1

t ery : 13
Ma
aproprite de ree
 ANGGARAN KAS
2

CASH

aproprite de ree
 aproprite de ree 3

What is cash budget?

Anggaran kas adalah anggaran atau rencana
yang menggambarkan penerimaan kas yang
diharapkan/arus kas masuk dan
pengeluaran/arus kas keluar selama periode
yang ditentukan.
Cash inflows dan outflows tersebut,
diantaranya meliputi:
Penagihan piutang dari penjualan kredit,
pengeluaran yang dibayarkan, penerimaan
pinjaman dan pembayaran, dan pembiayaan
yang dibutuhkan.
Dengan kata lain, anggaran kas adalah
proyeksi perkiraan posisi kas
perusahaan tujuan mendatang
 aproprite de ree 4

Why cash budget?

Anggaran kas sangat penting, terutama
untuk perusahaan yang lebih kecil. Hal
ini memungkinkan perusahaan untuk
menetapkan jumlah kredit yang dapat
diberikan ke pelanggan tanpa memiliki
masalah dengan likuiditas
Anggaran kas membantu menghindari
kekurangan uang tunai selama periode
di mana perusahaan mengalami sejumlah
besar pengeluaran
 aproprite de ree 5

How to prepare cash budget?

Item/variabel yang diperlukan
dalam anggaran tunai/kas:
 Saldo kas (awal)
 Arus kas: masuk dan keluar
 Kas minimum yang diisyaratkan
 aproprite de ree 6

 Penerimaan atau arus kas masuk:

o Penjualan tunai (dari anggaran pengumpulan
piutang)
o Penjualan kredit (dari anggaran pengumpulan
piutang)
o Perubahan aktiva tetap (dari anggaran perubahan
AT, khususnya dari “pengurangan AT”)
o Sisa piutang
o Menerima sewa
o Pinjaman dari bank
o dll
 aproprite de ree 7

 Pengeluaran atau arus kas keluar:

o Biaya Produksi (jika pd anggaran COGS biaya
produksi tdk ada depresiasi, maka akan sama.
Akan tetapi jika ada depresiasi, maka harus
dikeluarkan dahulu depresiasinya, baru dihitung
kembali)
o Item biaya operasional dari proyeksi laba/rugi,
akan tetapi jika ada depresiasi, maka untuk
anggaran kas, harus dikeluarkan depresiasinya
o Perubahan aktiva tetap (dari anggaran perubahan
AT, khususnya dari “penambahan AT”)
o Membayar sewa
o Sisa utang
o Pajak (seperti laba/Rugi)
o Bunga (seperti Laba/Rugi)
o Pokok pinjaman
o dll
 aproprite de ree Ket Jan Feb Mar Q-2 Q-3 Q-4 2021
8

I. Saldo kas awal xx xx

II.(+) PENERIMAAN:
 -
 -
Total Penerimaan
III.Total Kas t’sed = I + II
IV.(-)PENGELUARAN:
 -
 -
Total Pengeluaran
V.Saldo kas akhir = III - IV yy yy
VI.(-)Kas minimum
VII. Surplus / Defisit
 The end
9

aproprite de ree