Proses akuntansi secara manual dapat dilihat pada gambar berikut ini:
1
membutuhkan tenaga terampil dalam memahami konsep dasar akuntansi
secara manual tetapi juga penguasaan dengan alat Bantu computer.
2
MYOB Accounting Plus
MYOB Accounting Plus adalah paket program computer akuntansi terintegrasi
yang memadukian berbagai kegiatan operasional bisnis berskala kecil yang
terkenal di seluruh dunia. Dengan program ini kita dengan cepat dapat
mengelola transaksi-transaksi keuangan dan menyajikannya dalam berbagai
bentuk laporan keuangan yang diperlukan oleh pihak-pihak yang
memerlukannya.
3
GENERAL LEDGER SYSTEM
Memulai Program
Start > Program > MYOB Accounting V13 > MYOB Accounting V13
Pilih Menu
Open : untuk membuka file data yang pernah dibuat
Create : untuk membuat file data baru
Explore : untuk melihat file contoh
What’s New : untuk melihat apa saja yang baru dalam versi ini
Exit : untuk keluar dari program
4
Next > yakinkan periode akuntansi yang Anda isi telah benar.
5
Next > pilih tempat menyimpan data > Change
Misalnya di Master (D:)
6
Next > Command Centre
7
KELUAR DARI PROGRAM :
1. Click File pada Menu Bar
2. Click Exit pada Full Down Menu
3. Click OK
8
Menghapus Kode Pajak :
- Lists – Tax Codes
- Hapus semua kode pajak kecuali 2 jenis yang tidak dapat dihapus, yaitu
kode GST dan N-T
9
- Close
ACCOUNTS LIST
Account didalam MYOB dapat disusun secara hirarkis, yaitu setiap account
dapat dirinci lagi menjadi sub account dibawahnya.
Nomor account dapat diisi maksimal 5 digit sedangkan untuk setiap account
ada 2 kemungkinan hirarkinya, sebagai contoh induk (header) atau sebagai
account anak (Detail)
10
Berikut ini gambaran pembuatan Chart of Account:
Level 1 1-0000 Assets Header
Level 2 1-1000 Current Assets Header
Level 3 1-1100 Cash & Bank Header
Level 4 1-1101 Cash on Hand Datail Cheque
Level 4 1-1102 Petty Cash Datail Cheque
Level 4 1-1103 Bank ABC Datail Cheque
Level 3 1-1200 Trade Receivable Detail
Level 3 1-1300 Inventory Header
Level 4 1-1301 Raw Material Inventory Detail
Level 4 1-1302 Work In Process Inventory Detail
Level 4 1-1303 Finished Good Inventory Detail
Level 2 1-2000 Fixed Assets Header
Level 1 harus selalu Header, sedangkan level 4 harus selalu Detail. Sedangkan
untuk level 2 dan 3 bisa berubah-ubah dari Header menjadi Detail; begitu pula
sebaliknya. Karena level 4 biasanya beranak lebih dari 10, maka untuk system
penulisannya sebagai berikut:
X–XXXX = 1 – 1101
MENGHAPUS ACCOUNT
11
2. Account tersebut tidak pernah digunakan untuk transaksi (tidak ada
History).
3. Account tersebut tidak ada Budget-nya.
4. Account tersebut tidak dipilih sebagai Linked Account.
Latihan :
Hapuslah Accounts berikut ini :
Caranya:
Klik Account List dari menu Command Centre lalu klik Account List
12
Klik Anak Panah disebelah kiri account yang akan diganti, atau klik ganda
account yang akan diganti, atau sorot (klik sekali) account yang akan diganti
lalu klik tombol Edit.
Setelah tampil account yang akan diganti, gantilah nomor account dan atau
nama account sesuai yang diinginkan.
Setelah itu klik OK
Latihan :
Editlah Account number (nomor perkiraan) berikut ini :
1. Header Account (Non Postable): pilihan ini untuk account yang akan
dibagi lagi. Jika Anda memilih tipe Header ada Option check box
dibagian bawah, yang menanyakan apakah account ini akan
13
menjumlahkan saldo anak-anaknya ke subtotal. Account tipe Header
tidak dapat digunakan untuk membuat jurnal.
2. Detail Account (Postable) : tipe ini digunakan untuk account yang tidak
beranak lagi. Account jenis ini dapat digunakan untuk membuat jurnal
umum/bertransaksi.
3. Detail Cheque Account (Postable) : pilihan ini hanya muncul pada
klasifikasi Assets saja, yaitu untuk menampung account yang dapat
menerima/mengeluarkan uang (Kas/Bank) saja.
4. Detail Credit Card Account (Postable) : pilihan ini hanya muncul pada
klasifikasi Liabilities saja, yaitu untuk menampung hutang yang dapat
digunakan untuk menerima dan membayar uang (Kas/Bank). Contoh
account tipe ini adalah pinjaman dari bank dalam bentuk Rekening
Koran/Kartu Kredit.
5. Inactive Account : jika aktif berarti account tersebut tidak dapat
digunakan untuk bertransaksi lagi. Istilahnya adalah
diistirahatkan/dipensiunkan/dikarantina. Jika suatu saat dibutuhkan lagi
tinggal mengaktifkan lagi.
6. Account Classification : ada 8 jenis klasifikasi yang dapat Anda pilih.
Pilihan ini akan menentukan nomor pertama dari Account No.
7. Account No. : Anda hanya dapat mengisikan 4 digit terakhir saja karena
digit pertama sudah otomatis di berikan sesuai Account Classification di
atas.
8. Account Name : Anda dapat mengisikan nama account
9. Opening Balance : untuk mengisi saldo awal (dapat diabaikan dulu)
10. Current Balance : menunjukkan saldo terakhir dari account ini.
11. Tax Code : pilihan account tersebut terhubung dengan kode pajak yang
mana.
12. When Reporting, Generate a Subtotal for This Section : jika aktif
akan menjumlahkan (subtotal) saldo anak-anaknya. Hanya muncul jika
account tipe adalah Header.
13. Linked Account for : akan muncul jika account tipe adalah Detail. Jika
account ini digunakan sebagai Linked Account maka akan muncul
14
Linked account yang terhubung dengan account ini. Ada 4 kelompok
linked account seperti pembahasan sebelumnya.
Jika sudah terlanjur salah memilih tipe account, tidak dapat diganti. Jadi
harus dihapus account yang salah lalu dibuat lagi account yang benar. Tapi
jika hanya salah nomor, nama dan opening balance dapat langsung diedit
kapanpun juga.
Latihan :
Hapus, ganti/edit, dan buatlah account baru untuk perusahaan “Suara Nelayan”
hingga hasil yang diperoleh sebagai berikut :
15
MENGGANTI LEVEL (TINGKATAN) ACCOUNT
Tingkatan/Level account dapat diubah-ubah dengan cara menekan tombol Up
atau Down. Level yang mudah diganti adalah level 2, 3, dan 4. Sedangkan
level 1 tidak dapat diubah. Walaupun level dapat diubah, tetapi urutan account
tetap berdasar nomor accountnya. Jika level 3 mau diturunkan kelevel 4 berarti
tipenya harus diubah menjadi Detail dulu, selain itu level 2 dan 3 diatasnya
harus sudah dibuat dulu dengan tipe Header.
