Arus kas oleh:

Nurhafni djubuli (2021009)

Adhinda Retno wahyuningrum (2021016)
Indah puspita sari (2021018)
Yasmine nurmaydani (2021020)
 2

Pengertian arus
kas
 3

Arus kas atau Cash Flow adalah kenaikan atau penurunan jumlah
uang yang dimiliki bisnis, institusi, atau individu. Dibidang
keuangan, arus kas digunakan untuk menggambarkan jumlah uang
tunai yang dihasilkan atau dikeluarkan dalam periode tertentu.
Apabila besaran uang masuk atau pemasukan lebih besar, maka
laporan keuangan menunjukkan arus kas positif. Sebaliknya, jika
pengeluaran lebih besar daripada pendapatan, maka dapat
dipastikan arus kas negatif.
 4

Jenis pemasukan dan

pengeluaran dalam cash
flow
 5

Jenis pemasukan
1. Pemasukan Aktif
2. Pemasukan Investasi
3. Pemasukan Pasif
 6

Jenis pengeluaran
1. Pengeluaran tetap yang wajib dibayarkan
2. Pengeluaran yang tidak terhindarkan
3. Pengeluaran tambahan
4. Tabungan
 7

Jenis – jenis
arus kas
 8

From Operating Activities Free Cash Flow to Equity

Free Cash Flow to The Firm Net Change in Cash

 9

Metode laporan
arus kas

Metode langsung dan tidak langsung
Metode Langsung
Metode laporan kas secara langsung
merupakan metode membuat
laporan arus kas dengan
mengelompokkan kegiatan operasi
ke dalam berbagai kategori.
10
Metode Tidak
Langsung
Metode tidak langsung lebih
memusatkan perhatiannya kepada
perbedaan antara laba bersih dan
arus kas dari aktivitas operasi.
Metode ini tidak langsung
menunjukan hubungan antara
laporan keuangan laba rugi,
neraca dan arus kas.
 11

Komponen arus kas

Kas dari kegiatan operasi
Arus kas dari kegiatan operasi adalah arus kas yang berasal dari transaksi yang berasal dari kegiatan itu
sendiri.

Arus kas dari kegiatan investasi

Arus kas dari kegiatan investasi adakah arus kas dalam bentuk pemasukan atau pengeluaran

Arus kas dari kegiatan pendanaan

Biasanya arus kas dari kegiatan pendanaan ini berasal dari transaksi yang mempengaruhi utang dan ekuitas
perusahaan.
 12

Isi laporan
arus kas
 13

1. Adanya kenaikan maupun penurunan kas.

2. Menghitung dan melaporkan jumlah kas bersih
yang dipakai untuk operasional.
3. Menghitung dan melaporkan jumlah kas bersih
yang dipakai untuk investasi.
4. Menghitung dan menjumlahkan keseluruhan
kas bersih dari ketiga laporan di atas.
Analisis cash flow
berdasarkan rasio
 15

Rasio arus kas

operasi (ako)
AKO = Jumlah Arus Kas
Operasi/Kewajiban Lancar
 16

Rasio cakupan arus

dana (CAD)
Cad = ebit/bunga + penyesuaian pajak
+ dividen preferen
 17

Rasio cakupan arus kas

terhadap bunga (ckb)
Ckb = arus kas operasi + bunga +
pajak/bunga
 18

Rasio cakupan kas

terhadap hutang lancar
(ckhl)
Ckhl = arus kas operasi + deviden
kas/hutang lancar
 19

Rasio pengeluaran
model (pm)
Pm = arus kas
operasi/pengeluaran modal
 20

Rasio total hutang

(th)
Total hutang = arus kas
operasi/total hutang
 21

Rasio kecakupan
arus kas (kak)
Kak = ebit – bunga – pajak – peng.
Modal/rata –rata hutang lancar selama 5
tahun
 22

Terima
kasih