Soal Latihan PPN
Soal Latihan PPN
PT TETAP CANTIK adalah sebuah pabrikan alat kosmetik yang berkedudukan di Jl. Atab No.56X,
Nomor telepon 8765432, Jakarta. Produk yang dipasarkan adalah alat-alat kecantikan seperti
lipstick, eyeshadow, cat rambut, bedak, shampoo, hairspray, parfum, dan sejenisnya.
Perusahaan ini memiliki divisi perkebunan dan penyemaian tanaman obat. Atas penyerahan
produk tersebut di samping terutang PPN 10% juga terutang PpnBM 10%.
Perusahaan memiliki NPWP: 00.456.003.4-156.000 serta telah dikukuhkan sebagai PKP sejak
tanggal 12 April 1994. Sedangkan Nomor KLU:54321. Merek yang digunakan untuk produknya
adalah CANTIK. Dalam bulan Januari 2008, dari pembukuannya dapat dipetik transaksi
sebagai berikut :
PENYERAHAN / PENERIMAAN PEMBAYARAN
1.
7 Januari 2008
2.
10 Januari 2008
3.
17 Januari 2008
4.
20 Januari 2008
5.
22 Januari 2008
6.
25 Januari 2008
7.
28 Januari 2008
8.
31 Januari 2008
9.
30 Januari 2008
10.
31 Januari 2008
11.
31 Januari 2008
6 Januari 2008
2.
9 Januari 2008
3.
19 Januari 2008
4.
29 Januari 2008
5.
20 Januari 2008
6.
23 Januari 2008
7.
29 Januari 2008
8.
29 Januari 2008
9.
31 Januari 2008
10.
31 Januari 2008
11.
31 Januari 2008
PERMASALAHAN
Masukkan seluruh transasksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1107 untuk Masa Pajak Januari
2008 atas nama PT TETAP CANTIK dengan keterangan tambahan sebagai berikut :
a) Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2007, terdapat kelebihan pembayaran PPN
sebesar Rp 20.000.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan dengan utang pajak
dalam Masa Pajak berikutnya.
b) Semua ekspor dilakukan dengan L/C dengan nilai ekspor Rp 6.000.000.000,00
Dalam hal pajak masukan lebih besar daripada pajak keluaran, seluruh kelebihannya supaya
dikompensasikan dengan utang pajak dalam masa pajak berikutnya.