Akuntansi untuk

Pajak Penghasilan
• Ade Rahmawan (142180058)
• Annisa Fakhridina (142180061)
• Savira Sudarma (142180067)
• Noviani (142180069)
• Rizky Winda F (142180072)
•
 Laba Keuangan Sebelum
Pajak dan Laba Kena Pajak

0 02
1

Jumlah kena pajak di masa Jumlah yang dapat dikurangkan

depan di masa depan
 Pendapatan atau keuntungan yang
dapat dikenakan pajak setelah diakui
dalam laba keuangan

Beban atau kerugian yang dapat

Perbedaan dikurangkan setelah diakui dalam

laba keuangan

Sementara Pendapatan atau keuntungan yang

dapat dikenakan pajak sebelum
diakui dalam laba keuangan

Pendapatan atau keuntungan yang

dapat dikenakan pajak sebelum
diakui dalam laba keuangan

Aspek yang timbul dan membalik dalam perbedaan sementara

Perbedaan sementara yang timbul adalah perbedaan yang pada awalnya ada antara dasar pembukuan dan dasar
pajakn untuk suatu aktiva atau kewajiban tanpa memperhatikan apakah dasar tersebut lebih besar atau lebih kecil
dari dasar pembukuan nya. Perbedaan yang membalik, dipihak lain terjadi apabila perbedaan sementara yang
timbul pada periode sebelumnya dihilangkan.
 Perbedaan
Permanen

Pos-pos yang diakui untuk tujuan

pelaporan keuangan tetapi tidak
diakui untuk tujuan pajak

Pos-pos yang dipakai untuk tujuan

pajak tetapi tidak diakui untuk
tujuan pelaporan keuangan
 Pengaruh Tarif Pajak
Terhadap Pajak Penghasilan Tangguhan

Tarif Pajak Masa Depan

Jika tarif pajak berbeda untuk tahun-tahun mendatang
maka harus digunakan tarif pajak yang ditetapkan, yang

01 diperkirakan akan diberlakukan. Tarif pajak selain tarif

tahun berjalan dapat digunakan hanya jika tarif pajak
masa depan telah ditetapkan menjadi undang-undang.
Jika tarif baru untuk tahun-tahun mendatang belum
ditetapkan menjadi undang-undang, maka harus
digunakan tarif pajak sekarang yang berlaku.

Revisi Tarif Pajak Masa

Depan
Jika perubahan tarif pajak ditetapkan menjadi undang-
undang, maka pengaruhnya terhadap akun pajak
02 penghasilan yang ditangguhkan yang sudah ada harus
segera dicatat. Pengaruh itu dilaporkan sebagai
penyesuaian terhadap beban pajak penghasilan dalam
periode perubahan.
 Prosedur Akuntansi Untuk Loss
Carryback dan Loss Carryforward

Kompensasi
kerugian ke belakang
Kompensasi
kerugian ke depan
Perlunya penyisihan
nilai
 Prinsip Dasar Metode
Aset Kewajiban

Kewajiban atau aktiva Kewajiban atau aktiva pajak

pajak lancar diakui yang ditangguhkan diakui
sebesar estimasi hutang 01 02 sebesar estimasi pengaruh pajak
pajak atau yang dapat masa depan yang ditimbulkan
diminta kembali dalam oleh perbedaan sementara dan
SPT pajak tahun berjalan. kompensasi ke depan

Pengukuran kewajiban serta

Pengukuran aktiva pajak yang
aktiva pajak lancar dan yang
ditangguhkan dikurangi, jika
ditangguhkan didasarkan pada
perlu, sebesar jumlah setiap
manfaat pajak yang,
04 03 ketentuan dalam undang-undang
pajak yang ditetapkan; pengaruh
berdasarkan bukti yang ada,
perubahan undang-undang atau
tidak diharapkan akan
tarif pajak di masa depan tidak
direalisasi.
diantisipasi.
Thank You