KEWAJIBAN PERPAJAKAN
SSP
POTONG/PUNGUT
SETOR
Bukti
LAPOR Potong SPT MASA
OBJEK PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh
PAJAK PENGHASILAN
SEHUBUNGAN DENGAN
- PEKERJAAN
- JASA DAN KEGIATAN ,
YG DILAKUKAN WP ORANG PRIBADI
PENGHASILAN BERUPA :
-GAJI - UPAH
-UANG PENSIUN - HONORARIUM
-TUNJANGAN, - KOMISI, FEE, UANG HADIR
- BONUS, THR - HADIAH DAN PENGHARGAAN
- PEMBAYARAN LAIN DENGAN NAMA APAPUN
WP DN WP LN
PPh PASAL 21 PPh PASAL 26
PEMOTONG PPh PASAL 21
PEMOTONG
ORANG PRIBADI
PEMBERI
KERJA BADAN
(TERMASUK BUT)
BUKAN PEMOTONG
PEGAWAI TETAP*
PEGAWAI
PEGAWAI TIDAK TETAP
PESERTA KEGIATAN
PENERIMA PESANGON, PENSIUN ATAU UANG MANFAAT
PENSIUN, TUNJANGAN HARI TUA ATAU JAMINAN HARI TUA
*PEGAWAI TETAP : PEGAWAI YG MENERIMA/MEMPEROLEH PENGHASILAN DLM JUMLAH TERTENTU SECARA
TERATUR, TERMASUK ANGGOTA DEWAN KOMISARIS & ANGGOTA DEWAN PENGAWAS YG SECARA TERATUR
TERUS MENERUS IKUT MENGELOLA KEGIATAN PERUSAHAAN SECARA LANGSUNG, SERTA PEGAWAI YG
BEKERJA BERDASARKAN KONTRAK UTK SUATU JANGKA WAKTU TERTENTU SEPANJANG PEGAWAI YANG
Dit.P2Humas
BERSANGKUTAN BEKERJA PENUH (FULL TIME) DLM PEKERJAAN TERSEBUT.
8
TIDAK TERMASUK PENERIMA PENGHASILAN
YANG DIPOTONG PPh PASAL 21/26
TIDAK TERMASUK
PENERIMA PENGHASILAN
• BUKAN WNI
• BUKAN WNI
• TIDAK MENERIMA/ MEMPEROLEH TIDAK MENERIMA/
PENGHASILAN LAIN DI LUAR • TIDAK MENJALANKAN USAHA/ MEMPEROLEH
JABATANNYA DI INDONESIA KEGIATAN/PEKERJAAN LAIN PENGHASILAN
UNTUK MEMPEROLEH LAIN DI LUAR
• NEGARA YBS. MEMBERIKAN PENGHASILAN DI INDONESIA SBG OFFICIAL
PERLAKUAN TIMBAL BALIK
PENGHASILAN YANG DIPOTONG
PPh PASAL 21/26
PENGHASILAN
TERMASUK PEMBERIAN DLM BENTUK NATURA/KENIKMATAN YG DIBERIKAN OLEH BUKAN WAJIB PAJAK
ATAU WAJIB PAJAK YG DIKENAKAN PPH YG BERSIFAT FINAL DAN YG DIKENAKAN PPh BERDASARKAN
Dit.P2Humas
NORMA PENGHITUNGAN KHUSUS (DEEMED PROFIT)
10
TIDAK TERMASUK PENGHASILAN
YANG DIPOTONG PPh PASAL 21
PENGHASILAN
PEMBAYARAN MANFAAT ATAU SANTUNAN ASURANSI DARI PERUSAHAAN
SEHUBUNGAN DGN ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN,
ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA
HONORARIUM,
GAJI, TUNJANGAN UANG PENSIUN UANG SAKU,
KOMISI DAN FEE DGN
TERKAIT DGN GAJI BULANAN,TUNJANGAN UANG
SYARAT PUNYA
REPRESENTASI,
