SALAM KENAL

KHAERUN, M. Hum., Ak., CA.

PANGKAT/GOL.: PEMBINA UTAMA MUDA/ IVC
UNIT ORG. : PERWAKILAN BPKP JATENG

WAHYU EKOWATI SETYORINI, S.E, M.Ak

PANGKAT/GOL.: PENATA / IIIc
UNIT ORG. : PERWAKILAN BPKP JATENG
SIAPA DAN APA ??????
 PENGERTIAN INTERNAL AUDIT
Pengawasan intern adalah seluruh proses kegiatan
audit, reviu, pemantauan, evaluasi, dan kegiatan
pengawasan lainnya berupa asistensi, sosialisasi
dan konsultansi terhadap penyelenggaraan tugas
dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan
keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah
dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah
ditetapkan secara efektif dan efisien untuk
kepentingan pimpinan dalam mewujudkan
kepemerintahan yang baik.
(Standar APIP)
 INTERNAL AUDIT
Internal auditing is an independent, objective
assurance and consulting activity designed to add
value and improve an organization's operations.
It helps an organization accomplish its objectives
by bringing a systematic, disciplined approach to
evaluate and improve the effectiveness of risk
management, control, and governance processes.
(The Institute of Internal Auditor’s)
 PRAKTIK AUDIT KINERJA DAN
PERENCANAAN PENGAWASAN
BERBASIS RISIKO PEMERINTAH
DAERAH

Integritas – Inovasi - Independen

 INTERNALISASI PRAKTIK AUDIT KINERJA PEMERINTAH DAERAH

1 6 7

Mandat melaksanakan audit

Tindak Lanjut Hasil Audit
kinerja dituangkan dalam Pelaporan Audit Kinerja
Kinerja
IAC

2 5
Pelaksanaan Audit Kinerja
Audit Kinerja Masuk dalam (KKA, Bukti Reviu Berjenjang,
Perencanaan Pengawasan
Simpulan Audit Kinerja, Notisi,
Tahunan (PKPT) P2HP, Berita Acara
Kesepakatan)
8
Outcome Audit Kinerja
Terhadap Perbaikan Tata
Kelola, Manajemen Risiko
dan Pengendalian intern

3 4

APIP memiliki pedoman Perencanaan Audit Kinerja

pelaksanaan audit kinerja (Surat Tugas, Kendali Mutu,
Program Kerja Audit)
MANDAT MELAKSANAKAN AUDIT KINERJA
AUDIT KINERJA MASUK DALAM PKPT

Audit Universe (Peta Auditan)

Audit Universe adalah dokumen yang berisi seluruh objek audit
Pilih OPD atau unit kerja yang risikonya tinggi untuk dilakukan audit
(OPD atau unit kerja) beserta tingkat risikonya (dapat menggunakan
kinerja (Misalnya Dinas Kesehatan dan KB)
faktor risiko)

Risk Register OPD atau Unit Kerja Pemda yang Menjadi Objek Audit Kinerja
Risk Register adalah Dokumen yang berisi daftar risiko beserta Berdasarkan risk register, Program/Kegiatan yang akan dilakukan
skornya atas seluruh program/kegiatan dalam satu OPD atau unit audit kinerja merupakan Program/Kegiatan yang berisiko tinggi
kerja yang akan diaudit (Misalnya Program Kemitraan Layanan Kesehatan/Program JKN)

Audit Kinerja atas Program/Kegiatan Masuk Dalam PKPT Inspektorat

Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) memuat Program/kegiatan yang terpilih untuk diaudit kinerja berdasarkan
Program/Kegiatan/unit kerja yang akan diaudit selama satu risiko tinggi dalam risk register selanjutnya dimasukkan dalam
tahun anggaran Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT)
REGISTER RISIKO
AUDIT KINERJA MASUK PKPT
PEDOMAN AUDIT KINERJA

Simulasi implementasi audit kinerja :

Audit Kinerja Program JKN pada Pemerintah Kabupaten Sidenreng Rappang
PEDOMAN AUDIT KINERJA

Biaya Input Input Proses Output Outcome

Ekonomis Efisiensi Efektivitas

Gambar: Hubungan input, proses, output, dan outcome

Ekonomis berkaitan dengan perolehan sumber daya yang akan digunakan dalam proses dengan biaya, waktu,
tempat, kualitas, dan kuantitas yang tepat. Ekonomis berarti meminimalkan biaya perolehan input yang akan
digunakan dalam proses, dengan tetap menjaga kualitas dan standar yang diterapkan.
Efisiensi merupakan hubungan optimal antara input dan output. Suatu organisasi dikatakan efisien apabila
mampu menghasilkan output maksimal dengan jumlah input tertentu atau mampu menghasilkan output tertentu
dengan memanfaatkan input minimal.
Efektivitas yaitu pencapaian tujuan. Efektivitas berkaitan dengan hubungan antara output yang dihasilkan
dengan tujuan yang dicapai (outcomes). Efektif berarti output yang dihasilkan telah memenuhi tujuan yang
ditetapkan.
PEDOMAN AUDIT KINERJA

Efektivitas Efektivitas

Efektivitas
Efisiensi
Efisiensi Efisiensi

Ketaatan Efisiensi
Ketaatan
Efisiensi
Efisiensi Efektivitas
Ketaatan Ekonomis
Efisiensi
Efisiensi

Ketaatan
Efisiensi
Efisiensi Ketaatan
Efisiensi
Efisiensi
Efektivitas

Ketaatan
Ketaatan
PERENCANAAN AUDIT KINERJA PROGRAM JKN - SIDRAP

Ketua Tim Audit Kinerja telah memiliki

Sertifikat Audit Kinerja

Kartu Penugasan Audit Kinerja

PKS Audit Kinerja sebagai upaya

pembekalan Tim Audit Kinerja
PERENCANAAN AUDIT KINERJA PROGRAM JKN - SIDRAP
Program Kerja
Audit Kinerja
PERENCANAAN AUDIT KINERJA PROGRAM JKN - SIDRAP
Pernyataan Independensi Auditor

Alokasi Waktu Penugasan

PELAKSANAAN AUDIT KINERJA
Daftar Hadir Tim Audit Kinerja
PELAKSANAAN AUDIT KINERJA
Ceklist Pelaksanaan Penugasan
Lembar Reviu KKA

KKA
PELAKSANAAN AUDIT KINERJA Notisi Hasil Audit Kinerja
Berita Acara
Pembahasan
PELAPORAN AUDIT KINERJA Hasil Perhitungan Parameter Audit Kinerja
Surat
Pengantar
Laporan
PELAPORAN AUDIT KINERJA Rekomendasi Audit Kinerja
TINDAK LANJUT AUDIT KINERJA Beberapa Bukti Tindak Lanjut Audit Kinerja
TINDAK LANJUT AUDIT KINERJA Input Tindak Lanjut Audit Kinerja ke Aplikasi SIM - HP
OUTCOME AUDIT KINERJA
 TERIMA KASIH
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)
Deputi Bidang Pengawasan Penyelenggaraan Keuangan Daerah
Jalan Pramuka No 33 Jakarta 13120
Telepon (021) 8584863
Web: http://www.bpkp.go.id