NAMA : FITRIANI JURUSAN/SMTR : S-1 AKUNTANSI/7

NIM : 0102141158 MATKUL : AUDIT INTERNAL

LAPORAN HASIL TEMUAN AUDIT PADA CV ENNY BAKERY DEPOK

Audit ini hanya mencakup bidang kegiatan Operasi dan Produksi yang terjadi dalam

perusahaan. Audit tersebut dimaksudkan untuk menilai tepat jumlah, tepat mutu, tepat hasil

produksi, dan biaya yang rendah. Audit atas Operasi dan Produksi yang dilakukan

diharapkan dapat memberikan saran perbaikan atas kekurangan kegiatan operasi dan

produksi perusahaan agar dimasa yang akan datang dapat dicapai perbaikan atas

kekurangan tersebut dan perusahaan dapat beroperasi dengan lebih ekonomis, efisien dan

efektif dalam mencapai tujuannya.

Latar Belakang

CV. Enny Bakery yang berlokasi di Jl. Tole Iskandar, Sukmajaya-Depok yang

juga sekaligus pabriknya didirikan oleh : Rivon Fermani, SE. CV. Enny Bakery bergerak

dibidang pembuatan kue dan roti (seperti: Kue Brownies, Kue Bolu, Kue Ulangtahun,

Roti dan lain-lain) yang dimana juga dapat melakukan pemesanan untuk acara Ulangtahun,

Arisan, dan acara lainnya .

Tujuan dilakukannya audit adalah :

1. Menilai apakah produk yang dihasilkan telah mencerminkan kebutuhan

pelanggan (pasar).

2. Menilai apakah strategi serta rencana produksi dan operasi sudah secara cermat

menghubungkan santara kebutuhan untuk memuaskan pelanggan dengan

ketersediaan sumber daya serta fasilitas yang dimiliki perusahaan.

 3. Menilai apakah strategi, rencana produksi dan operasi telah mempertimbangkan

kelemahan-kelemahan internal, ancaman lingkungan eksternal serta peluang

yang dimiliki perusahaan.

4. Menilai apakah proses transformasi telah berjalan secara efektif dan efisien.

5. Menilai apakah penempatan fasilitas produksi dan operasi telah mendukung

berjalannya proses secara ekonomis, efektif, dan efisien.

6. Menilai apakah pemeliharaan dan perbaikan fasilitas produksi dan operasi telah

berjalan sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan dalam mendukung

dihasilkannya produk yang sesuai dengan kualitas, kuantitas dan waktu yang

telah ditetapkan.

7. Menilai apakah setiap bagian yang terlibat dalam proses produksi dan operasi

telah melaksanakan aktivitasnya sesuai dengan ketentuan serta aturan yang

telah ditetapkan

perusahaan.

Berikut ini ringkasan temuan pemeriksaan dari masing-masing fungsi

yang terdapat di perusahaan yang menurut pendapat kami memerlukan perhatian dari

manajemen.

1. Kondisi

a. Jadwal produksi tidak disesuaikan dengan terjadinya pemesanan dari

pelanggan yang sifatnya mendadak, sehingga belum termasuk dalam jadwal

produksi yang telah ditetapkan.

b. Pemusnahan material yang rusak tidak didokumentasikan kapan dan dimana

material tersebut dimusnahkan.

c. Peruasahaan tidak memberikan penghargaan kepada karyawan yang memiliki

produktivitas lebih tinggi.

2. Kriteria:

a. Jadwal produksi disusun berdasarkan rencana penjualan.

b. Jadwal produksi harus mampu meminimumkan :

Waktu pembuatan barang produksi

Pengangguran sumber daya

c. Jadwal produksi harus terintegrasi dengan :

Pemeliharaan fasilitas produksi; mesin selalu dalam keadaan siap

untuk dioperasikan.

Konfirmasi pesanan; Barang yang dipesan di konfirmasi sehari

sebelum pengerjaan.

d. Jadwal produksi harus mampu mengoptimalkan tingkat penggunaan

kapasitas produksi.

e. Jadwal produksi harus selaras dengan jadwal pada fungsi-fungsi yang lain.

f. Perusahaan harus memiliki pedoman tertulis tentang perubahan jadwal

produksi yang diakibatkan oleh adanya tambahan (perubahan) pesanan

pelanggan, agar tidak mengganggu rencana produksi yang telah terjadwal.

3. IMPLIKASI

a. Ketika tidak terdapat pemesanan mendadak, CV. Enni Bakery tidak

meninggalkan banyak sisa atau kelebihan kue yang tidak terjual.

b. Dengan adanya komfirmasi pesanan yang diluar produksi untuk dijual

ditoko, produksi dapat dipersiapkan seefektif mungkin sehingga saat

pesanan diantar produk kue masih terlihat segar.

4. Penyebab:

a. Beberapa kali sering terjadi keterlambatan pemenuhan pesanan.

b. Saat beberapa komponen mesin dibutuhkan dalam proses produksi sering

belum siap karena masih diperbaiki

c. Perusahaan belum memiliki pedoman tertulis sebagai dasar untuk

melakukan perubahan jadwal produksi jika terjadi tambahan (perubahan)

permintaan dari pelanggan.

5. Tanggapan Manjemen

Dari pembicaraan kami dengan bagian produksi dan pemasaran, bahwa temuan

audit telah diakui sesuai dengan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan dan

berjanji untuk dimasa mendatang akan lebih meningkatkan kualitas produksi

dengan mempertimbangkan manajemen produksi dan pemasaran serta

mendokumentasikan segara sesuatu yang datang atau hilang dari perusahaan baik

berupa persediaan atau aset, sehingga dapat diketahui dengan jelas apa yang

dimiliki perusahaan saat ini dan yang telah dihilangkan dari perusahaan dimasa

lalu.

6. Akibat/Dampak

a. Proses produksi terhambat.

b. Terjadi pembatalan pesanan.

7. Rekomendasi

a. Perusahaan harus memiliki pedoman tertulis tentang perubahan jadwal

produksi yang diakibatkan oleh adanya tambahan (perubahan) pesanan

pelanggan, agar tidak mengganggu rencana produksi dan pengiriman yang

telah terjadwal.

b. Perusahaan harus membuat jadwal produksi berdasarkan kapasitas

produksi, karena barang yang dihasilkan dapat bertahan lama. Dan dapat

memberikan keuntungan tambahan bila ada pesanan mendadak.

c. Perusahaan harus meberikan penghargaan pada karyawan agar nyaman

dalam berkerja dan untuk memotivasi agar produksi berjalan maksimal

 DAFTAR PUSTAKA

http://riomuhammadsantos18.blogspot.co.id/2015/05/laporan-audit-manufaktur-pada-

cvenny.html ( Diakses pada tanggal 21 november 2017)