NPWP & HANYA
UANG RAPAT,
DIKURANGI: MENERIMA
HONORARIUM,
- BIAYA JABATAN, 5% DARI PENGHASILAN DARI 1
DIKURANGI: PEMBERI KERJA
HADIAH DAN
PENGH. BRUTO MAKS BIAYA PENSIUN, 5% DARI PENGHARGAAN
Rp 6.000.000,-/ THN ATAU D
PENGH.BRUTO MAKSIMAL I
Rp 500.000,-/BLN (HANYA
Rp 2.400.000,00/THN ATAU K
UTK PEGAWAI TETAP) U
- IURAN YG TERIKAT DGN
Rp 200.000,00
R
PENGHASILAN TETAP A
N
G
I
PENGHASILAN
DIKURANGI
NETO PTKP
PTKP BARU
Mulai 1-1-2009
SETAHUN SEBULAN
(Rp) (Rp)
UNTUK DIRI PEGAWAI (TK/-) 15.840.000,- 1.320.000,-
UNTUK DIRI PEGAWAI YG 17.160.000,- 1.430.000,-
KAWIN/NIKAH (K/-)
UNTUK PEGAWAI YG KAWIN & 18.480.000,- 1.540.000,-
MEMILIKI 1 TANGGUNGAN (K/1)
STATUS KAWIN,
SUAMI TDK MENERIMA/ STATUS TIDAK
STATUS KAWIN
MEMPEROLEH KAWIN
PENGHASILAN
- UTK DIRI
HANYA UTK DIRI - UTK DIRI
SENDIRI
SENDIRI, YAITU SENDIRI
- STATUS KAWIN
RP 15.840.000,00 - TANGGUNGAN
- TANGGUNGAN
SETAHUN MAKS 3 ORG
MAKS 3 ORG
SYARAT:
MENUNJUKKAN KETERANGAN TERTULIS DARI
PEMERINTAH DAERAH SETEMPAT
SERENDAH-RENDAHNYA KECAMATAN BAHWA SUAMI
TIDAK MENERIMA/MEMPEROLEH PENGHASILAN
TARIF UNTUK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
Pasal 17 ayat (1) a UU No.36/2008 ( UU PPh)
1. S.d. Rp 50.000.000,- 5%
Dit.P2Humas
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21
*BIAYA JABATAN
DIBAGI 12 TARIF PS.17 UU PPh HANYA UTK PEGAWAI TETAP
Penghitungan PPh Pasal 21
Tiap Masa/Bulan
PERKIRAAN ATAS PENGHASILAN
YG BERSIFAT TERATUR DALAM Contoh untuk Gaji + Tunjangan
1 BULAN (Contoh Bulan Januari) Bulan Januari
DIKURANGI: DIKURANGI:
- BIAYA JABATAN, 5% DARI PENGH. BRUTO BIAYA PENSIUN, 5% DARI
(5%xRp42.000.000)+Rp600.000)=
MAKS Rp 6.000.000,-/THN PENGH.BRUTO (UANG PENSIUN) Rp2.100.000+Rp600.000 =
ATAU Rp 500.000,-/BLN MAKS Rp 2.400.000,00/THN ATAU
- IURAN YG TERIKAT DGN PENGH.TETAP Rp 200.000,00 Rp2.700.000
- Rp15.840.000
PTKP
Rp23.460.000
PENGHASILAN KENA PAJAK
Rp23.460.000 X 5%=Rp1.173.000
X TARIF PS.17 UU PPh 12 17
12
12
Rp97.750 = PPh bln Januari
Penghitungan PPh Pasal 21
Masa Pajak Terakhir
Contoh (dari jumlah penghasilan Jan s.d Novem. yg sama dan kenaikan penghasilan
terjadi pada bulan Desem.sebesar Rp1.500.000 shgg menjadi Rp5.000.000)
(Rp3.500.000 x 11 + Rp5.000.000) –
[(5%x (Rp3.500.000 x 11 +
