PERTEMUAN KE 7

1. Capaian Pembelajaran :Setelah mengikuti praktikum, mahasiswa

diharapkan dapat mendefinisikann pengertian struktur kredit , jenis aktiva
yang di biayai, dan sumber pengembalian
2.Kemampuan Akhir yang diharapkan :
a.Mendefinisikan pengertian struktur kredit
b.Mendfenisikan pengertian jenis aktiva yang di biayai
c.Mendefinisikan sumber pengembalian
3.Pokok Bahasan : struktur kredit
4.Sub Pokok Bahasan :
a.struktur kredit
b.jenis aktiva yang di biayai
c.sumber pengembalian
5.Materi :

STRUKTUR KREDIT

Penetapan Struktur Kredit Struktur kredit merupakan bagian dari

ketentuan realisasi kredit yang memerhatikan kebutuhan nasabah dan
sumber pembayaran. Meskipun belum ada ketentuan yang baku
mengenai struktur kredit, pada umumnya bagian-bagian yang ada dalam
struktur kredit adalah sebagai berikut:

a. Nama peminjam, baik perorangan maupun perusahaan harus

dicantumkan dengan jelas dan benar. Identitas perusahaan,
pengurus, dan jabatan harus dicantumkan dengan lengkap.
b. Jumlah, pencantuman jumlah kredit berdasarkan hasil analisis,
evaluasi, dan negosiasi.
c. Jenis kredit; pencantuman jenis kredit sesuai dengan ketentuan
yang berlaku
d. Tujuan, pencantuman tujuan dan keperluan harus disebutkan
dengan jelas.
e. Jangka waktu, pencantuman jangka waktu disampaikan dengan jelas.
Misalnya, 12 (dua belas) bulan terhitung mulai 12 Januari 2005
sampai dengan 11 Januari 2006.
f. Agunan, pencantuman dengan jelas dan lengkap sesuai dengan
identitas agunan dan didasarkan pada ketentuan yang berlaku.
g. Ketersediaan dana, dicantumkan kapan dan berapa besar dana kredit
yang tersedia bagi debitur sesuai dengan jadwal penarikan yang telah
disepakati.
h. Tingkat suku bunga dan denda, pencantuman suku bunga kredit
sesuai dengan kewenangan untuk menentukan base rate yang berlaku
dan yang telah ditentukan. Pencantuman denda bertujuan memaksa
nasabah agar senantiasa memenuhi kewajibannya. Denda juga

42
 merupakan alat kompensasi atas kerugian bank akibat
beberapa kewajiban peminjam yang tidak dipenuhinya.
i. Provisi, merupakan jasa bagi bank dalam-menyediakan dana bagi
debitur. Pencantuman provist ini berdasarkan Mentuan yang berlaku
dalam internal bank.
j. Commitment fee, merupakan jasa bank atas jenis kredit tertentu,
misalnya pada jenis kredit investasi.

A. JENIS AKTIVA YANG DI BIAYAI

Pada umumnya, aktiva dibagi menjadi empat yaitu aktiva lancar, investasi
jangka panjang, aktiva tetap, dan aktiva tetap tak berwujud. Berikut adalah
beberapa penjelasan singkatnya.
1. Aktiva Lancar (Current Assets)
Aktiva Lancar merupakan aktiva yang diharapkan dapat dicairkan (diuangkan)
tidak lebih dari 1 tahun atau 1 siklus akuntansi. Aktiva lancar terdiri dari :
a. Kas (cash), semua aktiva yang tersedia di dalam kas perusahaan ataupun
setara kas yang disimpan di Bank yang bisa di ambil setiap saat.

b. Surat Berharga, pemilikan saham atau juga obligasi perusahaan lain yang
mempunyai sifat sementara, yang sewaktu-waktu bisa dijual kembali.

c. Piutang Dagang, tagihan dari perusahaan kepada pihak lain (debitur) yang
disebabkan karena penjualan barang atau jasa secara kredit.

d. Piutang Wesel, adalah surat perintah penagihan pada seseorang atau juga
badan untuk dapat membayar sejumlah uang di tanggal yang telah
ditentukan sebelumnya, pada orang yang namanya sudah disebut di dalam
surat.

e. Piutang pendapatan, pendapatan yang sudah menjadi hak, namun belum

diterima pembayarannya.

f. Beban Dibayar di Muka, pembayaran beban yang dibayar di awal, namun

belum menjadi suatu kewajiban pada periode yang bersangkutan.

g. Perlengkapan, seluruh perlengkapan yang dipakai demi suatu kelancaran

bisnis dan bersifat habis pakai.
h. Persediaan Barang Dagang, barang yang dibeli dengan tujuan dijual kembali
dengan mengharapkan untuk mendapat suatu laba.

2. Investasi Jangka Panjang (Long Term Investment)

Investasi jangka panjang adalah suatu penanaman modal di dalam perusahaan
lain dalam jangka waktu yang panjang. Selain itu juga untuk memperoleh laba
atau keuntungan dan mengontrol perusahaan tersebut.

43
3. Aktiva Tetap (FixedAssets)
Aktiva tetap adalah suatu kekayaan yang dimiliki perusahaan di mana
pemakaiannya (umur ekonomis) lebih dari satu tahun, digunakan untuk proses
operasi, serta tidak untuk dijual. Contoh fixed assets antara lain tanah, gedung,
mesin, peralatan toko dan kantor, alat angkut, dan lain sebagainya.

