INSPEKTORAT JENDERAL

KEMENTERIAN HUKUM DAN HAM

Penguatan New SPIP 2021

melalui Penilaian Mandiri dan
Quality Assurance SPIP 2021
AGENDA
PAPARAN

1
DASAR HUKUM SERTA MANFAAT PEMBINAAN
DAN PENILAIAN MATURITAS
PENYELENGGARAAN SPIP

2 OVERVIEW PEDOMAN PENILAIAN MATURITAS

PENYELENGGARAAN SPIP (NEW SPIP)

3 PROSES PENILAIAN MATURITAS

PENYELENGGARAAN SPIP (NEW SPIP)

4 PROSES PENILAIAN MATURITAS

EVALUASI ATAS HASIL PENILAIAN
MANDIRI
1 DASAR HUKUM PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
EVALUASI ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
 DASAR HUKUM
PENYELENGGARAAN SPIP
UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara, Pasal 58 ayat (1) dan (2):

“Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan

akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku
Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem
Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara
menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.”

PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah:

“SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang
dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai
untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan
organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan
pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap
peraturan perundang-undangan.”
 Pasal 1 PP 60/2008
SPIP dalam PP 60/2008 bukan SPI merupakan proses integral TENTANG SPIP
hanya terkait pengendalian intern untuk memberikan keyakinan
Pasal 3
memadai atas tercapainya tujuan
namun mencakup proses tata organisasi
Penerapan unsur SPIP
kelola, manajemen risiko, dan dilaksanakan menyatu dan
menjadi bagian integral dari
pengendalian (GOVERNANCE, Pasal 11
kegiatan Instansi Pemerintah
RISK, AND CONTROL). Peran APIP:
• Memberikan keyakinan yang Pasal 13
memadai atas ketaatan dan
3E Pimpinan Instansi Pemerintah
• Memberikan peringatan wajib melakukan penilaian
dini dan meningkatkan risiko terhadap:
efektivitas MR • Tujuan Instansi Pemerintah
SAIPI Paragraf 3100 : • Memelihara dan • Tujuan tingkat kegiatan
meningkatkan kualitas tata
“Proses tata kelola sektor publik, manajemen
kelola pemerintahan
risiko, dan pengendalian intern masing-masing Pasal 16
tidak didefinisikan secara terpisah dan berdiri
Pasal 14
sendiri sebagai suatu proses dan struktur, melainkan Pimpinan instansi pemerintah
memiliki hubungan antara proses tata kelola sektor Untuk mencapai tujuan,
mengidentifikasi setiap risiko
publik, manajemen risiko, dan pengendalian intern. yang melekat pada sifat,
organisasi perlu menetapkan:
Oleh karena itu, Auditor harus mengevaluasi proses • Strategi operasional misinya, atau pada kegiatan
signifikansi dan kompleksitas
tata kelola sektor publik, manajemen risiko, dan • Strategi manajemen
dari setiap program spesifik
pengendalian intern auditi secara keseluruhan sebagai terintegrasi dan rencana
yang dilakukan
satu kesatuan yang tidak dipisahkan”. penilaian risiko
DALAM PP 60 TAHUN 2008
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK:

1 3
MENYUSUN
MENCAPAI TUJUAN
PERENCANAAN DAN
PENILAIAN ORGANISASI
MENETAPKAN
RISIKO MELALUI 4 TUJUAN
TUJUAN
SPIP
ORGANISASI

LINGKUNGAN 2 KEGIATAN
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
MEMBANGUN
SISTEM
SESUAI VISI MISI PENGENDALIAN EFEKTIVITAS & EFISIENSI
INTERN YANG
MEMADAI
KEANDALAN PELAPORAN
CASCADING SELARAS KEUANGAN
INFORMASI
DAN
PEMANTAUAN KOMUNIKASI PENGAMANAN ASET
ORIENTASI HASIL/ NEGARA
OUTCOME
KETAATAN TERHADAP
PROGRAM DAN PERATURAN
KEGIATAN TEPAT PERUNDANG UNDANGAN
Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
BPKP DIBERIKAN MANDAT PEMBINAAN SPIP DALAM PP 60 TAHUN 2008
PEMBINAAN PENYELENGGARAAN SPIP MELIPUTI:

Penyusunan
Pedoman Teknis Sosialisasi SPIP
Penyelenggaraan SPIP

Pasal 59 ayat 2:
Pembinaan
SPIP
Bimbingan dan Pendidikan dan
Konsultansi SPIP dilakukan Pelatihan SPIP
oleh BPKP

Peningkatan
Kompetensi
Auditor APIP

Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008

PENGUATAN EFEKTIVITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (BAB III PP 60/2008)

Pasal 47 PP 60/2008:
“Menteri/Pimpinan Lembaga, Gubernur, Diperlukan tools untuk BPKP selaku Pembina
Bupati/Walikota bertanggung jawab dapat membantu K/L/D menerbitkan pedoman
atas efektivitas penyelenggaraan sistem dalam menilai kualitas dan penilaian maturitas
pengendalian intern di lingkungan meningkatkan efektivitas penyelenggaraan SPIP.
masing-masing.” sistem pengendalian intern.

MANAJEMEN
K/L/D
APIP K/L/D BPKP

BERTANGGUNG
BERTANGGUNG BERTANGGUNG
JAWAB DALAM
JAWAB DALAM JAWAB DALAM
PENERBITAN
MEMBANGUN, MELAKUKAN
PEDOMAN,
MENILAI, DAN EVALUASI
PEMBINAAN, DAN
MENINGKATKAN TERPISAH ATAS
PELATIHAN APIP &
KUALITAS SPIP KUALITAS SPIP
MANAJEMEN K/L/D
Ton
e of t h
e To
p Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
Sumber Gambar:
entrepreneurhandbook.co.uk/wp-content/uploads/2014/01/Leader-showing-the-way.jpg
MANFAAT PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
EVALUASI ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
PERENCANAAN/PENETAPAN TUJUAN KONDISI SISTEM PENGENDALIAN INTERN KETERCAPAIAN TUJUAN

CAPAIAN KINERJA
K/L/D: PEMBANGU
NAN (OUTCOME DAN OUTPUT):
………………………. S/NILAI-
INTEGRITA ………………………………..
ANISASI
NILAI ORG RISIKO
PENURUNAN/KENAIKAN JUMLAH
SI
TUJUAN: KOMPETEN TEMUAN DALAM LAPKEU:
PEGAWAI
……………………….. …………………………………
SASARAN: HUBUNGAN KEAN
……………………….. KERJA/ D ALA KONDISI KEAMANAN ASET
KEMITRAAN SISTE N
INFO
RMA
M (FISIK DAN ADMINISTRASI):
N SI ………………………………….
INDIKATOR: M BINAA M
PE SD
……………………….. KETEPATAN
STRUKTUR PENURUNAN/KETERJADIAN
STRATEGI PENCAPAIAN ORGANISASI
MA NAN FRAUD/TIPIKOR:
GA ASET
PEN …………………………………..
PROGRAM: REVIU
ATAS
……………………….. KINER
JA
KEGIATAN: PERAN PEMBAHARUAN
……………………….. INF
APIP OR METODOLOGI
KO MAS
INDIKATOR: MU I D
NIK AN
PENILAIAN
……………………….. PEMANTAUAN AS
I
DIPERLUKAN DALAM
RANGKA
APAKAH TERUS DITINGKATKAN MENGKAITKAN 3
APAKAH SUDAH TEPAT? KUALITASNYA? ASPEK TERSEBUT.
GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA K/L/PEMDA

KOTA: XX Memperkuat Struktur Perekonomian Kota Dengan

Tujuan
VISI: ”KOTA XX CERDAS, KREATIF, MAJU, SEJAHTERA, DAN BERIMAN ”. Fokus Pengembangan Ekonomi Kreatif

MISI 3: MENINGKATKAN PEREKONOMIAN BERBASIS POTENSI Sasaran: meningkatnya ....

