11.

Seandainya ada saldo kas dan setara kas dalam mata uang
asing per tanggal laporan keuangan, periksa apakah saldo
tersebut sudah dikonversikan ke dalam rupiah dengan
menggunakan kurs tengah BI pada tanggal laporan
keuangan dan apakah selisih kurs yang terjadi sudah
dibebankan atau dikreditkan pada laba rugi tahun berjalan.
12. Periksa apakan penyajian kas dan setara kas di laporan
keuangan dan catatan atas laporan keuangan sesuai dengan
standar akuntansi keuangan di Indonesia.
13. Buat kesimpulan di Top Schedule kas dan setara kas atau
memo tersendiri mengenai kewajaran dari kas dan setara
kas, setelah kita menjalankan seluruh prosedur audit diatas.
Contoh Berita Acara Kas Opname (cash count)
Nama Perusahaan Lokasi Jenis Kas: Tanggal :
PT ABC Jakarta Petty Cash 31-12-2012
Uang Tunai Satuan Banyaknya Jumlah
- Uang Kertas Rp. 100.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 50.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 20.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 10.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 5.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 2.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 1.000,- ……….. Rp. ………..
- Uang Logam Rp. 1.000,- ……….. Rp. ………..
Rp. 500,- ……….. Rp. ………..
Rp. 200,- ……….. Rp. ………..
Rp. 100,- ……….. Rp. ………..
Rp. 50,- ……….. Rp. ………..
Rp. 25,- ……….. Rp. ………..
Jumlah Uang Tunai Rp. ………..
Lain-lain :
- Check dan wesel pos yg harus disetor Rp. ………..
- Check mundur Rp. ………..
- Pengeluaran kas yg belum direimburse Rp. ………..
- IOU/Uang Muka Pegawai/Bon Sementara Rp. ………..
Jumlah Lain-lain Rp. ………..
Jumlah Uang Tunai dan Lain-lain Rp. ………..
Jumlah menurut Rp. ………..
Selisih Lebih/Kurang Rp. ………..

Dana diatas sebesar Rp………….milik PT ABC telah dihitung dihadapan saya oleh
saudara ………………………. Petugas dari Kantor Akuntan …………….. pada
tanggal …………………… dari jam ……….. s/d ……….. dan telah dikembalikan
kepada saya dalam keadaan seperti diberikan semula.

Petugas Kantor Akuntan Pemegang Kas

(………………………..) (…………………….)
Contoh Top Schedule Kas dan Setara Kas :

Adjustment
WP Per Book 31- Adjusted Balance Balance
Dr Cr
Ref. 12-2012 31-12-2012 31-12-2011
Petty cash - Jakarta Rp 1.000.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..
Petty cash - Surabaya Rp 1.500.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..
Bank Permata - Kebon Sirih Rp 1.500.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..
Bank BNI - Kuningan Rp 5.500.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..
Bank Mandiri - Kebon Sirih Rp 15.500.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..
Jumlah kas dan setara kas : Rp 25.000.000,00 ………….. ………….. ………….. …………..

Kesimpulan :
Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dijalanakan sesuai dengan prosedur audit yang tercantum dalam audit program kas
dan setara kas, kami berpendapat bahwa saldo kas dan setara kas per 31-12-2012 telah disajikan secara wajar.

Dibuat oleh : Direveview oleh :

Tanggal : Tanggal :
Contoh :
Saldo menurut rekening Bank Permata per 31-12-2012 adalah
sebesar Rp. 2.999.750,-
Terdapat biaya administrasi bank bulan Desember 2013 sebesar
Rp. 250,-
Check yang masih beredar :
AA 2501 (30-12-2012) PT Pratama Rp. 700.000,-
AA 2502 (30-12-2012) PT Madya Rp. 600.000,-
AA 2503 (30-06-2012) PT Indah Rp. 200.000,-
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp. 1.500.000,-
Buatlah rekonsiliasi bank