16
Opening Balance
Untuk mengisikan saldo awal (Balance Sheet) dapat dilakukan dengan cara :
Klik Anak Panah disebelah kiri account yang akan diisi saldo awalnya, atau klik
ganda account tersebut, atau sorot (klik sekali) account tersebut lalu klik tombol
Edit.
Setelah tampil account yang dimaksud, isilah saldo awal account tersebut pada
bagian Opening Balance. Setelah itu klik OK.
Latihan :
Inputlah saldo awal accounts perusahaan “Suara Nelayan” berikut ini :
17
Latihan 1 :
Proseslah transaksi-transaksi yang terjadi pada perusahaan “Suara Nelayan”
selama bulan Januari 2007 berikut ini :
18
10 Diterima pendapatan jasa sebesar Rp.800.000,00
11 Dibayar gaji pegawai Rp.400.000,00
15 Diselesaikan order senilai Rp.1.200.000,00 tapi uangnya belum
diterima.
17 Dibayar biaya bensin dan oli sebesar Rp.120.000,00
20 Diterima cek dari pelanggan untuk pembayaran order tertanggal 15
Jan 2007.
22 Dibayar biaya telpon sebesar Rp.800.000,00
23 Diselesaikan order senilai Rp.300.000,00
24 Dibayar cicilan utang sebesar Rp.800.000,00
25 Dibayar gaji pegawai Rp.400.000,00
27 Dibayar biaya bensin dan oli sebesar Rp.100.000,00
29 Tn. Haryadi mengambil uang perusahaan sebesar Rp.1.200.000,00
untuk keperluan pribadi.
30 Diselesaikan order senilai Rp.400.000,00 tapi uangnya belum
diterima.
19
20
Latihan 2 Perusahaan Jasa :
Berikut ini adalah saldo awal dari Poliklinik Sehat :
POLIKLINIK SEHAT
NERACA, PER 1 DESEMBER 2008
Kas 3.000.000
Perlengkapan kantor 250.000
Peralatan Kantor 15.000.000
Peralatan Kedokteran 80.000.000
Bangunan 50.000.000 Modal, nama anda 148.250.000
21
Tgl. Transaksi
2 Dibeli dengan kredit dari Toko Sirojaya peralatan kedokteran Rp.
3.000.000 dan peralatan kantor Rp. 450.000.
4 Dibayar dimuka sewa untuk parkir kendaraan pasien dan staff per
Kas Rp. 900.000 Untuk 3 bulan.
6 Pemilik menambah uang kas Rp. 3.000.000 sebagai tambahan
modal.
7 Diterima tunai pendapatan jasa dokter untuk mengoperasi pasien
Rp. 4.500.000.
11 Dibayar hutang kepada toko Sirojaya Rp. 1.000.000
12 Dibayar premi asuransi kecelakaan staff Rp. 1.200.000 untuk 12
bulan.
15 Diterima general ceckup karyawan PT Puspitasari dengan kontrak
keseluruhan Rp. 34.000.000. Pembayaran jasa ini baru akan
dilakukan apabila pekerjaan telah selesai.
20 Dr. Nisa mengambil uang untuk keperluan pribadinya sebesar Rp.
350.000.
23 Diterima jasa pemeriksaan pasien umum per kas Rp. 500.000.
24 Diterima pekerjaan pemeriksaan penyakit dalam untuk 7 karyawan
PT PUSRI dengan uang jasa pemeriksaan Rp. 150.000 yang akan
dibayar bulan depan.
25 Diterima pembayaran dari PT Puspitasari Rp. 33.000.000 setelah
diberi potongan Rp. 1.000.000 sehingga tidak lagi memiliki tagihan
ke PT tersebut.
26 Dibayar biaya keamanan lingkungan Rp. 45.000.
27 Dibayar biaya gai karyawan Rp. 2.000.000.
28 Dibayar biaya listrik Rp. 450.000.
29 Dibayar biaya telepon Rp. 375.000
30 Dibayar biaya air Rp. 200.000.
31 Diterima tunai pendapatan jasa dokter Rp. 2.000.000.
22
Jurnal penyesuaian tanggal 31 Desember 2007 :
1. Biaya sewa untuk bulan ini Rp. 300.000.
2. Biaya perlengkapan bulan ini Rp. 240.000.
3. Biaya asuransi bulan ini Rp. 100.000.
4. Biaya penyusutan bangunan 6% per tahun dari nilai bangunan Rp.
50.000.000 (untuk bulan ini saja)
5. Biaya penyusutan peralatan kantor 24% per tahun dari nilai Rp.
15.450.000 (untuk bulan ini saja)
6. Biaya penyusutan peralatan kedokteran 24% per tahun dari nilai Rp.
83.000.000 (untuk bulan ini saja)
Kunci jawaban :
Total Harta : 187.571.000
Laba : 34.221.000
23
Report – Accounts
Untuk dapat melihat laporan keuangan dan laporan lainnya yang berhubungan
dengan Accounts dari tombol Reports yang ada dibagian bawah menu
Command Centre, lalu klik Accounts seperti contoh gambar dibawah ini :
Berikut ini adalah nama laporan Account dan data yang akan ditampilkan
terhadap laporan tersebut :
Accounts
1. Accounts List Summary : Daftar Account dan saldonya.
24
2. Accounts List Detail : Daftar Account dengan type, Level, Status Cheque
dan Saldo terakhir ( Current Balance )
3. Accounts Transaction [ Accrual ] : Menampilkan hanya debit atau kredit
setiap transaksi dari account yang dipilih didalam periode tanggal jurnal.
4. Account History [ Office Linke ] : Menampilkan semua aktifitas account
dan budget untuk tahun ini dan tahun lalu yang akan digunakan dengan
Excel.
5. General Ledger [ Summary ] : Untuk setiap account ditampilkan saldo
awal, mutasi debit dan mutasi credit serta perubahan selama periode yang
dipilih dan saldo akhir.
6. General Ledger [ Detail ] : Menampilkan perubahan transaksi setiap
account per tanggal per source no dalam periode yang dipilih serta
jumlahnya.
7. Trial Balance : Menampilkan Neraca Saldo untuk tiap account berapa saldo
awal, perubahan dan saldo akhir untuk setiap periode yang dipilih.
Balance Sheet
8. Standard Balance Sheet : Tampilan Neraca Standart ( Report Form ).
9. Multi-Period Spreadsheet : Tampilan Neraca perbandingan setiap bulan.
10. Multi-Period Budget Spreadsheet : Tampilan Neraca perbandingan setiap
bulan untuk Budget ( anggaran ).
11. Last Year Analysis : Analisis Balance Sheet tahun ini dengan tahun lalu
beserta selisihnya.
