Kagiatan Operasional

Bank Syariah
Muhammad Ash-Shiddiqy, M.E.
 Definisi Bank

Bank adalah badan usaha yang menghimpun

dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan,
dan menyalurkan kepada masyarakat dalam
bentuk pembiayaan serta memberikan jasa-jasa
keuangan lainnya dalam rangka meningkatkan
taraf hidup rakyat banyak
 KEGIATAN INTERMEDIASI BANK SYARIAH

Shohibul maal Mudharib

Shihibul maal Mudharib

Investasi/ pembiayaan
titipan
Surplus unit BANK Deficit unit

Bagi Hasil
Bagi Hasil / bonus
l
Pengertian Pengalokasian Dana

Definisi pengalokasian dana adalah menyalurkan kembali

dana yang diperoleh dari penghimpunan dana dalam
bentuk simpanan. Tujuan bank dari pengalokasian dana
adalah memperoleh keuntungan.

Dalam hal pengalokasian dana kemasyarakat pihak

perbankan membebankan biaya dengan prosentasi
tertentu berdasarkan acuan penetapan oleh BI.
 Alur Sumber dan Penggunaan Dana
Bank
Penggunaan Dana Sumber Dana

Dana
Primary Reserve
Aktiva tidak
Berbiaya/Paying
produktif/Non-Earning Liabilities
Aktiva Tetap dan Assets/Unloable Funds
Inventaris

Secondary Reserve

Financing Aktiva Produktif/Eraning

Assets/Loanable Funds Dana Tidak
Berbiaya/Non Paying
Liabilities
Investment
 Sumber Dana (Pasiva)

Dana Tidak Berbiaya/Non Paying

Dana Berbiaya/Paying Liabilities Liabilities

a. Dana sendiri
- modal
- Cadangan
- Laba
a. Dana masyarakat b. Dana masyarakat
- Tabungan Mudharbah - Giro yang berada dibawah saldo
- Deposito Mudharabah tertentu
a. Pinjaman yang diterima - Tabungan yang berada dibawah
b. Pinjaman Subordinasi saldo tertentu
c. Dana Perusahaan c. Kewajiban lainnya
d. Surat berharga yang diterbitkan - Transfer masuk yang belum
e. Kewajiban lainnya dicairkan
- Inkaso mausk yang blum dicairkan
- Setoran jaminan atas pembukaan LC
- Beban yang masih harus di bayar
- Utang Pajak
 Penggunaan Dana (Aktiva)

Non-Earning Assets /Unloanable Earning Aeets/Loanable Fund =

Fund =Aktiva tidak produktif Aktiva Produktif

a. Secondary Reserve
a. Primary Reserve
- Giro pada bank lain (Nostro Account)
- Kas
- Sertifikat Wadiah Bank Indonesia
- Giro pada Bank Indonesia
- Penempatan pada bank lain (SIMA)
- cek yang belum ditagihkan kebank
b.Pembiayaan mudharabah
b. Aktiva tetap dan inventaris
c.Pembiayaan musyarakah
- pengadaan/pembelian aktiva tetap,
d.Pembiayaan murabahah
seperti:
e.Pembiayaan ijarah
1. aktiva tidak bergerak (tanah,
f.Pembiayaan salam
gedung, rumah dinas, dll)
g.Investasi
2. Aktiva Bergerak kendaraan,
computer, inventaris kantor, dll)
- Persediaan barang habis sekali pakai
1. Barang cetakan
2. Kertas fotocopy, paper clips, dll.
 Prioritas Pengguna Dana

Primary Reserve

Dana Pihak Ketiga

Secondary Reserve

Dana Pihak Kedua

Financing

Dana Pihak Pertama

Investment

Fixed Asset
 Primary Reserve
digunakan untuk:
a.memenuhi
pemeliharaan
kewajiban
Kas
b.penyediaan likuiditas wajib
minimum untuk keperluan
operasi bank sehari-hari Kas Pada Bank
termasuk untuk memenuhi Indonesia (GWM)
semua penarikan simpanan
dan permintaan pembiayaan
oleh nasabah.
c.menyelesaikan kliring Cek yang belum
antar bank dan kewajiban
lainnya yang harus segera ditagih
dibayar.
 KAS
adalah mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun dalam mata
uang asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah.

