Neraca Saldo

No Perkiraan
Debet (1)
101 Kas Rp 312,166,000
102 Bank
103 Piutang Usaha Rp 98,930,000
104 Persediaan Obat/Alkes Rp 270,083,000
105 Persediaan suplai kantor Rp 16,000,000
106 Persediaan suplai apotek Rp 14,500,000
107 Asuransi Dibayar dimuka Rp 5,000,000
108 Sewa lahan parkir Rp 2,000,000
121 Investaris kantor/apotek Rp 90,000,000
122 Akumulasi Penyusutan inv.kantor/apotek
123 Inventaris kendaraan Rp 150,000,000
124 Akumulasi penyusutan inventaris kendaraan
125 investasi gedung Rp 400,000,000
126 Akumulasi penyusutan inv.gedung
201 Utang Bank
202 Utang Usaha
301 Modal
401 Penjualan
501 Pembeliaan Rp 4,400,000,000
601 Biaya Gaji Rp 473,000,000
605 Biaya PAM Rp 3,000,000
606 Biaya Telp Rp 7,600,000
607 Biaya PLN Rp 10,200,000
608 Biaya pengiriman obat Px Rp 3,000,000
613 Biaya pemeliharaan inventaris Rp 3,500,000
614 Biaya Pemakaian suplai kantor
615 Biaya Pemakaian Suplai Apotek
616 Biaya Penyusutan Inventaris Kantor/Apotek
617 Biaya Penyusutan inventaris Kendaraan
618 Biaya Penyusutan Gedung
PPN Keluaran
PPN Masukan
619 Biaya Gaji yang kurang bayar
620 Biaya sewa lahan parkir yang kurang bayar
621 Biaya asuransi yang kurang bayar
622 Biaya PLN yang kurang bayar
623 Biaya PAM yang kurang bayar
624 Biaya Telp yang kurang bayar
PPN kurang bayar
TOTAL Rp 6,258,979,000
LABA
TOTAL NERACA
 APOTEK AZMI
NERACA LAJUR
PERIODE 31 DESEMBER 2018
Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian
Kredit (2) Debet (3) Kredit (4)

Rp 9,500,000
Rp 8,100,000
Rp 2,500,000
Rp 2,000,000

Rp 54,000,000 Rp 18,000,000

Rp 60,000,000 Rp 30,000,000

Rp 160,000,000 Rp 80,000,000
Rp -
Rp 132,221,000
Rp 462,758,000
Rp 5,390,000,000 Rp 490,000,000
Rp 400,000,000
Rp 1,200,000
Rp 350,000
Rp 820,000
Rp 1,200,000

Rp 9,500,000
Rp 8,100,000
Rp 18,000,000
Rp 30,000,000
Rp 80,000,000
Rp 490,000,000
Rp 400,000,000
Rp 1,200,000
Rp 2,000,000
Rp 2,500,000
Rp 1,200,000
Rp 350,000
Rp 820,000

Rp 6,258,979,000 Rp 1,043,670,000 Rp 1,043,670,000

 TEK AZMI
ACA LAJUR
DESEMBER 2018
Neraca Setelah AJP Perhitungan L/R
Debet (5) Kredit (6) Debet (7)
Rp 312,166,000
Rp - Rp -
Rp 98,930,000
Rp 270,083,000 Rp 270,083,000
Rp 6,500,000
Rp 6,400,000
Rp 7,500,000
Rp 4,000,000
Rp 90,000,000
Rp 72,000,000
Rp 150,000,000
Rp 90,000,000
Rp 400,000,000
Rp 240,000,000
Rp - Rp -
Rp 132,221,000
Rp 462,758,000
Rp 4,900,000,000
Rp 4,000,000,000 Rp 4,000,000,000
Rp 474,200,000 Rp 474,200,000
Rp 3,350,000 Rp 3,350,000
Rp 8,420,000 Rp 8,420,000
Rp 11,400,000 Rp 11,400,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Rp 9,500,000 Rp 9,500,000
Rp 8,100,000 Rp 8,100,000
Rp 18,000,000 Rp 18,000,000
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 80,000,000 Rp 80,000,000
Rp 490,000,000
Rp 400,000,000
Rp 1,200,000
Rp 2,000,000
Rp 2,500,000
Rp 1,200,000
Rp 350,000
Rp 820,000

Rp 6,395,049,000 Rp 6,395,049,000 Rp 4,919,553,000

Rp 290,597,000
Rp 5,210,150,000
Perhitungan L/R Neraca
Kredit (8) Debet (9) Kredit (10)
Rp 312,166,000

