PENGENDALIAN

INTERNAL DAN
RISIKO
PENGENDALIAN

MELATI AYU LESTARI

KHAIRUL MUJAHIDI
 Pengertian Pengendalian
Internal
 proses yang dipengaruhi oleh dewan direksi,
manajemen, dan personel lainnya dari
entitas, yang dirancang untuk memberikan
asurans yang memadai terkait pencapaian
tujuan-tujuan dalam kategori yaitu efektivitas
dan efisiensi dari aktivitas operasi, reliabilitas
dari pelaporan keuangan, kepatuhan
terhadap undang-undang dan regulasi yang
berlaku, dan mengamankan aset-aset
terhadap pengakuan, penggunaan, atau
penghentian pengakuan yang tidak
diotorisasi (Rick Hayes dkk, 2017: 260).
 Pengertian Pengendalian
Internal
 Menurut Institut Akuntan Publik Indonesia
(IAPI) dalam bukunya “Standar Profesional
Akuntan Publik” (2011:319.2), pengendalian
internal adalah suatu proses-yang dijalankan
oleh dewan komisaris manajemen, dan
personel lain entitas yang didesain untuk
memberikan keyakinan memadai tentang
pencapaian tiga golongan tujuan berikut ini:
(a) keandalan pelaporan keuangan, (b)
efektivitas dan efisiensi operasi, dan (c)
kepatuhan terhadap hukum dan peraturan
yang berlaku.
Tujuan Pengendalian Internal

 Keandalan Laporan Keuangan

 Efektivitas dan Efisiensi Operasi
 Kepatuhan Terhadap Hukum dan
Peraturan Yang Berlaku
Risiko dan Pengendalian TI
 Pengendalian Aplikasi
 Pengendalian TI Umum
 Pengendalian Fasilitas Komputer
 Risiko-risiko TI
 Komponen Pengendalian
Internal
 Lingkungan pengendalian.
 Proses penilaian risiko entitas.
 Sistem informasi dan berkaitan dengan
proses-proses bisnis yang relevan
terhadap pelaporan keuangan dan
komunikasi.
 Prosedur-prosedur pengendalian.
 Pemantauan terhadap sejumlah
pengendalian.
Lingkungan Pengendalian
 Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang
mencerminkan keseluruhan sikap
manajemen puncak, direksi, dan pemilik
entitas terkait pengendalian dan
pentingnya pengendalian.
 Pengendalian Resiko
 Identifikasi
dan analisis risiko yang
dilakukan oleh manajemen relevan
terhadap penyajian laporan keuangan
yang sesuai dengan IFRS.
 Sistem Informasi, Komunikasi, dan
Proses Bisnis yang Terkait

 Setiapperusahaan harus mendapatkan

informasi relevan yang terkait dengan
sejumlah peristiwa dan aktivitas, baik
internal maupun eksternal, dalam bentuk
keuangan ataupun nonkeuangan
 Prosedur-prosedur
pengendalian
 sejumlah
kebijakan dan prosedur yang
membantu memastikan arahan
manajemen yang dilakukan.
 Pemantauan atas
Pengendalian
 Pemantauan adalah proses yang
berhubungan dengan penilaian yang
sedang dilakukan atas kualitas kinerja
pengendalian internal.
Pengendalian Internal
Hard Control

Soft Control
 Penilaian Awal atas Risiko
Pengendalian

 Mempertimbangkan hasil-hasil audit

sebelumnya yang menyertakan evaluasi
terkait efektivitas pelaksanaan
pengendalian internal
 Pengetahuan tentang industri dan
lingkungan industri juga dapat membantu
dalam menentukan risiko pengendalian