Rp5.000.000)+Rp600.000] –
Rp15.840.000 = Rp43.500.000 –
(Rp2.175.000 +Rp600.000
+Rp15.840.000)=
Rp43.500.000 – Rp18.615.000
=Rp24.885.000
X Rp 1.075.250* Rp169.000
5% = Rp24.885.000 =
Dit.P2Humas
Rp1.244.250 *Rp97.750/BULAN X 11
Penghitungan PPh Pasal 21
Atas Penghasilan yg Bersifat tidak teratur
PPh Pasal 21
Terutang atas PPh Pasal 21
seluruh Penghasilan Yg terutang atas PPh Pasal 21
atas jumlah yg penghasilan
teratur x 12
Masa Pajak
teratur x 12 + jumlah
penghasilan tdk Terakhir
teratur
(Rp3.500.000 x 12 + Rp1.500.000) –
[(5%x (Rp3.500.000 x 12 +
Rp1.500.000)+Rp600.000] –
Rp15.840.000 = Rp43.500.000 –
(Rp2.175.000 +Rp600.000
+Rp15.840.000)=
Rp43.500.000 – Rp18.615.000
Rp 1.173.000* Rp169.000
=Rp24.885.000
X
*lihat contoh penghit.tiap
5% = Rp24.885.000 = masa (teratur) hl.17
Dit.P2Humas
Rp1.244.250
DASAR PENGHITUNGAN
PPh Ps. 21
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
PEGAWAI TETAP
WP DALAM NEGERI
CONTOH :
TIDAK SI A KERJA MULAI BLN JULI CONTOH :
SI BUSH MULAI BLN JULI DGN PENGHSL
DISETAHUNKAN DGN PENGHASILAN TIAP BLN Rp 10 JT
Rp 10 JT TIAP BLN, MAKA PENGHIT.PPh
MAKA PENGHITUNG PPh PSL 21
ADALAH (Rp 10 JT – [(BIAYA JAB.PERBLN PSL 21 SELAM 6 BLN :(Rp 10 jt-[(BIAYA
+IURAN PENS/BLN)] X 6 BLN) - PTKP JAB.PERBLN +IURAN PENSIUN PERBLN)] x
X TARIF PSL 17 ATAU : 6 BLN 12) - PTKP X TARIF PSL 17 : 6 BLN
Penghitungan PPh Pasal 21
ATAS PENGHASILAN BERUPA UPAH HARIAN, Tdk termasuk
Honorarium atau
MINGGUAN, SATUAN, BORONGAN, DAN Komisi yg diterima
UANG SAKU HARIAN Penjaja barang &
Petugas dinas luar
DIBAYAR HARIAN
TIDAK LEBIH DARI LEBIH DARI
Rp 150.000,- Rp 150.000,-
DIKURANGI
Rp 150.000,-
JIKA SI POLAN TIDAK MEMILIKI NPWP MAKA DIPOTONG PPh 20% LEBIH
TINGGI SEHINGGA MENJADI :
5% X 20% X Rp10.000,00 = Rp600,00
Penghitungan PPh Pasal 21
ATAS PENGHASILAN BERUPA UPAH HARIAN, MINGGUAN,
SATUAN, BORONGAN, DAN UANG SAKU HARIAN
DIBAYAR BULANAN
PKP SEBULAN
PPh SETAHUN
PPh SEBULAN
CONTOH PENGHITUNGAN PEGAWAI HARIAN, TENAGA HARIAN LEPAS
PENERIMA UPAH SATUAN/BORONGAN
Polan (belum menikah) pada bulan Juli 2009 bekerja selama 11 hari kerja
pada sebagai upah harian pada penambahan ruang SD Negeri 007 Jakarta
Utara dengan menerima upah sebesar Rp140.000,00 per hari.
