Akuntansi Pajak

Penghasilan
Pembahasan Study kasus UTS
Muhammad Irvan Maulana, S.E., BKP., CTA.
1) Study Kasus 1
PT. Surya Alam Kencana pada Tgl 30/03/2023 Membayar gaji kepada 30
Karyawan Tetap dan 15 Karyawan tidak tetap dengan Nominal Bruto
masing-masing Rp. 155.000.000,-, dan Rp. 62.000.000, PPh Pasal 21 yang
dipotong Masing-masing sebesar Rp. 2.000.000,- dan Rp. 550.000 (disetor
Tgl 10/04/2023). Buatlah Jurnal yang di perlukan oleh PT. Surya Alam
Kencana saat bayar gaji dan Setor PPh 21 ..!
1)Jurnal Mencatat Transaksi (PT. Surya Alam Kencana)

No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit

1 Saat Pencatatan Beban Gaji

30/03/2023 Beban Gaji Karyawan Tetap 155.000.000
Beban Gaji karyawan Lepas 62.000.000
Hutang PPh Pasal 21 2.550.000
Kas/Bank 214.450.000
2 Saat Pembayaran PPh 21
10/04/2023 Hutang PPh Pasal 21 2.550.000
Kas/Bank 2.550.000
2) Study Kasus 2
PT. Indo Part Sentosa pada tanggal 10/03/2023 membeli Sparepart Import
ke FUJIAN VICTORY MACHINERY CO., LTD.
Pada Tanggal 02/04/2023 PT. Indo Part Sentosa Membayar Bea Masuk Rp.
15.250.000, PPh Pasal 22 atas Import RP. 25.560.000 dan PPN Atas
Import Rp. 13.250.000. Buatlah Jurnal yang di perlukan oleh PT. Indo Part
Sentosa ..!
1)Jurnal Mencatat Transaksi (PT. Indo Part Sentosa)

No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit

1 Saat Pencatatan Pembayaran

02/04/2023 Bea Masuk 15.250.000
Pajak Dibayar Dimuka (PPh 22 Import) 25.560.000
PPN Masukan Import 13.250.000
Kas/Bank 54.060.000
3) Soal Kasus 3
PT. Indo Part Sentosa Pada Tanggal 27/03/2023 menerima Penghasilan
Jasa Servis 10 Unit kendaraan dari PT. Surya Alam Kencana Sebesar Rp.
10.500.000,- dan dipotong PPh Atas jasa Servis 2 % dari Jasa (Setor dan
Bukti Potong pada Tanggal yang Sama). Buatlah Jurnal yang di perlukan
oleh PT. Indo Part Sentosa (Penerima Penghasilan) dan PT. Surya Alam
Kencana (Pemungut Pajak/Pengguna jasa)

No Keterangan Nominal
Pendapatan Jasa Servis
1 Rp. 10.500.000 x (2%) 210.000
 No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit
1)Penerima
1 Saat Menerima Pengahasilan (Jasa Servis)
Penghasila 27/03/2023 Bank/Kas 10.500.000
Pendapatan Jasa Servis 10.500.000
n PT. Indo 2 Saat Potong PPh 23

Part 27/03/2023 PPh dibayar dimuka (PPh 23) 210.0000

Bank/Kas 210.0000
Sentosa)

No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit

1 Saat Membayar Beban Servis

2)Pemberi 27/03/2023 Beban Servis 10.500.000

Bank/Kas 10.500.000
Penghasila 2 Saat Memotong PPh 23
27/03/2023 Bank/Kas 210.000
n (PT. Hutang Pajak PPh 23 210.000

Surya Alam 3 Saat Bayar Hutang PPh

27/03/2023 Hutang Pajak PPh 23 210.000
Kencana ) Bank/Kas 210.000
4) Kasus 4
PT. Indo Part Sentosa Pada Tanggal 20/04/2023 menerima penghasilan
Royalti dari Tan Chong & Sons Motor Company Sdn. Bhd (Slangor,
Malaysia) sebesar US$ 12.500,- setara Rp. 187.500.000 (Asumsi Kurs Rp.
15.000,-) dan dipotong Pajak Sebesar US$ 2.000,- setara Rp. 30.000.000,-
(Asumsi Kurs Rp. 15.000,-). Buatlah Jurnal yang di perlukan oleh PT. Indo
Part Sentosa (Penerima Penghasilan)..!
1) Penerima Penghasilan (PT. Indo Part Sentosa )

Re
No Tgl Akun / Keterangan Debet Kredit
ff
1 Saat Menerima Pengahasilan (Royalty)
30/04/2021 Kas/Bank 157.000.000
Pajak Dibayar Dimuka (PPh 24 ) 30.000.000
Pendapatan Royalti 187.000.000
5) Study Kasus 5
PT. Indo Part Sentosa pada tanggal 25/04/2023 Menerima penghasilan
Sewa Tanah dan Bangunan untuk Cuci dan Salon Mobil Dari CV. Auto
Car Wash sebesar Rp. 10.000.000,-, dan dipotong PPh Final 10% Atas
Sewa (Setor dan Bukti Potong Pada Tanggal yang Sama). Buatlah Jurnal
yang di perlukan oleh PT. Indo Part Sentosa (Penerima Penghasilan) dan
CV. Auto Car Wash (Pemungut Pajak/Penyewa)

No Keterangan Nominal
Pendapatan Sewa Tanah dan Bangunan
1 Rp. 10.000.000 x (10%) 1.000.000
 No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit
1)Penerima
1 Saat Menerima Pengahasilan (Jasa Servis)
Penghasila 25/04/2023 Bank/Kas 10.000.000
Pendapatan Sewa Tanah dan Bangunan 10.000.000
n PT. Indo 2 Saat Potong PPh 23

Part 25/04/2023 Beban PPh Final 4 Ayat 2 (Sewa) 1.000.000

Bank/Kas 1.000.000
Sentosa)

No Tgl Akun / Keterangan Reff Debet Kredit

1 Saat Membayar Beban Sewa

2)Penyewa 25/04/2023 Beban Sewa 10.000.000

Bank/Kas 10.000.000
(CV. Auto 2 Saat Memotong PPh 23
25/04/2023 Bank/Kas 1.000.000
Car Wash) Hutang PPh Final 4 Ayat (2) Sewa 1.000.000

3 Saat Bayar Hutang PPh

25/04/2023 Hutang PPh Final 4 Ayat (2) Sewa 1.000.000
Bank/Kas 1.000.000
Terima kasih