PT NULI DARATISTA
JURNAL PENYESUAIAN
JU 2
No. Tanggal
2006
9 31 Des Beban Bunga
Utang Bunga
10 31 Des
31 Des
11 31 Des
Uraian
Ref
Post
Dr.
80,000
80,000
700,000
1,515,000
6,000,000
12 31 Des
13 3131Des
14
Des
Harga
Utang
UtangPokok
Pajak
Dividen
Penghasilan
Penjualan
Cr.
700,000
1,515,000
6,000,000
625,000
15,000,000
3,600,000
375,000
625,000
15,000,000
3,600,000
375,000
PT NULI DARATISTA
NERACA LAJUR
Keterangan
Kas
Wesel tagih
Piutang usaha
Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.)
Persediaan barang dagang, 31 Des 2006
Perlengkapan kantor
Tanah
Bangunan
Akumulasi depresiasi--bangunan
Peralatan kantor
Akumulasi depresiasi--peralatan kantor
Wesel bayar
Utang usaha
Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr)
Laba ditahan
Penjualan
Retur dan potongan penjualan
Harga pokok penjualan
Beban listrik, air, dan telepon
Beban gaji
Beban komisi penjualan
Beban iklan
Beban administrasi
Beban asuransi
Pendapatan bunga
Beban bunga
Neraca
Saldo
40,250,000
16,500,000
63,000,000
600,000
94,700,000
7,500,000
80,000,000
247,600,000
18,050,000
20,000,000
14,757,120
18,000,000
72,700,000
240,000,000
135,867,880
760,000,000
17,000,000
465,800,000
16,700,000
89,000,000
73,925,000
3,000,000
10,200,000
15,000,000
2,600,000
2,400,000
Dr
40,250,000
16,500,000
63,000,000
270,000
625,000
1,900,000
365,000
4,730,000
12
2
4
5
18,050,000
6,600,000
6,7
14,757,120
18,000,000
72,700,000
240,000,000
135,867,880
760,000,000
1,048,576
375,000
12
6,000,000
206,250
11
1
270,000
12
375,000
600,000
94,700,000
7,500,000
80,000,000
247,600,000
20,000,000
17,000,000
465,800,000
16,700,000
89,000,000
73,925,000
3,000,000
10,200,000
15,000,000
Neraca
2,500,000
94,710,000
2,770,000
80,000,000
247,600,000
24,650,000
15,805,696
18,000,000
72,700,000
240,000,000
132,267,880
760,000,000
3,600,000
12
4
10
625,000
365,000
1,515,000
10
700,000
80,000
2,480,000
206,250
1,900,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
206,250
1,900,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
17,625,000
465,790,000
18,215,000
89,000,000
74,625,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
2,806,250
17,625,000
465,790,000
18,215,000
89,000,000
74,625,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
2,480,000
Dr
Cr
39,980,000
16,500,000
62,645,000
94,710,000
2,770,000
80,000,000
247,600,000
20,000,000
-
2,500,000
24,650,000
15,805,696
18,000,000
72,700,000
240,000,000
132,267,880
760,000,000
2,806,250
-
1,262,575,000
1
2
5
6,7
8
80,000
2,215,000
11
6,000,000
14
15,000,000
43,014,826
Laba bersih
39,980,000
16,500,000
62,645,000
13
2,600,000
1,262,575,000
20,000,000
2,400,000
Piutang bunga
Beban piutang tak tertagih
Beban perlengkapan kantor
Beban depresiasi bangunan
Beban depresiasi peralatan kantor
Utang bunga
Beban yang masih harus dibayar
Asuransi dibayar di muka
Utang dividen
Beban pajak penghasilan
Utang pajak penghasilan
Ref
9
10
206,250
1,900,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
80,000
2,215,000
6,000,000
-
80,000
2,215,000
3,600,000
762,806,250
570,411,250
762,806,250
570,411,250
15,000,000
526,818,576
43,592,674
570,411,250
6,000,000
3,600,000
13
15,000,000
43,014,826
14
3,600,000
15,000,000
1,289,624,826
15,000,000
15,000,000
1,289,624,826
719,213,576
43,592,674
762,806,250
PT NULI DARATISTA
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006
Pendapatan
Penjualan
Dikurang: Retur dan potongan penjualan
Beban Penjualan dan Administrasi
Total penjualan bersih
Beban listrik, air, dan telepon
Harga pokok penjualan
Beban gaji
Laba kotor
Beban komisi penjualan
Beban perlengkapan kantor
Beban depresiasi bangunan
Beban depresiasi peralatan kantor
Beban piutang tak tertagih
Beban iklan
Beban administrasi
Beban asuransi
Pendapatan bunga
Beban bunga
Beban pajak penghasilan
Total beban usaha
Laba Bersih
Rp
760,000,000
(17,625,000)
18,215,000
89,000,000
74,625,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
1,900,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
(2,806,250)
2,480,000
15,000,000
742,375,000
(465,790,000)
276,585,000
232,992,326
43,592,674
PT NULI DARATISTA
Neraca
Per 31 Desember 2006
Aktiva
Aktiva Lancar:
Kas
Wesel Tagih
Piutang Usaha
-/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Piutang Bunga
Persediaan
Perlengkapan Kantor
Asuransi Dibayar di Muka
39,980,000
16,500,000
62,645,000
(2,500,000)
206,250
94,710,000
2,770,000
6,000,000
Kewajiban
Kewajiban Lancar:
Wesel Bayar
Utang Usaha
Utang Bunga
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Pajak Penghasilan
Utang Dividen
Total Kewajiban Lancar
18,000,000
72,700,000
80,000
2,215,000
15,000,000
3,600,000
111,595,000
240,000,000
175,860,554
415,860,554
527,455,554
220,311,250
Aktiva Tetap:
Tanah
Bangunan
Dikurang: Akumulasi Depresiasi
Peralatan Kantor
Dikurang: Akumulasi Depresiasi
Total Aktiva Tetap
80,000,000
247,600,000
(24,650,000)
20,000,000
(15,805,696)
307,144,304
Total Aktiva
527,455,554
PT NULI DARATISTA
JURNAL PENUTUP
JU 3
No. Tanggal
2006
1 31 Des Penjualan
Uraian
Pendapatan Bunga
Ref
Post
Dr.
760,000,000
2,806,250
762,806,250
719,213,576
3 31 Des
Laba Ditahan
Cr.
17,625,000
465,790,000
18,215,000
89,000,000
74,625,000
4,730,000
6,600,000
1,048,576
1,900,000
3,000,000
10,200,000
9,000,000
2,480,000
15,000,000
43,592,674
43,592,674
10
PT NULI DARATISTA
JURNAL BALIK
JU 1
No. Tanggal
2007
11-Jan Pendapatan Bunga
Piutang Bunga
2
Uraian
Ref
Post
Dr.
Cr.
206,250
206,250
80,000
80,000
700,000
1,515,000
6,000,000
700,000
1,515,000
6,000,000
12
3,274,000
816,000
28,800
267,000
30,000
500,000
Dikurang:
Kenaikan piutang dagang
Kenaikan persediaan
Penurunan utang pajak
Keuntungan penjualan investasi
Keuntungan penjualan tanah
Kas bersih dari aktivitas operasi
354,000
820,500
105,000
675,000
1,050,000
3,360,000
7,250,000
(1,098,000)
(1,452,000)
(5,000,000)
1,641,800
3,004,500
1,911,300
3,060,000
Arus kas dari aktivitas pendanaan:
Penjualan saham
Penerimaan pinjaman jangka panjang
Pelunasan utang obligasi
Pembayaran dividen
Kas bersih dari aktivitas pendanaan
Penurunan bersih kas
Kas pada awal tahun
Kas pada akhir tahun
2,430,000
6,000,000
(2,250,000)
(805,000)
5,375,000
10,346,300
1,821,000
12,167,300
14
40,146,000
-
40,146,000
29,953,500
3,460,000
875,000
825,000
2,055,000
1,066,200
38,234,700
1,911,300
15
Penjualan
Harga pokok penjualan
Laba kotor
Beban operasi:
Beban depresiasi
Beban gaji
Beban penjualan
Beban operasi lainnya
Total beban operasi
Laba operasi
45,750,000
(31,560,000)
14,190,000
1,116,500
3,685,000
960,000
1,244,600
7,006,100
7,183,900
Pendapatan lain-lain:
Pendapatan bunga
Beban lain-lain:
Kerugian penjualan investasi
Beban bunga
Laba sebelum pajak penghasilan
Pajak penghasilan
Laba bersih
410,000
25,000
420,000
445,000
7,148,900
(2,200,000)
4,948,900
18
TanggalUraian
2006
30-Nov Beban Listrik dan Air
Beban Kendaraan Operasional
Beban Langganan Koran
Beban Rapat Rutin
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Rumah Tangga Kantor
Beban Lain-lain
Selisih Kas Kecil
Bank
Ref.