12. Budget Analysis : Analisis Actual Balance Sheet dengan Budget.
25
17. Last Year : Laporan Laba Rugi perbandingan tahun lalu.
18. Percent Sales Analysis : Analisis Laporan Laba Rugi dengan Net Sales.
19. Last Year Analysis : Analisis tahun ini dengan Tahun lalu.
20. Budget Analysis : Analisis Anggaran dengan Actual periode ini.
Transaction Journal
23. General Journal : Jurnal Umum ( dari Record Journal Entry ).
Jobs
24. Activity Summary : Ringkasan Aktifitas Account.
25. Activity Details : Rincian Aktivitas Account (Buku Besar tanpa saldo).
26. Budget History [ Office Link ] : History Anggaran Account [ dibuka di Excel
].
27. History [ Office Link ] : Menampilkan semua pendapatan, beban, harga
pokok setiap job untuk tahun lalu dan tahun ini, digunakan di Excel.
28. Job Transactions : Transaksi Job.
29. Profit & Loss : Laporan Laba Rugi setiap Job.
30. Reimbusable Expenses : Menampilkan reimburse setiap Job.
31. Budget Analysis : Analisis Anggaran Job.
32. Job List : Daftar Job ( Pesanan / Proyek ).
Categories
33. Activity Summary : Menampilkan hanya total setiap category didalam
periode account yang dipilih.
34. Activity Detail : Menampilkan setiap transaksi yang masuk didalam
kategori tanggal dan journal yang dipilih.
35. Category Transactions : Menampilkan transaksi kategori.
26
36. Profit & Loss : Menampilkan laba rugi per kategori.
37. Balance Sheet : Melampilkan laporan Neraca per kategori.
38. General Ledger Summary : Ringkasan Buku besar per kategori.
39. General Ledger Detail : Rincian buku besar per kategori.
40. History [ Office Link ] : Histori kategori – digunakan di Excel.
41. Categories List : Daftar kategori ( Departement ).
Recurring Transactions
43. General Journal Entries : Daftar jurnal yang sering digunakan.
27
KASUS PERUSAHAAN DAGANG PERIODICAL
PT AMANAH
Balance Sheet
01 Januari 2009
Current Assets Current Liability
Kas 5.000.000 Hutang Dagang 8.250.000
Bank 42.500.000 Hutang PPh 21 1.875.000
Piutang Dagang 10.250.000 Hutang Wesel 2.500.000
Penyisihan Piutang Tak -5.000.000 Total Current Liability 12.625.000
Tertagih
Persediaan Barang Dagangan 100.500.000
Total Current Assets 153.250.000 Hutang Bank 15.000.000
Total Liability 27.625.000
Fixed Assets
Tanah 102.500.000 Equity
Gedung 125.000.000 Modal Saham Biasa 300.000.000
Akum. Peny. Gedung -6.250.000 Modal Saham Preferen 100.000.000
Peralatan 75.000.000 Agio Saham 25.000.000
Akum. Peny. Peralatan -9.375.000 Laba Ditahan 75.000.000
Kendaraan 100.000.000 Total Equity 500.000.000
Akum. Peny. Kendaraan -12.500.000
Total Fixed Assets 374.375.000
Total Assets 527.625.000 Total Liability & Equity 527.625.000
28
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2009 :
3 Jan Bayar utang ( Bank 1.875.000 ) setelah dipotong discount
125.000 kepada Sukamandi
4 Jan Penjualan Barang tunai kepada Umum (kas) Rp.10.000.000
4 Jan Menerima kas tunai dari Asmatama 5.500.000,-
5 Jan Penjualan barang Kredit kepada Umum Rp.1.250.000
6 Jan Membeli Barang Dagang dari Indah Mas Kredit
Rp.5.000.000
7 Jan Retur penjualan dari umum Rp.150.000
8 Jan Membeli Barang Dagang dari Borneo Kredit Rp.10.000.000
8 Jan Menerima dari customer Umum pembayaran piutangnya
termasuk potongna 500.000 (Kas sebesar 14.500.000)