KAS

Bank harus selalu Nasabah Penyimpan

menyediakan dana kas dalam bentuk Giro,
untuk kepentingan Tabungan dan
nasabahnya setiap saat Deposito (DP3)
dan untuk Deposito
Berapa besar jumlah dana
pihak ketiga yang akan
ditempatkan diposisi kas
untuk menjaga likuiditas?
 Penempatan Dana
pada Kas

Bank harus
memenuhi penarikan Tidak menghasilkan
para deposan pendapatan

Jumlahnya harus
efisien namun tetap
Tetap likuid menjaga Tidak idle fund
ketersediaanya

Berapa besar uang kas Berapa besar uang yang Berapa besar deposito
ditarik nasabahnya harus tersedia pada jatuh tempo diambil
dikonter? setiap ATM? tunai?
Contoh Soal
 GWM pada Bank Indoensia
Giro Wajib Minimum adalah simpanan minimum yang
harus dipelihara oleh Bank dalam bentuk saldo
rekening giro pada Bank Indoensia yang besarnya
ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar presentase
tertentu dari DPK:
-Bank wajib memelihara GWM dalam rupiah
-Bank Devisa wajib memenuhi ketentuan memelihara
GWM dalam rupiah juga wajib memelihara GWM alam
valuta asing
 Secondary Reserve
Giro pada Bank lain

Penempatan pada Bank

Noncash liquid Indonesia (SWBI)
asset (aset
Penempatan pada Bank
likuid yang Lain (SIMA)
bukan kas)
 Cadangan Sekunder (secondary reserve) yaitu aset bank yang
ditanamkan pada surat-surat berharga jangka pendek yang
mudah diperjualbelikan, seperti surat-surat berharga
pemerintah.

 Aktiva ini menghasilkan pendapatan dan dapat diperhitungkan

sebagai cadangan pelengkap bank; jika permintaan pembiayaan
tidak terlalu banyak, dana yang dihimpun sering diinvestasikan
dalam surat-surat berharga jangka pendek yang mudah diperjual-
belikan (dikonversikan menjadi uang tunai). secondary reserve
dapat memberikan dua manfaat bagi bank, yaitu untuk menjaga
likuiditas dan meningkat profitabilitas bank.
 Giro Pada Bank Lain (Nostro Account)
 Giro pada bank lain adalah rekening giro bank syariah
pada bank lain didalam maupun diluar negeri dalam
mata uang rupiah maupun dalam valuta asing dengan
tujuan untuk menunjang kelancaran transaksi.

 Penerimaan bonus dari penempatan dana pada bank

syariah lain diikuti sebagi pendapatan Operasional
lainnya.

 Pendapatan jasa giro dari bank konvensional

digunakan untuk dana kebajikan (kebaikan)
 Penempatan Pada Bank Indonesia
SWBI adalah sertifikat yang diterbitkan Bank Indoensia sebagai bukti penitipan dana
berjangka pendek dengan prinsip wadiah.

Alasan penempatan dana pada BI:

1.Terdapat kelebihan likuiditas
2.Pemanfaatn dana agar memperoleh hasil optimal
3.Aman untuk investasi
Jumlah dana : sekurang-kurangnya Rp 500.000.000 selebihnya dengan
kelipatan Rp 50.000.000
Jangka waktu : 1 minggu, 2 minggu, dan 1 bulan (dinyatakan dalam jumalah
hari)

Atas penitipan uang, maka BI memberikan:

1.Sertifikat Wadiah Bank Indoensia, sebagai bukti penitipan dana
2.Bank Indoenesia dapat memberikan bonus atas penitipan dana yang
diperhitungkan pada saat jatuh tempo
 SIMA

Adalah sertifikat yang diterbitkan oeh Bank

Syariah atau UUS yang digunakan sebagai
sarana investasi jangka pendek di PUAS
dengan akad mudharabah.
 Financing/ Pembiayaan
 Prioritas ketiga dalam alokasi dana bank adalah
penyaluran pembiayaan (financing). Dasar
pemikirannya adalah setelah bank mencukupi primary
reserve serta kebutuhan secondary reserve-nya (yang
merupakan suplement bagi primary reserve), bank
baru dapat menentukan besarnya volume
pembiayaan yang akan diberikan.
 Financing/Pembiayaan