Rp 98,930,000
Rp 310,150,000 Rp 310,150,000
Rp 6,500,000
Rp 6,400,000
Rp 7,500,000
Rp 4,000,000
Rp 90,000,000
Rp 72,000,000
Rp 150,000,000
Rp 90,000,000
Rp 400,000,000
Rp 240,000,000

Rp 132,221,000
Rp 462,758,000
Rp 4,900,000,000

Rp 1,200,000
Rp 2,000,000
Rp 2,500,000
Rp 1,200,000
Rp 350,000
Rp 820,000
Rp 90,000,000
Rp 5,210,150,000 Rp 1,385,646,000 Rp 1,095,049,000
Rp 290,597,000
Rp 5,210,150,000 Rp 1,385,646,000 Rp 1,385,646,000
 APOTEK AZMI
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 31 DESEMBER 2018
Tanggal Perkiraan Debet
2018 31 Biaya Pemakaian Suplai Kantor Rp 9,500,000
Desember Persediaan suplai kantor
2018 31 Biaya Pemakaian Suplai Apotek Rp 8,100,000
Desember Persediaan suplai apotek
2018 31 Biaya Penyusutan Inventaris Kantor/Apotek Rp 18,000,000
Desember Akumulasi Penyusutan inventoris kantor/apotek
2018 31 Biaya Penyusutan inventaris Kendaraan Rp 30,000,000
Desember Akumulasi Penyusutan Inventaris Kendaraan
2018 31 Biaya Penyusutan Gedung Rp 80,000,000
Desember Akumulasi Penyusutan Inventaris Gedung
2018 31 Penjualan Rp 490,000,000
Desember PPN Keluaran
2018 31 PPN Masukan Rp 400,000,000
Desember Pembelian
2018 31 Biaya Gaji Rp 1,200,000
Desember Biaya Gaji yang kurang bayar
2018 31 Sewa Lahan Parkir Rp 2,000,000
Desember Biaya sewa lahan parkir yang kurang bayar
2018 31 Asuransi Rp 2,500,000
Desember Biaya asuransi yang kurang bayar
2018 31 Biaya PLN Rp 1,200,000
Desember Biaya PLN yang kurang bayar
2018 31 Biaya PAM Rp 350,000
Desember Biaya PAM yang kurang bayar
2018 31 Biaya Telp Rp 820,000
Desember Biaya Telp yang kurang bayar

Jumlah Rp 1,043,670,000
 APOTEK AZMI
JURNAL PENYESUAIAN
ODE 31 DESEMBER 2018
Kredit
> 16.000.000 - 6.500.00
Rp 9,500,000
> 14.500.000-6.400.000
Rp 8,100,000
> 90.000.000 x 20%
Rp 18,000,000

Rp 30,000,000

Rp 80,000,000

Rp 490,000,000

Rp 400,000,000

Rp 1,200,000

Rp 2,000,000

Rp 2,500,000

Rp 1,200,000

Rp 350,000

Rp 820,000

Rp 1,043,670,000
 APOTEK AZMI
LAPORAN PERHITUNGAN LABA RUGI
PERIODE 31 DESEMBER 2018
PENDAPATAN
Penjualan

HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan obat/alkes per 1 januari 2018 (kolom 7) Rp 270,083,000
Pembelian Rp 4,000,000,000
Barang tersedia untuk dijual Rp 4,270,083,000
Persediaan obat/alkes per 31 Desember 2018 (kolom 8) Rp 310,150,000
Harga Pokok Penjulan (HPP)
Laba kotor penjualan

BEBAN USAHA
Biaya Gaji Rp 474,200,000
Biaya PAM Rp 3,350,000
Biaya Telp Rp 8,420,000
Biaya PLN Rp 11,400,000
Biaya pengiriman obat Px Rp 3,000,000
Biaya pemeliharaan inventaris Rp 3,500,000
Biaya Pemakaian Sulpai kantor Rp 9,500,000
Biapa Pemakaian suplai apotek Rp 8,100,000
Biaya Penyusutan inventaris kantor/apotek Rp 18,000,000
Biaya Penyusutan inventaris kendaraan Rp 30,000,000
Biaya Penyusutan investaris Gedung Rp 80,000,000

LABA-SEBELUM PAJAK
Pajak penghasilan (PPh)
LABA SESUDAH PAJAK (laba sebelum - laba pph)
Rp 4,900,000,000

Rp 3,959,933,000
Rp 940,067,000

Rp 649,470,000

Rp 290,597,000
Rp 37,065,944
Rp 253,531,056

Penjualan kita 4,9 M --- kena aturan no 2

PKP (penghasilan yang kena pajak) yang memperoleh fasilitas Rumus : 4,8 M/Penjulan * Laba sebelu
Rp 284,666,449
PKP tidak memperoleh fasilitas Rumus : Laba sebelum pajak - PKP yan
Rp 5,930,551

