BAB 6

PRAKIRAAN & PERENCANAAN KEUANGAN

 Sumber Dana

Sumber dana berasal dari :

1. Penurunan bersih aktiva, kecuali kas & aktiva
tetap
2. Penurunan bruto aktiva tetap
3. Kenaikan bersih kewajiban
4. Penambahan modal sendiri
5. Dana yang diperoleh dari operasi
 Penggunaan Dana

Penggunaan dana berasal dari :

1. Kenaikan bersih aktiva, kecuali kas & aktiva
tetap
2. Kenaikan bruto aktiva tetap
3. Penurunan kewajiban
4. Pengurangan modal sendiri
5. Pembayaran dividen
 Perencanaan Keuangan

Perencanaan Keuangan Jk. Panjang (min 5 tahun)

Proses menerjemahkan rencana operasi
perusahaan menjadi informasi keuangan, untuk
memperkirakan posisi & kondisi keuangan perusahaan
di masa yang akan datang.
Tujuan :
 Memperkirakan posisi keuangan di masa yang akan
datang
 Menaksir kebutuhan dana di masa yang akan datang
(kecukupan dana dari hasil operasi)
 Kompensasi manajemen
 Perencanaan Keuangan

Perencanaan Keuangan Jk. Pendek (< 1 tahun)

Anggaran Kas
Suatu perkiraan yang terperinci tentang
penerimaan & pengeluaran kas di masa yang akan
datang.

Tujuan :
 Menjaga likuiditas perusahaan
 Anggaran Kas

Pada akhir Sept 2015 perusahaan akan menyusun anggaran kas untuk bulan
Okt, Nov, Des 2015. Data yang tersedia adalah sebagai berikut :
1. Realisasi Penjualan Sept 2015 = Rp. 120 Juta
Taksiran Penjualan Okt = Rp. 150 Juta, Nov = Rp. 180 Juta, Des = Rp.
220 Juta, Jan 2016 = Rp. 160 Juta
Penjualan tsb 30% dibayar tunai, 70% dibayar 1 bulan kemudian.
2. Pembelian Barang Dagangan (80% dari Penjualan), Pembayaran dilakukan
satu bulan kemudian.
3. Gaji Rp. 15 Juta per bulan
4. Penyusutan Rp. 10 Juta per bulan
5. Pada akhir Des 2015 dibayar bunga pinjaman sebesar Rp. 10 Juta, untuk
bulan Okt, Nov, Des 2015.
6. Saldo kas akhir Sept 2015 sebesar Rp. 20 Juta. Nilai tersebut
merupakan saldo min kas yang harus dipertahankan.