INTERNAL CONTROL, RISK

MANAGEMENT, DAN GOOD

CORPORATE
GOVERNANCE

AHLAN JEFRI SIREGAR

LAMDAPOT PRANATA SIMARMATA
WAHYU NATANAEL SIREGAR
 PENGENDALIAN INTERNAL
DARI KONSERVATIF KE
KONTEMPORER

“ Pengendalian Internal adalah suatu proses, yang

dipengaruhi oleh sumber daya manusia dan sistem teknologi
informasi yang dirancang untuk membantu organisasi
mencapai suatu tujuan atau objek tertentu. Pengendalian
internal merupakan suatu cara untuk mengarahkan,
mengawasi, dan mengukur sumber daya suatu organisasi. Ia
berperan penting untuk mencegah dan mendeteksi
penggelapan ( Fraud) dan melindungi sumber daya organisasi
baik yang berwujud maupun tidak.”

2
 1. Classic Internal Control
2. COSO Framework of Internal
Control
 Classic Internal Control
1. Rencana bisnis dan evaluasi kinerja
2. Struktur organisasi dengan
memperhatikan prinsip pemisahan
Pengendalian internal klasik tidak
3. Uraian dan tingkatan jabatan terpisahkan dari perkembangan ilmu
4. Peraturan perusahaan dan perangkat manajemen dan menekankan pada sistem
prosedur kerja pengendalian yang terdokumentasi
dengan baik, mulai dari perencanaan,
5. Sistem akuntansi dan penyajian
pelaksanaan, evaluasi, dan pengembangan
laporan keuangan
6. Rencana dan pengendalian anggaran
7. Sistem administrasi dan sistem
informasi manajemen
8. Internal audit yang menekankan pada
uji kepatuhan dan penangkalan
4
kejahatan.
 COSO Framework of Internal
Control
1. Lingkungan pengendalian
• Business owner philosopy ( pemikiran pemilik
bisnis)
• Management style ( gaya manajemen)
• Organization structure (struktur organisasi)
• HR Career Development
2. Penilaian resiko
aktivitas sebelum penaksiran resiko adalah
penentuan tujuan internal untuk berbagai tingkatan.
Penaksiran resiko adalah identifikasi dan analisis resiko-
resiko yang relevan terhadap pencapaia tujuan sebagai
dasar untutk memperkirakan bagaimana resiko tersebut
harus ditangani
3. Prosedur pengendalian
prosedur pengendalian ditetapkan untuk
standarisasi proses kerja,sehingga menjamin tercapainya
tujuan perusahaan dan mencegah atau mendeteksi
terjadinya ketidak beresan serta kesalahan.
4. Pemantauan
pemantauan terhadap sistem pengendalian internal
akan menemukan kekurangan serta meningkatkan efektifitas
pengendalian. Pengendalian internal dapat dimonitor secara
efektif melalui penilaian khusus atau sejalan dengan usaha
manajemen. Usaha pemantauam yang terakhir dapat
dilakukan dengan cara mengamati perilaku karyawan atau
tanda-tanda peringatan yang diberikan oleh sistem akuntansi.
5. Informasi dan Komunikasi
informasi dan komunikasi merupakan unsur unsur
yang penting dari pengendalian internal perusahaan.
Informasi tentang lingkungan pengendalian ,penilaian
resiko,prosedur pengendalian ,dan pemantauan diperlukan
oleh manajemen,untuk pedoman operasi,dan menjamin
ketaatan dengan pelaporan hukum,serta peraturan-peraturan
yang berlaku pada perusahaan.
5
 Pengelolaan Resiko
Pengelolaan resiko adalah tindakan terencana dan berkesinambungan untuk mengantisipasi
ketidakpastian di masa depan dengan cara mereduksi faktor-faktor yang memungkinkan
terjadinya resiko,atau menekan dampak dari resiko,berdasarkan identifikasi atau
observasi,pengukuran atau analisis,dan penanganan atau pengendalian atas faktor-faktor
penyebab atau dampak resiko yang mungkin terjadi.

“ Penanganan Resiko
1.Risk Detection : Misalnya dengan membatasi jumlah dana yang akan diinvestasikan dalam
bisnis baru,melakukan uji pasar terhadap produk baru,dan memantau kompetensi SDM selama
masa Probation.
2.Risk Reduction : Misalnya dengan melakukan hedging,guna mengantisipasi fluktuasi currency
rate,membangun pengendalian internal yang kuat,menempatkan SDM dengan prinsip “the right
man on the right place” dan menginvestasikan dana pada penanganan limbah produksi
3. Risk sharing : misalnya dengan melakukan diversifikasi pada berbagai instrumen investasi atau
bisnis yang berbeda,menjalin kerja sama bisnis,menutup asuransi,mensubkotrakkan sejumlah
aktivitas bisnis operasi,dsb.
4.Risk Mitigation : upaya mengurangi dampak kerugian yang sudah terjadi,misalnya menarik
dana dari instrumen investasi atau bisnis yang terus merugi,melakukan pendekatan kepada
masyarakat terkait pencemaran limbah yang sudah terjadi.

6
 GCG
￮ GCG adalah rangkaian proses, kebiasaan, kebijakan, aturan, dan
institusi yang memengaruhi pengarahan, pengelolaan serta
pengontrolan suatu perusahaan atau corporate.
￮ Berikut penjelasan tingkasan mengenai pesan yang diusungkan oleh GCG:
￮ 1. Transparency : keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan
keterbukaan dalam mengungkapkan informasi material dan relevan mengenai
perusahaan.
￮ 2. Accountability : terkait kejelasan fungsi , pelaksanaan, dan pertanggungjawaban
organ sehingga pengelolaan perusahaan terlaksana secara efektiv
￮ 3. Responsibility : kesesuaian didalam pengelolaan perusahaan terhadap peraturan
perundang undangan dan prinsip prinsip korporasi yang sehat.
￮ 4. Fairness : keadilan dan kesetaraan dalam memenuhi hak hak stakeholders

7
Thanks!