Modul PP Audit 2 Isa Siklus Akuisisi & Pembayaran

AUDIT SIKLUS AKUISISI & PEMBAYARAN : PENGUJIAN
PENGENDALIAN , PENGUJIAN SUBSTANTIF

ATAS TRANSAKSI & HUTANGDAGANG
I. MENINDENTIFKASI & AKUN KLASIFIKASI

TRANSAKSI DALAM SIKLUS AKUISISI & PEMBAYARAN
II. MENJELASKAN FUNGSI-2 BISNIS SERTA DOKUMEN DAN
PENCATATAN YG TERKAIT DG SIKLUS AKUISISI &
PEMBAYARAN
III. MENJELASKAN PENGARH E-COMMERCE TERHADAP
AKUISISI BARANG & JASA
IV. MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNAL, MENDESAIN, &
MELAKUKAN PENGUJIAN PENGENDALIAN & PENGUJIAN
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI UNTUK SIKLUS AKUISISI &
PEMBAYARAN
ATAS TRANSAKSI & HUTANGDAGANG. Lanjutan....
V. MENJELASKAN METODOLOGI UNTUK
MENDESAIN PENGUJIAN PERINCIAN SALDO
DALAM UTANG DAGANG MENGGUNAKAN MODEL
RISIKO AUDIT
VI. MENDESAIN DAN MELAKUKAN PROSEDUR
ANALITIS UNTUK UTANG DAGANG
VII. MENDESAIN & MELAKUKAN PENGUJIAN
PERINCIAN SALDO UNTUK UTANG DAGANG,
TERMASUK PENGUJIAN UTANG LEWAT WAKTU
VIII. MEMBEDAKAN RELIABILITAS FAKTUR VENDOR,
LAPORAN VENDOR, & KONFIRMASI UTANG DAGANG
SEBAGAI BUKTI AUDIT
ATAS TRANSAKSI & HUTANGDAGANG
AKUISISI BARANG & JASA MELIPUTI:
1. BAHAN BAKU
2. PERALATAN
3. PERLENGKAPAN
4. UTILITIS
5. PERBAIKAN
6. PEMELIHARAANN
7. PENELITIAN & PENGEMBANGAN
KLASIFIKASI TRANSAKSI, AKUN, FUNGSI BISNIS &
DOKUMEN TERKAIT & PENCATATAN & SIKLUS
PEMBELIAN & PEMBAYARAN
Klasifikasi AKun Fungsi-2 Bisnis Dokumen & Pencatatan
Transaksi
Akuisisi Persediaan Pemrosesan pesanan Permintan Pembelian
Aset tetap pembelian Pesanan Pembelian
Beban dibayar dimuka Penerimaan barang & Laporan
Peningkatan sewa guna jasa Penerimaan
Utang dagang Pengakuan utang Aktu dari vendor
Beban manufaktur Memo debet
Beban Penjualan Voucher
Berkas transaksi akuisisi
Beban administrasi
Jurnal/daftar akuisisi
Berkas utama utang dagang
Neraca saldo utang dagang
Laporan dari vendor
Pengeluaran Kas di bank (dari Pemrosesan & Cek
I. MENGIDENTIFKASI & AKUN KLASIFIKASI
TRANSAKSI DALAM SIKLUS AKUISISI & PEMBAYARA
1. MENGEVALUASI APAKAH AKUN DIPENGARUHI

OLEH AKUISISI BARANG DAN JASA DAN
PENGELUARAN KAS UNTUK AKUISISI TERSEBUT
TELAH DISAJIKAN DENGAN WAJAR SESUAI
DENGAN PRINSIP AKUNTANSI BERLAKU UMUM
2. ADA 3 KLASIFIKASI TRANSAKSI DALAM SIKLUS :
A. AKUISISI BARANG & JASA
B. PENGELUARAN
C. RETUR PEMBELIAN & CAD. SERTA POTONGAN
PEMBELIAN
II. MENJELASKAN FUNGSI-2 BISNIS SERTA DOKUMEN
DAN PENCATATAN YG TERKAIT DG SIKLUS AKUISISI &
PEMBAYARAN
1. PEMROSESAN PESANAN PEMBELIAN