PPh Pasal 21 terutang:
Penghasilan per hari Rp140.000,00
Batas penghasilan bruto yang tidak
dikenakan PPh atas upah Rp150.000,00
Sehingga tidak terutang PPh Pasal 21
Pada hari ke-10 dalam bulan Juli (bulan yg sama), Polan telah menerima
penghasilan melebihi Rp1.320.000,00, yaitu Rp140.000,00 x 10 =
Rp1.400.000,00. Maka PPh Pasal 21 atas penghasilan Polan dihitung sebagai
berikut:
PPh Pasal 21 terutang:
Penghasilan 10 hari Rp1.400.000,00
PTKP 10 hari
10 x (Rp15.840.000,00/360) Rp 440.000,00
Penghasilan harian terutang PPh Pasal 21 Rp 960.000,00
PPh Pasal 21 yg harus dipotong pada hari-10
( 5% x Rp960.000,00) Rp 48.000,00
Apabila Polan juga mendapat upah yg jumlahnya sama pada hari ke-11
maka Pasal 21 yang terutang :
11 x Rp140.000,00 Rp1.540.000,00
PTKP 11 hari
{11 x (Rp15.840.000,00/360)} Rp 484.000,00
Penghasilan harian terutang PPh Pasal 21 Rp1.056.000,00
PPh Pasal 21 (5% x Rp1.056.000,00) Rp52.800,00
PPh Pasal 21 yg sudah dipotong s.d hari ke-10 Rp48.000,00 -
PPh Pasal 21 harus dipotong pada hari ke-11 Rp4.800,00
Apabila Polan tidak memiliki NPWP, maka akan dipotong Bendahara
Dit.P2Humas
20% lebih tinggi dari tarif 5% atau menjadi dikenakan tarif 6% 24
TENAGA AHLI YG
MELAKUKAN PEKERJAAN BEBAS
(BUKAN PEGAWAI)
TERDIRI DARI :
- PENGACARA - KONSULTAN
- AKUNTAN - NOTARIS
- ARSITEK - PENILAI
- DOKTER - AKTUARIS
JIKA WP TDKDit.P2Humas
MEMILIKI NPWP MAKA
TARIFNYA 20% LEBIH TINGGI
CONTOH PENGHITUNGAN
PPh PASAL 21
Contoh 1
dr. Slamet Taramandi (tenaga ahli), menerima honorarium sebesar Rp 10.000.000,-
Penghitungan PPh Pasal 21
5% x (50% x Rp10.000.000) =
5% x (Rp5.000.000) = Rp250.000
PPh Pasal 21 adalah tarif Pasal 17 UU PPh dari Dasar Pengenaan dan Pemotongan
PPh Pasal 21
Jika Dr. Slamet tidak punya NPWP
5% x (50% x Rp 10.000.000)x 120% = Rp300.000,-
5% x (Rp5.000.000) x 120% = Rp300.000,-
Contoh 2
Benny Ganteng SH, LLM (memiliki NPWP) menerima honorarium sebagai pengacara
sebesar Rp100.000.000,-
Penghitungan PPh Pasal 21 :
5% x (50% x Rp100.000.000) =
5% x (Rp50.000.000) Dit.P2Humas
= Rp2.500.000 26
IMBALAN KEPADA BUKAN PEGAWAI
YANG TIDAK MEMILIKI NPWP ATAU
DIBAYARKAN TIDAK BERKESINAMBUNGAN*
BUKAN PEGAWAI
• SENIMAN, OLAHRAGAWAN; • ANGGOTA PANITIA, PESERTA PENDIDIKAN,
• PENASEHAT, PENGAJAR, PELATIH, PENCERAMAH, PELATIHAN & MAGANG DLL;
PENYULUH & MODERATOR, • PEMBAWA PESANAN/PENEMU
• PENGARANG PENELITI, DAN PENERJEMAH; LANGGANAN/PERANTARA
• DISTRIBUTOR PERUSAHAAN MULTILEVEL