4. Aktiva Tetap Tak Berwujud (Intagible Fixed Assets)

Aktiva tetap tak berwujud adalah suatu hak istimewa yang dimiliki perusahaan
dan memiliki nilai namun tidak memiliki bentuk fisik. Yang termasuk di dalam
intagible fixed assets antara lain sebagai berikut :
a. Good will, nilai lebih yang dipunyai perusahaan dikarenakan keistimewaan
tertentu.

b. Hak Paten, adalah hak tunggal yang diberikan oleh pemerintah kepada
seseorang atau juga badan dikarenakan penemuan tertentu.

c. Hak Cipta, adalah hak tunggal yang diberikan oleh pemerintah kepada
seseorang atau juga badan dikarenakan adanya hasil karya seni atau tulisan
atau juga karya intelektual.

d. Merek Dagang, adalah hak yang diberikan oleh pemerintah kepada suatu
badan untuk dapat menggunakan nama dan juga lambang bagi bisnisnya.

e. Hak Sewa, adalah hak untuk dapat menggunakan aktiva tetap pihak lain di
dalam waktu yang panjang sesuai dengan kesepakatan sebelumnya.

f. Franchise, adalah suatu hak istimewa yang diterima oleh seseorang atau
juga suatu badan dari pihak lain untuk dapat mengkomersilkan formula,
teknik, atau juga produk tertentu.

B. SUMBER PENGEMBALIAN (SOURCES OF REPAYMENT)

Ketentuan sumber pengembalian pada pembiayaan adalah

a. Pembiayaan harus didasari oleh suatu keyakinan adanya sumber

pengembalian yang dapat diharapkan dan diamankan sehingga
kepentingan bank senantiasa terlindungi.

b. Sumber pengembalian pembiayaan pada dasarnya harus bersumber

dari aktivitas investasi nasabah.

c. Aset Conversion Lending:

(a) Pengembaliannya diharapkan dari hasil konversi aset lancar
(piutang dan persediaan) yang dibiayai.
(b) Analis harus meyakini bahwa seluruh risiko dapat dikendalikan
sehingga konversi aset dapat selesai dengan sempurna.

44
 (c) Pembiayaan harus dilunasi seiring dengan berakhirnya siklus
musiman.

d. Aset Protection Lending:

(a) Kebutuhan modal kerja bersifat “permanen” sehingga hasil
konversi aset lancar tidak dapat dijadikan sumber pengembalian
karena kebutuhan dananya dibutuhkan selama usaha terus berputar
(going concern) dan berkembang (tumbuh);
(b) Dalam pembiayaan ini “pertumbuhan” menjadi factor kunci.
Pembiayaan bank tidak ditujukan untuk jangka waktu singkat
melainkan untuk jangka waktu yang belum ditentukan selama
usaha nasabah tumbuh dan berkembang (evergreen).
(c) Pengembalian pembiayaan sekaligus dalam fasilitas ini sulit
diharapkan kecuali jika ada sumber dana lain yang menggantikan
pembiayaan bank atau jika aset-aset lancar nasabah dilikuidasi
dengan kata lain usaha nasabah berhenti.
(d) Untuk skim ini, upaya proteksi/monitoring dan kontrol sangat
penting bagi bank.
(e) Modal kerja permanen yang dibiayai bank harus selalu tercover
oleh posisi persediaan, piutang dan kas.

e. Cash Flow Lending:

(a) Pengembaliannya diharapkan dari profit dan peningkatan
profit yang diperoleh nasabah.
(b) Profit yang dihasilkan harus dianalisis berdasarkan data
historis dan juga proyeksi pada masa mendatang dengan tidak
melupakan analisis siklus konversi aset.
(c) Selain itu pengujian asumsi-asumsi yang dipergunakan dalam
proyeksi keuangan harus dilakukan agar dapat menghasilkan
proyeksi yang mendekati kenyataan.

45
 LEMBAR KERJA PRAKTEK MAHASISWA
Nama : .................................................................... NILAI

Nim : ....................................................................

Tanggal : ....................................................................

I.TUJUAN

Mahasiswa diharapkan mampu mendefenisikan tentang pengertian struktur kredit

, jenis aktiva yang di biayai, dan sumber pengembalian dan bagian bagiannya .
I. ALAT DAN BAHAN
a. Buku Teks Panduan
b. Lembar Kerja Praktek Mahasiswa (LKPM)
c. Laptop
d. Internet
II. CARA KERJA
a. Bacalah definisi dan fungsi dari jenis-jenis yang ada di buku panduan.
b. Carilah di internet masing-masing definisi dan fungsi serta bagian bagian dari
struktur kredit , jenis aktiva yang di biayai, dan sumber pengembalian.
c. Buatlah ke dalam tabel yang tersedia.
III. ISILAH TABEL DI BAWAH INI
1.Definisi dan fungsi serta bagian bagian dari struktur kredit , jenis aktiva yang di
biayai, dan sumber pengembalian.

KETERANGAN
NO DEFINISI/FUNGSI SKOR

1. Struktur kredit

2. Aktiva Lancar
(Current Assets)

3. Investasi Jangka
Panjang (Long
Term
Investment)

46
4. Aktiva Tetap
(Fixed Assets)

5. Aktiva Tetap
Tak Berwujud
(Intagible
Fixed Assets)

6. Aset
Conver
sion
Lendin
g:

7. Cash
Flow
Lendin
g:

2. Jelaskanlah:
a. Apa saja yang terkandung dalam Aset Protection Lending:
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
...........................

b. Apa saja yang terkandung dalamCash Flow Lending:

.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

47
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
............................

48