Praktika Auditing

PT.
PERDANA
WP: NERACA
Per 31 Desember 2009
Nama Akun
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Penanaman surat berharga
Piutang dagang
Penyisihan piutang ragu-ragu
Persediaan
Biaya dan pajak dibayar dimuka
JUMLAH ASET LANCAR
ASET TETAP
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku aktiva tetap
ASET LAIN-LAIN
Biaya pra-operasional net
Selisih kurs
Ref
A
B
C
D
E
G
H
TOTAL ASET
KEWAJIBAN LANCAR
Kredit Bank Dagang
Hutang Dagang
Biaya dan pajak YMHD
Penyisihan pajak penghasilan
Kredit Bank Pembangunan yang jatuh tempo
JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Kredit Bank Pembangunan
Kredit Leasing PT.UPPINDO
Hutang lain-lain
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
EKUITAS
Modal saham,
saham istimewa 4.000 lembar dan
saham biasa 4.000 lembar nominal
@ Rp 1.000.000
Saldo Laba
JUMLAH EKUITAS
Saldo per book

12/31/2009
499,933,546
753,575,000
1,810,290,000
(90,365,500)
3,960,134,085
315,483,655
7,249,050,786
12,026,604,565
(4,911,067,180)
7,115,537,385
166,756,000
50,142,858
216,898,858
14,581,487,029
I
J
K
L
948,037,286
655,704,625
125,442,071
341,551,050
2,070,735,032
M
N
O
804,009,000
2,118,535,732
200,000,000
3,122,544,732
8,000,000,000
1,388,207,265
9,388,207,265
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS
14,581,487,029
KKN
Penyesuaian
Dr
Saldo per audit

12/31/2009
Cr
3,085,616
31,069,850
17,871,000
8,000,000
60,026,466
20,060,000
27,445,000
121,215,000
67,786,410
61,000,462
297,506,872
482,959,162
726,130,000
1,720,144,850
(158,151,910)
3,917,004,623
323,483,655
7,011,570,380
19,950,000
(220,684,602)
(200,734,602)
159,759,065
(53,064,120)
106,694,945
11,886,795,500
(4,743,446,698)
7,143,348,802
166,756,000
50,142,858
216,898,858
14,371,818,040
11,099,050
885,500
11,984,550
17,178,335
11,099,050
49,648,100
400,000,000
77,925,485
965,215,621
655,704,625
174,204,671
341,551,050
400,000,000
2,136,675,967
400,000,000
400,000,000
404,009,000
2,118,535,732
200,000,000
2,722,544,732
PT. PERDANA
WP: LABA RUGI
Nama Akun
Ref
PENDAPATAN
Penjualan
Potongan penjualan
Penjualan bersih
AA
HARGA POKOK PENJUALAN
BB
10,865,400,000
(91,220,000)
10,774,180,000
Laba kotor
BEBAN OPERASIONAL
Beban penjualan
Beban umum dan administrasi
CC
DD
906,882,285
PL 5
PL 6
JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN
415,755,780
(329,634,985)
86,120,795
Laba sebelum pajak
Laba bersih setelah Pajak Penghasilan
(998,785,245)
(915,579,655)
(1,914,364,900)
Laba Usaha
Penyisihan Pajak Penghasilan
(7,952,932,815)
2,821,247,185
JUMLAH BEBAN OPERASIONAL
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Pendapatan lain-lain
Beban lain-lain
Saldo per book

12/31/2009
993,003,080
FF
(341,551,050)
651,452,030
KKL
Penyesuaian
Dr
Cr
Saldo per audit

12/31/2009
PT. PERDANA
WP: KAS DAN SETARA KAS
Kas kecil
A1
Saldo per book

12/31/2009
2,500,000
Kas besar
A2
69,056,500
Giro bank
A3
197,077,446
2,833,989
Giro bank
A4
231,299,600
251,627
499,933,546
3,085,616
Nama Akun
JUMLAH
Ref
Penyesuaian
Dr
-
AJE:
piutang usaha
piutang karyawan
beban umum
kas
7,599,000
280,000
100,000
7,979,000
A
Penyesuaian
Cr
20,060,000
-
20,060,000
Saldo per audit

12/31/2009
2,500,000
48,996,500
199,911,435
231,551,227
482,959,162
-
PT. PERDANA
WP: PERHITUNGAN KAS MUNDUR
Nama Akun
Saldo kas per cash account 27/12/2009
Mutasi kas:
27/12 - 31/12
penerimaan
pengeluaran
Ref
A2.1
Saldo per book

12/31/2009
26,276,500
V1
V0
Penyesuaian
Dr
36,300,000
14,030,000
Saldo per audit 31/12/2009
48,996,500 ke A
^
Saldo per book 31/12/2009
69,056,500
SELISIH
20,060,000
^
AJE:
piutang usaha
beban umum
kas
V1
V0
: periksa buku kas masuk

: periksa buku kas keluar
: sesuai dengan saldo buku besar
: footing
20,050,000
10,000
20,060,000
A2
Penyesuaian
Cr
Saldo per audit