• PEMBERI JASA DLM SEGALA BDG TERMASUK
TEKNIK, MARKETING ATAU DIRECT SELLING
• PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI YG TDK
KOMPUTER DAN SISTEM APLIKASINYA
TELEKOMUNIKASI,, BERSTATUS SBG PEGAWAI;
• PENJAJA BARANG DAGANGAN YG TDK
ELEKTRONIKA, FOTOGRAPHI, EKONOMI DAN SOSIAL
BERSTATUS PEGAWAI; DAN/ATAU
• AGEN IKLAN;
• PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PEGAWAI
• PENGAWAS, PENGELOLA PROYEK;
LAINNYA
• PESERTA PERLOMBAAN, PESERTA RAPAT,
JIKA WP TDK MEMILIKI
KONFERENSI,
NPWP MAKA DIPOTONG PPh Ps.21 DENGAN
PERTEMUAN ATAU KUNJUNGAN KERJA, PESERTA * JIKA MEMILIKI NPWP ATAU
TARIFNYA
ATAU 20% LEBIH TARIF Ps. 17 DARI JUMLAH BRUTO IMBALAN YG DIBERIKAN
TINGGI BERKESINAMBUNGAN27
MAKA LIHAT KETENTUAN
PADA HALAMAN 12
CONTOH PENGHITUNGAN
PPh PASAL 21
Contoh 1
Benny adalah penyanyi menerima honorarium sebesar Rp 10.000.000,- atas
Penghitungan PPh Pasal 21
5% x Rp10.000.000) = Rp500.000,-
Contoh 2
Polan adalah pelawak menerima honorarium sebesar Rp50.000.000,-
Penghitungan PPh Pasal 21 :
5% x Rp50.000.000 = Rp2.500.000,-
Jika Polam tidak memiliki NPWP, penghitungan PPh Pasal 21 :
(5% x 120) x Rp50.000.000 = Rp3.000.000
KETENTUAN LAIN UNTUK BUKAN PEGAWAI
DIATUR MENERIMA
DALAM
MENERIMA KETENTUAN
KHUSUS
UANG PESANGON, UANG
MANFAAT PENSIUN,
PENGHASILAN YG TUNJANGAN HARI TUA,
BERSUMBER APBN/APBD JAMINAN HARI TUA,
YG DIBAYARKAN SEKALIGUS
KETENTUAN TARIF DAN KREDIT PAJAK
PENGHASILAN
DITERIMA DITERIMA
PEGAWAI TETAP/
BUKAN PEGAWAI
PENERIMA PENSIUNAN
YG TIDAK MEMILIKI NPWP
YG TIDAK MEMILIKI NPWP
DAPAT DIKREDITKAN
TERUTANG PPh PASAL 21
DALAM SPT TAHUNAN UNTUK
TARIFNYA NORMAL
TAHUN PAJAK YBS
PENGHASILAN YG DITERIMA/DIPEROLEH
DARI PEKERJAAN, JASA, DAN KEGIATAN
BERSIFAT FINAL
TIDAK FINAL
PENGHASILAN YANG DITERIMA
DALAM MATA UANG ASING
MEMBUAT CATATAN ATAU KERTAS KERJA PERHITUNGAN PPh PSL 21 UTK MASING2
PENERIMA PENGHASILAN, YG MENJADI DASAR PELAPORAN PPh PSL 21 DAN/ATAU
PPh PSL 26 YG TERUTANG UTK SETIAPMASA PAJAK DAN WAJIB MENYIMPAN
CATATAN ATAU KERTAS KERJA PERHITUNGAN TSB
TIDAK
DITANGGUNG PEMERINTAH
DITANGGUNG PEMERINTAH
TIDAK DITANGGUNG
DITANGGUNG PEMERINTAH PEMERINTAH
PELAPORAN
DENGAN SPT MASA
PPh PASAL 21/26
JIKA JATUH PD
HARI LIBUR
……………………………………...…………. (1)
N P W P : - - - - - (3)
Alamat :
Tarif
lebih
Jumlah Penghasilan Bruto tinggi PPh yang Terutang
No. Jenis Penghasilan 20% Tarif
(Rp) (Tidak (Rp)
Ber-
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1.
