) kepada WR dan
bendahara penerimaan SKPD/UPTD pemungut. NTPD
diperoleh setelah bank pemungut meneruskan
penerimaan retribusi ke kas daerah.
• Melaporkan penerimaan retribusi kepada SKPD/UPTD

pemungut dan DPPKAD.
DPPKAD
Bank
Penerima
UPTD Wajib
Pemungut Retribusi


Tujuan penerapan SPRSE adalah:
• Menyediakan database terpadu mengenai aspek potensi

retribusi dan administrasi wajib retribusi (WR) di daerah.
• Menghasilkan informasi yang komprehensif, tepat, dan akurat
yang memberikan jaminan kesesuaian realisasi penerimaan
dengan ketentuan yang berlaku.
• Memberikan informasi kepada manajemen pemerintah

daerah sebagai bahan untuk mengambil keputusan.
Pemeliharaan SPSRE dilakukan oleh sub bagian pengelolaan data

dan informasi (PDI), yang bertugas melaksanakan pengelolaan
data, pengembangan sistem, dan teknologi informasi. Fungsi sub
bagian PDI adalah:
1. Menyusun program sub bagian PDI;
2. Mengelola data dan melayani informasi pengelolaan keuangan
daerah;
3. Mengembangkan sistem informasi pengelolaan keuangan

daerah;
4. Memelihara sistem informasi pengelolaan keuangan daerah;
5. Melaksanakan evaluasi dan penyusunan laporan program sub
bagian PDI.



1. ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

2.
Pengaruh pada Tujuan
No. Risiko
Operasional Organisasi
1. Pengguna tidak memahami Sistem tidak berjalan Realisasi target
cara mengoperasikan sistem. sesuai tujuan. penerimaan terhambat/
tidak tercapai.
2.


3.
No. Risiko Prosedur Penanganan
1. Pengguna tidak memahami cara Membuat petunjuk teknis pemakaian
pengoperasian sistem. sistem informasi.
2.



Kasus 5
RISIKO ORGANISASI
DAN PENGENDALIAN INTERN
Berikut ini adalah informasi mengenai risiko terkait pengelolaan SDM dan kebijakan/
pengendalian yang dibuat oleh organisasi.
Instruksi:
1. Pasangkan uraian risiko dengan kebijakan/pengendalian yang ada!
2. Selaku auditor internal Anda diminta untuk mereviu efektivitas pengendalian di atas,
siapkan prosedur reviunya!

No. R i s i k o Kebijakan/Pengendalian
Pengadaan Pegawai
1. Pengangkatan pegawai yang a. Pengadaan pegawai harus diumumkan secara luas

tidak sesuai dengan agar diperoleh sumber dan mutu calon pelamar yang
kebutuhan baik dari segi lebih baik.
jumlah maupun kualifikasi
b. Reviu berjenjang oleh atasan langsung atas proses
kompetensi.
pengadaan harus dilakukan.
2. Pengadaan pegawai c. Jumlah, jenis, dan tingkatan jabatan pegawai yang
dilaksanakan tidak sesuai akan diadakan harus sesuai dengan rencana tahunan
dengan ketentuan yang kepegawaian dan formasi jabatan yang telah
berlaku. ditetapkan oleh pembina kepegawaian.
d. Perencanaan pengadaan pegawai sekurang‐
3. Pengadaan pegawai
kurangnya meliputi kegiatan: penjadwalan kegiatan,
dilaksanakan secara KKN.
yang dimulai dari inventarisasi lowongan jabatan yang
telah ditetapkan dalam formasi beserta syarat jabatan
4. Pegawai diangkat oleh
yang sesuai dalam uraian jabatannya, pengumuman,
pejabat yang tidak
pelamaran, penyaringan, pengangkatan menjadi
berwenang.
CPNS, sampai dengan pengangkatan menjadi PNS.
e. Waktu pengumuman yang cukup untuk memberikan
kesempatan calon pelamar mempertimbangkan dan
menyiapkan persyaratan administrasi yang
diperlukan. Pengumuman dilakukan paling lambat