9 Jan Retur Pembelian Barang Dagang pada Indah Mas
Rp.1.900.000
9 Jan Membayar hutang PPh 21 Tunai Kas Rp.1.875.000
10 Jan Retur Barang Borneo Barang Dagang Rp.1.100.000
10 Jan Bayar utang ( Bank 5.000.000 ) tanpa potongan kepada
Indah Mas
14 Jan Membayar Gaji Karyawan Tunai Kas Rp.2.500.000
15 Jan Bayar Hutang ( 10.000.000 ) tanpa potongan kepada Borneo
15 Jan Penjualan Barang Kredit pada Sulindafin Rp.4.250.000
15 Jan Membayar Beban Listrik Rp.100.000; Beban telepon
Rp.150.000; Beban Air Rp.125.000; Beban Lain-lain
Pemasaran Rp.150.000; Beban Lain-lain Umum
Rp.100.000
16 Jan Menerima dari Sulindafin 6.750.000 (cek bank) termasuk
potongan 250.000
18 Jan Penjualan Barang Kredit kepada Umum Rp.15.000.000
18 Jan Membayar Asuransi Bulan ini Rp.200.000
20 Jan Membeli Barang Dagang tunai umum KasRp.3.750.000
20 Jan Penjualan barang Kredit kepada Sinar Mas Rp.5.000.000
20 Jan Membeli Perlengkapan (cek Bank) Rp.1.500.000
29
22 Jan Membeli Barang Dagang Kredit (Sukamandi) Rp19.000.000
24 Jan Retur pada Customer Umum tunai Kas Rp.300.000
25 Jan Membayar Gaji Karyawan (cek Bank) Rp.10.000.000
27 Jan Retur penjualan dari Sinar Mas Rp.500.000
28 Jan Menerima dari Sinar Mas (potongan 500.000 ), 9.500.000
cek bank
28 Jan Membayar Iklan (cek Bank) Rp.1.000.000
29 Jan Penjualan barang Kredit pada Sulindafin Rp.3.000.000
30 Jan Bayar Hutang atas Pembelian tanggal 22 Jan sebesar
18.000.000 (bank) termasuk potongan 1.000.000
31 Jan Menerima dari Sinar Mas 5.000.000 (tanpa potongan)
31 Jan Pemakaian Perlengkapan bulan ini Rp.1.000.000.
31 Jan Beban Penyusutan 2% dari harga perolehan.(untuk semua
aktiva tetap)
31 Jan Gaji Adm-Umum yang masih harus dibayar belum dicatat
Rp.5.000.000
31 Jan Persediaan Barang Dagang akhir Rp.105.000.000
CATATAN :
- Periode yang digunakan adalah dari Januari 2009 s/d Desember 2009
(Twelve)
- Setiap Pembelian dikenakan PPN Masukan sebesar 10%
- Setiap Penjualan dikenakan PPN Keluaran sebesar 10%
- Kode pemberian Kode Voucher :
Pembelian PC : Purchase
Bayar Hutang BP : Bank Payable
Penjualan SL : Sales
Terima Piutang BR : Bank Receivable
Peneluaran Kas VP : Voucher Payment
- Sistem Pengurutan Voucher nomor :
KODE BULAN NOMOR URUT
Misal : PC010001 : Pembelian [PC] Bulan Januari [01] nomor 0001
30
Chart of Account yang akan digunakan sebagai berikut :
31
Berikut ini Jurnal Umum yang telah jadi :
03-Jan BP010001 Bayar utang kepada Sukamandi (Bank)
Hutang Sukamandi 2.000.000
Potongan Pembelian 125.000
Bank 1.875.000
04-Jan SL010001 Penjualan Barang tunai kepada Umum (Kas)
Kas 11.000.000
Penjualan 10.000.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 1.000.000
04-Jan BR010001 Menerima Kas Tunai dari Asmatama
Kas 5.500.000
Piutang Asmatama 5.500.000
05-Jan SL010002 Penjualan Barang Kredit kepada Umum
Piutang Umum 1.375.000
Penjualan 1.250.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 125.000
06-Jan PC010001 Membeli Barang Dagang dari Indah Mas Kredit
Pembelian 5.000.000
PPN Masukan 500.000
Hutang Indah Mas 5.500.000
07-Jan SL010003 Retur Penjualan dari Umum
Retur Penjualan 150.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 15.000
Piutang Umum 165.000
32
08-Jan PC010001 Membeli Barang Dagang dari Borneo Kredit
Pembelian 10.000.000
PPN Masukan 1.000.000
Hutang Borneo 11.000.000
08-Jan BR010002 Menerima Kas dari customer Umum
Kas 14.500.000
Potongan Penjualan 500.000
Piutang Umum 15.000.000
09-Jan PC010003 Retur Pembelian Barang Dagang pada Indah Mas
Hutang Indah Mas 2.090.000
Retur Pembelian 1.900.000
PPN Masukan 190.000
09-Jan VP010001 Membayar hutang PPh 21 Tunai Kas
Hutang PPh 21 1.875.000
Kas 1.875.000
10-Jan PC010004 Retur Pembelian Barang Dagang pada Boneo
Hutang Borneo 1.210.000
Retur Pembelian 1.100.000
PPN Masukan 110.000
10-Jan BP010002 Bayar utang kepada Indah Mas
Hutang Indah Mas 5.000.000
Bank 5.000.000
14-Jan VP010002 Membayar Gaji Karyawan Tunai kas
Beban gaji karyawan 2.500.000
Kas 2.500.000
15-Jan BP010003 Bayar utang kepada Borneo
Hutang Boneo 10.000.000
Bank 10.000.000
15-Jan SL010004 Penjualan Barang Kredit kepada Sulindafin
Piutang Sulindafin 4.675.000
Penjualan 4.250.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 425.000
15-Jan VP010003 Membayar Biaya-biaya tunai Kas
Beban Listrik 100.000
Beban Telepon 150.000
Beban Air 125.000
Beban Lain-lain Pemasaran 150.000
Beban Lain-lain Umum 100.000
Kas 625.000
16-Jan BR010003 Menerima dari Sulindafin (cek bank)
Bank 6.750.000
33
Potongan Penjualan 250.000
Piutang Sulindafin 7.000.000
18-Jan SL010005 Penjualan Barang Kredit kepada Umum
Piutang Umum 16.500.000
Penjualan 15.000.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 1.500.000
18-Jan VP010004 Membayar asuransi bulan ini tunai
Beban Asuransi 200.000
Kas 200.000
20-Jan PC010005 Membeli Barang Dagang tunai dari kas umum
Pembelian 3.750.000
PPN Masukan 375.000
Kas 4.125.000
20-Jan SL010006 Penjualan Barang Kredit kepada Sinar Mas
Piutang Sinar Mas 5.500.000
Penjualan 5.000.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 500.000
20-Jan VP010005 Membeli Perlengkapan (cek bank)
Perlengkapan 1.500.000
Bank 1.500.000
22-Jan PC010006 Membeli Barang Dagang dari Sukamandi Kredit
Pembelian 19.000.000
PPN Masukan 1.900.000
Hutang Sukamandi 20.900.000
24-Jan PC010007 Retur pada Costomer Umum Tunai Kas
Kas 330.000
Retur Pembelian 300.000
PPN Masukan 30.000
25-Jan VP010006 Membayar Gaji Karyawan (cek bank)
Beban gaji karyawan 10.000.000
Bank 10.000.000
27-Jan SL010008 Retur Penjualan dari Sinar Mas
Retur Penjualan 500.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 50.000
Piutang Sinar Mas 550.000
28-Jan BR010004 Menerima dari Sinar Mas
Bank 9.500.000
Potongan Penjualan 500.000
Piutang Sinar Mas 10.000.000
28-Jan VP010007 Membayar Iklan (cek bank)
Beban Iklan 1.000.000
Bank 1.000.000
34
29-Jan SL010009 Penjualan Barang Kredit kepada Sulindafin
Piutang Sulindafin 3.300.000
Penjualan 3.000.000
Hutang PPN (Pajak Keluaran) 300.000
30-Jan BP010004 Bayar utang kepada Sukamandi (Bank)
Hutang Sukamandi 19.000.000
Potongan Pembelian 1.000.000
Bank 18.000.000
31-Jan BR010005 Menerima dari Sinar Mas (tanpa potongan)
Bank 5.000.000
Piutang Sinar Mas 5.000.000
31-Jan AJ010001 Pemakaian Perlengkapan bulan ini
Beban Perlengkapan 1.000.000
Perlengkapan 1.000.000
31-Jan AJ010002 Beban Penyusutan 2% aktiva tetap
Beban Penyust Kendaraan 1.666.667
Akum Penyust Kendaraan 1.666.667
Beban Penyust Gedung 2.083.333
Akum Penyust Gedung 2.083.333
Beban Penyust Peralatan 1.250.000
Akum Penyust Peralatan 1.250.000
31-Jan AJ010003 Gaji Adm-Umum yang masih harus dibayar
Beban Gaji Adm-Umum 5.000.000
Hutang Gaji 5.000.000
31-Jan AJ010004 Persediaan Barang Dagang akhir 105.000.000
Persediaan brang Dag [Awal] 100.500.000
Persediaan Barang Dagang 100.500.000
Persediaan Barang Dagang 105.000.000
Persediaan brang Dag [Akhir] 105.000.000
35
Latihan Dagang Periodical
Company Name : ANGGARA*** (*** = ketik NIM Anda)
Address : Jl. .......(ketik nama dan kelas Anda)
Penjelasan Neraca
36
Maret 4 Dijual dengan kredit barang dagangan kepada PT Gelombang
Malam seharga Rp. 7.500.000.
Maret 5 Diterima kembali barang dagangan yang tidak sesuai/rusak
seharga Rp. 200.000.