12/31/2009
PT. PERDANA
WP: KAS BESAR
Per 31 Dsember 2009
CLIENT
TANGGAL
JENIS KAS
A2.1
CASH COUNT SHEET

: PT. PERDANA
: 27 DESEMBER 2009
: KAS BESAR
UANG KERTAS
:
Rp
100,000 x
Rp
50,000 x
Rp
20,000 x
Rp
10,000 x
Rp
5,000 x
Rp
2,000 x
Rp
1,000 x
Rp
500 x
Rp
100 x
27
30
100
85
36
56
178
f
f
f
f
f
f
f
f
lembar
lembar
lembar
lembar
lembar
lembar
lembar
lembar
lembar
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
1,350,000
600,000
1,000,000
425,000
36,000
28,000
17,800
^
^
^
^
^
^
^
^
Rp
3,456,800
^
Rp
18,200
TOTAL UANG TUNAI
Rp
3,475,000
Cek dan wesel untuk disetor

Cek dan bilyet giro mundur
Bon-bon sementara
Uang muka pegawai
Lain-lain
Rp 20,125,000
Rp 20,050,000
Rp 3,113,000
Rp
Rp
23,500
TOTAL KAS YANG DIHITUNG

SALDO KAS PER BUKU
Rp 46,786,500
Rp 46,786,500
SELISIH
Rp
UANG LOGAM
:
Rp
1,000 x
Rp
500 x
Rp
100 x
Rp
50 x
0
10
96
72
f
f
f
f
keping
keping
keping
keping
=
=
=
=
Rp
Rp
Rp
Rp
5,000 ^
9,600 ^
3,600 ^
Dengan ini saya menyatakan bahwa dana sejumlah Rp 46.786.500 telah dihitung oleh
saya dihadapan Sdr Anis Wakil dari Kantor Akuntan ADR & Rekan pada hari Rabu
Tanggal 27, bulan Desember, tahun 2009. Dari jam 07.30 s.d 08.30, dan telah
dikembalikan dalam keadaan utuh seperti semula. Tidak ada dana lain yang dipercayakan
oleh PT PERDANA pada saya yang belum saya perlihatkan.
Bandung, 27 Desember 2009

Kasir
ANIS
Rp
Rp
Rp
Rp
AJE
46,786,500
(10,000)
(20,050,000)
26,726,500
uang palsu
cek mundur
f : periksa fisik
: sesuai dengan buku besar
^ : footing
PT. PERDANA
WP: REKONSILIASI BANK NEGARA
Saldo Rekening Koran 31/12/2009

Outstanding Check
Tanggal
No Chek
12/30/2009
12/31/2009
BN 715788
BN 715790
Dibayarkan kepada
Toko Gunung Agung
CV Pribadi
2,850,000
7,800,000
Jasa Giro
PPh Jasa Giro
Koreksi
Jasa Giro
PPh Jasa Giro
SELISIH
dr
cr
AJE
Giro Bank Negara
Jasa Giro
Pendapatan Jasa Giro
C
RK
V0
2,833,989
500,116
: sesuai dengan konfirmasi bank

: periksa rekening koran
: periksa bukti kas keluar
: footing
3,334,105
A3
210,561,435 C.RK
V0
V0
(10,650,000)
^
(3,334,105)
500,116
197,077,446
^
3,334,105
(500,116)
199,911,435
2,833,989
PT. PERDANA
WP: REKONSILIASI BANK USAHA
Saldo Rekening Koran 31/12/2009

Outstanding Check
Tanggal
No Chek
12/30/2009
12/30/2009
12/31/2009
BU 217167
BU 217168
BU 217169
Dibayarkan kepada
PT Cahaya
PT Kilat
PT Aroma
2,501,500
3,789,555
8,788,475
Deposit in transit Bank Bali

Jasa Giro
PPh jasa giro
Biaya administrasi
Koreksi
Jasa Giro
PPh Jasa Giro
Biaya Administrasi

SELISIH
dr
cr
AJE
Giro Bank Negara
Jasa Giro
C
RK
V0
V1
2,833,989
500,116
: sesuai dengan konfirmasi bank

: periksa rekening koran
: periksa bukti kas masuk
: footing
3,334,105
A4
239,130,757 C.RK
V0
V0
V0
(15,079,530)
^
7,500,000 V1
(300,100)
45,023
3,450
231,299,600
^
300,100
(45,023)
(3,450)
251,627
231,551,227 ke A
251,627
PT. PERDANA
WP: PENANAMAN SURAT BERHARGA
Deposito
B1
Saldo per book

12/31/2009
200,000,000
Saham
B2
553,575,000
753,575,000
Nama Akun
JUMLAH
Ref
Penyesuaian
Dr
-
B
Penyesuaian
Cr
27,445,000
27,445,000
^
Saldo per audit