lima belas hari sebelum tanggal penerimaan lamaran.
f. Dalam rangka memperoleh calon pegawai yang
terbaik harus dilakukan penyaringan (proses seleksi)
para pelamar yang bersifat tidak memihak.
g. Proses dan materi seleksi harus disesuaikan dengan
persyaratan dan kompetensi untuk masing‐masing
jabatan.
h. Untuk menjamin pencapaian pengadaan pegawai dan
bertindak secara mandiri, pejabat pembina
kepegawaian menetapkan panitia yang terdiri dari,
sekurang‐kurangnya, tiga pejabat, yaitu seorang ketua
merangkap anggota, sekretaris merangkap anggota,
dan seorang anggota.
i. Pengangkatan CPNS dilakukan oleh pejabat pembina
kepegawaian bagi pelamar yang dinyatakan lulus
ujian penyaringan dan telah menyerahkan
kelengkapan administrasi sesuai ketentuan yang
berlaku serta mendapat nomor identitas PNS dari
Kepala BKN,
j. Proses reviu dilakukan dalam penyusunan konsep
surat keputusan pengangkatan CPNS, untuk
meyakinkan jabatan seorang CPNS sesuai dengan
yang dilamarnya, dan sesuai dengan formasi yang
disediakan/direncanakan.
k. Reviu harus dilakukan untuk memastikan jumlah
setiap jabatan yang diangkat sesuai dengan jumlah
setiap jabatan yang tersedia dalam formasi jabatan
yang ditetapkan. Formasi pegawai disusun
berdasarkan peta jabatan dan uraian jabatan yang
telah ditetapkan.
l. Pengumuman harus memuat secara rinci setiap
lowongan jabatan baik untuk fungsional umum
maupun untuk fungsional tertentu.
m. Dalam pengumuman harus secara rinci memuat
syarat jabatan yang sesuai dengan uraian jabatan
untuk setiap lowongan jabatan.
n. Rencana pengadaan pegawai didasarkan pada
rencana tahunan kepegawaian yang telah ditetapkan.
o. Dalam proses pelamaran harus dilakukan penelitian
kelengkapan dan kebenaran berkas secara memadai.

Penempatan dan Orientasi
1. Pegawai yang ditempatkan a. Pengangkatan menjadi PNS dilakukan oleh pejabat

tidak sesuai dengan pembina kepegawaian terhadap CPNS yang telah
kompetensi yang diperlukan menjalani masa percobaan sekurang‐kurangnya satu
dalam suatu jabatan. tahun dan paling lama dua tahun dalam jabatan dan
pangkat tertentu sesuai dengan syarat yang telah
2. Penempatan pegawai tidak ditetapkan
mendorong motivasi dan
b. Pejabat yang berwenang memutuskan penempatan
gairah kerja pegawai yang
PNS harus memerhatikan: formasi pegawai, penilaian
ditempatkan.
prestasi kerja, pola karier, peta jabatan, dan peta
kompetensi

c. Pelamar yang telah diangkat sebagai CPNS
ditempatkan pada unit kerja yang sesuai dengan
formasi jabatan yang telah ditetapkan.
d. CPNS diberikan penugasan di bidang yang sesuai
dengan jabatan yang dilamarnya.

e. Pengamatan dan pemantauan atas integritas,
loyalitas, kinerja, pemenuhan kompetensi,
pengembangan diklat fungsional/sertifikasi, dan hal
lainnya, harus dilakukan terhadap CPNS yang telah
diangkat selama menjalani masa CPNS‐nya.
f. Evaluasi secara memadai harus dilakukan dengan
memerhatikan hasil pengamatan dan pemantauan di
samping syarat lulus prajabatan, diklat sertifikasi
dalam pertimbangan seorang CPNS yang akan
diangkat menjadi PNS.
g. Seluruh pegawai dapat mengakses kebijakan terkait
dengan pembinaan pegawai.
h. Terdapat standar jabatan, standar kompetensi
jabatan, sistem informasi kepegawaian, sistem
penilaian kinerja, dan rencana pengembangan karir.