a. Permintaan Pembelian : Permintaan barang dan
jasa yang akan dibeli
b. Pesanan Pembelian : Dokumen yg digunakan untuk
memesan barang & jasa dari vendor meliputi :
Deskripsi, kuantitas, informasi terkait dari
produk dan jasa yang ingin dibeli perusahaan
2. Penerimaan Barang dan Jasa
II. MENJELASKAN FUNGSI-2 BISNIS SERTA DOKUMEN
DAN PENCATATAN YG TERKAIT DG SIKLUS AKUISISI &
PEMBAYARAN. Lanjutan ....
3. Pengakuan Utang : faktur Vendor, Memo debet,

Voucher, Berkas transaksi akuisisi, Jurnal dan
daftar akuisisi, Berkas Utama utang dagang,
Neraca saldo utang dagang, Laporan Vendor.
Berkas transaksi akuisisi : Berkas terkomputerisasi
yg mencakup seluruh transaksi pembelian yg
diproses oleh sistem akuntansi suatu periode
4. Proses dan Pencatatan Pengeluaran Kas : Cek,
Berkas Transaksi Pengeluaran Kas, Jurnal Daftar
Pengeluaran Kas
III. MENJELASKAN PENGARH E-COMMERCE
TERHADAP AKUISISI BARANG & JASA
>TEKNOLOGI BERBASIS INTERNET DAPAT

MENGHUBUNGKAN PEMASOK DAN PELANGGAN
KECIL SECARA ELEKTRONIK.
>INFORMASI MENGENAI DESKRIPSI PRODUK,
HARGA, SKEDUL PENGIRIMAN DAN INFORMASI
LAIN TERSEDIAN DLM INTERNET
>BEBERAPA PERUSAHAAN MENGGUNAKAN
JEJARING PRIBADI YG DIBANGUN BERDASARKAN
TEKNOLOGI INTERNET, SHG PENJUAL & PEMBELI
DPT BERKOMUNIKASI DAN MELAKUKAN BISNIS SCR
LANGSUNG DLM PENGATURAN YG AMAN
III. MENJELASKAN PENGARH E-COMMERCE
TERHADAP AKUISISI BARANG & JASA lanjutan ...
 ADA JG PERUSAHAAN MENGGUNAKAN LELANG

BUSINESS TO BUSINESS YG DIPANDU MELALUI
INTERNET UNTUK BERNEGOSIASI DALAM HAL
PEMBELIAN BARANG DAN JASA YG DIPERLUKAN
DALAM LELANG TERBUKA
 PENGGUNAAN INTERNET UNTUK
MENDAPATKAN BARANG DAN JASA AKAN
MENGHASILKAN EFISIENSI PASAR DAN HARGA
LEBIH MURAH KARENA PASAR
MEMPERTEMUKAN LEBIH BANYAK PEMBELI
DAN PENJUAL YG BISA BERNEGOSIASI UNT
PENJUALAN DAN PEMBELIAN BARANG & JASA
IV. MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNAL, MENDESAIN, &
MELAKUKAN PENGUJIAN PENGENDALIAN & PENGUJIAN
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI UNTUK
SIKLUS AKUISISI & PEMBAYARAN
A. MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNAL AKUISISI &
PENGELURAN KAS
B. MENILAI RISIKO PENGENDALIAN TERENCANA – AKUISISI DAN
PENGELUARAN KAS
C. MENENTUKAN LINGKUP PENGUJIAN PENGENDALIAN
D. MENDESAIN PENGUJIAN PENGENDALI & SUBSTANTIF ATAS
TRANSAKSI UNTUK AKUISISI & PENGELUARAN KAS UNTUK
MEMENUHI TUJUAN AUDIT TRKAIT TRANSAKSI
1. PROSEDUR AUDIT
2. JUMLAH SAMPEL
3. SAMPLE YG DIPILIH
4. PENETAPAN WAKTU
A,C,D. PENGUJIAN KEPATUHAN
THD.SIKLUS PEMBELIAN
• Siklus pembelian terdiri dari sistem pembelian dan
sistem retur pembelian.
• Dokumen sumber siklus pembelian adalah bukti
kas keluar dan memo debit dengan dokumen
pendukungnya.
• Untuk merancang kuesioner pengendalian intern
siklus pembelian, akuntan harus menguasai
berbagai sistem akuntansi yang mementuk siklus
pembelian.
PENGUJIAN KEPATUHAN
SIKLUS PEMBELIAN lanjutan ……..
• Berdasarkan pengetahuan sistem akuntansi
tersebut akuntan merancang unsur-unsur
pengendalian intern dalam siklus
pembelian.
• Perancangan unsur pengendalian intern ini
dilakukan dengan merinci unsur-unsur
pokok uakni organisasi, sistem wewenang
dan prosedur pencatatan, serta praktik yang
sehat.
kerangka perencanaan program pengujian
kepatuhan terhadap Siklus Pembelian
Unsur PI dlm siklus