Perubahan
Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga
Kerja Lepas
2. Imbalan Distributor MLM
3. Imbalan Petugas Dinas Luar Asuransi
4. Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan
5. Imbalan Kepada Tenaga Ahli
6. Honorarium atau Imbalan kepada Anggota
Dewan Komisaris atau Dewan Pengawas yang
tidak merangkap sebagai Pegawai Tetap
7. Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan
Lain kepada Mantan Pegawai
8. Penarikan Dana Pensiun oleh Pegawai
9. Imbalan kepada Peserta Kegiatan
10. Imbalan kepada Bukan Pegawai yang
bersifat berkesinambungan
11. Imbalan kepada Bukan Pegawai yang
tidak bersifat berkesinambungan
12. Penghasilan kepada Pegawai atau Pemberi
Jasa sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
Jumlah
Terbilang :
…………………………………………………………………………………………………………………
*) Lihat petunjuk pengisian
Perhatian : …………………., ……………………. 20 ……. (4)
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 yang
dipotong di atas merupakan Angsuran atas
Pemotong Pajak (5)
Pajak Penghasilan yang terutang untuk tahun
pajak yang bersangkutan. Simpanlah bukti
pemotongan ini baik-baik untuk diperhitungkan N P W P : - - - - -
sebagai kredit pajak dalam Surat
Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh Orang
N a m a :
Pribadi.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila
diisi dengan lengkap dan benar.
Tanda tangan, nama dan cap
NPWP : - - - - - (3)
Alamat :
Perubahan No. Jenis Penghasilan Jumlah Penghasilan Bruto Tarif PPh yang dipotong
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Uang Pesangon, Uang
Tebusan Pensiun, Tunjangan
Hari Tua/Jaminan Hari Tua
yang dibayarkan sekaligus.
2. Honor & Imbalan lain yang
dibebankan kepada APBN
atau APBD yang diterima
oleh PNS, Anggota TNI/
POLRI dan Pensiunan.
JUMLAH
Terbilang : …………………………………………………………………………………………………………………
*) Lihat petunjuk pengisian
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 yang Tanda tangan, nama dan cap
dipotong di atas bukan merupakan kredit
pajak dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
Tahunan PPh Orang Pribadi.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ......................................................... (6)
apabila diisi dengan lengkap dan benar.
F.1.1.33.02
Dit.P2Humas 40
40
Departemen
DAFTAR BUKTI
Keuangan RI PEMOTONGAN Masa Pajak
Direktorat PAJAK PENGHASILAN (Bulan/Tahun)
Jenderal
Pajak
PASAL 21 DAN/ATAU / 2 0
PASAL 26 (TIDAK FINAL)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Perubahan 7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Jumlah
Dit.P2Humas 41
41
Departemen
DAFTAR BUKTI
Keuangan RI PEMOTONGAN Masa Pajak
Direktorat PAJAK PENGHASILAN (Bulan/Tahun)
Jenderal
Pajak
PASAL 21 DAN/ATAU / 2 0
PASAL 26 (FINAL)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Perubahan 7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Jumlah
Direktorat Dit.P2Humas
Penyuluhan Pelayanan
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI 42
dan Humas 42
Departemen
SPT Masa
Pajak Penghasilan
x SPT Normal
Keuangan RI Pasal 21 dan/atau Pasal 26 SPT Pembetulan Ke-____
Direktorat
Jenderal Form ulir ini digunak an untuk m e lapork an Tahun Kalender Formulir
k e w ajiban Pe m otongan Pajak Pe nghas ilan Pas al