Maret 12 Dibayar biaya gaji karyawan bulan ini sebesar Rp. 3.000.000 per
kas di bank
Maret 15 Dibayar biaya listrik sebesar Rp. 900.000 dan biaya telepon
sebesar Rp. 800.000 per kas di bank.
Maret 16 Dijual tunai barang dagangan sejumlah Rp. 8.500.000
(pembayaran dilakukan melalui bank)
Maret 18 Dibeli barang dagangan dengan kredit kepada Toko Antena
seharga Rp. 4.850.000 dan dari Toko Barata Rp. 3.000.000
Maret 19 Dikembalikan barang yang rusak kepada Toko Barata Rp.
300.000.
Maret 20 Pembelian tunai seharga Rp. 900.000 per kas di bank
Maret 22 Dibayar per kas di bank cicilan kepada PT Sony International Rp.
8.000.000 untuk faktur tanggal 02/03/08
Maret 24 Diterima per kas di bank dari Toko Pemancar Rp. 7.000.000
(diberikan potongan 50.000) dan dari PT Gelombang Malam Rp.
8.000.000 (diberikan potongan 50.000)
Penyesuaian 31 Maret 2009
1. Biaya perlengkapan bulan ini Rp. 430.000
2. Penyusutan kendaraan bulan ini sebesar Rp. 1.000.000 dan
Penyusutan bangunan bulan ini sebesar Rp. 3.000.000
3. Barang yang tersisa di gudang seharga Rp.23.000.000.
37
CARD FILE
Card List
Terdiri dari 4 kelompok (Customer, Supplier, Employee, personal) dan dijadikan
satu form (All Cards). Ada 2 kelompok yang mempunyai saldo (balance) yaitu
kelompok Supplier (Hutang Dagang) dan Customer (Piutang Dagang).
Profile
Card Tipe : Pilih tipe card (Customer)
Designation : Pilih tanda customer sebagai Individual atau Company
Inactive : Aktifkan jika customer ini untuk sementara tidak
Card dipakai.
Name : Ketikkan nama Customer (lengkap)
Code ID : Ketikkan kode ID (jika ada)
Location : Pilih lokasi alamt customer. Ada 5 pilihan Address
dimana setiap pilihan dapat Anda isikan Address, City
dan alamat lengkap sampai ke Contact sekalipun field-
field dibawahnya.
Address 1 : Default sebagai Bill to (alamat
pengiriman faktur)
Address 2 : Default sebagai Ship to (alamat
pengiriman barang)
Address 3-5 :merupakan alamat alternative lainnya.
Card Details
38
Area : Jika Anda klik ganda field tersebut akan ditampilkan
form yang menanyakan letak file (folder) dan file
name yang berbentuk gambar (*.BMP) yang
merupakan area (Map) lokasi Customer berada.
Selling Details
Bagian ini menginformasikan tentang beberapa default (kebiasaan standar)
yang sering dipergunakan dan dipakai oleh customer tersebut.
Sale Layout : Pilih salah satu dari 6 default tipe sales.
Income Account : Pilih salah satu account tipe revenue untuk
layout tipe service atau miscellaneous. Jika
layout pilihan Anda adalah Service atau
Miscellaneous, maka account revenue itulah
yang akan dikeluarkan debagai default.
Salesperson : Pilih salesperson Anda yang menangani
customer ini.
Sale Comment : Pilih comment yang dibubuhkan di footer
invoice.
Shipping Method : Pilih jenis/metode pengiriman barang ke
customer ini
Customer Billing Rate : Juka melakukan time billing isikan tariff bill per
satuan
Credit Limit : Isikan plapon (batasan atas) kredit yang
mungkin dapat diberikan (dipinjamkan) pada
customer.
Available Credit : Batasan kredit yang masih dapat digunakan,
dihitung dari Credit Limit dikurangi dengan AR
Balance di atas.
Currently Past Due : Diisikan sebesar piutang yang telah lewat jatuh
tempo.
ABN : Isian tentang informasi data perusahaan untuk
pajak
39
Tax Code : Isikan default Tax Code pada saat membuat
Sales.
Freight Tax Code : Isikan default untuk Freight di Sales
Use Customer Tax : Aktifkan jika customer tersebut kena
Code pajak/sebaliknya.
Payment Details
Bagian ini merupakan pilihan cara pembayaran yang sering digunakan oleh
customer dalam membayar hutang-hutangnya.
40
Latihan : Buatlah data customer berikut ini :
Customer Toserba Siti Toserba Toserba
Nurbaya Bunaken Mahakam
Alamat Jl. Agus Salim no.2 Jl. Asia Afrika Jl. Sriwijaya
Jakarta Selatan no.15 Jakarta no.40 Jakarta
Timur Utara
Code ID C001 C002 C003
Payment is In a Given # of Days In a Given # of In a Given # of
Due Days Days
Discount 10 10 10
Days
Balance 30 30 30
Due Days
% Discount 2% 2% 2%
for Early
Payment
% Monthly 0% 0% 0%
Charge for
Late
Payment
Volume 0% 0% 0%
Discount %
41
Payment is Due In a Given # of Days In a Given # of Days
Discount Days 10 10
Balance Due 30 30
Days
% Discount for 2% 2%
Early Payment
Volume 0% 0%
Discount %
Item List
Item list adalah kumpulan beberapa item yang nantinya akan diisikan pada saat
membuat faktur baik di Sales maupun di Purchases. Anda dapat membuat Item
List dari menu :
Menu Command Centre – Inventory – Item List
Atau
Menu Utama – List – Items
42
Ada beberapa kategori (pengelompokan) item diantaranya :
1. Item tersebut merupakan bagian dari Barang Dagang. Saat membuat item
ini Anda harus mengaktifkan ikon I Buy, I Sell, & I Inventory. Ciri item ini :
a. Mempunyai harga pokok (cost) per unit.
b. Melekat pada account Inventory.
c. Mempunyai satuan Qty (kuantitas)
2. Item tersebut merupakan bagian dari Service (jasa) yang ditawarkan (dijual)
pada customer. Item ini hanya dapat dijual saja, dan tidak dapat dibeli. Saat
membuat item ini Anda hanya mengaktifkan ikon I Sell This Item saja.
3. Item tersebut merupakan bagian dari Perlengkapan/Beban Usaha. Jika item
ini dibeli akan dimasukkan sebagai perlengkapan atau beban (Expense) dan
jika dijual biasanya dimasukkan ke kelompok Income atau Other Income.
Aktifkan I Buy & I Sell This Item saat membuat Item jenis ini.
Untuk membuat jenis barang dagang, berarti Anda harus mengaktifkan field I
Buy This Item, I Sell This Item dan I Inventory This Item. Setelah ketiga field
tersebut aktif, isikan data Linked Account yang sesuai untuk Sales, COGS dan
Inventory.
43
Item Number : Isikan kode barang (maksimal 30 karakter)
Name : Isikan nama barang (maksimal 30 karakter)
Qty On Hand : Menunjukkan stock (qty) sampai dengan sekarang.