Prosedur Pengujian SPI
Uraian Kegiatan
No
Pengendalian
Wawancara Periksa Dokumen Observasi
1 Diisi dengan kebijakan/ Diisi dengan daftar Diisi dengan nama Diisi dengan apa

pengendalian yang pertanyaan dan siapa dokumen yg yang diamati
dimiliki organisasi respondennya diperiksa serta teknik
reviu yang digunakan
2



Kasus 6
EFEKTIVITAS PELAPORAN
Baca secara seksama Badan XYZ merupakan unit kerja eselon II di bawah Kementerian
kasus/informasi yang ABC. Dalam rangka implementasi manajemen risiko (MR), sejak 4
ada pada kolom di
samping. (empat) tahun yang lalu Badan XYZ telah menetapkan surat
keputusan (SK) yang berisi struktur pengelolaan MR berikut uraian
Anda diminta menilai
tugasnya sebagai berikut:
efektivitas pelaporan
terkait dengan Ketua komite manajemen risiko (kepala badan/eselon II)
manajemen risiko
organisasi dengan Pemilik risiko (unit eselon III)
menjawab daftar
Koordinator MR (unit eselon IV)
pertanyaan sesuai
kondisi dan kasus di atas Administrator MR (staf pada masing‐masing unit eselon IV)
mengacu pada
contoh/template dalam Berdasarkan SK tersebut setiap semester seluruh pemilik risiko
Modul Manajemen Risiko
diharuskan membuat laporan pelaksanaan MR pada unit masing‐
Terintegrasi (Bab III
Reviu Efektivitas masing kepada ketua komite MR.
Implementasi
Manajemen Risiko Pada tahun pertama pengembangan MR, para pemilik risiko telah
Integratif). melakukan penetapan konteks, identifikasi, dan analisis risiko pada
Buat simpulannya! unit masing‐masing dengan output register risiko. Karena

kesibukan personil, sejak dibuat register risiko sampai saat ini

pemilik risiko belum pernah melakukan pemutakhiran risiko.
Namun secara berkala pemilik risiko telah menyampaikan laporan
MR kepada kepala badan untuk selanjutnya menjadi bagian dari
pelaporan kinerja unit kerja ke Kementerian ABC. Updating isi
pelaporan selama ini terkait dengan penyelesaian tindak lanjut
temuan hasil audit internal maupun eksternal.
Pada saat penggantian pimpinan belum lama ini, kepala badan

yang baru menanyakan kepada Kabag TU mengenai
perkembangan implementasi MR dan meminta dokumen‐
dokumen pengembangan terkait. Kepala badan juga menanyakan

status temuan audit yang masih terbuka pada saat mengikuti
Rapat Gelar Pengawasan Daerah dan Pemutakhiran Data, namun
tidak terungkap dalam laporan MR semester terakhir. Permintaan
dokumen tersebut tidak dapat dipenuhi secara lengkap meskipun
sudah diminta kepada semua bidang teknis selaku pemilik risiko.
Mengenai temuan hasil audit, setelah dicek ke penanggung jawab,
ternyata sudah ditindaklanjuti namun belum diinformasikan
kepada pemilik risiko dan tidak dilaporkan dalam laporan MR
sehingga temuan tersebut tetap terbuka pada database hasil
pengawasan di Kementerian ABC.

Uraian Ya/Tidak Keterangan
Apakah manajemen risiko terintegrasi ke dalam
tata kelola organisasi dan struktur pengambilan
keputusan serta sistem pelaporan kinerja?
Apakah sistem pengendalian dan akuntabilitas
diadaptasikan guna mendukung proses
manajemen risiko?
Apakah indikator kinerja utama dan faktor
penentu keberhasilan telah diidentifikasi dan
dimasukkan ke dalam materi laporan organisasi?
Apakah pelaporan tentang risiko dan manajemen
risiko dilakukan sepanjang proses manajemen yang
sedang berjalan (seperti pelaporan kinerja,
pemantauan proses berjalan, audit internal)?
Apakah organisasi mereviu catatan‐catatan
organisasi yang relevan untuk menentukan apakah
terdapat suatu pola (sebagai contoh, kerugian
bernilai keuangan atau kehilangan aset, kehilangan
data/catatan)?
Adakah pelaporan rutin tentang status risiko
(contoh kepada pimpinan organisasi) kepada
komite manajemen risiko)?
Apakah proses‐proses yang digunakan untuk
meyakinkan jalannya pemantauan dan pelaporan
risiko lintas organisasi benar‐benar ada?
Apakah proses‐proses yang digunakan untuk
meyakinkan jalannya pemantauan dan pelaporan
risiko secara menyeluruh benar‐benar ada?
Adakah sistem pelaporan manajemen risiko yang
diterapkan yang meyakinkan bahwa semua pihak
yang relevan terus menerima informasi tentang
risiko yang dimiliki organisasi?


