PENGENDALIAN

INTERNAL DAN RISIKO

PENGENDALIAN

MELATI AYU LESTARI

KHAIRUL MUJAHIDI
Pengertian Pengendalian Internal
 proses yang dipengaruhi oleh dewan direksi,
manajemen, dan personel lainnya dari entitas, yang
dirancang untuk memberikan asurans yang memadai
terkait pencapaian tujuan-tujuan dalam kategori yaitu
efektivitas dan efisiensi dari aktivitas operasi,
reliabilitas dari pelaporan keuangan, kepatuhan
terhadap undang-undang dan regulasi yang berlaku,
dan mengamankan aset-aset terhadap pengakuan,
penggunaan, atau penghentian pengakuan yang tidak
diotorisasi (Rick Hayes dkk, 2017: 260).
Pengertian Pengendalian Internal
 Menurut Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI)
dalam bukunya “Standar Profesional Akuntan
Publik” (2011:319.2), pengendalian internal adalah
suatu proses-yang dijalankan oleh dewan komisaris
manajemen, dan personel lain entitas yang didesain
untuk memberikan keyakinan memadai tentang
pencapaian tiga golongan tujuan berikut ini: (a)
keandalan pelaporan keuangan, (b) efektivitas dan
efisiensi operasi, dan (c) kepatuhan terhadap hukum
dan peraturan yang berlaku.
 Tujuan Pengendalian Internal

 Keandalan Laporan Keuangan

 Efektivitas dan Efisiensi Operasi
 Kepatuhan Terhadap Hukum dan Peraturan Yang
Berlaku
 Risiko dan Pengendalian TI
 Pengendalian Aplikasi
 Pengendalian TI Umum
 Pengendalian Fasilitas Komputer
 Risiko-risiko TI
Komponen Pengendalian Internal
 Lingkungan pengendalian.
 Proses penilaian risiko entitas.
 Sistem informasi dan berkaitan dengan proses-
proses bisnis yang relevan terhadap pelaporan
keuangan dan komunikasi.
 Prosedur-prosedur pengendalian.
 Pemantauan terhadap sejumlah pengendalian.
 Lingkungan Pengendalian
 Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang
mencerminkan keseluruhan sikap manajemen
puncak, direksi, dan pemilik entitas terkait
pengendalian dan pentingnya pengendalian.
 Pengendalian Resiko
 Identifikasi
dan analisis risiko yang dilakukan oleh
manajemen relevan terhadap penyajian laporan
keuangan yang sesuai dengan IFRS.
Sistem Informasi, Komunikasi, dan Proses
Bisnis yang Terkait

 Setiap perusahaan harus mendapatkan informasi

relevan yang terkait dengan sejumlah peristiwa
dan aktivitas, baik internal maupun eksternal,
dalam bentuk keuangan ataupun nonkeuangan
Prosedur-prosedur pengendalian
 sejumlah
kebijakan dan prosedur yang membantu
memastikan arahan manajemen yang dilakukan.
Pemantauan atas Pengendalian
 Pemantauan adalah proses yang berhubungan
dengan penilaian yang sedang dilakukan atas
kualitas kinerja pengendalian internal.
Pengendalian Internal
Hard Control

Soft Control
 Penilaian Awal atas Risiko
Pengendalian

 Mempertimbangkan hasil-hasil audit sebelumnya

yang menyertakan evaluasi terkait efektivitas
pelaksanaan pengendalian internal
 Pengetahuan tentang industri dan lingkungan
industri juga dapat membantu dalam menentukan
risiko pengendalian