Pajak
21 dan/atau Pas al 26 20 1721
(Bulan/Tahun)
Masa Pajak
/ 2 0
Bagian A – Informasi Identitas Wajib Pajak
1 NPWP -
2 Nama WP
3 Alamat
Nomor A lamat
4 Telepon 5 Email
6 Pegaw ai Tetap
7 Penerima Pensiun Berkala
8 Pegaw ai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas
9 Distributor MLM
10 Petugas Dinas Luar Asuransi
11 Penjaja Barang Dagangan
12 Tenaga Ahli
Anggota Dew an Komisaris atau Dew an Pengaw as yang
13
tidak Merangkap sebagai Pegaw ai Tetap
Mantan Pegaw ai yang Menerima Jasa Produksi,
14
Tantiem, Bonus atau Imbalan Lain
15 Pegaw ai yang Melakukan Penarikan Dana Pensiun
16 Peserta Kegiatan
Bukan Pegaw ai yang Menerima Penghasilan yang
17
Bersif at Berkesinambungan
Bukan Pegaw ai yang Menerima Penghasilan yang Tidak
18
Bersif at Berkesinambungan
Pegaw ai atau Pemberi Jasa sebagai Wajib Pajak Luar
19
Negeri
Jumlah Bagian B
20
(Penjumlahan Angka 6 s.d. 19)
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang telah Disetor pada Masa Pajak Januari s.d. November
21
(Diisi hanya pada Masa Pajak Desemb er)
22 STP PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 (hanya Pokok Pajak)
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor pada SPT yang Dibetulkan
26
27
Dit.P2Humas
(merupakan pindahan dari Bagian B Angka 25 dari SPT yang Dibetulkan)
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor karena pembetulan (angka 25 – angka 26)
43
28 Kelebihan setor pada angka 25 atau angka 27 akan dikompensasikan ke Masa Pajak Tahun
Bagian C – Objek Pajak – Final
J umlah J umlah J umlah
Golongan Penerima
No Penerima Penghasilan B ruto Pajak Terutang
Penghasilan
Penghasilan (R p) (R p)
Bagian D – Lampiran
a) Surat Setoran Pajak ____ lembar b) Surat Setoran Pajak PPh Pasal 21 c) Surat Kuasa Khusus/Surat
DTP Keterangan Kematian
d) Daf tar Bukti Pemotongan Pajak e) Daf tar Bukti Pemotongan Pajak f ) Formulir 1721 – I
Penghasilan Tidak Final Penghasilan Final (Di sa mpai ka n ha nya pa da M a sa
P aj ak Desember)
Perubahan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahw a apa yang telah saya beritahukan di atas beserta
lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas .
Diisi oleh Petugas
Langsung dari WP
Nama
Melalui Pos
NPWP -
Tanda Tangan Tanggal (dd/mm/yyyy) Tanggal (dd/mm/yyyy) Tanda Tangan
____/_____/____ ___/___/_____
Da lam ketentuan baru ini, tarif pemotongan PPh Pasal 21 adalah dengan menggunakan tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh atas penghasilan yang diterima oleh:
1. Pegawai tetap.
2. Penerima pe nsiun yang dibaya rka n secara bulanan.
3. Pegawai ti dak tetap ata u tenaga kerja lepas yang diba ya rkan secara bulanan.
4. Pegawai ti dak tetap ata u tenaga kerja lepas berupa upah harian, upah mingguan, upah satuan, upah borongan dan uang saku harian yang ti dak
diba ya rkan s ecara bulanan.
5. Bukan pe gawai yang me nerima pembayaran yang bersifat ti dak berkesinambungan.
6. Pes erta kegiatan seti ap kali menerima pembayaran yang bersifat utuh dan tidak dipecah.
7. Bukan pe gawai yang me nerima imbalan yang berkesinambungan.
8. Anggota dewan komisaris atau dewan pengawas yang ti dak merangkap s ebagai pegawai tetap yang menerima atau memperoleh honorarium atau
imbalan yang bers ifat ti dak teratur.
