Modul ke

Penganggaran/Budgetin
g Perusahaan
05
Anggaran Penjualan
Fakultas

Ekonomi & Bisnis

Team Teaching Penganggaran/ Budgeting Perusahaan
Dosen Fakultas Ekonomi & Bisnis
Program Studi
UniversitasWidyatama
Manajemen S1
 Pengertian Anggaran Penjualan
Anggaran penjualan ialah anggaran
yang merencanakan secara sistematis
dan lebih terperinci tentang
penjualan perusahaan selama periode
tertentu yang akan datang, yang di
dalamnya meliputi rencana tentang
jenis (kualitas) barang yang akan
dijual, waktu penjualan, serta tempat
(daerah) pemasarannya.
Munandar
MANFAAT PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN
Faktor-faktor yang Mempengaruhi Penyusunan Anggaran
Penjualan
Politik Harga dalam Anggaran Penjualan
Sebuah perusahaan berharapakan menjual 42.000 unit produknya dengan harga
Rp200,00/unit. Biaya yang ditanggung adalah Rp1.500.000,00 yang bersifat tetap dan
Rp3.150.000,00 yang bersifat variabel.Tetapi akhir-akhir ini diperkirakan target penjualan
tidak tercapai. Manajemen dihadapkan pada 3 pilihan, yaitu:
1. Mempertahan kanapa yang direncanakan
2. Menaikkan harga10%, volume turun10%
3. Menaikkan volume 10%, harga turun10%
Periode Anggaran Penjualan
Hal-hal yang Perlu Diperhatikan Dalam Menyusun
Anggaran Penjualan
Langkah Dalam Menyusun Anggaran Penjualan
Forecast Penjualan
Teknik proyeksi tentang permintaan
konsumen potensial pada suatu periode
tertentu dengan menggunakan berbagai
asumsi tertentu pula.
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI PEMBUATAN
FORECAST PENJUALAN
Keputusan Dan Kebijaksanaan yang Dipengaruhi oleh
Forecast Penjualan
 TEKNIK FORECAST PENJUALAN
a) Forecast Berdasarkan Pendapat
 TEKNIK FORECAST PENJUALAN
B) Forecast Berdasarkan Perhitungan Statistik
 Analisis Trend :
Penerapan garis trend secara bebas
Kelemahan: sangat subyektif dan kurang memenuhi persyaratan ilmiah
sehingga jarang digunakan. Metode ini memberikan kebebasan penuh
untuk menggambarkan garis trend berupa garis lurusyang terletak
diantara titik-titik data asli.
Penjualan makanan anak PT Serangkai tahun 2013-2017
Tahun Jumlah Penjualan (juta unit)
2013 4.200
2014 4.320
2015 4.480
2016 4.560
2017 4.640
Dari data diatas akan dibuat tebaran titiknya dan ditarik garis yang menghubungkan titik-titik
pasangan pengamatan tersebut, sehingga diperoleh gambaran sebagai berikut

Unit

Tahun
 Analisis Trend :
Trend Metode Setengah Rata-rata (Semi Average)
Metode ini membagi data menjadi dua kelompok yang sama besar
Latihan Soal
Data Penjualan PT Serangkai tahun 2013-2018

Tahun Jumlah penjualan (Y) dalam unit

2013 6.300
2014 6.480
2015 6.720
2016 6.840
2017 6.960
2018 7.140
Dari contoh diatas dapat ditentukan kelompok pertama dan kelompok keduanya,
yaitu 2013, 2014, 2015 adalah kelompok 1 dan 2016, 2017, 2018 adalah kelompok 2.
 Dari setiap kelompok dicari rata-ratanya, Dalam pemberian score X untuk metode Semi Average ini,
yang menjadi acuan adalah kelompok pertama. Score 0
yaitu ditunjukkan pada tabel berikut diberikan pada data tengah kelompok pertama (data
ganjil), ex: 0,-1,-2,-3, dst. Untuk data genap tidak
Tahun Total Average X melibatkan angka nol (0), ex: datanya berjumlah 4, maka
Jumlah
scorenya -3, -1, 1,3
penjualan(Y)
Tahun Jumlah Total Average X
dalam unit
penjualan(Y)
2013 6.300    
dalam unit
2014 6.480   Total/Jumlah tahun  
2013 6.300     -1