12/31/2009
200,000,000
526,130,000
726,130,000
^
ke KKN
PT. PERDANA
WP: DEPOSITO
Deposan
Bank
Nominal
Tingkat Bunga
Jangka Waktu
Pendapatan Bunga 2009
L
K
B
i
:
:
:
:
:
:
PT. PERDANA
Bank Niaga
Rp200,000,000 L,K,B
18% per tahun B
dari tanggal 1/4/2009 sampai dengan tanggal 30/3/2010
9/12 x Rp 200.000.000 x 18% = Rp 27.000.000
L,i
:
:
:
:
periksa saldo buku besar

sesuai dengan hasil konfirmasi
periksa bilyet deposito
bunga telah dihitung
B1
PT. PERDANA
WP: SAHAM
Jenis Saham
Saham PT. Indocement
Saham PT. Semen Cibinong
Saham PT. Astra
Saham PT. Unilever
Saham PT. Great River
Saham PT. Unitex
Saham PT. Indorama
Saldo Awal
Lembar
Nilai
7,500
82,500,000
6,000
87,000,000
5,500
72,050,000
7,500
92,000,000
26,500
^
333,550,000
^
Pembelian
Lembar
WP
WP
WP
WP
10,000
8,000
5,000
23,000
^
lembar
PENDAPATAN DIVIDEN
Saham PT. Indocement
Saham PT. Semen Cibinong
Saham PT. Astra
Saham PT. Unilever
Saham PT. Great River
Saham PT. Unitex
Saham PT. Indorama
dividen
2,500
6,000
3,000
7,500
10,000
8,000
5,000
jumlah
550
810
675
875
500
400
575
25,897,500
^
21,917,500
^
3,980,000

SELISIH
AJE
dr Rugi penilaian saham-saham
cr
Saham-saham
(koreksi selisih penilain saham-saham akhir tahun 2009)
dr Piutang dividen
cr
Pendapatan dividen
(koreksi piutang dividen tahun 2009)
1,375,000
4,860,000
2,025,000
6,562,500
5,000,000
3,200,000
2,875,000
27,445,000
27,445,000
3,980,000
3,980,000
WP
V0
: sesuai dengan kertas kerja tahun lalu

V1
P
^
M
L
D
: periksa bukti kas masuk

: periksa secara fisik
: footing (penjumlahan ke bawah)
: sesuai dengan harga pasar
: sesuai dengan saldo ledger
: dividen telah dihitung
Pembelian
Nilai
115,200,000
92,080,000
78,800,000
286,080,000
^
V0
V1
V2
Penjualan
Lembar
Nilai
5,000
55,000,000
2,500
32,750,000
7,500
^
87,750,000
^
Saldo Akhir
Lembar
2,500
6,000
3,000
7,500
10,000
8,000
5,000
Laba Rugi
V1
V1
42,000
^
SELISIH
D
D
D
D
D
D
D
L
ke LR 5
B2
Saldo Akhir
Nilai
27,500,000
87,000,000
39,300,000
86,250,000
115,200,000
92,080,000
78,800,000
Laba Rugi sebelum

direalisasi
526,130,000 ke B
553,575,000
27,445,000
Harga Pasar Saham

11,000
14,500
13,100
11,500
11,520
11,510
15,760
PT. PERDANA
WP: PIUTANG
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Saldo per book

31-Dec-09
Nama Pelanggan
PT Bahagia
PT Rezeki
PT Baru
PT Damar
CV Agung
CV Cempaka
CV Harum
PT Pelita
CV Garuda
PT Delima
PT Lima
PT Kuning
Piutang Karyawan
CB
CB
CB
CB
CB
CB
CB
CB
CD
CB
JUMLAH
125,000,000
220,407,000
269,688,000
100,342,950
129,447,600
125,577,000
112,673,250
196,442,100
236,629,350
210,452,600
(11,019,850)
7,150,000
87,500,000
1,810,290,000
^
Penyisihan piutang
%
Rp
Adjusment
Dr
z
z
z
z
z
z
z
z
z
z
z
z
z
12,550,000
7,500,000
11,019,850
-
26,565,000
7,150,000
87,500,000
11,019,850
^
121,215,000
^
90,365,000
dr
cr
AJE
Retur penjualan
Piutang usaha
dr
cr
Piutang usaha
Uang muka penjualan
dr
cr
Penghapusan piutang
Piutang usaha
dr
cr
Piutang lain-lain
Piutang usaha
26,565,000
26,565,000
11,019,850
11,019,850
7,150,000
7,150,000
z
^
Cr
: periksa kartu piutang

: footing
L
CB
CD
C0
*
:
:
:
:
:
sesuai dengan buku besar

berbeda karena retur penjualan
cut off per 31/12/2009 telah dilakukan terhadap faktur No 1.277/XII/09 dan telah d
As Audit
31-Dec-09
Analisa Umur Piutang

3 bulan
4 bulan
2 bulan
125,000,000
220,407,000
282,238,000
100,342,950
136,947,600
125,577,000
112,673,250
196,442,100
210,064,350
210,452,600
-
75,075,000
214,040,000
88,202,500
66,990,000
86,040,000
69,725,250
112,673,250
158,357,500
6,960,000
160,458,900
-
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
49,925,000
6,367,000
194,035,500
33,352,950
50,907,600
55,851,750
38,084,600
73,342,500
49,993,700
-
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
53,592,000
-
1,720,144,850
^
ke KKN
1,038,522,400
^
551,860,600
^
53,592,000
^
10
55,186,060
50
26,796,000
ur No 1.277/XII/09 dan telah dicatat pada kartu piutang ybs
C
Penerimaan s/d
28-Feb-10
5 bulan
76,169,850
-
76,169,850
^
100
76,169,850
125,000,000
220,407,000
185,646,300
70,342,950
136,250,400
161,577,050
128,505,500
179,378,100
263,194,350
258,500,600
-
1,728,802,250
PT. PERDANA
WP: PERSEDIAAN
Bahan baku
D1
Saldo per book