Post.
Dr.
Cr.
790,000
750,000
70,000
475,000
335,000
270,000
57,000
2,500
2,749,500
19
Dikurang:
Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000
dicatat Rp 1.000.000
Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000
dicatat Rp 13.230.000
Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena
dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000
Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan
Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000,
bunga Rp 500.000
Beban administrasi bank
Saldo yang benar menurut Perusahaan
42,003,000
20,825,000
7,200,000
14,455,000
8,697,500
30,352,500
32,475,500
47,807,500
10,000,000
168,000
10,168,000
100,000
90,000
19,747,500
5,500,000
62,500
25,500,000
32,475,500
20
Tanggal
2006
30-Nov Bank
Piutang Dagang
Uraian
Ref.
Post.
Dr.
10,000,000
10,000,000
30-Nov Bank
Pendapatan Bunga
168,000
100,000
90,000
Cr.
168,000
100,000
90,000
19,747,500
19,747,500
5,000,000
500,000
5,500,000
62,500
62,500
24
WADE 91
JURNAL PENJUALAN
OKTOBER 2006
Hal. 31
Ref.
Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006
2-Oct Piutang Usaha
8,500,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
8,500,000
6,800,000
Persediaan
4-Oct Piutang Usaha
6,800,000
14,200,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
14,200,000
11,360,000
Persediaan
4-Oct Piutang Usaha
11,360,000
17,800,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
17,800,000
14,240,000
Persediaan
8-Oct Piutang Usaha
14,240,000
21,500,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
21,500,000
17,200,000
Persediaan
15-Oct Piutang Usaha
17,200,000
37,000,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Persediaan
37,000,000
29,600,000
29,600,000
25
WADE 91
JURNAL PENJUALAN
OKTOBER 2006
Hal. 31
Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006
18-Oct Piutang Usaha
19,000,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
19,000,000
15,200,000
Persediaan
19-Oct Piutang Usaha
15,200,000
26,250,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
26,250,000
21,000,000
Persediaan
22-Oct Piutang Usaha
21,000,000
18,100,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
18,100,000
14,480,000
Persediaan
26-Oct Piutang Usaha
14,480,000
29,000,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
29,000,000
23,200,000
Persediaan
29-Oct Piutang Usaha
23,200,000
9,400,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Persediaan
9,400,000
7,520,000
7,520,000
27
WADE
91
Kerja
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 33
Ref.
Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006
1-Oct Kas
Wesel Tagih
14,000,000
16,200,000
Piutang Usaha
2-Oct Kas
30,200,000
42,500,000
Piutang Usaha
4-Oct Kas
42,500,000
33,660,000
Wesel Tagih
33,000,000
Pendapatan Bunga
44,000
Piutang Bunga
6-Oct Retur dan Potongan Penjualan
616,000
430,000
Piutang Usaha
Persediaan
430,000
344,000
344,000
360,000
Piutang Usaha
Persediaan
360,000
288,000
288,000
4,400,000
Piutang Usaha
12-Oct Kas
Diskon Tunai Penjualan
Piutang Usaha
4,400,000
8,330,000
170,000
8,500,000
28
WADE 91
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 34
TanggalUraian
2006
15-Oct Retur dan Potongan Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan
Harga Pokok Penjualan
Ref.
Post.
Dr.
250,000
250,000
200,000
200,000
16-Oct Kas
Piutang Usaha
14,200,000
22,590,000
18-Oct Kas
Diskon Tunai Penjualan
Piutang Usaha
20,825,000
425,000
19-Oct Kas
Piutang Usaha
17,370,000
24,900,000
24-Oct Bank
Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie)
Kerugian atas Anjak Piutang
Piutang Usaha
24,500,000
1,312,500
437,500
Cr.
14,200,000
22,590,000
21,250,000
17,370,000
24,000,000
230,000
670,000
26,250,000
2,950,000
1,150,000
4,100,000
29
WADE 91
JURNAL UMUM
OKTOBER 2006
Hal. 35
TanggalUraian
2006
25-Oct Beban Gaji Karyawan
Piutang Karyawan
Kas
26-Oct Kas
Wesel Tagih
Piutang Usaha
28-Oct Piutang Usaha
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Ref.
Post.
Dr.
Cr.
25,000,000
2,500,000
22,500,000
4,000,000
18,000,000
22,000,000
3,000,000
3,000,000
Kas
Piutang Usaha
3,000,000
31-Oct Kas
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga
31-Oct Piutang Bunga
Pendapatan Bunga
16,402,500
3,000,000
16,200,000
202,500
170,520
170,520
32
PT WADE 91
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 31 OKTOBER 2006
No
1
2
3
4
5
6
7
Pelanggan
Belum
Jt Tempo
24,900,000
Total
Persentase Penyisihan
Saldo Akhir Penyisihan
123,400,000
0%
-
0-30 hari
31-60 hari
61-90 hari
91-180 hari
9,250,000
18,000,000
27,000,000
18,000,000
3%
540,000
27,000,000
5%
1,350,000
34,150,000
45,000,000
37,000,000
28,400,000
18,100,000
52,000,000
37,000,000
28,400,000
18,100,000
52,000,000
37,000,000
1%
370,000
9,250,000
10%
925,000
Saldo
20%
-
214,650,000
3,185,000
33
4,989,500
(4,400,000)
3,000,000
3,589,500
3,185,000
404,500
Cr.
Dr
Cr.
Cr.
Cr.
Cr.