pembelian
Kuesioner PI Uji Kepatuhan
Sistem
pembelian
Sistem retur
pembelian
Sistem pembelian
(lokal dan impor)
• Prosedur permintaan pembelian
• Prosedur permintaan penawaran
harga dan pemilihan pemasok
• Prosedur order pembelin
• Prosedur penerimaan barang
• Prosedur pencatatan utang dan
persediaan
Sistem retur pembelian
• Prosedur pengiriman
barang
• Prosedur pencatatan
utang dan persediaan
•
Organisasi yang terkait
Fungsi Nama unit organisasi
pemegang fungsi
• Fungsi penyimpanan • Bagian gudang
barang • Bagian pembelian
• Fungsi pembelian • Bagian penerimaan
• Bagian utang
• Fungsi penerimaan
barang • Bagian kasir
• Bagian pengiriman
• Fungsi pencatat barang
• Bagian kartu persediaan
• Fungsi pengeluaran kas dan kartu biaya
• Fungsi akuntansi • Bagian jurnal, Buku besar
dan Laporan
DOKUMEN
Transaksi Dokumen sumber &
pendukung
• Pembelian • Bukti kas keluar
• Surat order pembelian
• Laporan penerimaan
barang
• Faktur dari pemasok
• Memo debitan
• Lap. Penawaran harga
• Laporan Penerimaan
• Retur pembelian barang
Catatan Akuntansi
• Register bukti kas keluar]
• Arsip bukti kas keluar yang belum
dibayar (berfungsi sebagai buku
pembantu utang)
• Jurnal umum
• Kartu persediaan
• Buku besar
•
B. MENILAI RISIKO PENGENDALIAN
TERENCANA – AKUISISI DAN
PENGELUARAN KAS
> MENG-OTORISASI PEMBELIAN