JASA KREATIF DAN PERDAGANGAN YANG BERDAYA SAING.
1 2 3 4
Iklim Usaha PDRB Sektor Daya Saing Daya Beli
& Investasi Eko Kreatif Usaha Masyarakat
DINAS PENANAMAN
MODAL DAN PTSP
PROGRAM
Program Perencanaaan dan Program Promosi
DINAS PARIWISATA Pengembangan Iklim 1
Penanaman Modal
DAN KEBUDAYAAN Penanaman Modal
DINAS KOPERASI
DAN UKM Program Promosi Pariwisata 2 Program Cagar Budaya

OPD PENANGGUNG
JAWAB PROGRAM Program Pengembangan Program Pengembangan
2
Industri Kecil dan Menengah UMKM
DINAS KETAHANAN
PANGAN Program Promosi dan
Program Sarana Distribusi Kampanye Pencitraan
3
Perdagangan Produk Ekspor
DINAS PERTANIAN
DAN PERIKANAN
DINAS PERDAGANGAN Program Peningkatan Program Target Konsumsi
4 Pangan
DAN PERINDUSTRIAN Ketahanan Pangan

Program Peningkatan Program Peningkatan

PENYELENGGARAAN MR MENGAWAL TUJUAN (DARI TINGKAT Produksi Pertanian/ 4 Pengolahan Hasil
OPERASIONAL SAMPAI DENGAN STRATEGIS) AGAR TERCAPAI Perkebunan Pertanian/Peternakan

LANJUT SLIDE BERIKUTNYA NEW SPIP MENCAKUP PENILAIAN KUALITAS PERENCANAAN!

GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA K/L/PEMDA
KOTA: XX VISI: ”KOTA XX CERDAS, KREATIF, MAJU, SEJAHTERA, DAN BERIMAN ”.
GAMBARAN UMUM SPIP, MRI,
IEPK, DAN KAP APIP
MISI 3: MENINGKATKAN PEREKONOMIAN BERBASIS POTENSI
JASA KREATIF DAN PERDAGANGAN YANG BERDAYA SAING.
RISIKO
STRATEGIS VISI MISI
DITINGKATKAN
DAN DINILAI PEMDA
MRI TUJUAN
KAPABILITASNYA RISIKO
RISK STRATEGIS
ON OPD SASARAN
ATI UNIT PENGAWAS INTERN
N D MRI
RISK FRAU
D UD M
ME AN RISIKO
PROGRAM
FRA CO T
PL OPERASIO-
RE DI
I C AU NAL
EG D
RA
T
ASE KEGIATAN
ST B RISIKO
SK
RI KORUPSI/
RISK FRAUD K
PERBAIKAN PERENCANAAN IEP
OPD PENANGGUNG
MR SECARA BERKELANJUTAN DIKAWAL
JAWAB PROGRAM
I SESUAI AoI PENILAIAN PERENCANAAN! APIP YG PERENCANAAN
KAPABEL BERKUALITAS

RISK PROGRAM PROGRAM

PENYELENGGARAAN SPIP
RISK KEGIATAN KEGIATAN
UD
FRA
FRAU KELUARAN KELUARAN
D PENCAPAIAN
IE
P K INDIKATOR
SASARAN RPJMD
RISK TAHUN 5
TAHUN 1 TAHUN 2 TAHUN 3 TAHUN 4

PENILAIAN MATURITAS MELAKSANAKAN PERBAIKAN

SPIP SECARA TAHUNAN BERKELANJUTAN
MANFAAT PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

K/L/D DAPAT MELAKUKAN

PERBAIKAN KUALITAS PERENCANAAN
SECARA BERKELANJUTAN

K/L/D DAPAT MENGENALI DAN MENGATASI

RISIKO-RISIKO ATAS PELAKSANAAN
PROGRAM DAN KEGIATAN

K/L/D DAPAT MEMINIMALISIR

RISIKO TERJADINYA KORUPSI/FRAUD

K/L/D DAPAT MENGGUNAKAN

SUMBER DAYA SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN

K/L/D DAPAT MENINGKATKAN KUALITAS

PENGENDALIAN INTERN SECARA BERKELANJUTAN

TERCAPAINYA TUJUAN K/L/D SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN,

LAPKEU YANG HANDAL, ASET YANG AMAN, DAN
TAAT PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
TANTANGAN PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN
SPIP, MANAJEMEN RISIKO, DAN PENGAWASAN APIP SAAT INI

PENYELENGGARAAN BELUM DIARAHKAN

BELUM SALING UNTUK MENGAWAL
TERINTEGRASI TUJUAN ORGANISASI

BELUM TERINTEGRASI
PENILAIAN BELUM
DENGAN PENGENDALIAN
TERINTEGRASI DIPERLUKAN
ATAS FRAUD PEMBINAAN DAN
PENILAIAN
TERINTEGRASI
PENILAIAN BERFOKUS UNTUK
PENILAIAN TERKESAN MENDUKUNG
PADA PEMBERIAN
DOCUMENT BASED
SKOR PENCAPAIAN
TUJUAN
ORGANISASI

AoI & REKOMENDASI AoI & REKOMENDASI

MASIH PARSIAL BELUM DIPANTAU Lets Go To New
SPIP!
 FRAMEWORK PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENETAPAN TUJUAN STRUKTUR DAN PROSES PENCAPAIAN TUJUAN SPIP
Penilaian Kualitas Penilaian Capaian 4 Tujuan SPIP
Penilaian Struktur dan Proses (Unsur SPIP)
Perencanaan

LINGKUNGAN Efektivitas
Efektivitas dan
dan Efisiensi
Efisiensi
PENGENDALIAN

Sasaran
Sasaran Strategis
Strategis
K/L/D
K/L/D Keandalan
Keandalan Pelaporan
Pelaporan
PEMANTAUAN
PENILAIAN Keuangan
Keuangan
RISIKO

Pengamanan
Pengamanan Aset
Aset Negara
Negara

Strategi
Strategi Pencapaian
Pencapaian
Sasaran
Sasaran Strategis
Strategis
Ketaatan
Ketaatan Terhadap
Terhadap
INFORMASI
INFORMASI DAN
DAN KEGIATAN Peraturan Perundang-
Peraturan Perundang-
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI PENGENDALIAN undangan
undangan

MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK

NILAI MATURITAS SPIP
MANAJEMEN
MANAJEMEN RISIKO
RISIKO INDEKS
INDEKS IEPK
IEPK LEVEL
LEVEL KAPABILITAS
KAPABILITAS APIP
APIP
 FAKTOR KEBERHASILAN
IMPLEMENTASI
PEDOMAN

