ANGGOT

BAB A
KELOMP
IV OK

MANAJEMEN KAS
DAN SURAT BERHARGA
ANGGOT
A
KELOMP
OK

JULIA RIZKI A (204014166)

NYDIA INTAN A (204014165)

PATHERESYA CAROLINE (204014160)

 A. ARTI PENTING KAS

Ada tiga alasan untuk menyimpan

Kas memiliki arti penting dalam uang kas yaitu:
menunjang setiap kegiatan
perusahaan. Penggunaan kas pada MOTIF TRANSAKSI
tempatnya sangat perlu dilakukan agar
aktivitas perusahaan dapat berjalan
sebagaimana mestinya. Dampak jika MOTIF SPEKULASI
uang kas tidak digunakan sudah tentu
akan menghambat aktivitas
perusahaan. MOTIF BERJAGA-JAGA
 B. FAKTOR YANG MEMENGARUHI
BESARNYA KAS

Perubahan ini dimulai dari adanya perolehan kas dari berbagai sumber
yang dimiliki. Faktor yang memengaruhi jumlah uang kas yaitu:

Adanya penerimaan dari hasil Adanya pembelian

penjualan barang dan jasa barang dan jasa.

Adanya pembayaran biaya- Adanya pengeluaran untuk

biaya operasional. membayar angsuran pinjaman.

Adanya pengeluaran untuk Adanya penerimaan dari

investasi. pendapatan.

Adanya penerimaan dari

pinjaman.
 Ada pula faktor yang tidak memengaruhi perubahan jumlah uang, yaitu:

Adanya penghapusan dan pengurangan penghentian penggunaan Aktiva yang sudah habis umur
nilai buku dari Aktiva ekonomis nya dan tidak dapat dipakai lagi

Adanya pembebanan terhadap Aktiva tetap seperti Adanya pengakuan kerugian piutang dan penghapusan
Depresiasi, Amortisasi san Deplesi piutang karena sudah tidak dapat ditagih lagi

Adanya penilaian kembali (Revaluasi)

Adanya pembayaran dividen dalam bentuk saham
terhadap Aktiva yang dimiliki.

Terhadap semua transaksi yang tidak

mempengaruhi khas, maka perlu dibuat
jurnal penyesuaiannya.
 S
U Sumber penerimaan kas dapat dapat dipenuhi dari berbagai sumber yang ada.
M Berikut ini beberapa sumber kas yang dapat dipenuhi di luar dari pinjaman yang
B disediakan kreditor yaitu:
E
R
1. Penjualan barang secara tunai
P 2. Pembayaran piutang oleh pelanggan
E 3. Hasil penjualan aktiva tetap
N 4. Penjualan saham dalam bentuk kas
E 5. Pengeluaran surat utang jangka pendek
R 6. Pengeluaran surat utang jangka Panjang
I 7. Penerimaan dari sewa, sumber ini diperoleh perusahaan dari hasil sewa
M terhadap aktiva yang dimiliki kepada pihak lain dalam waktu tertentu.
A 8. Penerimaan dana sumbangan
A 9. Pengembalian kelebihan pajak
N 10. Dan bentuk pengembalian lainnya

K
A

C S
 D. Penggunaan Kas
Di samping sumber penerimaan kas,
pihak manajemen juga harus
menginventarisasi penggunaan kas
untuk keperluan yang akan datang.
Keseimbangan penerimaan dan
penggunaan harus benar-benar dikelola
secara baik sesuai dengan rencana yang
telah disusun.
Berikut in hal-hal yang menyebabkan kekurangannya
uang kas perusahaan,yaitu:
1. Pembelian barang secara tunai
2. Pembayaran biaya seperti gaji dan upah, asuransi,
pajak, iklan atau promosi lainnya, persekot angsuran
pinjaman (pokok+bunga)
3. Pembelian surat berharga jangka pendek (wesel),
Pembelian surat berharga jangka Panjang
4. Penarikan kembali saham yang beredar
5. Pengambilan kas oleh pemilik
E.E. Laporan Sumber
Laporan Sumber dan
dan Penggunaan
Penggunaan Kas Kas
Agar manajemen lebih
memahami kondisi kas
perusahaan yang terjadi dalam
kurun waktu tertentu, maka
harus dibuatkan laporan
sumber dan penggunaan kas
Dalam praktiknya kegunaan laporan sumber dan
penggunaan kas antara lain adalah untuk:
1. Mengetahui ada tidaknya perubahan terhadap sumber-sumber
kas.
2. Mengetahui ada tidaknya perubahan penggunaan kas.
3. Mengetahui sebab-sebab perubahan kas, bank berupa sumber
maupun penggunaan kas
4. Mengetahui apakah sumber dan penggunaan kas sudah
dilakukan secara efektif dan efisien
5. Mengetahui dan meramalkan kebutuhan di masa depan yang
akan datang
6. Alat untuk perencanaan kas mendatang
7. Salah satu dasar pertimbangna bagi kreditor untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam membayar bunga dan
pinjamannya
 F. Surat Berharga