2014 6.480 19500 19500/3=6500 0

2015 6.720      
2015 6.720     1
         
         
2016 6.840    
2016 6.840     2
2017 6.960   Total/Jumlah tahun  
2017 6.960 20940 20940/3=6980 3

2018 7.140     4
2018 7.140      
Penyelesaian Perhitungan :
a = 6.500
b = 6.980 - 6.500 = 160
Sehingga persamaannya adalah:
Y = 6.500 + 160(x)
Maka forecast untuk tahun 2019 adalah
Y = 6.500 + 160(5) = 7.300
Forecast tahun 2020 = 7.460, Forecast tahun 2021 = 7.620, Forecast tahun 2022 = 8.100 dst
 Analisis Trend :
Trend Secara Matematis -> Metode Moment
Y = a + bx
∑Yi = na + b∑Xi
∑Xi.Yi = a ∑ Xi + b ∑ Xi2
Perbedaannya dengan metode semi average adalah pemberian
score X nya. Pemberian score X untuk metode moment iniscore 0
diberikan pada data pertama.
Latihan Soal
Sebuah perusahaan yang memproduksi obat-obatan kimia mengalami
peningkatan penjualan yang fluktuatif untuk obat anti jerawat. Berikut
ini adalah tingkat penjualan obat herbal tersebut selama tahun 2013-
2017

Data Penjualan PT Serangkai tahun 2013-2018

Dengan menggunakan Metode Moment buatlah forecast penjualan untuk tahun 2018
dan 2019!
Penyelesaian

Mencari Tingkat Penjualan Tahun 2018

Y = a + bx

∑Yi = na + b∑Xi

∑Xi.Yi = a ∑ Xi + b ∑ Xi2
 Penyelesaian : Mencari Tingkat Penjualan Tahun 2018

Persamaan(1) = 2.440.800 = 5a + 10b → x 2 →4.881.600 = 10a+20b

Persamaan(2) = 5.494.050 = 10a+30b → x 1 →5.494.050 = 10a+30b
-612.450 = -10b
b = 61.245
b = 61.245→ 4.881.600 = 10a+20b
4.881.600 = 10a+20(61.245)
4.881.600 = 10a+ 1.224.900
10a = 3.656.700
a = 365.670 → Y’ = 365.670 + 61.245X -> Y’ = 365.670 +
61.245X
Maka Y’ (2011) = Y’ = 365.670 + 61.245X => Y’ = 365.670 + 61.245 (5) => 671.895
Maka Y’ (2012) = Y’ = 365.670 + 61.245X => Y’ = 365.670 + 61.245 (6) = >733.140
 Analisis Trend :
Trend Secara Matematis -> Metode Least Square
Latihan Soal
Sebuah perusahaan yang bergerak dalam penyediaan makanan bayi
ingin membuat forecast penjualan makanan bayi untuk beberapa tahun
mendatang di daerah Jawa Timur, dengan menggambarkan garis trend.
Data penjualan tahun-tahun terakhir adalah sebagai berikut:
Penyelesaian dengan Metode Least Square
Metode ini berbeda dengan metode moment, dimana tahun dasarnya
terletak ditengah data. Sehingga hasil perhitungannya adalah sbb:

Persamaan trend:
Nilai trend setiap tahun adalah:
Tahun 2013→ Y=7.638+378(-2)= 6.882
Tahun 2014→ Y=7.638+378(-1)= 7.260
Tahun 2015→ Y= 7.638+378(0) = 7.638
Tahun 2016→ Y=7.638+378(1) = 8.016
Tahun 2017→ Y=7.638+378(2) = 8.394
Jadi untuk tahun 2011 → Y=7.638+378(3) = 8.77
Forecast Metode Khusus
 Contoh Soal Penyusunan Anggaran Penjualan 1
PT Matahari Indah memproduksi 3 jenis produk yaitu Imco, Inside dan
Penta. Data penjualan dalam unit untuk ketiga produk tersebut adalah
sbb:

Harga jual/ unit untuk tahun2018adalah sebagai berikut: Imco Rp2.250,00;

Inside Rp3.000,00; dan Penta Rp5.200,00.
Diminta:
1.Membuat ramalan tingkat penjualan tahun 2011 dalam unit untuk produk
Imcome makai Least Square, produk Inside menggunakan Semi Average
dan Penta dengan Trend Moment
2.Menyusun anggaran penjualan tahun 2011 secara lengkap per triwula
Penyelesaian : Produk Imco (Least Square)

a= 31.500/6=5.250
b= 5.500/70=78,57
Y2011 = 5.250 +78,57 (7)
= 5.800 unit
Penyelesaian : Produk Inside (Semi Average)

a= (8.000+6.000+5.000)/3=6.333,33
b={[(7.500+8.000+6.500)/3] –6.333,33}/3 = 333,33
Y2011 = 6.333,33 +333,33 (5)
= 8.000 unit
Penyelesaian : Produk Penta (Metode Moment)

29.500= 6a +15b (x2,5) -> 73.750 = 15a+37,5b

82.000=15a +55b ( x1 ) -> 82.000 = 15a+ 55b_
-8.250 = -17,5b
b = 471,43
a = 3.738,09
Anggaran Penjualan Tahun 2018
Contoh Soal Penyusunan Anggaran Penjualan 2
PT XYZ President sebagai produsen minuman dengan merk Now Milk Tea dan Now Teh Tarik akan
melakukan evaluasi penjualan di kota Jakarta dan Bandung. Harga jual masing-masing minuman ini
adalah Rp 6,500 untuk Now Milk Tea dan Rp 7,500 untuk Now Teh Tarik per botol. Sebagai manajer
keuangan PT XYZ President, saudara diminta untuk membuat anggaran penjualan berdasarkan produk,
daerah dan waktu penjualan untuk tahun 2018 dengan menggunakan data penjualan selama lima
tahun terakhir sebagai berikut:
Berdasarkan pengalaman tahun lalu perbandingan penjualan untuk Now Milk Tea di
Jakarta dan Bandung adalah 6:4, sedangkan untuk Now Teh Tarik adalah 5:5. Adapun
distribusi masing-masing minuman di kedua daerah pemasaran adalah sebagai berikut:

Now Milk Tea Now Teh Tarik

Waktu
Jakarta Bandung Jakarta Bandung
January 82 97 103 118
February 93 99 105 115
March 95 101 107 85
April 97 103 118 82
May 99 105 115 93
June 101 107 85 95
July 103 118 82 97
August 105 115 93 99
September 107 85 95 101
October 118 82 97 103
November 115 93 99 105
December 85 95 101 107
Peramalan Penjualan
Tahun Now Milk Tea Now Teh Tarik X XX XY Now Milk Tea XY Now Teh Tarik
2014 8,000 8,800 -3 9 -24000 -26400
2015 10,000 9,200 -1 1 -10000 -9200
2016 10,400 10,800 1 1 10400 10800
2017 12,000 12,400 3 9 36000 37200
Total 40,400 41,200 0 20 12,400 12,400

Sehingga didapat persamaan sebagai berikut:

Now Milk Tea : Y = 10100 +620 X
Now Teh Tarik : Y = 10300 + 620X
Peramalan Penjualan untuk tahun 2018
Now Milk Tea = 13200 unit
Now Teh Tarik = 13400 unit
Anggaran Penjualan Berdasarkan Produk

Anggaran Penjualan Berdasarkan Daerah

Anggaran Penjualan Berdasarkan Waktu
Anggaran Penjualan Berdasarkan Waktu
Terima Kasih Atas Perhatiannya

Team Teaching Penganggaran (Budgeting) Perusahaan

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS WIDYATAMA BANDUNG