Current Value : Menunjukkan nilai uang dari Qty yang ada sampai
sekarang.
Average Cost : Harga rata-rata per unit (Current Value / Qty On
Hand).
Inactive Item : Jika diaktifkan maka tidak dapat digunakan intuk
transaksi.
Copy From : Menyalin (menyamakan) beberapa default atas item
tersebut dengan item lainnya (yang dipilih saat copy).
Hal ini untuk mempercepat pengisian per item barang
yang sejenis.
Aktifkan ketiga field I Buy, I Sell dan I Inventory lalu isikan beberapa linked
account yang berhubungan dengan item tersebut seperti contoh gambar diatas.
Setelah mengisikan form Profile, lalu geser ke tab form berikutnya untuk
mengisikan informasi tentang Pembelian (Buying Details) dan Penjualan
(Selling Details). Bagian tersebut menginformasikan atas harga beli dan harga
jual item tersebut, dan Pajak yang dikenakan serta satuan qty atas barang.
44
Primary Supplier to : Supplier pertama yang sering diminta order
Reorders barang.
Supplier Item Number : Nomor (kode) barang dari Supplier.
Default Reorder : Default setiap order pembelian berapa Qty-nya.
Quantity
Base Selling Price : Isikan dasar perhitungan harga jual pada setiap
customer.
Selling Unit of Measure : Isikan satuan terkecil dalam Qty penjualan.
Number of items per : Isikan satuan unit untuk menghitung Qty-nya.
Buying Unit
Tax Code When Sold : Pilih jenis kode pajak saat dijual.
Inclusive/Exclusive : Pilih harga yang ditetapkan di Base Selling Price
diatas apakah sudah termasuk pajak (Inclusive)
atau belum termasuk pajak (Exlusive).
Calculate Sales Tax on : Pilih apakah PPN dihitung dari harga Base
Selling Price atau dari Actual Selling Price.
History : Otomatis diisikan oleh MYOB berdasarkan
rekap transaksi yang berhubungan dengan item
tersebut untuk mengetahui perbandingan setiap
periodenya.
45
Latihan :
01 ALAT TULIS
02 ALAT-ALAT BAYI
03 ALAT-ALAT DAPUR
04 LAIN-LAIN
46
PURCHASES
Pada ini akan dibahas tentang proses
terjadinya Pembelian (Purchases) dan
ruang lingkup tentang proses
pembelian serta laporan yang dapat
dianalisis dan disajikan yang
Purchases dari Pulldown Menu –
Command Centers –Purchases.
Seperti terlihat gambar disamping,
beberapa submenu yang ditunjukan
tersebut adalah hal-hal yang
berhubungan dengan transaksi
pembelian. Selain itu Anda juga dapat
menggunakan menu Command centre
yang berbentuk ikon (gambar-gambar
seperti contoh dibawah ini:
Enter Purchases
Dalam perusahaan menengah setiap ada pembelian harus diketahui dan
disetujui oleh atasannya. Bagian pembelian sebelum melakukan order keluar
(kepada supplier) harus membuatkan permohonan Order Pembelian ke
47
atasannya. Permohonan tersebut belum tentu disetujui dengan beberapa
pertimbangan yang diambil oleh atasan. Tampilan Quote, Order, dan Bill sama
saja. Perbedaan yang menyolok adalah warna form-nya.
Enter Quotes
Form ini berguna untuk membuat permohonan (Quotes) atas pembelian suatu
barang item. Transaksi Quote ini tidak akan mengakibatkan jurnal di
accounting. Jika Anda sudah membuatkan membuatkan Quote, maka dari
Quote tersebut akan dijadikan order ke vendor dan bahkan langsung dapat
dijadikan Purchases Invoice oleh bagian pembelian. Setelah Anda klik
Purchases dari menu Command Centre, lalu akan muncul form seperti tampak
pada gambar berikut:
48
Tetapkan tampilan form menjadi QUOTE, tinggal pilih siapa calon vendor,
termasuk No Quote, Tanggal Quote dan alamat pengiriman barang nanti
(Shipto). Jenis barang yang dipesan dapat diisikan diform berbentuk table
dengan ketentuan sbb:
49
Jadi jumlah tersebut harus dirinci dan di Subsidiary Receivable Ledger-kan
dengan cara memasukkan saldo awal per faktur per customer.
50
Saldo awal diisi dengan klik tombol Add Sale pada tampilan Gambar 3.17
diatas.
51
Latihan : Lanjutkan pengisian saldo awal seperti dalam daftar berikut ini :
FOCUS SOLUTION PT
DAFTAR PIUTANG USAHA
Per 01 Januari 2003
Setelah semua saldo customer dimasukkan dan jumlahnya sama dengan yang
diisikan di Account Opening Balance, MYOB memberikan konfirmasi
Congratulations, seperti contoh gambar berikut ini :
52
Gambar. Customer Opening Balance- Congratulations
Hasil input data diatas dapat dilihat di laporan (Reports-Sales). Anda dapat
melihat pada sub report :
- Sales Register – Open Invoice & Orders
- Receivable – Ageing Summary
- dan laporan (Report) lainnya.
53
menjadi beberapa hutang kepada supplier (vendor), bahkan masing-masing
supplier akan terbagi lagi menjadi beberapa faktur yang belum dilunasi
(outstanding). Jadi jumlah tersebut harus dirinci dan di Subsidiary payable
Ledger-kan dengan cara memasukkan saldo awal per faktur per supplier. Cara
pengisian saldo awal hampir sama dengan pengisian saldo awal Piutang
seperti dijelaskan sebelumnya.
Klik menu Setup – Balance – Supplier Opening Balance :
54
Latihan : Lanjutkan pengisian saldo awal seperti dalam daftar berikut ini :
FOCUS SOLUTION PT
DAFTAR HUTANG USAHA
Per 01 Januari 2003
Setelah semua faktur dimasukkan semua per tanggal 01 Januari 2003, maka
akan muncul konfirmasi Congratulations yang menunjukkan bahwa jumlah
Purchase sudah sama dengan jumlah Hutang Usaha yang dimasukkan dari
Accounting Opening balance.
55
Anda dapat langsung melihat laporan awal Hutang dari menu Reports – Index
to Reports – Pilih sub Report Purchase – lalu pilih purchase Register (All
Purchase). Hasilnya seperti pada gambar berikut ini :
FOCUS SOLUTION
Jl. Gajah Mada No. 8
Jakarta Pusat
Indonesia
56
Gambar. Inventory – Adjust Inventory
57
Tampilan anak
panah warna putih
memungkinkan
User untuk
melakukan
perubahan,
bahkan
penghapusan.
Tinggal klik
ganda anak
panah, akan
terbuka kembali
Source
Document-nya.
58
LATIHAN SOAL 1 :
PT. Malino berlokasi di Jl. Semeru no.10 Jakarta dan PT. Nusa Cendana
berlokasi di Jl. Delima no.76 Jakarta. Transaksi pembelian dari produsen
dilakukan secara kredit.