Jurnal Penyesuaian
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Beban Penyisihan Tak Tertagih
404,500
404,500
35
WADE 91
NERACA (SEBAGIAN)
31 OKTOBER 2006
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Wesel Tagih
Piutang Usaha
Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Piutang Karyawan
Piutang Bunga
Piutang Lain-lain
40,590,000
214,650,000
(3,185,000)
211,465,000
11,200,000
170,520
2,950,000
38
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-101
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2004:
31% X Rp 32.000.000.000
Tahun 2005:
58% X Rp 32.000.000.000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004
Pendapatan Tahun 2005
Tahun 2006:
100% X Rp 32.000.000.000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005
Pendapatan Tahun 2006
2004
9,200,000,000
19,280,000,000
10,000,000,000
9,000,000,000
2005
18,200,000,000
10,200,000,000
12,000,000,000
10,800,000,000
2006
28,700,000,000
10,000,000,000
12,200,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
9,200,000,000
19,280,000,000
28,480,000,000
3,520,000,000
31%
18,200,000,000
10,200,000,000
28,400,000,000
3,600,000,000
58%
28,700,000,000
28,700,000,000
3,300,000,000
100%
9,920,000,000
18,560,000,000
9,920,000,000
8,640,000,000
32,000,000,000
18,560,000,000
13,440,000,000
40
2005
8,828,800,000
Tahun 2005:
58% x Rp 28.400.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2004
Beban tahun 2005
16,472,000,000
8,828,800,000
7,643,200,000
Tahun 2006
100% x Rp 28.700.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2005
Beban tahun 2006
Pengakuan laba (rugi) kotor
Tahun 2004:
31% x Rp 3.520.000.000
Tahun 2005:
58% x Rp 3.600.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2004
Laba tahun 2005
Tahun 2006
100% x Rp 3.300.000.000
Pengakuan beban sampai tahun 2005
Laba tahun 2006
2006
28,700,000,000
16,472,000,000
12,228,000,000
1,091,200,000
2,088,000,000
1,091,200,000
996,800,000
3,300,000,000
2,088,000,000
1,212,000,000
41
Harga kontrak
Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini
Estimasi beban untuk menyelesaikan
Total estimasi beban
Estimasi total laba (rugi) kotor
Persentase Penyelesaian
Pengakuan pendapatan:
Tahun 2005:
25% X Rp 13.150.000.000
Tahun 2006:
80% X Rp 13.150.000.000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005
Pendapatan Tahun 2006
2005
3,000,000,000
9,000,000,000
3,500,000,000
3,300,000,000
2006
10,400,000,000
2,800,000,000
7,000,000,000
6,800,000,000
13,150,000,000
13,150,000,000
3,000,000,000
9,000,000,000
12,000,000,000
1,150,000,000
25%
10,400,000,000
2,800,000,000
13,200,000,000
(50,000,000)
80%
3,287,500,000
10,520,000,000
3,287,500,000
7,232,500,000
42
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-202
2004
Pengakuan beban:
Tahun 2005:
25% x Rp 12.000.000.000
3,000,000,000
Tahun 2006:
Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006
Total estimasi rugi
Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006
Pengakuan beban sampai tahun 2005
Beban tahun 2006
2005
10,520,000,000
50,000,000
10,570,000,000
3,000,000,000
7,570,000,000
287,500,000
7,232,500,000
7,570,000,000
(337,500,000)
2006
44
No.
Tanggal
2004
1 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
2005
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Kontrak dalam Penyelesaian
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
Piutang Usaha
Termin Kontrak Konstruksi
Ref
Post
Debit
9,200,000,000
9,200,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000
Kas
Piutang Usaha
9,000,000,000
8,828,800,000
1,091,200,000
9,000,000,000
9,000,000,000
9,920,000,000
9,000,000,000
Piutang Usaha
Termin Kontrak Konstruksi
12,000,000,000
Kas
Piutang Usaha
10,800,000,000
Kredit
12,000,000,000
10,800,000,000
7,643,200,000
996,800,000
8,640,000,000
45
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-101
No.
Tanggal
2006
1 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
10,500,000,000
Piutang Usaha
Termin Kontrak Konstruksi
10,000,000,000
Kas
Piutang Usaha
12,200,000,000
12,228,000,000
1,212,000,000
32,000,000,000
Kredit
10,500,000,000
10,000,000,000
12,200,000,000
13,440,000,000
32,000,000,000
46
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
Kontrak A-202
No.
Tanggal
2005
1 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
2006
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
3,000,000,000
Piutang Usaha
Termin Kontrak Konstruksi
3,500,000,000
Kas
Piutang Usaha
3,300,000,000
3,000,000,000
287,500,000
7,400,000,000
Piutang Usaha
Termin Kontrak Konstruksi
7,000,000,000
Kas
Piutang Usaha
6,800,000,000
7,570,000,000
Kredit
3,000,000,000
3,500,000,000
3,300,000,000
3,287,500,000
7,400,000,000
7,000,000,000
6,800,000,000
337,500,000
7,232,500,000
49
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)
Kontrak A-202
No.
Tanggal
2005
1-3
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
3,000,000,000
287,500,000
3,287,500,000
2006
1-3
7,400,000,000
337,500,000
7,062,500,000
48
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)
Kontrak A-101
No.
Tanggal
2004
1-3
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
31 Des
9,200,000,000
1,091,200,000
10,291,200,000
2005
1-3
31 Des
9,000,000,000
996,800,000
9,996,800,000
2006
1-3
31 Des
10,500,000,000
1,212,000,000
11,712,000,000
50
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai
Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi
Kontrak A-101
Harga kontrak
Beban sampai tahun 2006
Laba kotor tahun 2006
Kontrak A-202
Harga kontrak
Dikurangi:
Beban sampai tahun 2006
Estimasi untuk menyelesaikan
Total beban untuk menyelesaikan
Rugi kotor tahun 2006
32,000,000,000
28,700,000,000
3,300,000,000
-
13,150,000,000
10,400,000,000
2,800,000,000
13,200,000,000
(50,000,000)
3,250,000,000
51
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai
Kontrak A-101
No.
Tanggal
2004
1-3
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
1-3
1-3
31 Des
32,000,000,000
28,700,000,000
32,000,000,000
28,700,000,000
52
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai
Kontrak A-202
No.
Tanggal
2005
1-3
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
1-3
50,000,000
50,000,000
53
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan
Divisi Interior
Tahun
2005
Uraian
Persediaan
Kas
Ref
Post
Debit
226,000,000
226,000,000
Wesel Tagih-2005
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005
Penjualan Cicilan
488,000,000
216,000,000
Kas
Wesel Tagih-2005
178,000,000
Kredit
53,835,000
434,165,000
216,000,000
178,000,000
18,000,000
18,000,000
434,165,000
216,000,000
218,165,000
80,398,927
80,398,927
54
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan
Divisi Interior
Tahun
2006
Uraian
Persediaan
Kas
Ref
Post
Debit
260,250,000
260,250,000
Wesel Tagih-2006
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006
Penjualan Cicilan
447,500,000
220,100,000
Kas
Wesel Tagih-2005
Wesel Tagih-2006
277,500,000
Kredit
59,775,000
387,725,000
220,100,000
130,000,000
147,500,000
7,940,000
19,560,000
27,500,000
387,725,000
220,100,000
167,625,000
61,334,331
55,312,251
116,646,582
58
Krat
383
-
Harga/Krat
47,400
-
Total Nilai
18,154,200
180,000
18,334,200
Fanta
Saldo menurut kartu stok
Koreksi penjualan tanggal 25 Nov
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov
Saldo yang benar
KratHarga/Krat
17946,800
4046,800
(75)46,800
Total Nilai
8,377,200
1,872,000
(3,510,000)
6,739,200
KratHarga/Krat
15246,800
8546,800
(20)46,800
Total Nilai
7,113,600
3,978,000
(936,000)
10,155,600
Krat
205
90
Total Nilai
9,717,000
4,266,000
13,983,000
Sprite
Saldo menurut kartu stok
Koreksi pembelian tanggal 29 Nov
Retur yang belum dicatat
Saldo yang benar
Pepsi-Cola
Saldo menurut kartu stok
Koreksi pembelian tanggal 22 Nov
Saldo yang benar
Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok
Harga/Krat
47,400
47,400
49,212,000
59
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan
30 November 2006
Saldo persediaan menurut buku besar
Koreksi:
Penjualan Sprite tanggal 23 Nov
Pembelian tanggal 24 Nov
46,251,000
117,000
2,844,000
2,961,000
49,212,000
60
PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 31
Tanggal
2006
7 Des Utang Usaha
Persediaan
7 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
10 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
24 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
Uraian
Ref.
Post.
Dr.
Cr.