Kasus 7
ELEMEN MANAJEMEN RISIKO
Baca secara seksama Anda ditugaskan untuk mereviu penerapan manajemen risiko di

kasus/informasi yang Pusdiklat JKL. Tujuan reviu adalah untuk meyakinkan prosedur‐
ada pada kolom di
samping. prosedur yang diterapkan masih cocok dengan kondisi yang ada
dan up‐to‐date.
1. Identifikasi elemen
manajemen risiko apa Pusdiklat JKL berada di bawah dan bertanggung jawab kepada
saja yang secara
Badan ABC, mempunyai tugas melaksanakan program dan evaluasi
formal telah dipenuhi
oleh Pusdiklat JKL! pendidikan dan pelatihan, penyelenggaraan pelatihan, dan
pengembangan jabatan fungsional yang berada di bawah
2. Susun rencana
pembinaan Badan ABC.
pengujian atas proses
manajemen risiko
pada elemenelemen
Dalam melaksanakan tugas tersebut, Pusdiklat JKL
sesuai jawaban pada menyelenggarakan fungsi:
butir 1 menggunakan
format pada lembar 1. pelaksanaan urusan perencanaan, persuratan dan kearsipan,
kerja penyelesaian kepegawaian, keuangan, perlengkapan dan rumah tangga,
kasus!
dokumentasi ilmiah dan publikasi, serta pelaporan;

2. pelaksanaan program dan evaluasi pendidikan dan pelatihan;

3. penyelenggaraan pelatihan;
4. pengembangan jabatan fungsional dan kerja sama pendidikan
dan pelatihan; dan
5. pelaksanaan jaminan mutu.
Dalam rangka penerapan manajemen risiko, Kepala Pusdiklat JKL

telah menetapkan keputusan tentang organisasi dan tata kerja
yang mewajibkan para kepala bidang dan bagian sebagai pemilik
risiko untuk melakukan penilaian risiko serta membuat rencana
tindak pengendalian (RTP) pada unit masing‐masing.

Berikut ini adalah hasil penilaian risiko dan RTP pada bagian tata
usaha yang tugasnya memberi dukungan pada penyelenggaraan
tugas dan fungsi Pusdiklat JKL di bidang pengelolaan keuangan,
kepegawaian, dan aset.
PUSDIKLAT JKL
BAGIAN TATA USAHA
HASIL IDENTIFIKASI DAN ANALISIS RISIKO PADA TINGKAT KEGIATAN
Tujuan/Sasaran
Program/ Dampak pada
Kode Pernyataan Penyebab Risiko C/
No Kegiatan Pemilik Risiko Pencapaian
Risiko Risiko (Sumber Risiko) UC
(Output/ Tujuan
Outcome)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Menerbitkan SK D1.1 Pengumpulan Kurangnya C Kasubbag Pengumpulan

kenaikan data informasi dari Kepegawaian data
pangkat tepat persyaratan bagian persyaratan
waktu. kenaikan kepegawaian dan kenaikan
pangkat tidak kurangnya pangkat tidak
lengkap. pemahaman dari lengkap.
pegawai.
D1.2 Jaringan Sistem Internet sering UC Kasubbag Penerbitan SK

Aplikasi terganggu dan Kepegawaian lambat.
Pelayanan server di BKN
Kepegawaian sering overload.
sering
mengalami
gangguan.
D1.3 Pegawai kurang Kurangnya C Kasubbag Penerbitan SK

proaktif informasi dari Kepegawaian lambat.
terhadap bagian
prosedur kepegawaian dan
kenaikan kurangnya
pangkat. pemahaman dari
pegawai.