12/31/2009
1,023,813,000
Bahan pembantu
D2
255,952,950
Bahan embalage
D3
209,621,525
Bahan dalam proses
D4
555,340,600
Barang jadi
D5
1,915,406,010
17,871,000
3,960,134,085
17,871,000
Nama Akun
JUMLAH
Ref
Penyesuaian
Dr
-
AJE:
piutang usaha
piutang karyawan
beban umum
kas
7,599,000
280,000
100,000
7,979,000
D
Penyesuaian
Saldo per audit

12/31/2009
962,812,538
255,952,950
209,621,525
555,340,600
1,933,277,010
61,000,462
3,917,004,623
Cr
61,000,462
-
PT. PERDANA
WP: TEST PRICING PERSEDIAAN BAHAN BAKU
Nama Akun
CPO
Kopra
Satuan
(kg)
kg
kg
Test Price CPO
Stock Opname
12/23/2009
1,900,000
1,178,379
kg
Saldo Awal
12/24/2009
12/26/2009
12/28/2009
12/28/2009
61,000,462
Test Price Kopra
kg
Pemakaian
552,627
price
2,096,456
(107,436)
1,989,020
59,410
2,048,430
235,148
2,283,578
(89,528)
2,194,050
AJE
dr Harga Pokok Penjualan
cr
Persediaan Bahan Baku (CPO)
Saldo Awal
Pembelian
Mutasi : 24 s/d 31/12/2009

Pembelian
294,558
276
276
276
277
277
61,000,462
1,178,379
552,627
1,731,006
(286,581)
1,462,425
price
279
280
280
280
utasi : 24 s/d 31/12/2009

Pemakaian
196,964
Saldo per
12/31/2009
1,997,594
268,581
1,462,425
Price per unit
JUMLAH
total
578,621,856
(29,649,055)
548,972,801
16,931,820
565,904,621
65,841,410
631,682,005
(24,765,183)
606,916,822
total
329,034,661
154,914,025
483,948,686
(75,202,680)
408,746,006
Saldo per Audit
277
553,333,538
280
409,479,000
962,812,538
D1
Saldo per book
Selisih
614,334,000
61,000,462
409,479,000
1,023,813,000
61,000,462
PT. PERDANA
WP: TEST PRICING PERSEDIAAN BARANG JADI
Satuan
(kg)
Nama Akun
Minyak Goreng
Stock Opname
1/5/2010
2,642,340
Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10

(+) Penjualan
132,550
Test Pricing Minyak Goreng

kg
2,261,280
202,960
2,464,240
(194,000)
2,270,240
289,890
2,560,130
95,000
2,465,130
Saldo awal
Produksi
Penjualan
Produksi
Penjualan
AJE
dr Persediaan barang jadi
cr
Harga Pokok Penjualan
price
774
774
774
777
777
777
17,871,000
17,871,000
P
LP
SPB
^
TT
: periksa phisik
: laporan penjualan
: surat pengantar barang
: footing
: test pricing
LP
Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10

(-) Pembelian
286,760
total
1,750,373,970
157,091,040
1,907,465,010
150,156,000
1,757,309,010
231,912,000
1,989,221,010
73,815,000
1,915,406,010
Saldo per
12/31/2009
SPB
2,488,130
^
Price per
unit
Saldo per
audit
777
TT
1,933,277,010
^
D5
Saldo per
book
1,915,460,010
L
Selisih
17,871,000
PT. PERDANA
WP: BIAYA & PAJAK DIBAYAR DIMUKA
Nama Akun
Ref
WP
Saldo per book

12/31/2009
Adjusment
Dr
Sewa dibayar dimuka
E1
19,750,000
Asuransi dibayar dimuka
E2
64,625,000
8,000,000
PPh Pasal 22
E3
21,108,655
PPh Pasal 25
E4
210,000,000
315,483,655
8,000,000
JUMLAH
E
Adjusment
As Audit
12/31/2009
Cr
-
19,750,000
72,625,000
21,108,655
210,000,000
323,483,655
PT. PERDANA
WP: BEBAN ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
No Polis
Perusahaan Asuransi
548-AM
PT. AS Murni
548-AM
PT. AS Murni
AM-751
151 AK
PT. Asuransi Merdeka

PT. Asuransi Motor Raya
Aset yang
diasuransikan
Bangunan
Mesin
Bangunan
Mesin
Persediaan
Kendaraan
Jenis
Asuransi
Asuransi Kebakaran
Asuransi Kebakaran
Asuransi Kebakaran
Asuransi Kebakaran
Asuransi Kebakaran
Asuransi Kebakaran
Saldo per Audit

Saldo per Book
AJE
dr Prepaid Insurance
cr
Biaya perbaikan
Keuntungan asuransi
W
V0
P
i
^
L
: sesuai kertas kerja tahun lalu