6,300,000
6,300,000
374,400
374,400
560,000
560,000
486,000
486,000
720,000
720,000
774,000
774,000
1,155,000
1,155,000
61
PT IYUN SAHARA
Buku Besar
PERSEDIAAN
TanggalKeterangan
2006
30 NovSaldo awal
30 NovKoreksi Harga Pokok Penjualan
30 NovKoreksi Pembelian
Tutup buku Nov 2006
2006
1 Des
7 Des
7 Des
10 Des
24 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Saldo awal
Retur Pembelian
Retur Penjualan
Retur Penjualan
Retur Penjualan
Pembelian
Penjualan
Konsinyasi ke CV Indah
Hilang karena kebakaran
Retur Penjualan
Konsinyasi ke CV Indah
Hilang karena kebakaran
Selisih persediaan
Selisih persediaan
Pembebanan barang rusak
Pembebanan barang rusak
Pembebanan barang rusak
Pembebanan barang rusak
Ref
Halaman :12
Kode Akun:1140
Debit
Kredit
Saldo
117,000
2,844,000
2,961,000
46,251,000
46,368,000
49,212,000
49,212,000
374,400
486,000
774,000
208,269,000
1,404,000
-
6,300,000
208,498,200
2,580,000
498,000
936,000
765,000
258,000
1,452,000
154,800
99,600
445,800
51,000
49,212,000
42,912,000
43,286,400
43,772,400
44,546,400
252,815,400
44,317,200
41,737,200
41,239,200
42,643,200
41,707,200
40,942,200
40,684,200
39,232,200
39,077,400
38,977,800
38,532,000
38,481,000
62
PT IYUN SAHARA
Buku Besar
Halaman
Tanggal
Keterangan
Ref
:1
Kode Akun:1141
Debit
Kredit
Saldo
2006
31 Des
Konsinyasi ke CV Indah
516,000
516,000
31 Des
Konsinyasi ke CV Indah
93,600
609,600
63
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006
Tanggal
Krat
COCA-COLA
Masuk
Harga/Krat
Total
30-Nov
30-Nov
300
48,000
14,400,000
2-Dec
200
48,000
9,600,000
Keluar
Harga/Krat
Krat
Total
300
47,400
14,220,000
83
170
47,400
48,000
3,934,200
8,160,000
5-Dec
217
48,000
10,416,000
7-Dec
125
50,400
6,300,000
10-Dec
113
199
48,000
50,400
5,424,000
10,029,600
101
215
50,400
51,000
5,090,400
10,965,000
85
213
51,000
51,600
4,335,000
10,990,800
319
51,600
16,460,400
31-Dec
50
51,600
2,580,000
31-Dec
51,600
258,000
31-Dec
51,600
154,800
3-Dec
5-Dec
15-Dec
425
300
50,400
51,000
21,420,000
15,300,000
16-Dec
18-Dec
225
51,600
11,610,000
20-Dec
23-Dec
24-Dec
27-Dec
28-Dec
350
15
51,600
51,600
18,060,000
774,000
275
52,200
14,355,000
Krat
Saldo
Harga/Krat
Total
383
83
300
83
500
47,400
47,400
48,000
47,400
48,000
18,154,200
3,934,200
14,400,000
3,934,200
24,000,000
330
330
425
113
425
113
300
48,000
48,000
50,400
48,000
50,400
48,000
50,400
15,840,000
15,840,000
21,420,000
5,424,000
21,420,000
5,424,000
15,120,000
101
101
300
50,400
50,400
51,000
5,090,400
5,090,400
15,300,000
85
85
225
51,000
51,000
51,600
4,335,000
4,335,000
11,610,000
12
362
377
58
58
275
8
275
3
275
51,600
51,600
51,600
51,600
51,600
52,200
51,600
52,200
51,600
52,200
619,200
18,679,200
19,453,200
2,992,800
2,992,800
14,355,000
412,800
14,355,000
154,800
14,355,000
275
52,200
14,355,000
65
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006
Tanggal
30-Nov
30-Nov
2-Dec
2-Dec
4-Dec
7-Dec
12-Dec
Krat
FANTA
Masuk
Harga/Krat
Total
40
46,800
1,872,000
100
46,800
4,680,000
8
125
46,800
48,000
374,400
6,000,000
13-Dec
21-Dec
200
49,200
9,840,000
26-Dec
75
49,800
3,735,000
27-Dec
28-Dec
29-Dec
31-Dec
31-Dec
100
49,800
Krat
Keluar
Harga/Krat
Total
75
82
46,800
46,800
3,510,000
3,837,600
77
46,800
3,603,600
93
40
-
46,800
48,000
-
4,352,400
1,920,000
-
85
80
48,000
49,200
4,080,000
3,936,000
120
38
10
2
49,200
49,800
49,800
49,800
5,904,000
1,892,400
498,000
99,600
Krat
Saldo
Harga/Krat
Total
179
144
62
162
85
93
93
125
46,800
46,800
46,800
46,800
46,800
46,800
46,800
48,000
8,377,200
6,739,200
2,901,600
7,581,600
3,978,000
4,352,400
4,352,400
6,000,000
85
85
200
85
200
75
120
75
120
175
48,000
48,000
49,200
48,000
49,200
49,800
49,200
49,800
49,200
49,800
4,080,000
4,080,000
9,840,000
4,080,000
9,840,000
3,735,000
5,904,000
3,735,000
5,904,000
8,715,000
137
127
125
49,800
49,800
49,800
6,822,600
6,324,600
6,225,000
4,980,000
67
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006
Tanggal
30-Nov
30-Nov
2-Dec
2-Dec
5-Dec
12-Dec
Krat
SPRITE
Masuk
Harga/Krat
Total
46,800
3,978,000
100
46,800
4,680,000
100
48,000
4,800,000
250
49,200
12,300,000
Total
20
95
46,800
46,800
936,000
4,446,000
159
46,800
7,441,200
63
72
28
32
46,800
48,000
48,000
49,200
2,948,400
3,456,000
1,344,000
1,574,400
194
49,200
9,544,800
31-Dec
20
46,800
936,000
31-Dec
10
20
46,800
49,200
468,000
984,000
4
5
49,200
49,800
196,800
249,000
18-Dec
85
Keluar
Harga/Krat
Krat
19-Dec
20-Dec
26-Dec
75
49,800
3,735,000
27-Dec
28-Dec
100
49,800
4,980,000
31-Dec
30
46,800
1,404,000
31-Dec
Krat
Saldo
Harga/Krat
Total
152
217
122
222
63
63
100
63
100
250
28
250
46,800
46,800
46,800
46,800
46,800
46,800
48,000
46,800
48,000
49,200
48,000
49,200
7,113,600
10,155,600
5,709,600
10,389,600
2,948,400
2,948,400
4,800,000
2,948,400
4,800,000
12,300,000
1,344,000
12,300,000
218
218
75
24
75
24
175
30
24
175
10
24
175
49,200
49,200
49,800
49,200
49,800
49,200
49,800
46,800
49,200
49,800
46,800
49,200
49,800
10,725,600
10,725,600
3,735,000
1,180,800
3,735,000
1,180,800
8,715,000
1,404,000
1,180,800
8,715,000
468,000
1,180,800
8,715,000
4
175
49,200
49,800
196,800
8,715,000
170
49,800
8,466,000
69
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006
Tanggal
30-Nov
30-Nov
2-Dec
4-Dec
6-Dec
Krat
PEPSI-COLA
Masuk
Harga/Krat
Total
90
47,400
4,266,000
150
48,600
7,290,000
180
49,800
8,964,000
7-Dec
10-Dec
10
48,600
225
50,400
300
51,000
300
51,000
140
47,400
6,636,000
155
132
47,400
48,600
7,347,000
6,415,200
28
127
48,600
49,800
1,360,800
6,324,600
53
195
49,800
50,400
2,639,400
9,828,000
30
196
50,400
51,000
1,512,000
9,996,000
203
15
1
51,000
51,000
51,000
10,353,000
765,000
51,000
15,300,000
27-Dec
31-Dec
31-Dec
31-Dec
31-Dec
Total
11,340,000
19-Dec
21-Dec
Keluar
Harga/Krat
486,000
13-Dec
15-Dec
Krat
15,300,000
Krat
Saldo
Harga/Krat
Total
205
295
155
155
150
155
150
180
18
180
28
180
47,400
47,400
47,400
47,400
48,600
47,400
48,600
49,800
48,600
49,800
48,600
49,800
9,717,000
13,983,000
7,347,000
7,347,000
7,290,000
7,347,000
7,290,000
8,964,000
874,800
8,964,000
1,360,800
8,964,000
53
53
225
49,800
49,800
50,400
2,639,400
2,639,400
11,340,000
30
30
300
50,400
50,400
51,000
1,512,000
1,512,000
15,300,000
104
404
201
186
185
51,000
51,000
51,000
51,000
51,000
5,304,000
20,604,000