Komitmen Manajemen K/LD

untuk meningkatkan APIP mendorong penerapan
kualitas perencanaan dan MR termasuk atas risiko-
menerapkan manajemen risiko fraud/korupsi,
risiko untuk mendukung melakukan pengawasan
pencapaian program yang pada area-area yg berisiko
telah direncanakan. tinggi melalui PIBR, dan
mendorong perbaikan Komitmen untuk
pengendalian intern secara meningkatkan kompetensi
berkelanjutan. SDM K/L/D agar mampu
menyelenggarakan
pengendalian intern secara
memadai dan melakukan
penilaian kualitasnya
(maturitas SPIP).
2 OVERVIEW PEDOMAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP (NEW SPIP)
 PERBANDINGAN PENILAIAN SEBELUM DAN SESUDAH PEMBAHARUAN (NEW SPIP)

SEBELUM SESUDAH

Perencanaan, struktur dan proses, serta

Objek Penilaian Struktur dan proses
pencapaian hasil

Kaitan dengan 4
Belum dikaitkan Dikaitkan secara langsung
Tujuan SPIP

Penentuan Satker Berdasarkan keterwakilan fungsi, sasaran

Berdasarkan keterwakilan fungsi
Sampel strategis, dan tujuan SPIP

Penilaian Efektivitas
Belum diarahkan Diarahkan
Pengendalian

Metodologi Penilaian Terkesan document based Mengedepankan substance over form

Pengintegrasian Mengintegrasikan penilaian SPIP dengan

Hanya menilai unsur-unsur SPIP
Penilaian penilaian MRI, IEPK, dan kapabilitas APIP

Penentuan AoI dan pemberian rekomendasi perbaikan

Fokus Penilaian Lebih kepada pemberian skor/level proses manajemen untuk meningkatkan efektivitas
pencapaian tujuan organisasi

Penilaian Mandiri dan Penjaminan Kualitas tidak Penilaian Mandiri dan Penjaminan Kualitas
Proses Penilaian
dalam satu proses menjadi satu proses dan dilakukan oleh K/L/D
 POIN PEMBAHARUAN PENILAIAN RESULT BASED SPIP/NEW SPIP

PARAMETER KOLABORASI K/L/D DAN 4 NILAI DALAM

1 2 3
PENILAIAN BPKP DALAM PENILAIAN MATURITAS
MATURITAS PENYELENGGARAAN
TERINTEGRASI
PENYELENGGARAAN SPIP
SPIP
NILAI
INTEGRASI PARAMETER PENILAIAN MATURITAS
SPIP

NILAI
UNSUR-
UNSUR SPIP
K/L PEMDA MRI IEPK
PARAMETER PENILAIAN PARAMETER
KAPABILITAS APIP IEPK • PM & PK: Asesor
MRI • PM & PK: Asesor
(Manajemen) dan LEVEL
(Manajemen) dan APIP
APIP K/L
Pemda KAPABILITAS
• EVALUASI: Internal APIP
• EVALUASI: Perwakilan
Kedeputian dan Antar
BPKP dan BPKP Pusat
Kedeputian
DILEKATKAN PADA
PENILAIAN
KOMPONEN DAN SUBUNSUR *PM: Penilaian Mandiri PK: Penjaminan Kualitas *MRI: Manajemen Risiko Indeks
SPIP IEPK: Indeks Efektivitas Pengendalian Korupsi
 INTEGRASI PARAMETER PENILAIAN
SISTEM PENGENDALIAN INDEKS EFEKTIVITAS
MANAJEMEN RISIKO INDEKS
INTERN PEMERINTAH PENGENDALIAN KORUPSI

Perencanaan A. Penetapan Tujuan

B. Struktur dan Proses

Pengelolaan Risiko
1 PK
IP 1 Kapasitas
Kepemimpinan AP

Kapabilitas
1

Korupsi
4
Lingkungan Pengendalian

Kebijakan 2 1 Kompetensi Anti Korupsi

2
Kapabilitas

Penilaian Risiko

Sumber Daya Manusia 1

3

Penerapan Strategi
Kegiatan Pengendalian

Pencegahan
2 Sistem Pencegahan
Kemitraan 1
4
Informasi dan Komunikasi 1 Budaya Organisasi Anti
Proses Manajemen 2
Korupsi
Risiko 5 5
Pemantauan

Kejadian Korupsi
Penanganan
Aktivitas Penanganan 4 Sistem Respon
2
Risiko
Hasil

C. Pencapaian Tujuan
Outcome C C Tingkat Korupsi

Adaptasi: HM Treasury Sumber: PP No. 60 Tahun 2000 tentang SPIP Sumber: FRM
KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS SPIP

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi

OPTIMUM pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, dengan struktur dan
(Level 5) proses pengendalian telah efektif untuk memastikan pencapaian tujuan
organisasi, serta adaptif terhadap perubahan lingkungan organisasi.

TERKELOLA Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi
DAN pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, struktur dan proses
TERUKUR pengendalian telah efektif namun belum adaptif terhadap perubahan
(Level 4) lingkungan organisasi.

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi

TERDEFINISI pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, serta pengendalian
(Level 3)
telah dilaksanakan namun belum efektif.

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik, namun

BERKEMBANG
strategi pencapaian kinerjanya masih belum relevan serta pelaksanaan
(Level 2)
pengendalian masih sebatas pemenuhan.

RINTISAN Organisasi belum mampu mendefinisikan kinerjanya, termasuk strategi

(Level 1) pencapaian kinerja dan pengendaliannya.
KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS

Strategi Struktur dan

KARAKTERISTIK Menyusun Mampu Desain dan Proses Struktur dan Adaptif
Pencapaian
Perencanaan Mendefinisikan Kebijakan Pengendalian Proses Terhadap
Relevan
LEVEL Kinerja Kinerja Pengendalian Telah Pengendalian Perubahan
dan Terintegrasi
Dilaksanakan Efektif

1
 PENILAIAN MANDIRI/ PENETAPAN PERBAIKAN
P PENJAMINAN KUALITAS LEVEL SPIP BERKELANJUTAN

R PM & PK EVALUASI ATAS PM

Jul Jan Jun Jul Ags
O 20XX-1 20XX 20XX Des

S KAPAN?
Persiapan
4 PEMANTAUAN

1 - Penetapan Tim

E - Penentuan Satker Sampel

- Rencana Penilaian 1 Persiapan

S Pelaksanaan
Aspek yang Dinilai:
- Penetapan Tujuan
Metode:
- Analisis Dokumen
2 - Struktur dan Proses - Wawancara EVALUASI
- Pencapaian Tujuan - Observasi Pelaksanaan (PROSES
2 DAN Monitoring atas
SUBSTANSI)

B BAGAIMANA?
Pelaporan
Hasil penilaian, AOI, dan
Hasil Penilaian
Penyelenggaraan
3 SPIP
I Pemantauan
Perbaikan AoI
rekomendasi perbaikan
pengendalian
3 Pelaporan

S sesuai rencana
aksi
4
Pemda K/L

N Koordinator PM
Tim Evaluasi
≥3
Panel Perwakilan
Tim Evaluasi
≥3
Panel Direktorat
Koordinator PK
I
Sekretaris Jenderal/
Sekretaris Utama/ Pimpinan APIP K/L/D Panel Deputi Panel Kedeputian
Sekretaris Daerah BIMTEK PPKD Pengampu
SIAPA? Asesor Tim Penjamin Kualitas