9. Mantan pegawai yang menerima atau memperole h jasa produksi, tanti em, grati fikas i, bonus atau imbalan lain yang bersifat ti dak te ratur.
10. Pes erta program pensiun yang berstatus s ebagai pegawai yang melakukan penarikan Dana Pensiun.
(Pas al 13, 14, 15 dan 16 PMK 252/PMK.03/2008)
Syarat bagi pene rima penghasilan bukan pega wa i untuk mendapatkan pengurangan PTKP yaitu orang priba di bukan pegawai penerima penghasilan tersebut harus
memiliki NPWP (untuk wanita kawin, maka suaminya harus memiliki NPWP) dan memberikan fotokopi ka rtu NPW
BIAYA JABATAN
Biaya Jabatan ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah seti nggi-tingginya Rp 6.000.000,00 seta hun a tau Rp 500.000,00 sebulan.
Biaya Pensiun ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah seti nggi-tingginya Rp 2.400.000,00 seta hun a tau Rp 200.000,00 sebulan.
(Pas al 1 PMK 250/PMK.03/2008)
Batas penghasilan bruto yang diterima atau diperole h pegawai harian, mingguan dan pegawa i tidak tetap lainnya sampai dengan jumlah Rp 150.000,00 sehari tidak
dipotong PPh Pas al 21. Namun ketentuan ini tidak berlaku jika penghasilan bruto ini telah melebih
Dit.P2Humas 44
PEMOTONGAN PPh PASAL 21 YANG TIDAK MEMILIKI NPWP
Atas penghasila n yang dibayarkan ke pada pega wai dan bukan pegawai yang tidak memiliki NPWP, dikenakan Pemotongan PPh Pasal 21 dengan tarif ya ng lebih ti nggi
20% daripada tarif yang dite rapkan dalam PPh Pasal 21, sehingga jumlah PPh yang dipotong tarifnya
Contoh Formulir yg dilampirkan hanya pada masa Desember
Departemen
Keuangan RI
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN
1721 - I
Direktorat PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 Tahun Kalender
Jenderal UNTUK PEGAWAI TETAP DAN
Pajak PENERIMA PENSIUN BERKALA
2 0
A. DAFTAR PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT YANG PENGHASILAN NETONYA
MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
PPh Pasal 21
Penghasila n Bruto dan/atau Pasal 26
No NPWP Nama W ajib Pajak
(Rupiah) Teruta ng
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
A1. Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun atau THT/JHT yang
Penghasilan Netonya Melebihi PTKP (jumlah nomor 1 s.d. 20)
B. Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun atau THT/JHT yang
Penghasilan Netonya tidak Melebihi PTKP ……. Orang
Pajak / 2 0
PPh Pa sal 21
Penghasilan
Dan/Atau Pa sal
No NPWP Nama W ajib Pajak Bruto
26 Terutang
(Rupiah)
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
1.
2.
3.
4.
5.
Status Karyawan
1.
2.
3.
4.
5.
Tanggal
No NPWP Nama Wajib Pajak
Terdaftar
1.
2.
3.
4.
5.
Departemen
Keuangan RI DAFTAR PEGAWAI
1721 - T
Direktorat TETAP/PENERIMA PENSIUN MASA PAJAK
Jenderal BERKALA (Bulan/Tahun )
Pajak
/ 2 0
Status Karyawan
No NPWP* Nama Wajib Pajak (TK, K, K/I, Jum lah
PH, HB) Tanggungan
(1) (2) (3) (4) (5)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Dit.P2Humas 47
* Untuk Pegawai yang tidak memiliki NPWP, maka kolom NPWP dikosongkan
Contoh Surat Setoran Pajak (SSP) yang Baru
Hanya diisi
Dlm transaksi SURAT SETORAN PAJAK
Pengalihan hak DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)
Atas tanah dan Untuk Arsip Wajib Pajak
Dan Kegiatan Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Membangun ALAMAT WP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
sendiri ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...……………………………….
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01