(TIDAK TERJADI PEMBELIAN BARANG YG
BERLEBIH)
 MEMISAHKAN TANGGUNGJAWB ASET DARI FUNGSI
LAIN
 MELAKUKAN PENCATATAN TEPAT WAKTU &
PENELAAHAN INDEPENDEN ATAS TRANSAKSI
 MENG-OTORISASI PEMBAYARAN (TTD CEK, PERIKSA
DOKUMEN)
RINGKASAN TUJUAN AUDIT TERKAIT TRANSAKSI,
PENGENDALIAN KUNCI, PENGUJIAN PENGENDALIAN &
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN
Tujuan Audit- PI kunci Pengujian Umum Pengujian substantif Umum
Terkait atas PI atas transaksi
transaksi
Akuisisi yg Permintaan pembelian, pesanan Memeriksa dokumen Menelaah jurnal akuisisi, buku
dicatat adalah pembelian, laporan penerimaan, dalam bundel voucher besar, dan berkas utama utang
barang & jasa dan faktur vendor dilampirkan atas keberadaannya dagang untuk jumlah yg besar/tdak
yg diterima, pada voucher. lazim
konsisten dg Akuisisi disetujui pd tingkat Memeriksa indikasi Memeriksa dokumen pendukung
kepentingan manajemen yg tepat persetujuan untuk kewajaran & keasliannya
utama klien Akses komputer atas pembelian Memeriksa input (faktur vendor, laporan penerimaan,
(keterjadian) hanya diakses oleh vendor yg transaksi, apakah pesanan pembelian, dan permintaan
diotorisasi dlm berkas utama dilakukan oleh vendor pembelian)
vendor yg valid/tidak valid
Dokumen dibatalkan agar tidak Memeriksa indikasi Memeriksa berkas utama vendor
digunakan kembali pembatalan untuk vendor yg tdk lazim
Faktur vendor, laporan Memeriksa indikasi Menelurusi akuisisi persediaan ke
penerimaan, pesanan pembelian adanya verifikasi dalam berkas utama persediaan.
diverifikasi scr internal internal Memeriksa aset tetap yg dibeli
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN lanjut....
•Tujuan Audit-
Terkait
PI kunci Pengujian Umum atas PI Pengujian substantif
Umum atas transaksi
transaksi
Hanya Pesanan pembelian bernomor Memasukkan berurutan sesuai Menelusuri dr berkas
mencatat urut & dihitung pesanan pembelian lap.penerimaan ke jurnal
transaksi Lap.Penerimaan diberi nomor Memasukkan berurutan dg akuisisi
pembelian yg urut & dihitung lap.penerimaan
benar-2 ada Voucher diberi nomor urut & Memasukkan berurutan dg Menelusuri dari berkas
(kelengkapan) dihitung voucher faktur vendor ke jurnal
akuisisi
Pencatatan Perhitungan & jumlah Memeriksa indikasi adanya Membandingkan transaksi
transaksi diverifikasi scr internal verifikasi internal yg dicatat dlm jurnal akuisisi
akuisisi Total per bagian dibandingkan Memeriksa berkas total dg jurnal pada faktur
dilakukan dg lap.ringkasan dari komputer perbagian, apakah tdp paraf vendor, lap.penerimaan, dan
secara akurat petugas pengendali data, dokumen pendukung
(akurasi) membandingkan totalnya dg Menghitung ulang akurasi
lap. Ringkasan faktur vendor, termasuk
Akuisisi disetujui harga & Memeriksa indikasi adanya diskon dan ongkos angkut
discountnya persetujuan
Tujuan Audit- PI kunci Pengujian Umum Pengujian
Terkait transaksi atas PI substantif
Umum atas
transaksi
Transaksi Isi berkas utama Memeriksan Memeriksa
akuisisi utang dagang indikasi adanya akurasi klerikal
dimasukkan ke diverifikasi secara verifikasi internal dengan
berkas utama internal menjumlahkan
utang dagang Berkas utama n Memeriksa adanya jurnal ke bawah
dan persediaan utang dagang atau paraf dalam akun dan menelusuri
dg benar dan neraca saldo buku besar yg posting ke buku
diringkats dibanding dg saldo mengindikasikan besar dan berkas
dengan benar buku besar telah dilakukan utama
(posting dan perbandingan persediaan
ringkasan)
Tujuan PI kunci Pengujian Umum Pengujian
Audit- atas PI substantif Umum
Terkait atas transaksi
transaksi
Transaksi Digunakan bagan akun Memeriksa prosedur Membandingkan
akuisisi yg memadai manual dan bagan akun klasifikasi dg grafik
diklasifikasi Klasifikasi akun Memeriksa indikasi akun, merujuk pd
kan dg diverifikasi secara adanya verifikasi faktur vendor
benar internal internal
(klasifikasi)
Transaksi Prosedur pencatatan Memeriksa manual Membandingkan tgl