S Satker K/L/D APIP K/L/D Panel BPKP

dipimpin oleh Kepala BPKP

K/L/D BPKP K/L/D dan BPKP

3 PROSES PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP (NEW SPIP)
PENILAIAN MANDIRI &
PENJAMINAN KUALITAS
1. TAHAP PERSIAPAN
a. Pembentukan Tim PM DAN PK
Tim PM Min. 1/3 pernah
mengikuti diklat/bimtek
SPIP & penilaian SPIP
dan/atau mengikuti
penugasan terkait SPIP,
(Untuk Tim PK 100%)
Jumlah personil
mempertimbangkan
kompleksitas satker, serta
pemahaman atas proses
bisnis satker mulai dari
perencanaan sampai dengan
pertanggungjawaban.
Penugasan kepada Tim
PM dan PK didukung
dengan mandat yang
disampaikan secara
formal ST/SK dan
sejenisnya.
Penetapan siklus
kegiatan, penganggaran,
dan akuntabilitas
pelaksanaan kegiatan
PM dan PK.
b. Penentuan Satker Sampel PK
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 1
• Satker penanggungjawab
perencanaan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 2
• Satker penanggungjawab
pengelolaan keuangan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 3
• Satker penanggungjawab
pengelolaan aset
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 4
• Satker pengawasan internal
(APIP)
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
c. Pemaparan Rencana Penilaian
Substansi Rencana
Penilaian:
a. Latar Belakang
b. Tujuan dan Manfaat
c. Ruang Lingkup Metodologi yang
Digunakan
d. Tahapan dan Jadwal Waktu
e. Sistematika Pelaporan
f. Rencana Kebutuhan Sumber
Daya
g. Susunan Tim PM dan PK
Tujuan Pemaparan:
a. Mendapatkan
kesepakatan
pimpinan/pejabat kunci
b. Memperoleh persamaan
persepsi antara
assessor dengan
pimpinan/pejabat kunci
2. TAHAP PELAKSANAAN
TEKNIK PENGUMPULAN BUKTI PEMENUHAN PARAMETER PENILAIAN MATURITAS SPIP

WAWANCARA DOKUMEN OBSERVASI

OBJEK PENILAIAN PENDEKATAN LINGKUP

• Pihak yang memahami proses bisnis
organisasi,
• Bukti/berkas yang sesuai/relevan dengan
parameter, dan
• Kegiatan yang berlangsung/kondisi yang
didapati di lingkungan organisasi yang dinilai.
• Kaitkan dengan 4 Tujuan
SPIP,
• Berdasarkan kriteria dalam
parameter subunsur SPIP,
manajemen risiko,dan
pengendalian korupsi
• Wawancara, observasi, dan
penggalian bukti dokumen disesuaikan
dengan proses bisnis organisasi;
• Dilakukan dalam lingkup pengujian
kualitas perencanaan, struktur dan
proses, pencapaian hasil.

PERNYATAAN BAHWA VALIDASI DAN CEK KESESUAIAN • ANALISIS HASIL

PROSES PENILAIAN PENETAPAN ANTARA HASIL WAWANCARA PENJAMINAN
MANDIRI TELAH HASIL PENGUJIAN BUKTI • ANALISIS DOKUMEN KUALITAS OLEH
DIJAMIN KUALITASNYA PENILAIAN DENGAN • ANALISIS HASIL
OLEH APIP MANDIRI PARAMETER OBSERVASI
APIP K/L/D
2.1. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN I
PENILAIAN KUALITAS PERENCANAAN
 PENETAPAN TUJUAN

TUJUAN PENILAIAN PENETAPAN TUJUAN

MEMASTIKAN SASARAN ORGANISASI BERORIENTASI HASIL DENGAN

INDIKATOR YANG TEPAT, SERTA PEMILIHAN STRATEGI PENCAPAIAN SASARAN
ORGANISASI YANG EFEKTIF DAN EFISIEN.

Sasaran Pembangunan
Nasional/Daerah UNSUR YANG DINILAI

1. SASARAN STRATEGIS K/L/D

2. INDIKATOR KINERJA
Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah
/SKPD/OPD /SKPD/OPD /SKPD/OPD
3. TARGET KINERJA
4. CROSS CUTTING SASARAN STRATEGIS KE
ACTIVITY GOALS

Sasaran Sasaran Sasaran SASARAN SATKER

Strategis Strategis Strategis

Program Program Program 1. CASCADING KINERJA

2. SASARAN PROGRAM/KEGIATAN K/L/D
Kegiatan Kegiatan Kegiatan
3. INDIKATOR KINERJA
4. TARGET KINERJA
Anggaran Anggaran Anggaran
 PENETAPAN TUJUAN
KEMENTERIAN/LEMBAGA PROGRAM
KEGIATAN
KEMENTERIAN/ (UNIT KERJA ESELON II)
(SATUAN KERJA/
LEMBAGA
UNIT KERJA ESELON I)
SASARAN KEGIATAN
K/L

SASARAN
PROGRAM
SASARAN KEGIATAN
K/L
SASARAN STRATEGIS K/L

SASARAN SASARAN KEGIATAN

PROGRAM K/L

KUALITAS SASARAN KUALITAS SASARAN KEGIATAN,

Sumber Dokumen: PROGRAM, YAITU: YAITU
• Perkin Menteri/Kepala Lembaga KUALITAS SASARAN
1. KETEPATAN SASARAN 1. KETEPATAN INDIKATOR
STRATEGIS K/L, YAITU:
• Perkin Kepala Satker 1. KETEPATAN SASARAN
PROGRAM KINERJA (OUTPUT)
• DIPA Satker 2. INDIKATOR KINERJA 2. TARGET KINERJA BAIK
STRATEGIS
3. TARGET KINERJA BAIK 3. KETERKAITAN SASARAN
2. KETEPATAN INDIKATOR
4. KETERKAITAN KEGIATAN DENGAN
KINERJA
SASARAN PROGRAM SASARAN PROGRAM
3. TARGET KINERJA BAIK
DENGAN SASARAN 4. RINCIAN KEGIATAN
STRATEGIS K/L RELEVAN
 PENETAPAN TUJUAN
P. PEMERINTAH DAERAH PROGRAM
ORGANISASI KEGIATAN
PEMERINTAH PERANGKAT
DAERAH DAERAH SASARAN SASARAN
PROGRAM OPD KEGIATAN OPD
SASARAN
STRATEGIS
SASARAN
OPD KEGIATAN OPD
SASARAN SASARAN
STRATEGIS/ PROGRAM OPD
SASARAN SASARAN
PEMBANGUNAN KEGIATAN OPD
DAERAH