: biaya pengeluaran kas
: polis asuransi
: beban asuransi telah dihitung
: footing & cross footing
: sesuai dengan ledger
: klaim asuransi
8,000,000
7,000,000
1,000,000
Nilai
Pengurangan
954,000,000
1,800,000,000
954,000,000
1,800,000,000
954,000,000
35,000,000
Periode
Premi
Asuransi
42,000,000
96,000,000
42,000,000
96,000,000
27,000,000
15,000,000
8,000,000
326,000,000
Dari
V0
V0
V0
5/1/2008
5/1/2008
5/1/2009 P
5/1/2009 P
7/1/2009 P
2/1/2008
5/1/2010
Sampai
4/30/2009
4/30/2009
4/30/2010
4/30/2010
12/30/2010
1/31/2010
-
Beban Asuransi
Tahun Lalu
28,000,000
64,000,000
6,875,000
-
98,875,000
^
SELISIH
E2
Beban Asuransi
Tahun 2009
i
i
i
i
i
i
14,000,000
32,000,000
28,000,000
64,000,000
9,000,000
7,500,000
-
154,500,000
^
154,500,000
^
Beban Asuransi
Dibayar Dimuka
W
W
14,000,000
32,000,000
18,000,000
625,000
8,000,000
^
^
^
W^
^
72,625,000 ke E
^
64,625,000 L
^
8,000,000
^
PT. PERDANA
WP: PAJAK DIBAYAR DIMUKA
Nama Akun
Bukti Pembayaran
Tanggal
50/900/09
41/940/09
78/900/09
56/940/09
99/930/09
17/920/09
05/960/09
2/13/2009
5/16/2009
7/5/2009
9/3/2009
9/23/2009
11/19/2009
11/28/2009
PPh Pasal 22
Februari
Mei
Juli
September
November
JUMLAH
PIUD : pemberitahuan impor untuk dipakai
E3
Jumlah
9,005,785
1,500,165
685,155
1,005,855
515,235
5,455,785
2,940,675
21,108,655
^
PIUD
PIUD
PIUD
PIUD
PIUD
PIUD
PIUD
ke E
PT. PERDANA
WP: PAJAK DIBAYAR DIMUKA
Nama Akun
Bukti Pembayaran
Tanggal
CV No 754/II/95
CV No 376/III/95
CV No 434/IV/95
CV No 555/V/95
CV No 486/VI/95
CV No 378/VII/95
CV No 455/VIII/95
CV No 651/IX/95
CV No 423/X/95
CV No 565/XI/95
CV No 438/XII/95
CV No 312/IV/96
2/10/2009
3/10/2009
4/11/2009
5/12/2009
6/10/2009
7/11/2009
8/12/2009
9/10/2009
10/11/2009
11/10/2009
12/15/2009
1/15/2010
PPh Pasal 25
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
JUMLAH
PIUD : pemberitahuan impor untuk dipakai
E4
Jumlah
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
17,500,000
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
CV,SSP
210,000,000 ke E
^
PT. PERDANA
WP : ASET TETAP
12/31/2009
Akun
Ref
WP
Saldo awal
1/1/2009
Mutasi 2009
Tambah
Kurang
F1
F2
F3
F4
F5
500,750,000
3,788,495,500
6,750,800,000
141,800,000
284,000,000
21,050,000
28,500,000
540,000,000
41,750,000
30,920,000
101,460,935
11,465,845,500
662,220,000
101,460,935
494,712,385
2,843,850,000
81,978,125
142,000,000
186,114,155
1,086,372,265
41,456,250
34,584,000
Jumlah
3,562,540,510
1,348,526,670
Nilai buku
7,903,304,990
Harga Perolehan:
Tanah
Bangunan
Mesin
Inventaris kantor
Kendaraan
Jumlah
Akumulasi penyusutan
Bangunan
Mesin
Inventaris kantor
Kendaraan
F2
f3
F4
F5
F
Saldo akhir
12/31/2009
AJE
Dr
521,800,000
3,816,995,500
7,189,339,065
183,550,000
314,920,000
4,200,000
15,750,000
12,026,604,565
19,950,000
Cr
10,250,000
3,750,000
139,039,065
Saldo per audit

12/31/2009
6,720,000
515,750,000
3,813,245,500
7,066,050,000
183,550,000
308,200,000
159,759,065
11,886,795,500
4,548,120
48,516,000
685,374,660
3,725,600,944
107,371,094
225,100,000
680,826,540
3,930,222,265
123,434,375
176,584,000
204,621,321
16,063,281
4,911,067,180
220,684,602
53,064,120
4,743,446,698
7,115,537,385
240,634,602
212,823,185
7,143,348,802
PT. PERDANA
WP: TANAH
F1
Harga Perolehan
Saldo awal 1 Januari 2009
Mutasi tahun berjalan
Penambahan:
- Pengurangan tanah seluas 2 HA
500,750,000 WP
15,000,000 K
Pengurangan:
Saldo akhir per audit 31/12/2009
515,750,000 ke F
Saldo akhir per book 31/12/2009
521,800,000 L
SELISIH
dr
cr
AJE
Tanah
Hutang tanah
dr
cr
Beban Administrasi
Tanah
6,050,000
4,200,000
4,200,000
10,250,000
10,250,000
PT. PERDANA
WP: TANAH
F2
Harga Perolehan
Penambahan:
- Bangunan Gedung
3,788,495,500 WP
24,750,000 V0
Pengurangan:
3,813,245,500 ke F
3,816,995,500 L
SELISIH
3,750,000
Akumulasi Penyusutan
Aset yang didisposal
494,712,385 WP
Penyusutan tahun berjalan

