anggaran Biaya Operasional

2 Anggaran biaya operasional adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan distribusi
dan penjualan produk perusahaan serta pengeluaran untuk menjalankan roda organisasi.

3 Anggaran Biaya Operasional Anggaran Biaya Pemasaran Anggaran Biaya Administrasi & Umum

4 Anggaran Biaya Pemasaran Anggaran biaya pemasaran adalah semua rencana pengeluaran
yang berkaitan dengan seluruh aktivitas penjualan dan pendistribusian produk perusahaan.

5 Biaya listrik kantor pemasaran Biaya depresiasi kantor pemasaran Biaya depresiasi kendaraan
pemasaran Gaji staf administrasi penjualan. Biaya alat tulis dan cetak kantor pemasaran Biaya
korespondensi Biaya angkut Gaji dan komisi wiraniaga Gaji manajer pemasaran Biaya iklan Biaya
pelatihan wiraniaga Biaya telepon kantor pemasaran Anggaran Biaya Administrasi & Umum Contoh
barang gratis Biaya gudang Biaya pengepakan dan pengiriman Biaya gudang Biaya penagihan
Macam-macam biaya pemasaran

6 Sebagian biaya pemasaran bersifat tetap jumlahnya pada setiap periode waktu. Dan sebagian
lagi bersifat fluktuatif sesuai dengan volume aktivitas. Karena itu, di dalam proses penyusunan
anggaran biaya pemasaran perlu mempertimbangkan faktor-faktor yang berpengaruh terhadap
biaya-biaya tersebut.

7 Kelompok biaya pemasaran yang merupakan biaya yang bersifat tetap jumlahnya adalah biaya-
biaya yang tidak dipengaruhi oleh volume aktivitas, seperti : 1)gaji staf administrasi pemasaran
2)gaji wiraniaga 3)gaji penyelia wiraniaga 4)biaya depresiasi kantor pemasaran 5)biaya depresiasi
gudang 6)biaya depresiasi kendaraan pemasaran. 7)dan lain-lain

8 Karena itu, biaya pemasaran yang bersifat tetap ini, dari satu periode ke periode relatif tidak
berubah, kecuali terjadi kenaikan yang disengaja. Kenaikan biaya tetap pemasaran yang disengaja
dan direncanakan seperti : kenaikan gaji staf pemasaran, kenaikan gaji wiraniaga, penambahan
jumlah staf administrasi pemasaran, penambahan jumlah wiraniaga, penambahan jumlah kendaraan
pemasaran, perluasan gudang, dan sebagainya. Biaya pemasaran variabel adalah biaya pemasaran
yang jumlah biayanya yang akan dikeluarkan akan dipengaruhi berbagai tingkat aktivitas yang
menjadi dasar alokasi biaya tersebut. Biaya pemasaran variabel jumlahnya akan dipengaruhi oleh
fluktuasi tingkat aktivitas atau hal-hal yang menjadi pemicu biaya tersebut.

9 Biaya pemasaran yang bersifat variabel dan jumlahnya dipengaruhi oleh berbagai jenis aktivitas
adalah sebagai berikut : Jenis BiayaDasar Alokasi Biaya Komisi PenjualanJumlah volume penjualan
Biaya IklanRuang iklan yang digunakan atau jumlah penayangan Biaya PergudanganUkuran
volume, bobot atau jumlah produk Biaya PengepakanUkuran volume, bobot atau jumlah produk
Biaya PengirimanUkuran volume, bobot atau jumlah produk Pemberian Kredit dan Penagihan
Jumlah pesanan pelanggan, transaksi atau jumlah faktur Administrasi PemasaranJumlah pesanan
pelanggan, transaksi atau jumlah faktur

10 Karena jumlah biaya jenis ini dipengaruhi secara langsung oleh tingkat aktivitas tertentu, berarti
biaya jenis ini adalah biaya yang dapat dikendalikan secara langsung jumlahnya. Jika perusahaan
ingin menurunkan jumlah anggaran biaya pemasaran variabel, maka volume aktivitas yang menjadi
pemicu biaya tersebut harus dikurangi sesuai dengan jumlah yang diinginkan. Jika perusahaan ingin
menambah biaya pemasaran variabel, maka volume aktivitas biaya tersebut dapat dinaikkan sesuai
jumlah yang diinginkan.

