BERITA ACARA REKONSILIASI INTERNAL ASET TETAP

MENURUT SAK DENGAN SIMAK BMN

Pada hari ini, Senin tanggal 02 Januari 2017 telah dilakukan Rekonsiliasi Internal Aset Tetap
menurut SAK dan SIMAK BMN pada MTsN BATANG KAPAS di Painan Kode SATKER
299716 (Unit Eselon I : 04) dengan hasil sebagai berikut :

Masih adanya selisih disebabkan :

Petugas SAK

Petugas SIMAK

SUKRI
NIP 197804202014111003

SUKRI
NIP 197804202014111003
Mengetahui,
Kepala Satker
Syofya Riantito, S. Pd.
NIP. 19801122006041017

PENJELASAN MENU REKONSILIASI INTERNAL

(SIMAKBMN-KPB VS SAKPA)

Rekonsiliasi

internal

antara

SIMAK-BMN

KPB

dan

SAKPA

bertujuan

untuk

memastikan data-data BMN dan SPM yang di input di aplikasi SIMAK-BMN terutama yang
terkait dengan akun-akun neraca sudah tersaji di SAKPA dengan benar. Selain itu
rekonsiliasi ini bertujuan untuk meminimalisir adanya perbedaan angka neraca terutama
yang bersumber dari BMN dan belanja modal pembentuknya.
Jenis Jenis Rekonsiliasi Internal :
1.

Rekonsiliasi Saldo Awal

Membandingkan nilai Persediaan, BMN intrakomptabel per akun neraca dan akun
pembalik jurnal korolari dari SPM belanja modal yang diinput di SIMAK-BMN dengan
akun-akun neraca yang terkait dengan BMN dan jurnal korolari

dari belanja modal

yang diinput di SAKPA. Nilai-nilai yang dibandingkan tersebut adalah nilai per tanggal
akhir bulan sebelum isian parameter bulan (Contoh : rekonsiliasi saldo awal bulan
April berarti yang di rekon adalah akumulasi nilai sampai dengan akhir bulan Maret )
Nilai yang dibandingkan bukan hanya nilai aset definitif termasuk nilai aset sebelum
disesuaikan dari jurnal korolari belanja modal baik yang diinput di SIMAK-BMN maupun
di SAKPA, sehingga dapat diketahui jumlah belanja modal yang diinput oleh SAKPA
dan yang dikonfirmasi oleh SIMAK-BMN sebagai penambah nilai BMN. Apabila jumlah
akun aset sebelum disesuaikan antara SIMAK dan SAKPA sama artinya di neraca
SAKPA sudah 0 / sudah tidak dimunculkan lagi di neraca. Jumlah yang ada di
rekonsiliasi belum tentu identik/sama dengan jumlah yang ada di neraca karena menu
rekonsiliasi ini lebih ditujukan untuk pengecekan angka per akun neraca bukan pada
total nilai keseluruhannya. Pada intinya apabila sudah tidak ada selisih antara rupiah
SIMAK dan SAK per akun neraca maka angka sampai dengan bulan lalu yang
dilaporkan oleh SIMAK dan SAK, sudah sama.
2.

Rekonsiliasi Periode Berjalan

Membandingkan nilai Persediaan, BMN intrakomptabel per akun neraca per jenis
transaksi dan akun pembalik jurnal korolari dari SPM belanja modal yang diinput di
SIMAK-BMN dengan akun-akun neraca yang terkait dengan BMN dan jurnal korolari
dari belanja modal yang diinput di SAKPA yang dibukukan pada bulan sesuai dengan

isian parameter bulan (Contoh : rekonsiliasi bulan April berarti yang di rekon adalah
nilai Persediaan,BMN Intrakomtabel per akun dan jenis transaksi, akun korolari dari
transaksi yang dibukukan dan/di posting di bulan April )
Nilai yang dibandingkan bukan hanya nilai aset definitif termasuk nilai aset sebelum
disesuaikan dari jurnal korolari belanja modal baik yang diinput di SIMAK-BMN
maupun di SAKPA, sehingga dapat diketahui jumlah belanja modal yang diinput oleh
SAKPA dan yang dikonfirmasi oleh SIMAK-BMN sebagai penambah nilai BMN. Dengan
rekonsiliasi periode berjalan ini dapat pula diketahui transaksi yang berasal dari
SIMAK-BMN dan/ atau bersumber dari jurnal neraca SAKPA.

3.

Rekonsiliasi SPM BMN

Membandingkan nilai dan akun SPM/ SP2D yang diinput di SIMAKBMN dan SAKPA
pada periode/ bulan sesuai dengan isian parameter bulan rekonsiliasi (Contoh :
rekonsiliasi bulan April berarti yang di rekon adalah SPM/SP2D pendukung BMN yang
dibukukan di bulan April dengan SPM/SP2D belanja modal yang diposting di SAKPA di
bulan April ). SPM/SP2D yang di rekon adalah semua SPM/SP2D yang diinput di
SIMAKBMN versus SPM/SP2D SAKPA yang mempunyai jurnal korolari. Jadi untuk
SAKPA yang direkon adalah SPM/SP2D belanja modal tanah (5311), belanja modal
peralatan dan mesin (5321) belanja modal gedung dan bangunan (5331) dan belanja
modal jalan, irigasi dan jaringan (5341 53411,53412 dan 53413).