Jual Beli Sewa Bagi Hasil

1. Murabahah
1. Ijarah 1. Mudharabah
2. Istisnha
2. IMBT 2. Murabahah
3. Salam
 Other Securities
 Prioritas selanjutnya di dalam alokasi dana bank adalah dengan
mengalokasikan sejumlah dana tertentu pada investasi portfolio
(portfolio investment). Alokasi dana bank ke dalam kategori ini
adalah dana sisa (residual fund) setelah penanaman dalam
bentuk pinjaman (pembiayaan) telah memenuhi kriteria atau
target tertentu.
 Investasi ini berupa penanaman dalam bentuk surat-surat
berharga jangka panjang atau surat-surat berharga ini bertujuan
untuk memberikan tambahan pendapatan dan likuiditas bank.
 Karena pengalokasian dana untuk jenis ini adalah mengharapkan
pendapatan yang memadai bagi bank, maka sifat aktiva ini
biasanya lebih permanen atau berjangka panjang. Instrumen
untuk portofolio investment yang aman adalah dalam bentuk
obligasi dengan berbagai jenisnya.
 Fixed Assets
 Alokasi atau penanaman dana bank yang terakhir
(meskipun tidak dikaitkan dengan strategi menjaga
likuiditas bank) adalah penanaman modal dalam bentuk
aktiva tetap (fixed assets), seperti :
a. pembelian tanah
b. pembangunan gedung kantor bank (baik untuk kantor
pusat, kantor cabang, cabang pembantu maupun kantor
kas)
c. peralatan operasional bank, seperti komputer, facsimilie,
sistem komunikasi antarcabang (on line system)
d. kendaraan bermotor, dan aktiva tetap lainnya.
 Neraca Bank
AKTIVA PASIVA
Kas Giro
Giro Bank Indonesia - Rupiah
SWBI - Valas
Giro pada bank lain Kewajiban segera lainnya
- Rupiah Tabungan Wadiah
- Valuta asing Tabungan Mudharabah
Penempatan pada bank lain Deposito Mudharabah:
- Rupiah - 1 bulan
- Valuta asing - 3 bulan
Penyisihan Penghapusan penempatan - 6 bulan
Piutang dan pembiayaan Kewajiban segera lainnya
- Piutang Murabahah Pinjaman antar bank
- Piutang Istishnha Pinjaman yang diterima
- Pembiayaan Musyarakah Pinjaman Subordinasi
- Pembiayaan Mudharabah Kewajiban lain-lain
- PPAP – Pembiayaan Syariah -/- Modal Saham
Pendapatan yang masih akan diterima Cadangan Umum
Biaya dibayar dimuka Laba yang ditahan
Aktiva Tetap Laba (rugi) Tahun lalu
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap -/- Laba (Rugi) Tahun berjalan
Aktiva lain-lain

Total Aktiva Total Pasiva

Soal 1
Bank UIN mempunyai 235 kantor cabang dan 350 ATM. Jika
diketahui hal-hal sebagai berikut:
a.Kebiasaan pengambilan kas masing-masing cabang nasabah
menarik dana tunai sebesar Rp 200 juta setiap hari.
b.Uang yang harus tersedia di ATM sebesar Rp 350 juta untuk
waktu satu minggu (7 hari).
c.Rata-rata Deposito jatuh tempo pada minggu yang
bersangkutan sebesar Rp 1 milyar dari pengalaman 45%
diperpanjang, 37% diambil tunai dan 18% ditransfer kebank lain.

Pertanyaan:
Berapakah dana kas yang harus disediakan bank syariah
tersebut untuk periode satu minggu yang bersangkutan?
Soal 2
Laporan keuangan Neraca Bank Syariah
Periode Januari 2022
Analisis laporan keuangan tersebut dengan
cara mengelompokkan kedalam:
1. Dana pihak pertama
2. Dana pihak kedua
3. Dana Pihak ketiga
4. Earning Asset
5. Non Earning Asset
6. Primary reserve
7. Secondary reserve
8. Financing