Transaksi secara kredit dibayar dengan cek, dengan syarat kredit 2/10, n/30
yang berarti : perusahaan akan memberi potongan sebesar 2% jika
pembayaran dilakukan dalam periode 10 hari setelah tanggal transaksi, dan
tidak memberikan potongan apabila pembayaran dilakukan lebih dari 10 hari,
serta batas jatuh tempo kredit adalah 30 hari setelah tanggal transaksi. Syarat
kredit ini berlaku baik untuk transaksi dengan produsen maupun dengan toko
pengecer.
59
PT. Hasanuddin mempunyai rekening giro di Bank Politeknik dengan nomor
rekening 853817.
PT HASANUDDIN
NERACA
PER 02 – 01 – 2009 (Rp)
Kas / Bank 55.000.000,- Hutang Dagang 60.000.000,-
Piutang Dagang 60.000.000,- Modal Saham 1.490.000.000,-
Persediaan Barang 303.580.000,- Laba ditahan 58.580.000,-
Dagangan 900.000.000,-
Tanah & Bangunan 180.000.000,-
Kendaraan 110.000.000,-
Meubel & Peralatan
1.608.580.000,- 1.608.580.000,-
60
Daftar Harga
PT. Hasanuddin
01 ALAT TULIS
02 ALAT-ALAT BAYI
03 ALAT-ALAT DAPUR
04 LAIN-LAIN
61
INSTRUKSI AGEN HASANUDDIN
BULAN JANUARI
Tgl Tugas
1 Menuliskan cek sebesar Rp. 500.000,- untuk dana awal kas kecil dan
memberikan kepada bagian administrasi.
2 Membeli perangko sebanyak 20 buah @ Rp. 1000,- dengan dana kas
kecil.
4 Membuat surat pesanan pembelian kepada produsen. Barang yang
dipesan diharapkan bisa diterima pada tanggal 8/1. Pesanan dalam
satuan kemas.
PT Malino : 300 kemas Buku Tulis
80 kemas Botol Susu dan Dot
PT Nusa Cendana : 80 kemas Payung
5 Menerima surat pesanan pembelian barang. Barang diminta untuk
dikirim tanggal 8/1.
Toserba Mahakam : 80 kemas Botol Susu dan Dot
Toserba Bunaken : 45 kemas Lem Kertas
Toserba Siti Nurbaya : 27 kemas Payung
6 Mengeluarkan dana kas kecil Rp.76.000,- untuk keperluan pembelian
bensin.
8 Menerima barang yang dipesan tanggal 4/1
8 Mengirim barang yang dipesan Toserba tanggal 5/1 dengan disertai
faktur dan surat pengiriman barang.
8 Menerima cek dari debitur ( Toserba ) untuk pembayaran hutangnya
dan langsung disetorkan ke Bank.
Toserba Mahakam : Rp.10.000.000,-
Toserba Bunaken : Rp.15.000.000,-
Toserba Siti Nurbaya : Rp. 5.000.000,-
9 Mengeluarkan uang dari kas kecil sebesar Rp. 90.000,- untuk
keperluan pembelian teh, kopi dan gula.
10 Memberikan Cek kepada Kreditur ( Produsen ) untuk pembayaran
hutang dagang.
62
PT Malino : Rp.12.500.000,-
PT Nusa Cendana : Rp.20.000.000,-
12 Mengeluarkan uang dari kas kecil sebesar Rp. 100.000,- untuk
Pembelian alat – alat tulis kantor.
13 Penjualan Tunai (dalam kemas)
No. Kode Barang Jumlah
011 4
017 10
020 8
021 7
032 4
043 8
63
70 kemas Spidol Berwarna
18 Memberikan Cek kepada Kreditur ( Produsen ) untuk pembayaran
hutang dagang.
PT Malino : Rp.25.000.000,-
PT Nusa Cendana : Rp.20.000.000,-
19 Menulis cek sebesar Rp. 2.000.000,- untuk keperluan membayar listrik
sebesar Rp. 950.000,- , telepon Rp. 750.000,- dan air Rp. 300.000,-
24 Mengeluarkan uang dari kas kecil sebesar Rp. 40.000,- untuk
keperluan konsumsi rapat dan Rp. 30.000,- untuk membayar taksi.
26 Mengeluarkan cek Rp.9.724.000,- untuk pembayaran gaji karyawan.
64
LATIHAN SOAL 2 :
Praktikum Akuntansi Komputer (MYOB)
2. Susunlah kode rekening tipe detail (khusus rekening tipe Header silakan
tentukan sendiri dengan memperhatikan kode rekening detail-nya) yang
diperlukan perusahaan (saldo jangan diisikan dulu) seperti tampak pada
tabel berikut:
NERACA SALDO
Per 1 Januari 2010
NO.
REK NAMA REKENING DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
1-1110 Kas Bank 88.700.000 -
1-1120 Dana Belum Disetor - -
1-1130 Kas Kecil 2.500.000 -
1-1140 Rekening Kliring - -
1-1200 Piutang Dagang 12.500.000 -
1-1300 Persediaan Barang Dagang 160.450.000 -
1-1400 Perlengkapan -
1-1500 Sewa Dibayar di Muka 4.500.000 -
1-2110 Aktiva Tetap 168.000.000 -
1-2115 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap - 33.500.000
2-1100 Utang Dagang - 43.000.000
2-1200 Utang Gaji & Upah - -
2-1300 Utang PPN - -
2-1410 PPN Masukan - -
2-1420 PPN Keluaran - -
2-2100 Pinjaman Bank - 150.000.000
3-1000 Modal Saham - 171.000.000
3-2000 Laba Ditahan - 39.150.000
3-3000 Laba Tahun Berjalan - -
3-9999 Rekening Penyeimbang - -
4-1000 Penjualan - -
4-2000 Potongan Penjualan - -
4-3000 Jasa Angkutan Penjualan - -
5-1000 Harga Pokok Penjualan - -
65
5-2000 Potongan Pembelian - -
5-3000 Biaya Angkut Pembelian - -
6-1000 Biaya Gaji & Upah - -
6-2000 Biaya Perlengkapan - -
6-3000 Biaya Listrik & Telepon - -
6-4000 Biaya Air & Gas - -
6-5000 Biaya Penyusutan - -
6-7000 Biaya Iklan - -
6-8000 Biaya Sewa - -
436.650.000 436.650.000
3. Pasangkan kode rekening yang terkait (linked account). Gunakan Kas Bank
untuk transaksi pengeluaran kas dan Dana Belum Disetor untuk transaksi
penerimaan kas. Sementara rekening terkait yang lain, Anda tentukan
sendiri dengan tetap memperhatikan kode rekening yang tersedia.
4. Kode pajak PPN di setting sendiri dengan nama Pajak Pertambahan Nilai
sebesar 10% sebagai Good & Service Tax.
5. Lakukan setup default terms baik untuk sales maupun purchase dan
buatlah card file untuk pelanggan dan pemasok berikut (Anda tentukan
sendiri untuk alamat dan informasi lainnya):
66
07/01/10 Dibeli secara tunai peralatan seharga Rp. 1.100.000, cek no.