5% x 3.813.245.500
190,662,275 P
685,374,660
680,826,540 L
SELISIH
4,548,120
^
dr
cr
AJE
Pendapatan Lain-lain
Bangunan
dr
cr
Beban penyusutan bangunan

Akumulasi penyusutan bangunan
3,750,000
3,750,000
4,548,120
4,548,120
PT. PERDANA
WP: MESIN-MESIN
F3
Harga Perolehan
Penambahan:
- Mesin fraksinasi baru
6,750,800,000 WP
540,000,000 V0
Pengurangan:
- Nilai buku mesin lama
- Biaya pemeliharaan mesin baru
- Start up cost
101,460,935
385,000,000
15,750,000
502,210,935
6,788,589,065 ke F
3,816,995,500 L
SELISIH
(2,971,593,565)
^
Aset yang didisposal
494,712,385 WP

25% x 3.813.245.500
1,697,147,266 P
2,191,859,651
680,826,540 L
SELISIH
1,511,033,111
^
dr
cr
AJE
Pendapatan Lain-lain
Bangunan
dr
cr
Beban penyusutan bangunan

Akumulasi penyusutan bangunan
3,750,000
3,750,000
4,548,120
4,548,120
PT. PERDANA
WP: INVENTARIS KANTOR
F4
Harga Perolehan
Penambahan:
- Komputer
15 buah
- AC
2 buah
141,800,000 WP
33,750,000 K
8,000,000 K
41,750,000
Pengurangan:
183,550,000 ke F
183,550,000 L
SELISIH
81,978,125 WP

25% x 183.550.000
45,887,500 P
127,865,625
123,434,375 L
SELISIH
dr
cr
AJE
Akum. Peny. Inventaris Kantor
Beban peny. Inventaris Kantor
4,431,250
^
4,431,250
4,431,250
PT. PERDANA
WP: KENDARAAN
F5
Harga Perolehan
Penambahan:
- 1 unit Super Kijang SE
284,000,000 WP
30,920,000 K
30,920,000
Pengurangan:
314,920,000 ke F
314,920,000 L
SELISIH
142,000,000 WP

25% x 183.550.000
157,460,000 P
299,460,000
176,584,000 L
SELISIH
AJE
122,876,000
^
PT. PERDANA
WP: REKONSILIASI KREDIT BANK DAGANG
Saldo per R/K 21 Des' 2009

Outstanding Cheques:
- Tn. Wraman CK BD 511522
- Tn. Usman CK BD 511523
- Transfer ke PT. Sejahtera
Deposit in transit
- Transfer dari Bank Niaga
Beban bunga
- Bunga Desember
- Biaya Administrasi
Saldo per book 31 Des' 2009

AJE
Bunga bulan Desember
Bunga bank bulan Desember
Saldo per audit 31 Desember 2009
AJE
dr
cr
Beban bunga dan administrasi

Kredit Bank Dagang
I
C
881,489,391 RC
7,500,000 W
8,900,350 W
72,325,880 W
88,726,230
5,000,000
(17,175,000)
(3,335)
(17,178,335)
948,037,286 L
17,175,000
3,335
965,215,621 ke B5
^
17,178,335
17,178,335
PT. PERDANA
WP: HUTANG USAHA
Saldo Per Book

12/31/2009
Nama Pemasok
AJE
Dr
PT. WAHANA
PT. BALADEWA
CV. SINAR TERANG
PT. SINAR ABADI
PT. SADEWA
PT. KOPRA
PT. BAHARI
PT. SEJAHTERA
PT. PALEM
PT. SEBELAS
PT. ASRI
106,450,125
73,902,875
69,280,825
57,999,500
64,715,000
94,068,370
37,449,050
87,125,880
46,250,000
12,700,000
5,763,000
11,099,050
-
JUMLAH
655,704,625 L
^
11,099,050
^
AJE
dr Hutang usaha PT. Bahari
cr
Hutang usaha PT. Baladewa
11,099,050
11,099,050
L
CB
CD1
CD2
CD3
CD4
CD5
^
Z
J
Vi
F
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
periksa kartu-kartu hutang usaha

sesuai dengan saldo ledger
hasil konfirmasi berbeda karena retur pembelian
hasil konfirmasi berbeda karena kesalahan pencatatan
hasil konfirmasi berbeda karena tanggal pengiriman dan penerimaan barang
hasil konfirmasi berbeda karena kesalahan pencatatan
hasil konfirmasi berbeda karena transfer bank
footing
periksa kartu-kartu hutang tahun beikutnya
periksa jurnal penerimaan kas
periksa bukti penerimaan kas
periksa faktur pembelian
J
AJE
Cr
As Audit
12/31/2009
Pembayaran
s.d 28/02/2010
11,099,050
-
106,450,125
85,001,925
69,280,825
57,999,500
64,715,000
94,068,370
26,350,000
87,125,880
46,250,000
12,700,000
5,763,000
106,450,125
85,001,925
69,280,825
52,775,550
64,715,000
94,068,370
22,850,000
87,125,880
46,250,000
6,240,000
5,763,000
11,099,050
^
655,704,625
^
640,520,675
^
arena retur pembelian