SASARAN
SASARAN SASARAN
STRATEGIS
PROGRAM OPD KEGIATAN OPD
OPD

KUALITAS SASARAN
KUALITAS SASARAN KUALITAS SASARAN
KUALITAS SASARAN STRATEGIS OPD,
PROGRAM, YAITU: KEGIATAN, YAITU:
STRATEGIS PEMDA, YAITU:
1. KETEPATAN 1. KETEPATAN
YAITU: 1. KETEPATAN
SASARAN PROGRAM INDIKATOR KINERJA
Sumber Dokumen: 1. KETEPATAN SASARAN
2. KETEPATAN 2. TARGET KINERJA
SASARAN STRATEGIS
• Perkin Kepala Daerah INDIKATOR KINERJA BAIK
STRATEGIS 2. INDIKATOR KINERJA
• Perkin Kepala OPD s.d Pengelola Kegiatan 3. TARGET KINERJA 3. KETERKAITAN
2. KETEPATAN 3. TARGET KINERJA
• DPA OPD BAIK SASARAN KEGIATAN
INDIKATOR BAIK
4. KETERKAITAN DENGAN SASARAN
KINERJA 4. KETERKAITAN
SASARAN PROGRAM PROGRAM
3. TARGET KINERJA SASARAN OPD
DENGAN SASARAN 4. RINCIAN KEGIATAN
BAIK DENGAN SASARAN
OPD RELEVAN
STRATEGIS PEMDA
2.2. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN II
PENILAIAN STRUKTUR DAN PROSES
PENGENDALIAN INTERN
(UNSUR-SUBUNSUR SPIP)
 ALUR PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP (FOKUS 4 TUJUAN SPIP)

1 2 3
PENILAIAN
PENILAIAN KUALITAS UNIT KERJA/SATKER PENILAIAN STRUKTUR DAN
CAPAIAN 4 TUJUAN
PERENCANAAN OBJEK PENILAIAN PROSES (UNSUR SPIP)
SPIP

UNIT KERJA PENANGGUNG STRUKTUR DAN PROSES EFEKTIVITAS &

JAWAB PENCAPAIAN TUJUAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI IKU EFISIENSI
ORGANISASI PADA UNIT KERJA/SATKER - CAPAIAN OUTCOME
PENILAIAN ATAS KUALITAS
SASARAN STRATEGIS DAN - CAPAIAN OUPUT
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
STRATEGI PENCAPAIANNYA PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
SATKER 1 SATKER 4
TUJUAN 2 PADA UNIT KERJA/SATKER
KEANDALAN LAPKEU
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
SATKER 2 SATKER 5 PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - OPINI ATAS LK BPK
TUJUAN 3 PADA UNIT KERJA/SATKER
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/
SATKER 3 SATKER 6 STRUKTUR DAN PROSES
ENABLER DALAM MENDUKUNG PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENCAPAIAN TUJUAN TUJUAN 4 PADA UNIT KERJA/SATKER PENGAMANAN ASET
ORGANISASI - KEAMANAN
TUJUAN 1 SPIP: STRUKTUR DAN PROSES ADMINISTRASI
UNIT PENANGGUNGJAWAB UNIT PENANGGUNGJAWAB

PIC
EFEKTIVITAS DAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - KEAMANAN HUKUM
PERENCANAAN DAN KINERJA EFISIENSI PERENCANAAN DAN KINERJA TUJUAN 1 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2) - KEAMANAN FISIK

STRUKTUR DAN PROSES

UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 2 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN KEUANGAN KEANDALAN LAPKEU PENGELOLAAN KEUANGAN KETAATAN
TUJUAN 2 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
STRUKTUR DAN PROSES
UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 3 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB - JUMLAH TEMUAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN BMN/D PENGAMANAN ASET PENGELOLAAN BMN/D DALAM LHP BPK
TUJUAN 3 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
- KETERJADIAN
STRUKTUR DAN PROSES TIPIKOR
UNIT PENGAWASAN TUJUAN 4 SPIP: UNIT PENGAWASAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
INTERNAL/APIP KETAATAN INTERNAL/APIP
TUJUAN 4 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
 Komponen, Unsur, dan Subunsur Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP Bobot Unsur/ Subunsur Bobot Komponen
PENETAPAN TUJUAN   40.00%
Kualitas Sasaran Strategis 50.00%  
Kualitas Strategi Pencapaian Sasaran Strategis 50.00%  
SUB JUMLAH PERENCANAAN 100.00%  
STRUKTUR DAN PROSES   30.00%
Lingkungan Pengendalian    
Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1) 3.75%  
Komitmen terhadap Kompetensi (1.2) 3.75%  
PENILAIAN Kepemimpinan yang Kondusif (1.3) 3.75%  
STRUKTUR DAN Pembentukan Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan (1.4)
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5)
3.75%
3.75%
 
 
PROSES Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM (1.6)
Perwujudan Peran APIP yang Efektif (1.7)
3.75%
3.75%
 
 
MERUPAKAN Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8)
Penilaian Risiko
3.75%
 
 
 
PENILAIAN Identifikasi Risiko (2.1)
Analisis Risiko (2.2)
10%
10%
 
 
PARAMETER SUB Kegiatan Pengendalian    
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah (3.1) 2.27%  
UNSUR SPIP Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2) 2.27%  
Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3) 2.27%  
(SEPERTI PADA Pengendalian Fisik atas Aset (3.4) 2.27%  
Penetapan dan Reviu atas Indikator dan Ukuran Kinerja (3.5) 2.27%  
TOOLS PENILAIAN Pemisahan Fungsi (3.6) 2.27%  
Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting (3.7) 2.27%  
SEBELUMNYA) Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian (3.8) 2.27%  
NAMUN DI-UPDATE Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya (3.9)
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya (3.10)
2.27%
2.27%
 
 
UNTUK MASING- Dokumentasi yang Baik atas SPI serta Transaksi dan Kejadian Penting (3.11)
Informasi dan Komunikasi
2.27%
 
 
 
MASING TUJUAN Informasi yang Relevan (4.1)
Komunikasi yang Efektif (4.2)
5%
5%
 
 
SPIP (4 KERTAS Pemantauan    
Pemantauan Berkelanjutan (5.1) 7.50%  
KERJA) DAN Evaluasi Terpisah (5.2) 7.50%  
SUB JUMLAH STRUKTUR DAN PROSES 100.00%  
MENCAKUP PENCAPAIAN TUJUAN   30.00%
Efektivitas dan Efisiensi Pencapaian Tujuan Organisasi    
PARAMETER MRI Capaian Outcome 15%  
Capaian Output 15%  
SERTA IEPK. Keandalan Pelaporan Keuangan    
Opini LK 25%  
Pengamanan atas Aset    
Keamanan Administrasi 10%  
Keamanan Fisik 5%  
Keamanan Hukum 10%  
Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan    
Temuan Ketaatan 20%  
SUB JUMLAH HASIL 100.00%  
TOTAL BOBOT   100.00%
KERTAS KERJA STRUKTUR DAN PROSES

DISIMPULKAN MENJADI
KERTAS KERJA KERTAS KERJA KERTAS KERJA KERTAS KERJA SKOR STRUKTUR DAN
TUJUAN 1 TUJUAN 2 TUJUAN 3 TUJUAN 4 PROSES DI KERTAS
KERJA LEAD II

Efektivitas dan Ketaatan terhadap PARAMETER DALAM

Keandalan
Efisiensi Pengamanan Aset Peraturan SETIAP SUBUNSUR
Pelaporan DIARAHKAN KE EMPAT
Pencapaian Negara Perundang-
Keuangan TUJUAN SPIP
Tujuan Organisasi undangan