akuisis transaksi dilakukan prosedur dan pd lap. Penerimaan
dicatat pd segera setelah barang mengamati apakah ada dan faktur vendor dg
tgl yg benar dan jasa diterima faktur vendor yg belum tgl pada jurnal
(waktu) dicatat akuisisi
Tgl diverifikasi secara Memeriksa indikasi
internal adanya verifikasi
internal
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI PENGELURAN KAS
Tujuan PI kunci Pengujian Pengujian substantif Umum
Audit- Umum atas atas transaksi
Terkait PI
transaksi
Pencatatan Terdapat pemisahan Mendiskusika Menelaah jurnal pengeluaran kas,
Pengeluara tugas yg memadai n dg petugas buku besar, & berkas utama
n kas antara utang dagang & & mengamati utang dagang atas jumlah besar
untuk pihak pemegang cek aktivitasnya & tidak lazim
barang dan Dokumen pendukung Mendiskusika Menelusuri cek yg dibatalkan ke
jasa yg diperiksa sbl cek n dg & jurnal akuisisi terkait &
benar2 ditandatangani oleh petugas & memeriksa nama org yg dibayar
diterima pihak yg berwenang mengamati & jumlah yg dibayarkan
(keterjadia Dokumen untuk aktivitasnya Memeriksa cek yg di batalkan
n) persetujuan Memeriksa untuk diotorisasi, persetujuan dr
pembayaran diserahkan indikasi pihak yg benar, dan pembatalan
saat cek ditandatangani adanya oleh bank. Memeriksa dokumen
persetujuan pendukung sbg bagian dr
pengujian akuisisi
SUBSTANTIF ATAS TRANSAKSI PENGELURAN KAS lanjut....
Tujuan PI kunci Pengujian Umum Pengujian substantif
Audit- atas PI Umum atas transaksi
Terkait
transaksi
Transaksi Cek diberi nomor urut dan Memeriksa urutan Merekonsiliasi
pengeluara diperhitungkan cek pengeluaran kas dg
n kas sudahRekonsiliasi bank dilakukan Memeriksa pengeluaran kas di lap.
dicatat bulanan oleh karyawan yg rekonsilisi bank & Bank (bukti
(kelengkap bebas dr fungsi mengati proses pengeluaran kas)
an) pengeluaran pembuatannya
kas/penyimpanan aset
Pencatatan Perhitungan dan jumlah Memeriksa indikasi Membandingkan cek
transaksi diverifikasi scr internal. adanya verifikasi yg dibagtalkan dg
pengeluara internal jurnal akuisisi terkait
n kas Rekonsiliasi bank dibuat Memeriksa dan jurnal pengeluaran
dilakukan bulanan oleh org yg rekonsilisi bank & kas
scr akurat independen mengati proses Menghitung ulang
(akurasi) pembuatannya diskon kas. Membuat
Tujuan Audit- PI kunci Pengujian Pengujian
Terkait Umum atas PI substantif Umum
transaksi atas transaksi
Transaksi Isi berkas utama Memeriksa Menguji akurasi
pengeluran kas dagang diverifikasi indikasi adanya klerikal dg
secara benar secara internal verifikasi internal menjumlahkan
dimasukkan jurnal kebawah dan
dlm berkas Berkas utama utang Memeriksa paraf menelusuri posting
utama utang dagang atau total dalam akun buku ke buku besar dan
dagang & neraca saldo besar yg berkas utama utang
diringkas dg dibandingkan dg mengindikasikan dagang
benar (posting saldo buku besar verifikasi
& ringkasan)
Tujuan Audit- PI kunci Pengujian Umum Pengujian substantif
Terkait atas PI Umum atas transaksi
transaksi
Transaksi Digunakan bagan akun Memeriksa Membandingkan
pengeluaran yg memadai prosedur manual klasifikasi dg bagan
kas Klasifikasi akun dan bagan akun akun, merujuk pd
diklasifikasika diverifikasi secara Memeriksa indikasi faktur vendor & jurnal
n dg benar internal adanya verifikasi akuisisi
(klasifikasi) internal
Transaksi Prosedur pencatatan Memeriksa manual Membandingkan tgl pd
pengeluaran transaksi dilakukan prosedur dan cek cek yg dibatalkan dg
kas dicatat pd segera setelah barang yg blm dicatat jurnal pengeluaran kas.
tgl yg benar dan jasa diterima Membandingkan tgl
(waktu) Tgl diverifikasi secara Memeriksa indikasi pd cek yg dibatalkan dg
internal adanya verifikasi tgl pembatalan bank
internal
V. MENJELASKAN METODOLOGI UNTUK MENDESAIN
PENGUJIAN PERINCIAN SALDO DLM UTANG DAGANG
MENGGUNAKAN MODEL RISIKO AUDIT
1. MENGINDENTIFIKASI RISIKO BISNIS KLIEN – UTANG