11 Anggaran Biaya Penjualan Anggaran Biaya Penjualan Anggaran Biaya Pemenuhan Pesanan

12 Biaya Penjualan Biaya penjualan adalah keseluruhan aktivitas yang berkaitan dengan upaya
untuk mencari dan memperoleh penjualan produk perusahaan. Biaya ini mencakup biaya iklan,
pemberian contoh produk, komisi wiraniaga, biaya demo, dsb.

13 Anggaran Biaya Pemenuhan Pesanan Biaya pemenuhan pesanan adalah keseluruhan biaya
yang dikeluarkan berkaitan dengan upaya untuk memenuhi seluruh produk sesuai keinginan
konsumen. Karena itu, mencakup biaya pergudangan, pengepakan dan pengiriman, pemberian
kredit dan penagihan serta administrasi pemasaran.

14 Gaji staf administrasi penjualan. Gaji dan komisi wiraniaga Gaji manajer pemasaran Biaya iklan
Biaya pelatihan wiraniaga Biaya telepon kantor pemasaran Biaya listrik kantor pemasaran Biaya
depresiasi kantor pemasaran Biaya korespondensi Biaya angkut Contoh barang gratis Biaya gudang
Biaya pengepakan Biaya penagihan Anggaran Biaya Pemasaran

15 Anggaran Biaya Pemasaran Tetap gaji staf administrasi pemasaran gaji wiraniaga gaji penyelia
wiraniaga biaya depresiasi aktiva tetap pemasaran

16 Biaya Variabel dan Faktor Yang Berpengaruh Biaya Iklan Komisi Penjualan Biaya Pergudangan
Biaya Pengepakan Pemberian Kredit & Penagihan Jumlah volume penjualan Ruang iklan &
frekwensii volume, bobot, jumlah produk volume, bobot / jumlah produk Jumlah pesanan &
transaksi

17 Anggaran Biaya Administrasi & Umum Anggaran biaya administrasi dan umum adalah semua
rencana biaya yang berkaitan dengan aktivitas operasional kantor untuk mengatur dan
mengendalikan organisasi secara umum

18 Biaya sewa kantor, kendaraan,dll Biaya telepon kantor administrasi Biaya listrik kantor
administrasi Gaji staf administrasi Biaya alat tulis dan cetak Biaya depresiasi gedung kantor Biaya
depresiasi kendaraan Gaji manajer dan direktur Biaya urusan hukum Biaya korespondensi Biaya
bunga kredit Macam-macam biaya Anggaran Biaya Administrasi & Umum

19 Biaya administrasi dan umum adalah biaya yang jumlahnya relatif tidak dipengaruhi oleh tingkat
aktivitas perusahaan. Biaya ini juga tergolong biaya yang tidak berubah dari waktu ke waktu, kecuali
memang direncanakan untuk berubah. Perubahan besarnya biaya administrasi dan umum,
khususnya perubahan yang berupa penambahan biaya, dapat disebabkan oleh berbagai hal, baik
yang direncanakan secara internal oleh perusahaan maupun faktor eksternal yang tidak
terhindarkan, seperti : kenaikan gaji direksi, kenaikan gaji pegawai, kenaikan tarif listrik, air dan
telepon.

20 PT.Tintamas, sebuah perusahaan produsen pulpen yang berlokasi di Jakarta. Pada bulan
November 2009, kantor administrasi perusahaan ini membuat anggaran berkaitan dengan rencana
kerja tahun 2010 untuk mendukung seluruh aktivitas perusahaan dalam mencapai tujuannya. Pada
tahun 2009, biaya yang dikeluarkan untuk administrasi dan umum adalah sebagai berikut : Contoh
Soal
21 Gaji 4 staf administrasi sebesar Rp ; gaji 2 manajer sebesar Rp ; gaji direktur sebesar Rp ; biaya
sewa kendaraan sebesar Rp ; biaya urusan hukum sebesar Rp ; biaya korespondensi sebesar Rp ;
biaya telepon sebesar Rp ; biaya listrik sebesar Rp ; biaya alat tulis dan cetak sebesar Rp ; biaya
depresiasi gedung kantor Rp ; biaya depresiasi kendaraan Rp ; macam-macam biaya administrasi
sebesar Rp