PARAMETER DALAM
SPIP SETIAP SUBUNSUR
SPIP SPIP SPIP MEMUAT KRITERIA-
MRI
MRI MRI MRI KRITERIA PENILAIAN
IEPK
MRI DAN IEPK
GAMBARAN KERTAS KERJA STRUKTUR DAN PROSES

No Uraian Kode Parameter Grade Kriteria Penjelasan Cara Hasil Hasil Hasil Kesimpulan
Parameter SPIP MRI IEPK Pengujian Pengujian Pengujian Pengujia Akhir
Satker 1 Satker 2 n (Y/T)
Satker 3

1.1 PENEGAKAN INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA 3

1 K/L/D V V - A ……….. ………….... Wawancara/
menegakan . Dokumentasi/
integritas Observasi
dan nilai
V V - B ……….. ………….... Wawancara/ (..narasi..) MODUS
etika
. Dokumentasi/ Simpulan:
Observasi Y
V V - C ……….. ………….... Wawancara/ (..narasi..) (..narasi..) Y
. Dokumentasi/ Simpulan: Simpulan:
Observasi Y Y
V V - D ……….. ………….... Wawancara/
. Dokumentasi/
Observasi
V V - E ……….. ………….... Wawancara/
. Dokumentasi/
Observasi

*Contoh pengisian kertas kerja hasil pengujian pada slide berikutnya.

ALUR PENYIMPULAN
DAFTAR
URAIAN
URAIAN
HASIL
PARAMETER
PENGUJIAN
PENGUJIAN
WAWANCARA
BANDINGKAN
SIMPULKAN
GRADE YANG
Narasikan hasil pengujian dengan lengkap, runut, dan
DICAPAI rapi, serta mampu menjawab substansi parameter dan
kriteria penilaian

DOKUMEN NILAI/SKOR
A KARAKTERISTIK A

B KARAKTERISTIK B
3
C KARAKTERISTIK C

OBSERVASI D KARAKTERISTIK D

E KARAKTERISTIK E
CONTOH PADA KERTAS KERJA T1
Subunsur 3.2
Pembinaan SDM
Kriteria E:
Terdapat kebijakan yang
mengatur pembinaan SDM
untuk mendukung pelaksanaan
tugas dan fungsi organisasi
Penjelasan:
Kebijakan telah mengatur:
- Prosedur pendidikan dan
pelatihan pegawai
- Rencana pengembangan
karir pegawai
- Sistem penilaian kinerja
pegawai
- Sistem kompensasi, program
kesejahteraan, dan fasilitas
pegawai
untuk seluruh pegawai baik
pimpinan maupun staf
Kondisi Kabupaten Sunagakure:
Pemkab Sunagakure sudah memiliki Perbup No. 17 Tahun 2019 tentang Manajemen SDM yang diantaranya mengatur pelaksanaan
diklat. Perbup tersebut telah disosialisasikan melalui kegiatan tatap muka dan website. Dinas Pertanian telah menugaskan
pegawainya untuk mengikuti Diklat Penyuluh Pertanian sebagai upaya mengembangkan SDM-nya dalam rangka mencapai Sasaran
Strategis Pemkab.
Parameter:
Pembinaan SDM dilakukan sehingga setiap pegawai dapat memberikan manfaat optimal dalam pencapaian tujuan
organisasi.
Kriteria D:
Kebijakan terkait pembinaan
SDM telah dikomunikasikan
dan dipahami oleh pihak yang
berkepentingan
Penjelasan:
- Kebijakan telah dipahami oleh
penanggungjawab pengelolaan
SDM
- Kebijakan telah
dikomunikasikan kepada
pimpinan (struktural) dan
pegawai
Kriteria C:
Pembinaan SDM telah
dilaksanakan sesuai
kebijakan/prosedur yang
ditetapkan organisasi
Penjelasan:
- Pembinaan SDM dilakukan
sebagai upaya untuk mencapai
visi, misi, tujuan dan sasaran
organisasi
- Pembinaan SDM dilakukan
sesuai dengan perencanaan
yang disusun
- Perencanaan pembinaan
SDM disusun dengan
mempertimbangkan gap
kompetensi pegawai dan
penugasan yang akan
dilaksanakannya
- Pembinaan SDM dilakukan
sebagai upaya untuk
menangani risiko yang
disebabkan kelemahan
SDM/Man
Kriteria B:
Kebijakan dan implementasi
terkait pembinaan SDM
organisasi telah dievaluasi
sehingga dapat diketahui
efektivitasnya
Penjelasan:
Kebijakan dan implementasi
telah dievaluasi dengan
ketentuan:
- Berkala
- Terdokumentasi
- Dilakukan untuk menangani
residual risk
- Hasil evaluasi telah ditindak
lanjuti
- Perbaikan telah menghasilkan
kinerja yang lebih baik
Kriteria A:
Pembinaan SDM organisasi
telah diperbaiki secara
berkelanjutan dan secara
optimal mampu mendukung
pencapaian tujuan organisasi
Penjelasan:
- Pembinaan SDM telah
mampu menyesuaikan dengan
perubahan lingkungan strategis
- Pembinaan SDM telah
berhasil meningkatkan kinerja
yang memberikan dampak bagi
pencapaian tujuan organisasi
- Keberhasilan pencapaian
kinerja organisasi dapat
dihubungkan dengan
pembinaan SDM-nya
C
PENGUKURAN MRI MAPPING PAREMETER PENGUKURAN MRI DALAM PENGUKURAN SPIP
DALAM PARAMETER
SUBUNSUR SPIP

PENILAIAN SPIP
Penilaian Penilaian Penilaian
Penetapan Tujuan Struktur dan Prosos Pencapaian Tujuan

❖ SKOR Komponen = Nilai Rata2

Parameter Pada komponen
PENGUKURAN IEPK
DALAM PARAMETER MAPPING PAREMETER PENGUKURAN IEPK DALAM PENGUKURAN SPIP

SUBUNSUR SPIP

PILAR BOBOT SKOR NILAI

KAPABILITAS PENGELOLAAN RISIKO KORUPSI 48% 0,80
KEBIJAKAN ANTIKORUPSI 9,60% 1,50 0,14
SEPERANGKAT SISTEM ANTIKORUPSI 7,20% 1,50 0,11
DUKUNGAN SUMBER DAYA 7,20% 1,88 0,14
POWER (KUASA & WEWEWANG) 14,40% 1,88 0,27
PEMBELAJARAN ANTIKORUPSI 9,60% 1,50 0,14
PENERAPAN STRATEGI PENCEGAHAN 36% 0,62
ASESMEN DAN MITIGASI RISIKO KORUPSI 9,00% 1,82 0,16
SALURAN PELAPORAN INTERNAL YANG EFEKTIF 3,60% 1,95 0,07
DAN KREDIBEL
KEPEMIMPINAN ETIS 9,00% 1,88 0,17
INTEGRITAS ORGANISASIONAL 7,20% 1,50 0,11
IKLIM ETIS PRINSIP 7,20% 1,50 0,11
PENANGANAN KEJADIAN KORUPSI 16% 0,24
INVESTIGASI 8,00% 1,50 0,12
TINDAKAN KOREKTIF 8,00% 1,50 0,12
TOTAL 100% 1,66
2.3. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN III
PENILAIAN ATAS CAPAIAN
INDIKATOR HASIL (4 TUJUAN SPIP)
 - Capaian Outcome (efektivitas A : >100%

A. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 4th berturut dan

pencapaian tujuan organisasi) B : ≥90%-100% PENILAIAN
C : ≥70%-90%
tidak mempengaruhi opini
B. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 3th berturut dan
- Capaian Output (efisiensi pencapaian
tujuan kegiatan)
D : ≥50%-70%
E : 0-50%
PENCAPAIAN
tidak mempengaruhi opini
C. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 2th berturut dan
TUJUAN
tidak mempengaruhi opini
D. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 dalam TA terakhir dan
tidak mempengaruhi opini
E. jumlah temuan ketidakpatuhan BPK >5 dalam TA terakhir
EFEKTIVITAS
DAN EFISIENSI
PENCAPAIAN
TUJUAN
- Pengamanan Administrasi (kualitas
KETAATAN PENGAMANAN penatausahaan);
- Temuan Ketidakpatuhan dalam LHP TUJUAN - Pengamanan Hukum(upaya melindungi
BPK TERHADAP ASET NEGARA/
PENYELENGGARAAN keabsahan kepemilikan);
- Keterjadian Tipikor PERATURAN DAERAH - Pengamanan Fisik (upaya mengatasi
SPIP
penurunan fungsi).

Kejadian Tipikor
menjadi pengurang
KEANDALAN A. WTP min. 5x berturut, tidak ada catatan terkait aset,
PELAPORAN selama 5th tidak terdapat aset bermasalah hukum dan
skor keseluruhan 100% BMN/D berfungsi baik dan aman
(veto) jika terjadi KEUANGAN B. WTP min. 3x berturut, tidak ada catatan terkait aset,
selama 3th tidak ada aset bermasalah hukum dan 100%
BMN/D berfungsi baik dan aman
C. WTP min. 1x, masih ada catatan terkait aset, selama 2th
tidak ada aset bermasalah hukum, 100% BMN/D berfungsi
baik dan aman
D. WDP/terdapat catatan terkait aset, terdapat aset
Opini BPK-RI atas LK K/L/P bermasalah hukum namun tidak mempengaruhi opini
A : WTP min. 5x berturut-turut tanpa temuan berulang BPK, 75-99% BMN/D berfungsi baik dan aman
B : WTP 3-4x berturut-turut tanpa temuan berulang E. Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar dan/terdapat
C : WTP 1-2x berturut-turut, ada temuan berulang catatan terkait aset, terdapat aset bermasalah hukum
D : WDP/WTP Dengan Paragraf Penjelas yang mempengaruhi opini BPK, <75% BMN/D berfungsi
E : Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar baik dan aman
PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN – Alur Penilaian
Penilaian atas
Sumber Informasi
Pencapaian
Tujuan • Dapatkan Perkin Kepala K/L/D
Efektivitas dan
dan Laporan Kinerja K/L/D
Efisiensi Pencapaian
• Dapatkan Perkin Kepala Satker
Tujuan
dan Laporan Kinerja Satker
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Keandalan Pelaporan
BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
Keuangan
tahun terakhir.
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Pengamanan atas Aset BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
tahun terakhir.
• Dapatkan Buku III LHP BPK-RI
Ketaatan terhadap atas LK K/L/D, untuk 4 tahun
Peraturan Perundang- terakhir;
undangan • Dapatkan informasi terkait
keterjadian korupsi di K/L/D.
Simpulan
Langkah Kerja
• Hitung rata-rata pencapaian Indikator Kinerja Utama dari Penilaian
Capaian Outcome
Sasaran Strategis K/L/D.
• Hitung rata-rata pencapaian indikator output dari kegiatan
Capaian Output
satuan kerja
• Capaian subkomponen Keandalan
Identifikasi informasi terkait Opini Laporan Keuangan K/L/D
Pelaporan Keuangan;
dalam 5 tahun terakhir.
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan administratif
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalahan
BMN/D;
administrasi BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan hukum
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalaha
BMN/D;
kepemilikan BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Hitung persentase BMN/BMD dalam kondisi berfungsi baik • Capaian pengamanan fisik BMN/D;
dan aman dalam 5 tahun terakhir. • Subunsur SPIP terkait.
• Capaian ketaatan dalam LHP BPK-
• Hitung jumlah butir temuan dalam LHP BPK RI terkait
RI;
Ketidakpatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan;
• Subunsur SPIP terkait.
• Identifikasi kasus korupsi yang melibatkan pejabat politik
Veto atas hasil penilaian subunsur
atau minimal pejabat eselon II dalam periode yang dinilai
terkait
dan/atau saat penilaian.
2.4. TAHAP PELAKSANAAN: PENGARUH KETERJADIAN
KORUPSI/PENALTI
KETERJADIAN KORUPSI DAN PENGARUHNYA TERHADAP
UNSUR SPIP, MRI DAN IEPK
PROSES PENALTI Klasifikasi K
a su s

si
sK orup
sis K a su
A nali Institusional
Dilakukan secara bersama-sama yaitu melibatkan
pejabat dan staf K/L/D secara lintas hierarki
dan/atau lintas fungsi

Informasi dari APH

S Institusional
• Kasus Korupsi Berjalan U
Individual &
M
Dilakukan oleh pribadi atau individuAset
ASN tanpa
Laporan Auditor B melibatkan pihak lain, baik secara hierarki
Eksternal E maupun lintas fungsi
R
• BPK
I
Laporan APIP N
F
O Terhadap seluruh pilar
• Inspektorat dan BPKP dari IEPK
R
M
Media Massa A
S Terhadap sub unsur
• Isu yang berkembang di I SPIP dan MRI terkait
masyarakat dengan kasus korupsi
METODE PENALTI Penalti dilaksanakan dengan
menurunkan gradasi per
parameter

Institusional Individual

Penurunan maksimal
adalah sampai dengan
Penalti terhadap MRI kebijakan (Gradasi E)
bergantung pada sub untuk SPIP
unsur SPIP terkait

Penalti terhadap pilar-pilar IEPK

menyesuaikan pada hasil analisis

Catatan: Tabel di atas dapat digunakan sebagai referensi namun tidak membatasi Tim Penjamin Kualitas dalam menganalisis
hubungan kausalitas dan melakukan pengurangan nilai pada sub unsur
2.5. TAHAP PELAKSANAAN: PENYIMPULAN NILAI SPIP, MRI, DAN IEPK
KERTAS KERJA LEAD DAN PENYIMPULAN SKOR
SPIP, MRI, DAN IEPK DENGAN DAN TANPA VETO
 STRUKTUR KERTAS KERJA

KK KK KK KK KK KK
KK KK KK KK KK
SASARAN Program/ TUJUAN 1 TUJUAN 2 TUJUAN 3 TUJUAN 4 VETO KEANDALAN KEAMANAN
OUTCOME OUTPUT KETAATAN
Kegiatan LK ASET UU