PPh terutang
Memperoleh fasilitas Rumus : 50%*25%*PKP yang memper
Rp 35,583,306.12
Tidak memperoleh fasilitas Rumus : 25%*PKP yang tidak memper
Rp 1,482,637.76
Rp 37,065,944
,8 M/Penjulan * Laba sebelum pajak

aba sebelum pajak - PKP yang memperoleh fasilitas

0%*25%*PKP yang memperoleh fasilitas

5%*PKP yang tidak memperoleh fasilitas

 APOTEK AZMI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PERIODE: 31 DESEMBER 2018
Modal per 31 Desember 2018
Penambahan Modal
Perubahan Modal
Laba Sebelum Pajak Rp 290,597,000
Pajak (pajak penghasilan) Rp 37,065,944
Prive (pengambilan modal untuk pribadi) Rp -

Modal Akhir per 31 Desember 2018

 AL
18
Rp 462,758,000
Rp -

Rp 253,531,056
Rp 716,289,056
 APOTEK AZMI
NERACA
PERIODE: 31 DESEMBER 2018
DEBET
AKTIVA LANCAR
Kas Rp 312,166,000
Piutang Usaha Rp 98,930,000
Persediaan obat/alkes Rp 310,150,000
Persediaan suplai kantor Rp 6,500,000
Persediaan suplai apotek Rp 6,400,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 7,500,000
Sewa lahan parkir Rp 4,000,000

AKTIVA TETAP
Inventaris kantor/apotek Rp 90,000,000
Akumulasi penyusutan inv. Kantor/apotek Rp 72,000,000
Rp 18,000,000
Inventaris Kendaraan Rp 150,000,000
Akumulasi penyusutan inventaris kendaraan Rp 90,000,000
Rp 60,000,000
Inventaris Gedung Rp 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Inventaris gedung Rp 240,000,000
Rp 160,000,000

TOTAL Rp 983,646,000
K AZMI
ACA
ESEMBER 2018
KREDIT
KEWAJIBAN LANCAR
Utang usaha Rp 132,221,000
Biaya gaji yang kurang bayar Rp 1,200,000
Biaya sewa lahan parkir yang kurang bayar Rp 2,000,000
Biaya asuransi yang kurang bayar Rp 2,500,000
Biaya PLN yang kurang bayar Rp 1,200,000
Biaya PAM yang kurang bayar Rp 350,000
Biaya Telp yang kurang bayar Rp 820,000
PPN kurang bayar Rp 90,000,000
PPh kurang bayar Rp 37,065,944

Modal Akhir Rp 716,289,056

TOTAL Rp 983,646,000
 APOTEK ASMI
AYAT PENUTUP
PERIODE: 31 DESEMBER 2018
Tgl Perkiraan
Des 31 Ikhtisar L/R (Total kolom 7)
2018 Persediaan Obat/Alkes
Pembeliaan
Biaya Gaji
Biaya PAM
Biaya Telp
Biaya PLN
Biaya pengiriman obat Px
Biaya pemeliharaan inventaris
Biaya Pemakaian Sulpai kantor
Biaya Pemakaian suplai apotek
Biaya Penyusutan inventaris kantor/apotek
Biaya Penyusutan inventaris kendaraan
Biaya Penyusutan investaris Gedung
Des 31 Persediaan Obat/Alkes
2018 Penjualan
Ikhtisar L/R (total kolom 8)
Des 31 Ikhtisar L/R (Lap Perhit L/R = Laba sblm pajak)
2018 Modal (Lap Perhit L/R = Laba Setelah Pajak)
PPh yang kurang bayar ( Lap Perhit L/R = Pajak Penghasilan)

Jumlah
 SMI
UTUP
MBER 2018
Debet Kredit
Rp 4,919,553,000
Rp 270,083,000
Rp 4,000,000,000
Rp 474,200,000
Rp 3,350,000
Rp 8,420,000
Rp 11,400,000
Rp 3,000,000
Rp 3,500,000
Rp 9,500,000
Rp 8,100,000
Rp 18,000,000
Rp 30,000,000
Rp 80,000,000
Rp 310,150,000
Rp 4,900,000,000
Rp 5,210,150,000
Rp 290,597,000
Rp 253,531,056
Rp 37,065,944

Rp 10,420,300,000 Rp 10,420,300,000
101 Kas
Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 312,166,000 31/12/2018

Rp 312,166,000

103 Piutang Usaha

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 98,930,000 31/12/2018

Rp 98,930,000

105 Persediaan suplai kantor

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 16,000,000 31/12/2018 AJP Rp 9,500,000