DAGANG ( PENJUAL BISA MEMILIKI AKSES PD PENCATATA UTANG
DAGANG, SHG DPT MELAKUKAN REKONSILIASI TRANSAKSI)
2. MENETAPKAN SALAH SAJI YG DPT DITERIMA & MENILAI
RISIKO BAWAAN (HUTANG CENDERUNG
DIKURANGI/DIHILANGKAN, MK RISIKO BAWAAN RELATIF
TINGGI
3. MENILAI RISIKO PENGENDALIAN & MENDESAIN SERTA
MELAKUKANPENGUJIAN PENGENDALIAN & SUBSTANTIF
ATAS TRANSAKSI
a. Asumsi bahwa klien memiliki PI sangat efektif
b. Asumsi bahwa lap.penerimaan tidak digunakan dan klien menunda
mencata akuisisi sampai pengeluaran kas dilakukan
VI. MENDESAIN DAN MELAKUKAN PROSEDUR
ANALITIS UNTUK UTANG DAGANG
Prosedur Analitis Salah saji yg mungkin terjadi

Membandingkan akun terkait dg th2 Salah saji klasifikasi untuk utang
sblumnya dagang & beban
Menelaah daftar utang dagang untuk Salah saji klasifikasi untuk utang non
utang yg tidak lazim, nonvendor, dan dagang
utang yg –berbunga
Membandingkan masing-2 utang Tagihan yg tdk tercatat / tidak ada, atu

dagang dg th2 sblumnya salah saji
Menghitung rasio, spt pembelian Tagihan yg tdk tercatat / tidak ada, atu
dibagi dg utang dagang, dan utang salah saji
dagang dibagi dg utang lancar
VII. MENDESAIN & MELAKUKAN PENGUJIAN PERINCI
SALDO UNTUK UTANG DAGANG TERMASUK PENGUJIAN
UTANG LEWAT WAKTU
TUJAN AUDIT SALDO & PENGUJIAN PERINCIAN SO. UTANG DAGANG
Tujuan Audit Prosedur Umum untuk Komentar
Pengujian Perincian saldo
Utang dagang dalam daftar Menambahkan kembali Semua hal. Tdk perlu
utang dagang sesuai dg atau menggunakan akebawah jk penjumlahan
berkas utama terkait, & komputer untuk dilakukan manual
totalnya sudah di menentukan total daftar
tambahkan dg benar & utang dagang
sesuai dg BB (kecocokan Menelursuri total ke BB Penelurusan ke berkas
perincian) Menelusuri masing2 faktur utama sebaiknya dibatasi
vendoor ke berkas utama kecuali pengendalian
unt nama & jumlahnya dianggap lemah
Utang dagang dlm daftar Menelusuri dari daftar Biasanya tdk diperhatikan
utang dagang benar2 ada utang dagang ke lap & krn fokus utama tertelak pd
(keberadaan) faktur vendor kurang saji
Mengonfirmasi utang
dagang, dg mengutamakan
UTANG LEWAT WAKTU lanjut.....
Utang dagang yg ada Melakukan pengujian utang Merupakan pengujian yg