EPU01001 kepada toko Laris Jaya.
09/01/10 Dilakukan penyetoran Dana Belum Disetor dengan bukti setor BSB01-1
ke Kas Bank atas penerimaan kas tgl. 05/01/10.
10/01/10 Dikirim masing-masing 2 unit barang dagangan yang dipesan tgl.
03/01/10 oleh Cool Meuble, Invoice#: FJ01-01 dan jasa angkutnya
berkurang menjadi Rp. 150.000. Dan kekurangannya dijanjikan akan
dikirim segera.
11/01/10 Dikeluarkan cek no. EPU01002 untuk pengisian kembali kas kecil
(imprest system). Adapun komposisi kas kecil pada tgl 11/01/10
adalah:
Uang tunai Rp. 500.000
Biaya Air & Gas 370.000
Biaya Perlengkapan 750.000
Biaya Iklan 510.000
Biaya Telepon 310.000
15/01/10 Dibayar listrik bulan Januari 2010 Rp. 2.025.000 dengan cek no.
EPU01003.
17/01/10 Dibeli tunai (no. Cek EPU01004) barang dagangan dari Mangga Dua
Square, Jakarta, no faktur: FB01-1, dengan rincian:
Unit Jenis Harga Beli/Unit PPN
4 Sofa Oscar Rp. 9.025.000 10%
3 Kingkoil Bed 9.550.000 10%
19/01/10 Diterima pelunasan piutang dagang dengan bukti penerimaan BKM01-2
dari pelanggan atas faktur no.501, tgl. 13/12/2009.
21/01/10 Dilakukan penyetoran Dana Belum Disetor dengan bukti setor BSB01-2
ke Kas Bank atas penerimaan kas tgl. 19/01/10.
25/01/10 Dikeluarkan cek no. EPU01005 untuk membayar pelunasan utang
kepada PT. Boleh nego, nomor faktur 613, tgl. 30/12/2009.
27/01/10 Dijual secara kredit barang dagangan kepada Antiq Meuble berikut:
Unit Jenis Harga Jual/Unit PPN
2 Sofa Oscar Rp. 9.550.000 10%
1 Lemari Master 7.950.000 10%
1 Kingkoil Bed 10.500.000 10%
No. faktur: FPJ01-2
29/01/10 Berikut adalah penerimaan barang dagangan yang diretur dari Antiq
Meuble. atas penjualan 27/03/10:
Unit Jenis Harga Jual/Unit
1 Sofa Oscar Rp. 9.550.000
No. retur: RJ01-1 dan bukti pengeluaran ID : KM01-1
30/01/10 Dikirim barang dagangan kepada Cool Meuble atas kekurangan
pesanan tgl. 03/03/10, Invoice#: FJ01-02 ditambah biaya angkut
Rp.100.000.
31/01/10 Diperoleh informasi tambahan sebagai berkut:
1. Penyusutan aktiva tetap untuk bulan Maret 2010 sebesar Rp.
550.000
2. Pengakuan PPN kurang/lebih bayar untuk masa pajak Maret 2010
3. Gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp. 3.500.000
4. Saldo sewa dibayar di muka per 31 Maret 2010 sebesar Rp.
4.000.000
67
Latihan Soal 3 :
NERACA SALDO
Per 1 April 2010
NO. REK NAMA REKENING DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
1-1110 Kas Bank 88.000.000 -
1-1120 Dana Belum Disetor - -
1-1130 Kas Kecil 2.500.000 -
1-1140 Rekening Kliring - -
1-1200 Piutang Dagang 12.500.000 -
1-1300 Persediaan Barang Dagang 160.450.000 -
1-1400 Perlengkapan 700.000 -
1-1500 Sewa Dibayar di Muka 4.500.000 -
1-2110 Aktiva Tetap 168.000.000 -
1-2115 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap - 33.500.000
2-1100 Utang Dagang - 43.000.000
2-1200 Utang Gaji & Upah - -
2-1300 Utang PPN - -
2-1410 PPN Masukan - -
2-1420 PPN Keluaran - -
2-2100 Pinjaman Bank - 150.000.000
3-1000 Modal Saham - 171.000.000
3-2000 Laba Ditahan - 39.150.000
3-3000 Laba Tahun Berjalan - -
3-9999 Rekening Penyeimbang - -
4-1000 Penjualan - -
4-2000 Potongan Penjualan - -
4-3000 Jasa Angkutan Penjualan - -
5-1000 Harga Pokok Penjualan - -
5-2000 Potongan Pembelian - -
68
5-3000 Biaya Angkut Pembelian - -
6-1000 Biaya Gaji & Upah - -
6-2000 Biaya Perlengkapan - -
6-3000 Biaya Listrik & Telepon - -
6-4000 Biaya Air & Gas - -
6-5000 Biaya Penyusutan - -
6-7000 Biaya Iklan - -
6-8000 Biaya Sewa - -
436.650.000 436.650.000
7. Selama April 2010, transaksi-transaksi yang terjadi pada perusahaan adalah sbb:
TGL. TRANSAKSI
03/04/10 Diterima pesanan (Order) barang dagangan dari Dinasty Elektronik,
nomor order OJ01-1 dengan rincian:
Unit Jenis Harga Jual/Unit PPN Jasa Angkut
4 TV LED 21” Rp. 9.550.000 10% Rp. 250.000
3 TV LCD 29” Rp. 7.950.000 10% -
05/04/10 Diterima pelunasan piutang dari pelanggan King Elektronik atas faktur
nomor 512, dengan bukti penerimaan BKM01-1.
07/04/10 Dibeli secara tunai peralatan seharga Rp. 1.100.000, cek no.
EPU01001 kepada toko Sukar Rusak.
09/04/10 Dilakukan penyetoran Dana Belum Disetor dengan bukti setor BSB01-1
ke Kas Bank atas penerimaan kas tgl. 05/04/10.
10/04/10 Dikirim masing-masing 2 unit barang dagangan yang dipesan tgl.
69
03/04/10 oleh Dinasty Elektronik, Invoice#: FJ01-01 dan jasa angkutnya
berkurang menjadi Rp. 150.000. Dan kekurangannya dijanjikan akan
dikirim segera.
11/04/10 Dikeluarkan cek no. EPU01002 untuk pengisian kembali kas kecil
(imprest system). Adapun komposisi kas kecil pada tgl 11/04/10
adalah:
Uang tunai Rp. 500.000
Biaya Air & Gas 370.000
Biaya Perlengkapan 750.000
Biaya Iklan 570.000
Biaya Telepon 310.000
15/04/10 Dibayar listrik bulan april 2010 Rp. 2.025.000 dengan cek no.
EPU01003.
17/04/10 Dibeli tunai (no. Cek EPU01004) barang dagangan dari Pasar Glodog,
Jakarta, no faktur: FB01-1, dengan rincian:
70