arena kesalahan pencatatan
arena tanggal pengiriman dan penerimaan barang
arena kesalahan pencatatan
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
Z,I,Vi,F
PT. PERDANA
WP: BEBAN & PAJAK YMHD
Nama Akun
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Komisi penjualan
Biaya listrik
Biaya upah
Biaya transport
Biaya telepon
Biaya advertensi
Biaya astek
Biaya kendaraan
Hutang kendaraan
PPh Pasal 21
PPh Pasal 25
PPN
Biaya audit
Biaya tanah
Ref
WP
Saldo per Book

12/31/2009
5,106,900
21,296,343
17,604,824
15,155,780
2,150,500
11,500,000
2,473,874
1,781,450
21,249,175
1,705,200
17,500,000
7,918,025
-
JUMLAH
dr
cr
125,442,071
AJE
beban audit
hutang beban audit
kas
AJE
Dr
885,500
-
Cr
3,052,100
1,896,000
40,500,000
4,200,000
885,500
49,648,100
45,000,000
40,500,000
4,500,000
PPN
Tanggal
Dr
Cr
12/1/2009
Desember
10,570,893
4,957,418
K
As Audit
12/31/2009
8,159,000
21,296,343
19,500,824
15,155,780
1,265,000
11,500,000
2,473,874
1,781,450
21,249,175
1,705,200
17,500,000
7,918,025
40,500,000
4,200,000
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Vo,F
Rp45,000,000
Dp=10% = 4.500.000
Hutang = Rp 40.500.000
174,204,671
Saldo
2,304,550
PPN Kel
PPn Msk
81,590,000
71,019,107
10,570,893
PT. PERDANA
WP: KREDIT BANK PEMBANGUNAN
Per 31 Des 2009
Pokok Pinjaman
Pinjaman yang diberikan awal periode
Cicilan tahun 2007
Cicilan tahun 2008
Saldo per 1 Januari 2009
Cicilan ke 5, semester I
Cicilan ke 6, semester II
Saldo per book 31 Desember 2009
RJE (Reclassification Adjusment Entries)
Bunga Pinjaman
Saldo per 1 Januari 2009
Beban bunga tahun 2009
Semester I
6/12 x 18% x Rp 1.200.000.000
semester I I
6/12 x 18% x Rp 1.000.000.000
Beban administrasi
Pembayaran bunga tahun 2009

Saldo per book 31 Desember 2009
Plafond
Periode Pinjaman
Grace Period
Cicilan
2006
2007
2008
2009 I
II
dr
cr
2,000,000,000
(400,000,000)
(400,000,000)
1,200,000,000 x
1,000,000,000 x
:
:
:
:
Rp
2,000,000
1/6 2006 s.d 31/12 2011
1/6 2006 s.d 31/12 2006
Rp 200.000.000/semester
6/12x18%= 108.000.000
6/12x18%= 90.000.000
AJE
Kredit bank pembangunan
Kredit bank pembangunan jatuh tempo
(re klasifikasi kredit jatuh tempo pada tahun 2010)
PK sesuai dengan perjanjian kredit
RC
C
L
i
sesuai dengan saldo rekening koran 31 Desember 2009

sesuai dengan saldo ledger
periksa perhitungan bunga
2,000,000,000 PK
(400,000,000)
(400,000,000)
1,200,000,000 RC
200,000,000
200,000,000
400,000,000
800,000,000 L,C
400,000,000 ke BS
400,000,000 ke BS
58,009,000
108,000,000 i
90,000,000 i
18,000 RC
198,018,000 ke PL6
256,027,000
252,018,000
4,009,000 ke BS
4,009,000 L,C
-
400,000,000
400,000,000
58,009,000
300,000,000
8,009,000
286,000,000
652,018,000
400,000,000
252,018,000
PT. PERDANA
WP: SALDO LABA
Saldo laba awal, 1 Januari 2009

Koreksi fiskal tahun lalu:
PPh Pasal 29
PPh Pasal 21
Denda PPh Pasal 21 : 3 bln x 2% = Rp 2.750.000
1,555,000
2,750,000
165,000
Laba tahun berjalan

28% x 852.285.906
Deviden : 40% x 614.000.000

Saldo Laba Tahun Berjalan
Saldo Laba akhir tahun 31 Des 2009
Jurnal
Dr Penyisihan PPh-Neraca
102,911,250
Cr
Penyisihan PPh Laba Rugi
(koreksi Kelebihan perhitungan PPh tahun buku 2009)
102,911,250
P
736,755,235
4,470,000
732,285,235
852,285,906
238,639,800
613,646,106
245,600,000
368,046,106
1,100,331,341
No
Keterangan
1 Piutang usaha
Piutang karyawan
Beban umum
Kas
( Jurnal penyesuaian kas )
Debet
7,599,000
280,000
100,000
Kredit
7,979,000
2 Piutang usaha
Beban umum
Kas
(Penyesuaian Kas Mundur)
20,050,000
10,000
3 Giro Bank Negara