10,251,000
9,486,000
9,435,000
71
PT IYUN SAHARA
Buku Pembelian
Desember 2006
Tanggal
2 Des
4 Des
5 Des
6 Des
12 Des
15 Des
18 Des
21 Des
23 Des
26 Des
Keterangan
Coca-Cola
Fanta
Sprite
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Pepsi-Cola
Fanta
Sprite
Coca-Cola
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Sprite
Fanta
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Fanta
Sprite
Coca-Cola
Fanta
Sprite
Pepsi-Cola
(Dr)
Persediaan
9,600,000
4,680,000
4,680,000
7,290,000
21,420,000
8,964,000
6,000,000
4,800,000
15,300,000
11,340,000
11,610,000
12,300,000
9,840,000
15,300,000
18,060,000
3,735,000
3,735,000
14,355,000
4,980,000
4,980,000
15,300,000
(Cr)
Utang Usaha
9,600,000
4,680,000
4,680,000
7,290,000
21,420,000
8,964,000
6,000,000
4,800,000
15,300,000
11,340,000
11,610,000
12,300,000
9,840,000
15,300,000
18,060,000
3,735,000
3,735,000
14,355,000
4,980,000
4,980,000
15,300,000
28 Des
31 Des
TOTAL
208,269,000
208,269,000
72
PT IYUN SAHARA
Buku Penjualan
Desember 2006
Tanggal
2 Des
3 Des
4 Des
5 Des
5 Des
7 Des
10 Des
13 Des
16 Des
19 Des
19 Des
20 Des
20 Des
27 Des
Keterangan
Fanta
Sprite
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Fanta
Sprite
Coca-Cola
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Fanta
Pepsi-Cola
Coca-Cola
Sprite
Pepsi-Cola
Sprite
Coca-Cola
Fanta
Sprite
Coca-Cola
Pepsi-Cola
Fanta
Pepsi-Cola
Kas
5,740,000
6,650,000
9,940,000
(Dr)
Piutang
18,216,000
5,390,000
11,130,000
15,624,000
20,664,000
23,088,000
9,443,000
11,470,000
24,016,000
9,585,000
18,600,000
4,320,000
22,946,000
12,045,000
14,356,000
27 Des
(Cr)
HPP
3,837,600
4,446,000
6,636,000
12,094,200
3,603,600
7,441,200
10,416,000
13,762,200
15,453,600
6,272,400
7,685,400
16,055,400
6,404,400
12,467,400
2,918,400
15,325,800
8,016,000
9,544,800
16,460,400
11,508,000
7,796,400
10,353,000
Penjualan
5,740,000
6,650,000
9,940,000
18,216,000
5,390,000
11,130,000
15,624,000
20,664,000
23,088,000
9,443,000
11,470,000
24,016,000
9,585,000
18,600,000
4,320,000
22,946,000
12,045,000
14,356,000
24,563,000
17,176,000
11,692,000
15,428,000
Persediaan
3,837,600
4,446,000
6,636,000
12,094,200
3,603,600
7,441,200
10,416,000
13,762,200
15,453,600
6,272,400
7,685,400
16,055,400
6,404,400
12,467,400
2,918,400
15,325,800
8,016,000
9,544,800
16,460,400
11,508,000
7,796,400
10,353,000
24,563,000
17,176,000
29 Des
31 Des
11,692,000
15,428,000
TOTAL
111,761,000
200,321,000
208,498,200
312,082,000
208,498,200
74
PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 32
Tanggal
2006
7 Des Utang Usaha
Persediaan
7 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
10 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
24 Des Persediaan
Harga Pokok Persediaan
Retur Penjualan
Piutang Usaha
Uraian
Ref.
Post.
Dr.
Cr.
6,300,000
6,300,000
374,400
374,400
560,000
560,000
486,000
486,000
720,000
720,000
774,000
774,000
1,155,000
1,155,000
75
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang
(dalam Krat)
Jumlah (Krat)
Keterangan
Coca-Cola
Hasil perhitungan fisik 31 Des
Pengiriman konsinyasi ke CV Indah
Terjual oleh CV Indah
Saldo 31 Des 2006
333
137
325
3
5
Fanta
Hasil perhitungan fisik 31 Des
Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar
Hilang akibat kebakaran di PD Sinar
Saldo 31 Des 2006
135
2
-
79
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI
Tahun 2006
Tanggal
31 Des
Krat
50
Masuk
Harga/Krat
51,600
CV INDAH
COCA-COLA
Total
2,580,000
Krat
40
Keluar
Harga/Krat
51,600
Total
2,064,000
Krat
10
Saldo
Harga/Krat
51,600
Total
516,000
80
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI
Tahun 2006
Tanggal
31 Des
Krat
20
Masuk
Harga/Krat
46,800
CV INDAH
SPRITE
Total
936,000
Krat
18
Keluar
Harga/Krat
46,800
Total
842,400
Krat
2
Saldo
Harga/Krat
46,800
Total
93,600
81
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI
Tahun 2006
Tanggal
31 Des
Krat
10
Masuk
Harga/Krat
49,800
PD SINAR
FANTA
Total
498,000
Krat
10
Keluar
Harga/Krat
49,800
Total
498,000
Krat
-
Saldo
Harga/Krat
49,800
Total
-
82
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI
Tahun 2006
Tanggal
31 Des
Krat
15
Masuk
Harga/Krat
51,000
PD SINAR
PEPSI-COLA
Total
765,000
Krat
15
Keluar
Harga/Krat
51,000
Total
765,000
Krat
-
Saldo
Harga/Krat
51,000
Total
-
83
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Klaim Asuransi
NoJenis
1 Fanta
2 Pepsi-Cola
Krat
Harga Jual/Krat
1073,000
1576,000
Laba Kotor
219,000
342,000
84
PT IYUN SAHARA
JURNAL UMUM
DESEMBER 2006
Hal. 16
Tanggal
2006
31 Des Piutang Asuransi
Beban Lain-lain
Uraian
Ref.
Post.
Dr.
Cr.
1,309,000
1,309,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan LCM
Tahun 2006
Keterangan
Nilai Realisasi Bersih (NRB)
NRB dikurangi laba normal
Biaya penggantian
Coca-Cola
20,847,750
14,703,150
15,105,000
Fanta
8,787,500
6,197,500
6,000,000
Sprite
12,091,600
8,527,760
8,600,000
6,197,500
6,225,000
8,600,000
8,559,600
9,620,000
9,435,000
172
8,559,600
185
9,435,000 39,063,100
Nilai pasar
Nilai buku
15,105,000
14,871,000
Jumlah fisik
LCM
285125
14,871,000 6,197,500
Nilai LCM
Nilai buku persediaan
Laba(Rugi) Penurunan Persediaan
Pepsi-Cola
13,357,000
9,420,200
9,620,000
Total
39,325,000
39,090,600
: 39,063,100
: 39,090,600
:(27,500)
86
87
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
Kerja
Kerja
PT Iyun Sahara
Neraca
31 Desember
2006
JURNAL
UMUM
(Hanya Bagian Persediaan)
PT IYUN SAHARA
DESEMBER 2006
Hal. 16
Ref.
39,063,100
Persediaan
Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006
31 Des Harga Pokok Penjualan
Persediaan
27,500
27,500
90
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku
31 Desember 2005
Tanah
Harga perolehan
Akumulasi depresiasi:
Nilai buku
2,000,000,000
2,000,000,000
Gedung kantor
Harga perolehan
350,000,000
Akumulasi depresiasi:
[(350.000.000-0)/20] x 2
Nilai buku
(35,000,000)
315,000,000
Gedung pabrik
Harga perolehan
800,000,000
Akumulasi depresiasi:
[(800.000.000-0)/20] x 2
Nilai buku
Mesin
Harga
Akumulasi
Tahun
perolehan
produksi
Nilai
2004:
2005:
depresiasi:
buku320.000.000
400.000.000 x 20%
(80,000,000)
720,000,000
400,000,000
256,000,000
(64,000,000)
(80,000,000)
91
PT TEPER PANE
Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih
31 Desember 2005
Nilai Perolehan
No.