Merupakan investasi Berikut ini beberapa

Pembelian surat
perusahaan jangka variabel yang perlu
berharga yang
pendek dalam bentuk dipertimbangkan dalam
sering kita sebut
pembelian surat pemilihan surat
penyertaan
berharga. Surat berharga berharga
adalah untuk
dapat dicairkan pada saat
menguasai
perusahaan 1. Keamanan
kepeimilikan
membutuhkan dana 2. Harga/daya jual
suatu perusahaan
segera. Contoh surat 3. Hasil/Keuntungan
tertentu.
berharga adalah sertifikat 4. Waktu Jatuh tempo
terutama untuk
deposito, surat berharga 5. Penguasaan
jangka panjang.
pasa uang atau obligasi.
G. teknik teknik
manajemen kas

1 2

Pada umumnya teknik Arus kas yang disinkronkan

manajemen kas terdiri atas
Menyinkronkan arus kas berarti
1) menyinkronkan arus kas, menyesuaikan timing arus kas
2) menggunakan float, masuk dengan arus kas keluar
3) mem-percepat sehingga anggaran kas dapat
pengumpulan, diperkecil.
4) menentukan dimana dan
kapan dana dibutuhkan,
5) mengontrol pembiayaan.
G. teknik teknik
manajemen kas

3 4

Menggunakan float Mempercepat pengumpulan

Float didefinisikan sebagai
perbedaan antara saldo yang
ada pada buku cek perusahaan
atau individu dengan saldo
pada catatan bank..
kas
Hal diatas dapat dilakukan
dengan teknik pre authorized
debit dan locked boxes
 H. Beberapa jenis surat berharga
Berikut beberapa jenis surat berharga antara lain:

Akseptasi bank Deposito berjangka

Sertifikat deposito Sertifikat bank Indonesia (SBI)

Surat berharga pasar uang (SBPU) Saham

Obligasi
Manajemen arus kas masuk dan
keluar (Cash flow management)
Kebijakan di dalam manajemen arus kas
mencakup dua peri hal pokok yaitu:
Korporasi harus mampu membuat prediksi
secara jitu jumlah saldo kas di dalam kurun
waktu tertentu.
Koordinasi untuk tiap tiap bagian yang
berkepentingan dengan sumber arus kas
masuk dan arus kas keluar, untuk melakukan
sinkronisasi secara tepat penerimaan dan
pengeluaran kas.
Agar pola penerimaan dan pengeluaran kas
dapat teratur, koperasi harus mampu
mengendalikan arus kas.
Model manajemen khas dan
surat berharga
Ada tiga model yang dapat dipergunakan
dalam manajemen khas dan surat berharga,
yaitu:
Model khas sebagai persedian barang
Model khas sebagai persedian barang
menggambarkan dua macam biaya yang
harus diperhitungkan,
Model baumal
dentik dengan model kas sebagai persedian
barang, kecuali untuk biaya penyimpanan
kas diganti dengan tingkat suku bunga.
Model Miller-Orr
apabila penerimaan dan pengeluaran kas
secara rendam dapat digunakan sebagai
dasar untuk mengelolanya.

Mengantisipasi jatuh
tempo Cash Outflow
Cara untuk menunda tanggal
jatuh tempo, antara lain:
Penggunaan draf atau surat
pembayaran.
Dengan melakukan
pembayaran dengan cek
melalui pos
Menerbitkan cek fiat
Menggunakan Credit car
KESIMPULAN
Dari pembahasan diatas, dapat dikatakan bahwa anggaran
kas adalah gambaran dari seluruh rencana penerimaan
dan pengeluaran uang yang berhubungan dengan rencana
keuangan perusahaan dan transaksi lainnya yang
menyebabkan perubahan pada posisi kas atau
menunjukkan aliran kas pada periode tersebut.
Pada umumnya kelebihan saldo kas yang digunakan untuk
investasi yang sangat singkat dan memiliki kepastian yang
cukup tinggi. Kalau di Negara-negara yang sudah maju
perkembangan pasar modalnya, biasanya perusahaan
harganya mahal. Untuk Negara kita, nya pada deposito
berjangka. Sejauh ini surat berharga yang beredar sudah
berujud sertifikat, obligasi, dan saham.
Thank You