Rp 6,500,000

107 asuransi dibayar dimuka

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 5,000,000 31/12/2018
31/12/2018 AJP Rp 2,500,000

Rp 7,500,000

121 Investaris kantor/apotek

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 90,000,000 31/12/2018
 Rp 90,000,000

123 Inventaris kendaraan

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 150,000,000 31/12/2018

Rp 150,000,000

125 Inventaris gedung

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 400,000,000 31/12/2018

Rp 400,000,000

201 Utang Bank

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018

301 Modal
Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 NS Rp 462,758,000
31/12/2018 AP Rp 253,531,056

Rp 716,289,056
501 Pembeliaan
Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 4,400,000,000 31/12/2018 AJP Rp 400,000,000
31/12/2018 AP Rp 4,000,000,000

Rp -

605 Biaya PAM

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 3,000,000 31/12/2018 AP Rp 3,350,000
31/12/2018 AJP Rp 350,000

Rp -

607 Biaya PLN

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 10,200,000 31/12/2018 AP Rp 11,400,000
31/12/2018 AJP Rp 1,200,000

Rp -

613 Biaya pemeliharaan inventaris

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 3,500,000 31/12/2018 AP Rp 3,500,000

Rp -

615 Biapa Pemakaian suplai apotek

Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 8,100,000 31/12/2018 AP Rp 8,100,000
 Rp -

617 Biaya Penyusutan inventaris kendaraan

Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 30,000,000 31/12/2018 AP Rp 30,000,000

Rp -

PPN Keluaran
Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 490,000,000

Rp 490,000,000

619 Biaya Gaji yang kurang dibayar

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 1,200,000

Rp 1,200,000

621 Biaya Asuransi yang kurang dibayar

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 2,500,000

Rp 2,500,000
623 Biaya PAM yang kurang dibayar
Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 350,000

Rp 350,000

pph kurang bayar

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AP Rp 37,065,944

Rp 37,065,944
102 Bank
Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018

104 Persediaan obat/alkes

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 270,083,000 31/12/2018 AP Rp 270,083,000
31/12/2018 AP Rp 310,150,000

Rp 310,150,000

106 Persediaan suplai apotek

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 14,500,000 31/12/2018 AJP Rp 8,100,000

Rp 6,400,000

108 Sewa lahan parkir

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 2,000,000 31/12/2018
31/12/2018 AJP Rp 2,000,000

Rp 4,000,000

122 Akumulasi Penyusutan inv.kantor/apotek

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 NS Rp 54,000,000
 31/12/2018 AJP Rp 18,000,000

Rp 72,000,000

124 Akumulasi penyusutan inventaris kendaraan

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 NS Rp 60,000,000
31/12/2018 AJP Rp 30,000,000

Rp 90,000,000

206 Akumulasi penyusutan inv.gedung

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 NS Rp 160,000,000
31/12/2018 AJP Rp 80,000,000

Rp 240,000,000

202 Utang Usaha

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 NS Rp 132,221,000

Rp 132,221,000

401 Penjualan
Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 490,000,000 31/12/2018 NS Rp 5,390,000,000
31/12/2018 AP Rp 4,900,000,000

Rp -
601 Biaya Gaji
Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 473,000,000 31/12/2018 AP Rp 474,200,000
31/12/2018 AJP Rp 1,200,000

Rp -

606 Biaya Telp

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 7,600,000 31/12/2018 AP Rp 8,420,000
31/12/2018 AJP Rp 820,000

Rp -

608 Biaya pengiriman obat Px

Debet Kredit
31/12/2018 NS Rp 3,000,000 31/12/2018 AP Rp 3,000,000

Rp -

614 Biaya Pemakaian Sulpai kantor

Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 9,500,000 31/12/2018 AP Rp 9,500,000

Rp -

616 Biaya Penyusutan inventaris kantor/apotek

Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 18,000,000 31/12/2018 AP Rp 18,000,000
 Rp -

618 Biaya Penyusutan investaris Gedung

Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 80,000,000 31/12/2018 AP Rp 80,000,000

Rp -

PPN Masukkan
Debet Kredit
31/12/2018 AJP Rp 400,000,000 31/12/2018

Rp 400,000,000

620 Biaya sewa lahan parkir yang kurang dibayar

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 2,000,000

Rp 2,000,000

622 Biaya PLN yang kurang dibayar

Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 1,200,000

Rp 1,200,000
624 Biaya Telp yang kurang dibayar
Debet Kredit
31/12/2018 31/12/2018 AJP Rp 820,000

Rp 820,000

Ikhtisar Laba Rugi

Debet Kredit
31/12/2018 AP Rp 4,919,553,000 31/12/2018 AP Rp 5,210,150,000
31/12/2018 AP Rp 290,597,000

Rp -