SISTEM AKUNTANSI

PIUTANG
PROSEDUR PENCATATAN PIUTANG
Bertujuan untuk mencatat piutang perusahaan
kepada setiap debitur. Mutasi piutang adalah
disebabkan oleh transaksi penjualan kredit,
penerimaan kas dari debitur, retur penjualan,
dan penghapusan piutang.
 Tugas Pokok Bagian Piutang

• Tugas registrasi (pencatatan) atas semua

transaksi keuangan akibat penjualan
secara kredit.
• Tugas kontrol (pengawasan) terhadap
ditaatinya syarat-syarat pembayarannya.
• Tugas kontrol (pengawasan) atas
maksimum kredit yang akan diberikan
terutama untuk para debitur lama.
 Informasi yang dibutuhkan manajemen
sehubungan dengan piutang :

• Jumlah Piutang kepada tiap-tiap pelanggan.

• Jumlah piutang dan identitas pelanggan
yang menunggak.
 Bukti transaksi yang berhubungan dengan
Piutang :

• Faktur Penjualan
• Bukti Kas Masuk
Catatan akuntansi yang digunakan untuk
mencatat transaksi piutang:

• Jurnal Penjualan
• Jurnal Umum
• Jurnal Penerimaan Kas
• Kartu Piutang
Transaksi berikut dari Perusahaan A:
1/5-2010 ada penjualan kredit ke PT. B sejumlah
Rp 10.000.000 (barang A 6 jt & brg B
4 jt) syarat 5/10-n/30 PPn 10 %
2/5-2010 ada retur penjualan sebesar Rp 2.000.000
untuk barang A
9/5-2010 pelunasan piutang oleh PT. B
Diminta:
1. Buat faktur penjualan untuk perusahaan A
2. Jurnal Penjualan dan Penerimaan Kas dan
umum
3. Buku Besar dan Pembantu
4. Bukti Kas masuk.
Bentuk-bentuk Pencatatan Piutang
Pada dasarnya banyak sekali bentuk pencatatan piutang, tetapi yang
banyak digunakan ada tiga metode :

• Metode Tangan (Pen and Ink Method)

• Metode tanpa buku pembantu (ledgerless
bookkeeping)
• Metode Posting Langsung (ada dua cara)
1. Metode posting harian (ke kartu piutang dan
surat pernyataan piutang).
2. Metode posting Periodik (posting tunda dan
penagihan bersiklus/cycle billing)
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PIUTANG

• Adanya pemisahan antara • Diadakan konfirmasi atas

petugas yang mencatat saldo piutang secara
timbulnya dan periodik.
penghapusan piutang dg • Atas setiap penagihan,
petugas buku besar dan bagian inkaso membuat
penagihan. daftar kuitansi yang harus
• Dibuat daftar analisa umur ditagih pada hari itu.
piutang • Setiap penagihan oleh
• Secara periodik adanya petugas inkaso hasilnya
internal cek antara buku harus
pembantu dan buku besar dipertanggungjawabkan
piutang. pada hari itu juga.
 PROSEDUR PENAGIHAN PIUTANG
• Administrasi piutang berdasarkan
copy faktur/kartu piutang membuat
daftar piutang j,t rangkap dua yg
didistribusikan; asli ke bagian
Keuangan / akuntansi tembusan
arsip adm. Piutang.
• Bagian keuangan /akuntansi atas
dasar daftar piutang j,t membuat
kuitansi penagihan rangkap 2 yang
dikirim kebagian INKASO,
kemudian daftar piutang j,t diarsip.
• Bagian inkaso membuat daftar
kuitansi (dan kuitansi rangkap2)
diserahkan kepada masing-masing
petugas penagihan untuk
melaksanakanakan tugasnya.
• Dalam penagihan (apabila dibayar
oleh debitur) diserahkan kuitansi
asli, dan membubuhkan paraf atau
tanda tangan. Petugas penagihan
membawa uang dan copy kuitansi
dan daftar kuitansinya lalu pualng
ke perusahaan untuk
mempertanggungjawabkannya ke
bagian INKASO, atas dasar copy
kuitansi berikut uang penagihan
diserahkan ke bagian Kas, apabila
kuitansi belum dibayar dan daftar
kuitansi disimpan dibagian inkaso
untuk penagihan esok harinya.
• Kasir setelah mencocokkan jumlah
uang dan kuitansi membuat bukti
penerimaan kas (CRS) rangkap 3
yg didistribusikan sbb: asli berikut
copy kuitansi ke bagian akuntansi
untuk dicatat dalam jurnal
penerimaan kas dan kebuku besar
piutang. Tembusan kesatu ke bag.
Adm piutang untuk dicatat dikartu
piutang dan tembusan ke dua arsip