PUSDIKLAT JKL
BAGIAN TATA USAHA
Tujuan/Sasaran
(Output/ Tujuan
Outcome)
D1.4 Daftar Urut Dokumen dari C Kasubbag Daftar Urut

Kepangkatan pegawai belum Kepegawaian Kepangkatan
(DUK) pegawai lengkap dan (DUK) pegawai
belum akurat. bagian belum akurat.
kepegawaian
belum meng‐
update secara
lengkap.
D1.5 Pengelola Bagian C Kasubbag Pengelola

kenaikan Kepegawaian Kepegawaian kenaikan
pangkat tidak kurang bisa pangkat tidak
memproses mengelola memproses
secara tepat waktu. secara tepat
waktu. waktu.
2 Penyajian D2.1 SPJ kegiatan Kurangnya C Kasubbag Penyusunan

laporan dari masing‐ tanggung jawab Keuangan laporan
keuangan yang masing seksi dari pelaksana keuangan
cepat, tepat, sering kegiatan untuk terhambat.
dan akurat terlambat. menyelesaikan
SPJ secara tepat
waktu.
D2.2 Bukti‐bukti Kurangnya C Kasubbag Penyusunan

berkas SPJ yang koordinasi antara Keuangan laporan
tidak lengkap pelaksana keuangan
dan tidak sesuai kegiatan dengan terhambat.
dengan standar bagian keuangan
biaya. dan kurangnya
pemahaman
tentang SBU.
D2.3 Keterlambatan Operator SIMAK C Kasubbag Rekonsiliasi

pelaporan BMN yang Keuangan SAKPA tidak
SIMAK BMN . kurang tepat waktu .
kompeten.

PUSDIKLAT JKL
BAGIAN TATA USAHA
Tujuan/Sasaran
(Output/ Tujuan
Outcome)
D2.4 Tidak sesuainya Petugas SIMAK C Kasubbag Laporan

data antara BMN & SAKPA Keuangan keuangan tidak
laporan SIMAK kurang tepat dan
BMN & SAKPA. berkoordinasi. akurat.
D2.5 Kurangnya Kurangnya UC Kasubbag Laporan

pemahaman sosialisasi Keuangan keuangan tidak
aturan baru terhadap aturan tepat dan
yang ada di baru dari KPPN. akurat.
KPPN
3 Tertib data D3.1 Dokumen Tidak adanya C Kasubbag Dokumen BMN

BMN yang kepemilikan serah terima Umum yang belum
akurat dan BMN tidak dokumen BMN lengkap.
akuntable lengkap dari pejabat yang
lama.
D3.2 Sebagian besar Tidak adanya C Kasubbag Data BMN

Pengelola BMN ketertarikan Umum tidak tertib dan
tidak pegawai untuk akuntabel.
bertanggungja menjadi
wab sesuai pengelola BMN.
dengan
tupoksinya.
D3.3 SIMAK BMN Terlambatnya C Kasubbag Pelaporan BMN

tidak update. penyampaian Umum tidak akurat
Berita Acara dan/atau
Serah Terima terlambat.
(BAST) dari
pelaksana
kegiatan
pengadaan
barang dan jasa.

PUSDIKLAT JKL
BAGIAN TATA USAHA
Tujuan/Sasaran
(Output/ Tujuan
Outcome)
D3.4 Belum update Banyaknya C Kasubbag BMN sulit

nya data Daftar barang yang Umum ditelusuri dan
Barang pindah tempat tidak
Ruangan (DBR). dan perubahan akuntabel.
struktur
organisasi.
D3.5 Menumpuknya Proses C Kasubbag Tidak tertib

BMN yang penghapusan Umum dan
rusak sehingga BMN yang rusak mengganggu
memakan berat berjenjang kegiatan.
banyak tempat. dan memakan
waktu lama.
Keterangan:
C = controllable
UC = uncontrollable
Berikut ini disajikan rencana tindak pengendalian dalam rangka menghilangkan penyebab
risiko.