dimasukkan seluruhnya lewat waktu penting dlm utang dagang
kedalam daftar utang
dagang (kelengkapan)
Utang dagang dalam daftar Melakukan prosedur yg Biasanya fokus dlm
utang dagang jumlahnya sama dg yg digunakan dlm prosedur ini adl pada
akurat (akurasi) tujuan keberadaan & kurang saji, bkn pd
pengujian utang lewat penghapusan
waktu
Utang dagang dlm daftar Menelaah daftar & berkas Pengetahuan akan bisnis
utang dagang sdh utama untuk pihak terkait, klien mrp hal penting dlm
diklasifikasikan dg benar catatan/utang berbunga, pengujian ini
(klasifikasi) utang jangka panjang, saldo
UTANG LEWAT WAKTU lanjut.....
Transaksi dlm siklus Melakukan pengujian utang Hal ini mrp pengujian
akuisisi & pembayaran lewat waktu penting dlm audit utang
dicatat pd periode dg benar Melakukan pengujian dagang. Disebut dengan
(klasifikasi) perincian sbg bagian dr pengujian pisah batas
pengamatan fisik atas
persediaan. Melakukan jg
pengujian atas IIT
Perusahaan memiliki Memeriksa laporan vendor Biasanya bkn menjadi fokus
kewajiban membayar utang & mengonfirmasi utang dlm audit utang dagang krn
yg termasuk dlm utang dagang seluruh utang dagang adl
dagang (kwajiban) kewajiban
VIII. MEMBEDAKAN RELIABILITAS FAKTUR VENDOR,
LAPORAN VENDOR, & KONFIRMASI UTANG DAGANG
SEBAGAI BUKTI AUDIT
1. Perbedaan antara faktur vendor dan lap vendor audit
Faktur vendor lebih baik dlm melakukan verifikasi utang dagang
krn memasukkan saldo akhirnya. Laporan vendor lbh baik dlm
memverifikasi transaksi krn auditor melakukan verifikasi transaksi satu
per satu dan faktur tb menunjukkan perincian pembelian
Tagihan
2. Perbedaan antara yg tdk vendor
Laporan tercatat /dg
tidak ada,rm
konfi atuasi
salah saji
Lap.vendor dibuat oleh vendor (pihak 3 yg independen) tp ada di

klien saat di audit. Klien punya kesempatan utnuk mengganti/menahan
agar tdk ditemukan auditor
Kesimpulan :
Lap.vendor & faktur vendor mrp bukti andal krn dr pihak 3.
Konfirmasi utang dagang pd penekanan kurang saji
CONTOH KONFIRMASI UTANG DAGANG
PT. XXX Tanggal :.....
Jl.....
Bagi Pihak yang berkepentingan.
Auditor kami, KAP..., melakukan audit atas laporan keuangan.
Untk tujuan ini, mohon berikan informasi berikut tertanggal 31/12/2012
1. Laporan per jenis utang dagang kepada anda yg belum dibayarkan
2. Daftar lengkap berisi catatan & pembayaran kepada anda (termasuk yg
didiskon) yg menunjukkan tgl awal, tgl jatuh tempo, jml sbl diskon, jml
yg blm dibayarkan, jaminan & pemberi jaminan
3. Daftar perjenis barang dagangan yg konsinyasi kpd kami
Kami sgt menghargai perhatian anda atas permintaan ini. Mohon balasan
dikirimkan dalam amplop tertutup yg kami sediakan
Hormat kami
Direktur

Modul PP Audit 2 Isa Siklus Akuisisi & Pembayaran

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul PP Audit 2 Isa Siklus Akuisisi & Pembayaran

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

AUDIT SIKLUS AKUISISI & PEMBAYARAN : PENGUJIAN

PENGENDALIAN , PENGUJIAN SUBSTANTIF

I. MENINDENTIFKASI & AKUN KLASIFIKASI

AKUISISI BARANG & JASA MELIPUTI:

1. MENGEVALUASI APAKAH AKUN DIPENGARUHI

1. PEMROSESAN PESANAN PEMBELIAN

3. Pengakuan Utang : faktur Vendor, Memo debet,

>TEKNOLOGI BERBASIS INTERNET DAPAT

 ADA JG PERUSAHAAN MENGGUNAKAN LELANG

Unsur PI dlm siklus

> MENG-OTORISASI PEMBELIAN

1. MENGINDENTIFIKASI RISIKO BISNIS KLIEN – UTANG

Prosedur Analitis Salah saji yg mungkin terjadi

Membandingkan masing-2 utang Tagihan yg tdk tercatat / tidak ada, atu

Utang dagang yg ada Melakukan pengujian utang Merupakan pengujian yg

Lap.vendor dibuat oleh vendor (pihak 3 yg independen) tp ada di

Anda mungkin juga menyukai