Jenis
1 Tanah
(Rp)
2,000,000,000
2 Gedung kantor
350,000,000
3 Gedung pabrik
4 Mesin produksi
Akumulasi Depresiasi
Nilai Buku
(Rp)
(Rp)
-
2,000,000,000
(35,000,000)
315,000,000
800,000,000
(80,000,000)
720,000,000
400,000,000
(144,000,000)
256,000,000
5 Peralatan kantor
30,000,000
(18,000,000)
12,000,000
6 Peralatan komputer
18,000,000
(10,800,000)
7,200,000
7 Peralatan pabrik
75,000,000
(32,812,500)
42,187,500
150,000,000
(56,000,000)
94,000,000
3,823,000,000
(376,612,500)
3,446,387,500
8 Kendaraan
92
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku
31 Desember 2005
Peralatan Kantor
Harga perolehan
30,000,000
Akumulasi depresiasi:
Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15
(10,000,000)
(8,000,000)
Nilai buku
12,000,000
Peralatan Komputer
Harga perolehan
18,000,000
Akumulasi depresiasi:
Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15
(6,000,000)
(4,800,000)
Nilai buku
7,200,000
Peralatan Pabrik
Harga perolehan
75,000,000
Akumulasi depresiasi:
Tahun 2004: 75.000.000 x 25%
(18,750,000)
(14,062,500)
Nilai buku
42,187,500
Kendaraan
Harga perolehan
150,000,000
Akumulasi depresiasi:
[(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2
Nilai buku
(56,000,000)
94,000,000
93
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva
Tahun 2006
285,000,000
35,000,000
Jasa notaris
20,000,000
Peningkatan tanah
340,000,000
65,000,000
84,000,000
126,000,000
168,000,000
Total
Pembelian
Harga
PPN
Bea
Total
Nilai
Total
Kerugian
masuk
10%
truk
nilai
belinilai
yang
pembelian
mesin
truk
14%
akibat
mesin
dapatkehilangan
dikapitalisasi
truk
aktiva
378,000,000
120,000,000
480,000,000
600,000,000
TWD
600,000
744,000
84,000
60,000
Kurs
275
280
168,000,000
207,600,000
23,100,000
16,500,000
IDR
94
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva
Tahun 2006
27,000,000
3,000,000
30,000,000
7,200,000
6,000,000
1,200,000
24,000,000
184,000,000
5,000,000
189,000,000
Profesional
50,000,000
50.000.000/210.000.000 x 189.000.000
45,000,000
120,000,000
120.000.000/210.000.000 x 189.000.000
108,000,000
40,000,000
40.000.000/210.000.000 x 189.000.000
210,000,000
36,000,000
189,000,000
95
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
No. TanggalUraian
2006
1 4 JanPeralatan komputer (baru)
Akumulasi penyusutan-peralatan komputer
Kerugian atas pelepasan aktiva
Peralatan komputer (lama)
Kas
2 9 Jan
3 16 Jan
4 1 Mar
5 1 Apr
6 2 Apr
Ref
Post
Debit
Kredit
30,000,000
10,800,000
1,200,000
18,000,000
24,000,000
Tanah
Bangunan
Mesin
Kas
45,000,000
108,000,000
36,000,000
Tanah
Peningkatan tanah
Kas
340,000,000
65,000,000
Mesin
Kas
207,600,000
Kendaraan
Utang usaha
600,000,000
120,000,000
189,000,000
405,000,000
207,600,000
600,000,000
120,000,000
96
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
No. TanggalUraian
2006
7 1 JunBangunan dalam konstruksi
Kas
8 1 Sep
9 1 Okt
10 1 Des
Ref
Post
Debit
Kredit
84,000,000
84,000,000
126,000,000
Kendaraan
Keuntungan atas perolehan aktiva
200,000,000
168,000,000
126,000,000
200,000,000
168,000,000
97
PT TEPER PANE
Perhitungan Kapitalisasi Bunga
Tahun 2006
Tanggal Pengeluaran
1 Juni 2006
1 September 2006
1 Desember 2006
Beban Bunga
8,500,000
20,000,000
28,500,000
Bunga yang
Dikapitalisasi
7,350,000
5,800,000
283,333
1,190,000.00
14,623,333
Tingkat Bunga
15%
10%
8%
Jumlah Pinjaman
200,000,000
85,000,000
250,000,000
535,000,000
Periode
Pembebanan
11/12
12/12
12/12
Bunga yang
Sebenarnya
27,500,000
8,500,000
20,000,000
56,000,000
98
99
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
Kerja
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
Kerja
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi
Tahun 2006
No. TanggalUraian
2006
11 31 DesBangunan dalam konstruksi
Peningkatan Tanah
Beban bunga
Kas
Harga perolehan
Ref
Post
Debit
Kredit
14,623,333
41,376,667
65,000,000
Depresiasi 2006:
(65.000.000-0)/10
(6,500,000)
Gedung kantor-Medan
Harga perolehan
350,000,000
Depresiasi 2006:
(350.000.000-0)/20
(17,500,000)
Gedung pabrik-Medan
Harga perolehan
800,000,000
Depresiasi 2006:
(800.000.000-0)/20
(40,000,000)
Gedung pabrik-Surabaya
Harga perolehan
108,000,000
Depresiasi 2006:
(108.000.000-0)/10
(10,800,000)
Mesin produksi-Medan
Nilai buku 2005
256,000,000
Depresiasi 2006:
256.000.000 x 20%
(51,200,000)
56,000,000
100
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi
Tahun 2006
Mesin Produksi-Surabaya 1
Harga perolehan
36,000,000
Depresiasi 2006:
36.000.000 x 40%
(14,400,000)
Mesin Produksi-Surabaya 2
Harga perolehan
207,600,000
Depresiasi 2006:
207.600.000 x 20% X 10/12
(34,600,000)
Peralatan Kantor-Medan
Harga perolehan
30,000,000
Depresiasi 2006:
30.000.000 x 3/15
(6,000,000)
30,000,000
Depresiasi 2006:
30.000.000 x 5/15
(10,000,000)
Peralatan Pabrik-Medan
Nilai buku 2005
42,187,500
Depresiasi 2006:
42.187.500 x 25%
(10,546,875)
101
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi
Tahun 2006
Kendaraan-Medan
Harga perolehan
150,000,000
Depresiasi 2006:
(150.000.000 - 10.000.000)/5
(28,000,000)
Kendaraan (Truk)-Surabaya
Harga perolehan
480,000,000
Depresiasi 2006:
480.000.000/5 x 9/12
(72,000,000)
Kendaraan (Bis)-Surabaya
Harga perolehan
200,000,000
Depresiasi 2006:
200.000.000/5 x 3/12
(10,000,000)
102
PT TEPER PANE
Jurnal Umum
Ref
No.