50
PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM
RENCANA TINDAK PENGENDALIAN (RTP)

Infrastruktur Baru (KSOP) yang
Risiko Infrastruktur Aktivitas Pengendalian yang Telah Ada (existing)
Perlu Dibangun (RTP)
Target
Penan
Substansi yang Waktu
Penyebab Perbaikan/ Infrastruktur dan Pemilik Risiko ggung
Infrastruktur dimuat dalam Jenis Pengendalian Substansi yang Penyel
belum Penguatan Substansi yang Jawab
No Ko de (yang sudah infrastruktur (Preventif, Detektif, dimuat dalam esaian
memadainya Lingkungan dimuat dalam
ada ) (efektivitas Korektif) infrastruktur
insfrastruktur Pengendalian infrastruktur
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1
D1.3 PP No 99 Kenaikan Preventif Pegawai Sosialisasi Sosialisasi Meningkatkan Kasubbag Kepala 2015
Tahun 2000 Pangkat (menginformasi kurang syarat dan peraturan yang kesadaran Kepegawaian Bagian
tentang PNS kan prosedur memerhatikan prosedur terkait dengan pegawai TU
Kenaikan kenaikan kenaikan kenaikan kenaikan tentang
Pangkat PNS pangkat kepada pangkatnya. pangkat. pangkat. kenaikan
pegawai)., pangkat yang

bersangkutan.
Detektif
(mendata
pegawai yang
kenaikan
pangkatnya
tertunda).
Korektif
(memprioritaska
n kenaikan
2014 |Pusdiklatwas BPKP
pangkat
pegawai yang
tertunda).
2 D1.4 Surat Edaran Daftar Urut Preventif Bagian Kinerja bagian Peningkatan Meningkatkan Kasub bag Kepala 2015
Kepala BAKN Kepangkata (mengingatkan kepegawaian kepegawaian kinerja bagian kompetensi Kepegawaian Bagian
Nomor 03/ n pegawai untuk tidak rutin harus kepegawaian. dan TU
BAKN/1980 melengkapi data meng‐input ditingkatkan pemahaman
tentang Daftar perubahan bagian

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI
PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM
Target
Penan
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Urut kepegawaian). data pegawai. kepegawaian.
Kepangkatan
Detektif
(DUK)
(mendata
dokumen
pegawai yang
kurang lengkap).
Korektif
(melengkapi
data
kepegawaian).
3 D1.5 PP No. 99 Kenaikan Preventif Pengelola Kinerja Pembuatan Meningkatkan Kasub bag Kepala 2015
Tahun 2000 Pangkat (mengingatkan kenaikan pengelola time schedule kompetensi Kepegawaian Bagian
dan Surat PNS pengelola pangkat tidak kenaikan kenaikan dan TU
Edaran Kepala kenaikan memerhatikan pangkat harus pangkat. pemahaman
Badan ABC pangkat untuk batas waktu ditingkatkan. pengelola
tentang Batas memproses kenaikan kenaikan
Waktu tepat waktu). pangkat. pangkat.
Kenaikan
Detektif
Pangkat
(mendata
permohonan
kenaikan
pangkat yang
51
tidak dapat di

52
PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM

Target
Penan
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

proses).
Korektif
(membuat
jadwal proses
kenaikan
pangkat).

4 D2.1 PP 45/2013; Tata cara Preventif Kurangnya Sosialisasi Hasil sosialisasi Penerapan hasil Kasub bag Kepala setiap
PMK 162/ penyusunan (mengingatkan pemahaman tentang peraturan sosialisasi Keuangan Bagian bulan
2013, dan SPJ pelaksana tentang peraturan‐ laporan peraturan TU
Perdirjen kegiatan agar peraturan peraturan yang keuangan. laporan
Perbendahara tidak terlambat laporan berkaitan keuangan
an Nomor dalam keuangan dengan
3/2014; menyampaikan pada setiap laporan
terkait SPJ). seksi. keuangan.
pertanggung‐
Korektif
jawaban
(teguran lisan).
belanja

PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM
Target
Penan
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
5 D2.2 Standar Biaya Tata cara Penggandaan Kurangnya Sosialisasi Contoh SPJ Penerapan SPJ Kasub bag Kepala 2 mgg
masukan penyusunan ketentuan SBM pemahaman tentang SBM yang benar yang benar Keuangan Bagian setelah
(SBM) dan SPJ sesuai untuk masing‐ tentang SBM terbaru dan mengacu pada sesuai dengan TU kegi‐
Standar Biaya SBM yang masing seksi dan dan peraturan format SPJ SBM yang SBM yang atan
Keluaran (SBK) berlaku daftar/checklist laporan terbaru. berlaku. berlaku. dilak‐
kelengkapan SPJ pertanggungja sana‐
waban pada kan
setiap seksi.
6 D2.3 PMK 171/ Aplikasi Preventif Data SIMAK Meningkatkan Bukti tanda Ada Kasub bag Kepala 5
PMK.05/ 2011 SAKPA dan (mengingatkan BMN tanggung terima teguran/sanksi Umum Bagian (lima)
tentang aplikasi agar tidak terlambat jawab penyerahan dari pimpinan TU hari
Sistem SIMAK BMN terlambat). diterima. operator BMN data SIMAK atas kerja
Akuntansi dan untuk BMN. keterlambatan. setiap
Korektif
Pelaporan menyelesaikan awal
(teguran lisan).
Keuangan laporan setiap bulan
Pemerintah bulan secara
dan PP 6 tepat waktu.
Tahun 2006
jo. PP 27
Tahun 2014,
tentang
Pengelolaan
BMN
53

54
PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM

Target
Penan
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
7 D2.4 PMK Aplikasi Preventif Keterlambatan Meng‐input Pemahaman Meningkatkan Kasub bag Kepala setiap
171/PMK.05/2 SAKPA dan (koordinasi input data ke data BMN ke operator SIMAK kompetensi Umum Bagian bulan
007 tentang aplikasi antara operator aplikasi BMN. dalam aplikasi BMN terhadap dan TU
Sistem SIMAK BMN SIMAK BMN dan SIMAK BMN peraturan‐ pemahaman
Akuntansi dan operator secara benar peraturan operator SIMAK
Pelaporan SAKPA). dan tepat terbaru yang BMN terhadap

Keuangan waktu. terkait dengan peraturan

Korektif
Pemerintah BMN. terbaru yang
(teguran lisan).
(SAKPA) dan terkait dengan
PP No. 6 BMN.
Tahun 2006,
tentang
Pengelolaan
BMN
8 D3.1 SK Kepala Pemantaua Preventif Kurangnya Sosialisai Diberikan Usulan Kasub bag Kepala 2014
Kantor n dokumen (mengingatkan minat pengelolaan pemahamaan pengangkatan Umum Bagian

tentang BMN agar melengkapi pengelola BMN. tentang pengelola BMN TU
Pengelola data BMN yang BMN dalam pentingnya sebagai pejabat
BMN dan masih kurang). melaksanakan kelengkapan fungsional.
Surat Tugas tugas sesuai dokumen BMN.
Korektif (surat
dari Kepala dengan
teguran).
Kantor tupoksi.
Kemenag Kota
J untuk

PUSDIKLAT JKL
BAGIAN UMUM
Target
Penan
pengendalian)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