KK LEAD KK LEAD KK LEAD

PENETAPAN STRUKTUR PENCAPAIAN
DAN TUJUAN
TUJUAN
PROSES

KK LEAD
 HASIL KK Lead
Penetapan Tujuan

HASIL KK Lead
Pencapaian Tujuan NILAI
SPIP

NILAI
MRI

HASIL KK Lead
Struktur & Proses

NILAI
IEPK
3. TAHAP PELAPORAN DAN PEMANTAUAN
PENENTUAN SKOR
DAN TINGKAT
MATURITAS AWAL

PENYUSUNAN AREA
OF IMPROVEMENT DAN
REKOMENDASI

PENYUSUNAN
KONSEP LAPORAN

PEMBAHASAN
DENGAN
MANAJEMEN

FINALISASI
LAPORAN

PENYAMPAIAN PENYAMPAIAN
LAPORAN KE LAPORAN KE
BPKP MANAJEMEN

TINDAK LAJUT
EVALUASI RENAKSI
OLEH BPKP AOI

SLIDE BERIKUT
4 EVALUASI ATAS HASIL PENILAIAN MANDIRI
1. PERBANDINGAN PROSES DI BPKP SEBELUM DAN SESUDAH PEMBAHARUAN
HAL LAMA BARU
Kegiatan Penjaminan Kualitas Evaluasi (Kegiatan Penjaminan Kualitas dilakukan oleh APIP pada
saat Penilaian Mandiri
Periode Pelaksanaan Sesuai Permintaan Serentak pada Bulan Juli – Agustus
Setiap Tahun
Jumlah Hari Penugasan Tidak ditentukan Minimal 20 Hari
Tim Tidak ditentukan Tim Evaluasi = diutamakan bukan tim yang melaksanakan
pembinaan pada K/L/D untuk menghindari moral hazard
Hasil PM yang dilakukan Minimal Level 2 Semua Hasil Penilaian
Evaluasi
Pelaksanaan Ekspos Panel Tidak ditentukan/tidak seragam Untuk hasil evaluasi level 3, dilakukan ekspos secara berjenjang
pada 3 Tingkatan Ekspos, yaitu:
Tim Panel Eselon II (Direktorat Mitra K/L atau Perwakilan BPKP)
Tim Panel Kedeputian
Tim Panel BPKP (berdasarkan pertimbangan strategis)

Laporan Hasil Evaluasi Diterbitkan oleh Eselon 1 Diterbitkan oleh Eselon 2

Evaluasi K/L : Direktorat Terkait
Evaluasi Pemda : Perwakilan BPKP
ALUR
KEWAJIBAN PANEL
PROSES INTERNAL DI TINGKAT
KEDEPUTIAN

KETENTUAN TERKAIT
PANEL BPKP
Pada K/L

KETENTUAN
TERKAIT
PANEL BPKP

PROSES DI
DEPUTI PPKD
Pada Pemda HANYA EKSPOS

LAP.
DITERBITKAN
OLEH
PERWAKILAN
2. TAHAPAN EVALUASI
A. TAHAP PERSIAPAN
1) PEMBENTUKAN TIM 2) PENETAPAN HARI DAN JADWAL 3) PENETAPAN SATUAN KERJA
SAMPEL
Acuan
No.

1. Desk Evaluasi
Kegiatan HP

20%
Minimal
50%
  Pelaksanaan evaluasi berdasarkan   Proporsional sesuai
Perwakilan Kedeputian data yang telah diterima (laporan kebutuhan pengujian
BPKP BPKP hasil penilaian mandiri dan dokumen
Bidang yang • Direktorat Mitra pendukung)
menangani SPIP, K/L
• Dapat   Penyusunan rencana/program kerja  
MR dan IEPK
ditambahkan tim penjaminan kualitas di lokasi K/L/P
Direktorat dari
2. Penugasan di lokasi K/L/P 60%
Kedeputian
Investigasi
  Entry Meeting  
  Kegiatan wawancara, observasi dan  
reviu dokumen
  Exit Meeting  
3. Penyusunan Laporan 20%
2. TAHAPAN EVALUASI
B. TAHAP PELAKSANAAN
EVALUASI OUTPUT EVALUASI

ATAS PROSES ATAS SUBSTANSI DRAFT LAPORAN

BERITA ACARA
HASIL
No. Tahapan Bobot ANALISIS DAN
Ikhtisar hasil Evaluasi, • Hasil Evaluasi atas
PENGUJIAN
1 Persiapan PM 20% ditandatangani oleh Tim proses dan hasil
SUBSTANSI SESUAI
Evaluasi dan Tim Penjamin • Informasi kenaikan dan
2 Pelaksanaan 60% KRITERIA DAN
Kualitas (APIP K/L/P) penurunan skor hasil
3 Pelaporan PM 20% PARAMETER
Penjaminan Kualitas
• Area of Improvement
• Rekomendasi perbaikan
No. Skor Gradasi PENGUJIAN BUKTI
Sesuai melalui:
1 ≥80% ≤100 • Wawancara
Kurang • Reviu dokumen
2 ≥56% ≤79
Sesuai • Observasi
Tidak
3 ≤55%
Sesuai HASIL EVALUASI AKAN DIPUTUSKAN DENGAN EKSPOS
PANEL
2. TAHAPAN EVALUASI
C. EKSPOS PANEL

PADA KEMENTERIAN/LEMBAGA PADA PEMERINTAH DAERAH

EKSPOS INTERNAL KEDEPUTIAN EKSPOS INTERNAL

Proses: Proses:
Tim Panel: Tim Panel: Tim Evaluasi
Tim Evaluasi memaparkan
dipimpin oleh Minimal 3 Korwas, memaparkan hasil
hasil evaluasi
Direktur dipimpin Kepala Tim panel menguji
Tim panel menguji hasil
Perwakilan hasil evaluasi
evaluasi

EKSPOS LEVEL KEDEPUTIAN EKSPOS KEDEPUTIAN PPKD

Tim Panel: Proses: Tim Panel: Proses:

Seluruh Direktur atau Tim Panel Direktorat Dipimpin oleh Deputi Tim Panel Perwakilan
pejabat yang ditunjuk memaparkan hasil evaluasi PPKD atau pejabat BPKP memaparkan hasil
dan dipimpin oleh Tim panel menguji hasil yang ditunjuk Tim panel menguji hasil
Deputi evaluasi Evaluasi

Berdasarkan Pertimbangan Hasil Ekspos Panel:

Strategis, Tim Panel Kedeputian
dapat merekomendasikan untuk EKSPOS LEVEL BPKP
dilakukan ekspos kepada Tim Panel Tim Panel: Proses:
SKOR, AOI, DAN
BPKP, jika Tim Panel tidak Seluruh Deputi atau Tim Panel Kedeputian REKOMENDASI
merekomendasikan, maka Hasil pejabat yang ditunjuk dan memaparkan hasil PERBAIKAN
Evaluasi diputuskan oleh Tim Panel dipimpin oleh Kepala BPKP Tim panel menguji hasil Evaluasi
Kedeputian
2. TAHAPAN EVALUASI

D. TAHAP PELAPORAN DAN PEMANTAUAN

PENENTUAN
SKOR DAN
TINGKAT
MATURITAS AKHIR
PENYUSUNAN AREA
SESUAI HASIL
OF IMPROVEMENT
EKSPOS PANEL
DAN REKOMENDASI
SESUAI
EKSPOS PANEL
PERBAIKAN
DRAF
LAPORAN

FINALISASI
LAPORAN

PENYAMPAIAN
LAPORAN KE
MANAJEMEN

TINDAK LAJUT
RENAKSI
AOI
TERIMA KASIH