SUMBER DAN PENGGUNAAN

DANA

KELOMPOK 5

- Irma Triyani
- Putri Khoerun Nisa
- Refyna Restiani Putri
- Septi Fauzi Nurmudhiah
- Vanny Rafi Rahmawati
 E. LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA KAS PERUSAHAAN

1. Sumber Dana Kas Perusahaan

a. Hasil penjualan investasi jangka Panjang, baik aktiva tetap berwujud maupun
tidak berwujud.
b. Penjualan (emisi) saham atau penambahan modal oleh pemilik.
c. Pengeluaran surat bukti utang(pemerimaan pinjaman) baik jangka pendek
maupun jangka Panjang.
d. Pemerimaan utang, baik piutang dagang maupun piutang wesel.
e. Penerimaan lain-lain, diantaranya: pendapatan sewa, bunga atau deviden
dari investasinya, pengembalian kelebihan pembayaran pajak periode
sebelumnya.
f. Keuntungan dari operasi perusahaan.
g. Penjualan barang dagangan secara tunai, serta penjualan surat berharga
secara tunai.
2. PENGGUNAAN DANA KAS PERUSAHAAN

a. Pembayaran biaya perusahaan, yang meliputi pembayaran upah, gaji pembelian,

bahan baku atau barang dagangan, perlengkapan kantor, dan pembayaran biaya
lainnya.
b. Kerugian perusahaan karena adanya penjualan surat berharga ataupun kerugian
isidentil lainnya di luar usaha pokok perusahaan.
c. Pembayaran utang jangka Panjang yang meliputi utang hipotik, utang obligasi, utang
jangka Panjang.
d. Pembelian aktiva tetap, investasi jangka Panjang yang mengakibatkan berkurangnya
aktiva lancer atautimbulnya utang lancer yang berakibat berkurangnya dana.
e. Pengambilan oleh pemik perusahaan untuk kepentingan pribadi atau pembelian
kembali saham atau obligasi.
3. TRANSAKSI YANG TIDAK MEMPENGARUHI KAS

a. Adanya pembebanan depresiasi, amortisasi, dan deplesi terhadap fixed

assets, ingtangible assets, dan wasting assets.
b. Pengakuan adanya kerugian piutang baik dengan membentuk cadangan
kerugian piutang maupun tidak dan penghapusan piutang karena debitur
tidak sanggup membayar utangnya.
c. Adanya penghapusan atau pengurangan nilai buku dari aktiva yang dimiliki
dan penghentian penggunaan aktiva tetap karena habis umur ekonomisnya.
d. Adanya pembayaran stock devidends, penyisihan penggunaan laba, serta
penilaian kembali ( revaluasi) terhadap aktiva tetap yang dimiliki
perusahaan.
4. LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA KAS PERUSAHAAN

Laporan sumber dan penggunaan dana kas perusahaan menggambarkan suatu

ringkasan sumber dan penggunaan kas selama suatu periode. Analisa sumber
dan penggunaan kas adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan
mendapatkan informasi tentang perubahan uang kas perusahaan serta sebab-
sebab perubahan tersebut (Munawir, 2012).

Berikut ini prosedur analisis laporan sumber dan penggunaan dana kas.
a. Menentukan besarnya perubahan uang kas.
b. Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber dana.
c. Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas.
d. Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.