melakukan
pendataan
dan verifikasi
data BMN
9 D3.2 SK Kepala Tupoksi Preventif Honor Diberikan Usulan Meningkatkan Kasub bag Kepala 2014
Pusat tentang Pengelola (mengingatkan pengelola insentif. tunjangan kesadaran Umum Bagian
Pengelola BMN agar tidak BMN tidak fungsional pentingnya TU
BMN terlambat). sesuai dengan untuk mengelola
beban kerja. pengelola BMN. BMN secara
Korektif (surat
benar.
teguran).
10 D3.3 PP No. 27 Aplikasi Preventif Kurangnya Peningkatan Pemahaman Meningkatkan Kasub bag Kepala 2014
Tahun 2014, SIMAK BMN (mengingatkan koordinasi komitmen operator SIMAK kompetensi Umum Bagian
tentang agar tidak antara terhadap BMN terhadap dan TU
Pengelolaan terlambat). pelaksana kompetensi peraturan‐ pemahaman
BMN/D kegiatan operator peraturan operator SIMAK
Korektif
dengan SIMAK BMN terbaru yang BMN terhadap
(teguran lisan).
operator dan pelaksana terkait dengan peraturan
SIMAK BMN. kegiatan. BMN. terbaru yang
terkait dengan
BMN.
55


1. ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

2.
Butir elemen: ... (misalnya identifikasi risiko)
Prosedur Reviu
No. Uraian
Wawancara Periksa Dokumen Observasi
1. Organisasi Diisi dengan daftar Diisi dengan nama Diisi dengan apa yang

mempertimbangkan pertanyaan dan siapa dokumen yang diamati.
risiko internal maupun respondennya. diperiksa serta teknik
eksternal. reviu yang digunakan.
2.


Buku Kerja Muda Tkmrpi Msdo Mri

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Buku Kerja Muda Tkmrpi Msdo Mri

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI i

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI iii

Baca secara seksama Badan Penanaman Modal dan Pelayanan Perizinan Terpadu

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 1

Sub Bagian Sub Bagian

Sub Bidang Sub Bidang

• S‐3 1 orang • Diploma III 24 orang

2 2014 |Pusdiklatwas BPKP

• S‐3 1 orang • Diploma III 30 orang

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 3

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 5

6 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Baca secara seksama Catatan: Informasi awal terkait tujuan organisasi pada kasus 1

Berdasarkan pembahasan dengan DPRD setahun yang lalu,

Saat ini subbag umum sedang mengoordinasikan penganggaran

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 7

8 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 9

10 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Baca secara seksama 1. Tidak Optimalnya Hasil Pembangunan Ruang Kelas Baru

Pada bulan Juni 20x1 (tahun pertama pelaksanaan kegiatan)

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 11

 Dijumpai ukuran bangunan yang lebih kecil dari standar

Secara umum, permasalahan di atas disebabkan manajemen

12 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 13

14 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Kabupaten Ayu Selira merupakan wilayah terluas di Provinsi

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 15

 Dalam rapat koordinasi instansi terkait penyelenggara

16 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 17

18 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 19

20 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 21

22 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Baca secara seksama 4. Rusuhnya Proses Pembagian Bantuan Langsung Masyarakat

a. Menambah jadwal distribusi menjadi 3 hari sehingga

b. Menambah juru bayar 1 orang serta petugas pendukung

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 23

Ö Total biaya operasional distribusi untuk Instansi A

24 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 25

26 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Baca secara seksama Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah

1. Berdasarkan  Menunjang pembangunan Kota ABC melalui pemenuhan

• Mengecek data wajib retribusi dan meng‐input data WR

• Menghitung besaran retribusi terutang dan menetapkan

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 27

• Membayar retribusi sesuai SKRD melalui bendahara

• Menyampaikan bukti pembayaran kepada bendahara

• Melaporkan penerimaan retribusi kepada SKPD/UPTD

28 2014 |Pusdiklatwas BPKP

• Menyediakan database terpadu mengenai aspek potensi

• Memberikan informasi kepada manajemen pemerintah

Pemeliharaan SPSRE dilakukan oleh sub bagian pengelolaan data

3. Mengembangkan sistem informasi pengelolaan keuangan

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 29

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 31

32 2014 |Pusdiklatwas BPKP

Buku Kerja TKMRPI – MSDO & MRI 33

No. R i s i k o Kebijakan/Pengendalian

1. Pengangkatan pegawai yang a. Pengadaan pegawai harus diumumkan secara luas

Dijumpai ukuran bangunan yang lebih kecil dari standar

Dalam rapat koordinasi instansi terkait penyelenggara

1. Berdasarkan Menunjang pembangunan Kota ABC melalui pemenuhan