22 Untuk tahun 2010, perusahaan menganggarkan kenaikan biaya administrasi dan umum.
Perubahan tersebut mencakup hal-hal berikut : – kenaikan gaji staf administrasi sebesar 20% –
kenaikan gaji manajer dan direktur masing- masing sebesar Rp 20% dan 15% – direncanakan
merekrut 2 orang staf administrasi baru, dengan gaji per bulan sebesar Rp per orang. – tarif listrik
diperkirakan akan naik sebesar 20%. – Biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak berubah.

23 Berdasarkan data dan keterangan tersebut diatas, maka biaya administrasi dan umum
PT.Tintamas dapat disusun sebagai berikut : Gaji 4 orang staf administrasi direncanakan naik
sebesar 20%, maka anggaran biaya gaji untuk 4 orang staf ini adalah sebesar = Rp x 120% = Rp
ditambah dengan rencana penambahan 2 orang staf baru dengan gaji per bulan masing-masing
sebesar Rp per orang = 2 x 12 bulan x Rp = Rp Sehingga total gaji staf administrasi yang
dianggarkan untuk tahun 2010 sebesar Rp Rp = Rp Gaji manajer direncanakan naik sebesar 20%,
maka anggaran gaji manajer adalah sebesar = Rp x 120% = Rp

24 Biaya Administrasi dan Umum Tahun 2010 Jenis BiayaJumlah Gaji staf administrasi Gaji
manajer Gaji direktur Biaya sewa kendaraan Biaya korespondensi Biaya telepon Biaya listrik Biaya
alat tulis dan cetak Biaya depresiasi gedung Biaya depresiasi kendaraan Macam-macam biaya J u
mlah

25 Gaji direktur direncanakan naik sebesar 15%, maka anggaran gaji direktur adalah sebesar Rp x
115% = Rp Biaya listrik diperkirakan naik sebesar 20%, maka biaya listrik yang dianggarka untuk
tahun 2010 adalah sebesar = Rp x 120% = Rp Karena biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak
berubah jumlahnya, maka total biaya administrasi dan umum yang dianggarkan untuk tahun 2010
adalah sebesar Rp

26 Biaya administrasi dan umum cenderung memiliki sifat tetap. Sehingga relatif tidak dipengaruhi
secara langsung oleh tingkat aktivitas tertentu. Karena itu biaya administrasi dan umum cenderung
dialokasikan dalam jumlah yang sama dari bulan ke bulan, kecuali terdapat rencana kerja yang
khusus pada bulan tertentu. Dalam kasus PT.Tintamas tersebut diatas, anggaran biaya administrasi
dan umum tahunan dibagi secara merata pada setiap bulan yang ada. Gaji staf administrasi
misalnya, dianggarkan sebesar Rp dalam satu tahun. Biaya satu tahun ini dibagi dengan 12 bulan.
Sehingga menghasilkan biaya sebesar Rp per bulan. Setelah semua jenis biaya administrasi dan
umum dihitung dengan cara yang sama, maka akan menghasilkan biaya administrasi dan umum
pada bulan Januari sebesar Rp Demikian pula dengan bulan-bulan berikutnya.

27 Jenis Biaya B u l a nTriwulan Total JanFebMar234 Gaji staf administrasi Gaji manajer Gaji
direktur Biaya sewa kendaraan Biaya korespondensi Biaya telepon Biaya listrik Biaya alat tulis dan
cetak Biaya depresiasi gedung Biaya depresiasi kendaraan Macam-macam biaya T o t a l Anggaran
Biaya Administrasi & Umum Bulanan (dalam ribuan)

28 Untuk triwulan kedua, biaya bulanan tersebut dikalikan dengan 3 bulan. Demikian pula untuk
triwulan ketiga dan keempat. Sehingga akhirnya akan menghasilkan anggaran biaya administrasi
dan umum total untuk tahun 2010 sebesar Rp