Tanggal
Uraian
Post
Debit
Kredit
2006
12 31 Des
Beban depresiasi
6,500,000
Beban depresiasi
6,500,000
68,300,000
Akumulasi depresiasi-Bangunan
14 31 Des
Beban depresiasi
68,300,000
100,200,000
Akumulasi depresiasi-Mesin
15 31 Des
Beban depresiasi
100,200,000
6,000,000
16 31 Des
Beban depresiasi
6,000,000
10,000,000
Beban depresiasi
10,000,000
10,546,875
Beban
Akumulasi
depresiasi
depresiasi-Kendaraan
10,546,875
110,000,000
110,000,000
103
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Tanah
: Medan
: 1 Januari 2004
Tanggal
1 Jan 2004
Keterangan
Pembelian
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Tanah
: Surabaya-Pabrik
: 9 Januari 2006
Tanggal
9 Jan 2006
Pembelian
Debit
2,000,000,000
Harga Perolehan
Kredit
-
Saldo
2,000,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
Saldo
45,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
Keterangan
Debit
45,000,000
Harga Perolehan
Kredit
-
104
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Tanah
: Surabaya-Kantor
: 16 Januari 2006
Tanggal
16 Jan 2006
Pembelian
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Peningkatan Tanah
: Surabaya-Kantor
: 16 Januari 2006
Tanggal
9 Jan 2006
31 Des 2006
Keterangan
Harga Perolehan
Kredit
-
Saldo
340,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
Saldo
65,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
Keterangan
Pembelian
Depresiasi
Debit
340,000,000
Debit
65,000,000
Harga Perolehan
Kredit
-
6,500,000
(6,500,000)
105
: Bangunan
Taksiran Umur
: 20 Tahun
Lokasi
: Medan-Kantor
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
350,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
350,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
17,500,000
(17,500,000)
31 Des 2005
Depresiasi
17,500,000
(35,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
17,500,000
(52,500,000)
: Bangunan
Taksiran Umur
: 20 Tahun
Lokasi
: Medan-Pabrik
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
800,000,000
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
800,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
40,000,000
31 Des 2005
Depresiasi
40,000,000
(80,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
40,000,000
(120,000,000)
(40,000,000)
106
: Bangunan
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 9 Januari 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
9 Jan 2006
Pembelian
31 Jan 2006
Depresiasi
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
108,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
108,000,000
-
10,800,000
(10,800,000)
: Mesin
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Medan-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
: Rp 20.000.000
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
400,000,000
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
400,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
80,000,000
(80,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
64,000,000
(144,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
51,200,000
(195,200,000)
107
: Mesin
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 9 Januari 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
9 Jan 2006
Pembelian
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
36,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
36,000,000
-
14,400,000
(14,400,000)
: Mesin
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 1 Maret 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Mar 2006
Pembelian
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
207,600,000
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
207,600,000
-
34,600,000
(34,600,000)
108
KARTU AKTIVA TETAP
No. 40001
Nama Akun
: Peralatan Kantor
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
30,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
30,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
10,000,000
(10,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
8,000,000
(18,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
6,000,000
(24,000,000)
: Peralatan Komputer
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
18,000,000
Saldo
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
31 Des 2004
Depresiasi
6,000,000
(6,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
4,800,000
(10,800,000)
4 Jan 2006
Pertukaran
10,800,000
Debit
18,000,000
18,000,000
109
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Peralatan Komputer
: Medan
: 4 Januari 2006
Tanggal
4 Jan 2006
31 Des 2006
Pembelian
Depresiasi
Nama Akun
Lokasi
Tanggal Perolehan
: Peralatan Pabrik
: Medan
: 1 Januari 2004
Tanggal
1 Jan 2004
31 Des 2004
31 Des 2005
31 Des 2006
Pembelian
Depresiasi
Depresiasi
Depresiasi
Keterangan
Debit
30,000,000
Harga Perolehan
Kredit
-
Saldo
30,000,000
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Debit
-
10,000,000
Saldo
(10,000,000)
Keterangan
Debit
75,000,000
Harga Perolehan
Kredit
-
Saldo
75,000,000
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Debit
-
18,750,000
14,062,500
10,546,875
Saldo
(18,750,000)
(32,812,500)
(43,359,375)
110
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
: Rp 10.000.000
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
150,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
150,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
28,000,000
(28,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
28,000,000
(56,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
28,000,000
(84,000,000)
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Surabaya
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 April 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Apr 2006
Pembelian
2 Apr 2006
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
600,000,000
600,000,000
120,000,000
480,000,000
Debit
Kredit
72,000,000
Saldo
(72,000,000)
111
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 September 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Sep 2006
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
200,000,000
Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
200,000,000
-
10,000,000
(10,000,000)
Taksiran Umur
:-
Lokasi
: Surabaya
Depresiasi
:-
: 1 Juni 2006
:-
Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Akumulasi Penyusutan
Kredit
Saldo
1 Jun 2006
Cicilan I
84,000,000
84,000,000
1 Sep 2006
Cicilan 2
126,000,000
210,000,000
1 Des 2006
Cicilan 3
168,000,000
378,000,000
31 Des 2006
Kapitalisasi bunga
14,623,333
392,623,333
Debit
Kredit
Saldo
112
PT TEPER PANE
Buku Besar
TANAH
TanggalKeterangan
2006
1 JanSaldo awal
9 JanPembelian tanah pabrik-Sby
16 JanPembelian tanah kantor-Sby
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1211
Debit
Kredit
45,000,000
340,000,000
Saldo
-
Buku Besar
PENINGKATAN TANAH
TanggalKeterangan
2006
1 JanSaldo awal
16 JanPembuatan pagar, jalan, dan trotoar
Ref
2,000,000,000
2,045,000,000
2,385,000,000
Halaman :1
Kode Akun:1212
Debit
65,000,000
Kredit
Saldo
-
65,000,000
113
PT TEPER PANE
Buku Besar
BANGUNAN
TanggalKeterangan
2006
1 JanSaldo awal
9 JanPembelian pabrik-Sby
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1213
Debit
Kredit
108,000,000
Saldo
-
Buku Besar
MESIN
TanggalKeterangan
2006
1 JanSaldo awal
9 JanPembelian mesin-Sby
1 MarPembelian mesin dari Taiwan
Ref
1,150,000,000
1,258,000,000
Halaman :1
Kode Akun:1214
Debit
36,000,000
207,600,000
Kredit
Saldo
-
400,000,000
436,000,000
643,600,000
114
PT TEPER PANE
Buku Besar
PERALATAN KANTOR
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
Keterangan
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1215
Debit
Kredit
-
Saldo
-
Buku Besar
PERALATAN KOMPUTER
TanggalKeterangan
2006
1 JanSaldo awal
4 JanPembelian baru
4 JanPenukaran yang lama
Ref
30,000,000
Halaman :1
Kode Akun:1216
Debit
30,000,000
-
Kredit
18,000,000
Saldo
18,000,000
48,000,000
30,000,000
115
PT TEPER PANE
Buku Besar
PERALATAN PABRIK
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
Keterangan
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1217
Debit
Kredit
-
Saldo
-
Buku Besar
KENDARAAN
Tanggal
2006
1 Jan
1 Apr
2 Apr
1 Okt
Keterangan
Saldo awal
Pembelian 5 truk
Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan
Pemberian pembkot Sby
Ref
75,000,000
Halaman :1
Kode Akun:1218
Debit
Kredit
Saldo
600,000,000
200,000,000
120,000,000
-
150,000,000
750,000,000
630,000,000
830,000,000
116
PT TEPER PANE
Buku Besar
BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI
Tanggal
2006
1 Jan
1 Jun
1 Sep
1 Des
31 Des
Keterangan
Ref
Saldo awal
Cicilan 1
Cicilan 2
Cicilan 3
Kapitalisasi bunga
Halaman :1
Kode Akun:1219
Debit
Kredit
84,000,000
126,000,000
168,000,000
14,623,333
Saldo
-
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
84,000,000
210,000,000
378,000,000
392,623,333
Halaman :1
Kode Akun:1222
Debit
Kredit
-
6,500,000
Saldo
(6,500,000)
117
PT TEPER PANE
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1223
Debit
Kredit
-
68,300,000
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Saldo
(115,000,000)
(183,300,000)
Halaman :1
Kode Akun:1224
Debit
-
Kredit
Saldo
100,200,000
(144,000,000)
(244,200,000)
118
PT TEPER PANE
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1225
Debit
Kredit
-
6,000,000
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
4 JanDepresiasi
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Debit
10,800,000
-
Saldo
(18,000,000)
(24,000,000)
Halaman :1
Kode Akun:1226
Kredit
10,000,000
Saldo
(10,800,000)
(10,000,000)
119
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1
Kode Akun:1227
Debit
Kredit
-
10,546,875
Buku Besar
AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN
Tanggal
2006
1 JanSaldo awal
31 DesDepresiasi
Keterangan
Ref
Saldo
(32,812,500)
(43,359,375)
Halaman :1
Kode Akun:1228
Debit
-
Kredit
Saldo
110,000,000
(56,000,000)
(166,000,000)
120
PT TEPER PANE
NERACA
(Bagian Aktiva Tetap)
31 Desember 2006
Tanah
Peningkatan Tanah
Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah
2,385,000,000
65,000,000
(6,500,000)
58,500,000
Bangunan
Akumulasi Depresiasi-Bangunan
1,258,000,000
(183,300,000)
1,074,700,000
Mesin
Akumulasi Depresiasi-Mesin
643,600,000
(244,200,000)
399,400,000
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
30,000,000
(24,000,000)
6,000,000
Peralatan Komputer
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer
30,000,000
30,000,000
Peralatan Pabrik
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik
75,000,000
(43,359,375)
31,640,625
Kendaraan
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan
Total Aktiva Tetap
Bangunan dalam Konstruksi
Total Aktiva dalam Konstruksi
830,000,000
(166,000,000)
664,000,000
4,649,240,625
392,623,333
392,623,333
122
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Goodwill
Harga perolehan
Amortisasi
Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20
Tahun 2001: 200.000.000/20
Tahun 2002: 200.000.000/20
Tahun 2003: 200.000.000/20
Tahun 2004: 200.000.000/20
Tahun 2005: 200.000.000/20
Paten A00007
Harga perolehan
Amortisasi yang seharusnya:
Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8
Tahun 2001: 240.000.000/8
Tahun 2002: 240.000.000/8
Tahun 2003: 240.000.000/8
Tahun 2004: 240.000.000/8
Tahun 2005: 240.000.000/8
200,000,000
5,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
55,000,000
240,000,000
10,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
160,000,000
8,000,000
24,000,000
24,000,000
24,000,000
24,000,000
24,000,000
128,000,000
32,000,000
123
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Paten A18901
Harga perolehan
Amortisasi yang seharusnya:
Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5
Tahun 2003: 125.000.000/5
Tahun 2004: 125.000.000/5
Tahun 2005: 125.000.000/5
125,000,000
18,750,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
93,750,000
9,375,000
12,500,000
12,500,000
12,500,000
46,875,000
46,875,000
150,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
37,500,000
124
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
Merek Dagang Flugo
Harga perolehan
Amortisasi yang harus dibukukan
Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20
Tahun 2003: 285.000.000/20
Tahun 2004: 285.000.000/20
Tahun 2005: 285.000.000/20
285,000,000
3,562,500
14,250,000
14,250,000
14,250,000
46,312,500
144,000,000
2,000,000
8,000,000
136,000,000
40,000,000
2,500,000
37,500,000
125
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi dan Penyesuaian
Transaksi Sampai Tahun 2005
No.
Tanggal
2006
31 DesLaba Ditahan
Goodwill
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
55,000,000
55,000,000
Laba Ditahan
Paten
78,875,000
Laba Ditahan
Merek Dagang
83,812,500
78,875,000
83,812,500
585,000,000
Pengembangan
Laba Ditahan
100,000,000
Pengembangan
Laba Ditahan
68,000,000
Merek Dagang
Laba Ditahan
136,000,000
Merek Dagang
Laba Ditahan
37,500,000
585,000,000
100,000,000
68,000,000
136,000,000
37,500,000
127
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi
Transaksi Tahun 2006
Paten A55555
Biaya pengembangan 1 Maret 2000
100,000,000
68,000,000
168,000,000
Pendaftaran paten
Total nilai
122,000,000
290,000,000
128
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Koreksi
Transaksi Tahun 2006
No.
Tanggal
2006
31 DesPaten
Pengembangan
Beban Pemasaran
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
290,000,000
168,000,000
122,000,000
Merek Dagang
Beban Pemasaran
167,000,000
Lisensi
Beban Riset dan Pengembangan
366,000,000
167,000,000
366,000,000
129
130
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi
Tahun 2006
Goodwill
Lisensi
BP003
Harga perolehan
200,000,000
480,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 480000.000/40
200.000.000/20
10,000,000
12,000,000
Paten A00007
Lisensi
GJ006
Harga perolehan
240,000,000
360,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 360.000.000/10
240.000.000/8
30,000,000
36,000,000
Paten A18901
Merek
Dagang Antarin (awal)
Harga perolehan
125,000,000
150,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 140.000.000/20
125.000.000/5
25,000,000
7,500,000
Paten A20001
Merek
Dagang Antarin (tambahan)
Harga perolehan
360,000,000
40,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006:
2005: 40.000.000/16
6/12 X 360.000.000/10
18,000,000
2,500,000
18,000,000
Nilai buku
ketika
terjadi
perubahan estimasi
Merek
Dagang
Flugo
(awal)
324,000,000
Amortisasi
Harga
perolehan
dengan estimasi baru:
285,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6
Tahun 2006: 285.000.000/20
27,000,000
14,250,000
131
PT NIDJI NUDJU
Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi
Tahun 2006
144,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 144.000.000/18
8,000,000
Paten A55555
Harga perolehan
290,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12 X 290.000.000/10
21,750,000
167,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 9/12*167000000/20
6,262,500
Lisensi GG008
Harga perolehan
366,000,000
Amortisasi:
Tahun 2006: 5/12 X 366.000.000/20
7,625,000
132
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian
Tahun 2006
No.
Tanggal
2006
31 DesBeban Amortisasi
Goodwill
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
10,000,000
10,000,000
Beban Amortisasi
Paten
30,000,000
Beban Amortisasi
Paten
25,000,000
Beban Amortisasi
Paten
45,000,000
Beban Amortisasi
Lisensi
12,000,000
Beban Amortisasi
Lisensi
36,000,000
Beban Amortisasi
Merek Dagang
10,000,000
Beban Amortisasi
Merek Dagang
22,250,000
30,000,000
25,000,000
45,000,000
12,000,000
36,000,000
10,000,000
22,250,000
133
PT NIDJI NUDJU
Jurnal Penyesuaian
Tahun 2006
No.
Tanggal
2006
31 DesBeban Amortisasi
Paten
31 Des
31 Des
Uraian
Ref
Post
Debit
Kredit
21,750,000
21,750,000
Beban Amortisasi
Merek Dagang
6,262,500
Beban Amortisasi
Lisensi
7,625,000
6,262,500
7,625,000
134
135
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
Kerja
PRAKTIKUM
AKUNTANSI
KEUANGAN-Kertas
Kerja
PT
NUDJU
PTNIDJI
NIDJI
NUDJU
Daftar Aktiva Tidak Berwujud
NERACA
31 Desember 2006
No.
Jenis
1
Goodwill
Tidak Berwujud
2Aktiva
Paten A00007
3 Goodwill
Paten A18901
4 Paten
Paten A20001
5 Lisensi
Paten A55555
6
Lisensi BP003
Dagang
7 Merek
Lisensi GJ006
TotalGG008
Aktiva Tidak
8
Lisensi
9
Merek Dagang Antarin
10
Merek Dagang Flugo
11
Merek Dagang Stopop
Berwujud
Nilai Perolehan
(Rp)
200,000,000
240,000,000
125,000,000
360,000,000
290,000,000
480,000,000
360,000,000
366,000,000
190,000,000
429,000,000
167,000,000
3,207,000,000
Total Amortisasi
(Rp)
65,000,000
190,000,000
118,750,000
63,000,000
21,750,000
84,000,000
90,000,000
7,625,000
50,000,000
78,562,500
6,262,500
774,950,000
Nilai Buku
(Rp)
135,000,000
50,000,000
6,250,000
135,000,000
297,000,000
621,500,000
268,250,000
1,024,375,000
396,000,000
270,000,000
651,175,000
358,375,000
2,432,050,000
140,000,000
350,437,500
160,737,500
2,432,050,000