Jasa Giro
(Rekonsiliasi Bank Negara)
2,833,989
500,116
4 Giro Bank Negara

Jasa Giro
(rekonsiliasi bank Usaha)
2,833,989
500,116
20,060,000
3,334,105
3,334,105
PT.PERDANA
WP :Audit Sampling Penjualan
12/31/2009
Audit Plan
No
Atribute
ARACR
TER
EPER
1 Otorisasi dan approval order

penjualan oleh pejabat yang
berwenang
5%
3%
0.5%
2 Verifikasi antara order dengan

order penjualan
5%
4%
1%
3 Approval kredit penjualan
5%
4%
1%
4 Verifikasi antara barang dikirim

dengan order penjualan
5%
5%
1.5%
5 Verifikasi antara faktur penjualan

dengan surat pengantar barang
10%
5%
1%
6 Verifikasi antara faktur penjualan

dengan order penjualan
10%
3%
0.5%
7 verifikasi antara harga dalam

faktur penjualan dengan order
penjualan
10%
6%
2%
8 Verifikasi perhitungan matematis

faktur penjualan
10%
6%
1%
PT.PERDANA
WP :Audit Sampling Pembelian
12/31/2009
Audit Plan
No
Atribute
ARACR
TER
EPER
1 Adanya otorisasi pembelian

oleh bagian pembelian
5%
4%
1.5%
2 purchase prder berdasarkan pada

permintaan pembelian
5%
3%
0.5%
3 Adanya pemilihan supplier dan

penawaran harga
5%
6%
2%
4 Adanya ferivikasi antara lap.penerimaan

barang dgn purchase order
5%
6%
2.5%
5 Adanya verifikasi antara vendor invoice

dgn penerimaan barang
5%
8%
3%
6 Adanya verifikasi antara vendor

dengan purchase vendor
10%
3%
1%
7 Adanya verifikasi antara vendor

invoice dengan permintaan
pembelian
10%
4%
1.5%
8 verifikasi perhitungan matematis

atas vendor invoice
10%
6%
2%
9 Adanya pencatatan dalam jurnal

pembelian
10%
5%
3%
10%
7%
2%
10 Posting jurnal pembelian
t Plan
Audit Result
Initial
Sampel
Sample
Size
157
Keterangan
Exception
SER(%)
CUER
150
Kuat
156
150
0.67
3.2
Kuat
156
150
Kuat
124
125
2.4
77
80
2.9
129
160
0.625
88
90
2.22
5.9
Kuat
64
60
3.8
Kuat
Exception
SER(%)
CUER
t Plan
Kuat
Kuat
Kuat
Audit Result
Keterangan
Initial
Sampel
Sample
Size
192
200
0.52
2.4
Kuat
157
150
Kuat
127
125
1.6
Kuat
150
150
2.67
95
100
6.2
176
200
1.2
132
120
0.83
3.3
Kuat
88
90
2.22
5.9
Kuat
132
120
0.83
3.3
Kuat
75
80
2.5
6.6
Kuat
Kuat
Kuat

Praktika Auditing

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Praktika Auditing

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT.

Saldo per book

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Saldo per audit

HARGA POKOK PENJUALAN

JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Laba sebelum pajak

Laba bersih setelah Pajak Penghasilan

Penyisihan Pajak Penghasilan

JUMLAH BEBAN OPERASIONAL

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Saldo per book

Saldo per audit

Saldo per book

Saldo per audit

Saldo per book

Saldo per audit 31/12/2009

Saldo per book 31/12/2009

: periksa buku kas masuk

Saldo per audit

CASH COUNT SHEET

TOTAL UANG TUNAI

Cek dan wesel untuk disetor

TOTAL KAS YANG DIHITUNG

Bandung, 27 Desember 2009

Saldo Rekening Koran 31/12/2009

: sesuai dengan konfirmasi bank

Saldo Rekening Koran 31/12/2009

Deposit in transit Bank Bali

Saldo per audit 31/12/2009

: sesuai dengan konfirmasi bank

Saldo per book

Saldo per audit

periksa saldo buku besar

Saldo per book 31/12/2009

Saldo per audit 31/12/2009

Saldo per book 31/12/2009

: sesuai dengan kertas kerja tahun lalu

: periksa bukti kas masuk

Laba Rugi sebelum

Harga Pasar Saham

Saldo per book

: periksa kartu piutang

sesuai dengan buku besar

Analisa Umur Piutang

ur No 1.277/XII/09 dan telah dicatat pada kartu piutang ybs

Saldo per book

Bahan dalam proses

Saldo per audit

Test Price CPO

Test Price Kopra

Mutasi : 24 s/d 31/12/2009

utasi : 24 s/d 31/12/2009

Price per unit

Saldo per Audit

Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10

Test Pricing Minyak Goreng

Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10

Saldo per book

Sewa dibayar dimuka

Asuransi dibayar dimuka

PT. Asuransi Merdeka

Saldo per Audit