MANAJEMEN LETTER

AUDITING II

DISUSUN OLEH:
HANIYAH MULIA DIATI 1610112025
JULIUS YOGA 1610112116
FITRI SULMI 1610112175
LOKAL F

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN”
JAKARTA
2019
 KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Drs. NUGROHO ADI SUSILO
Jl. Pare-Pare Utara No. 5
SURABAYA
Surabaya, 23 Maret 2005
No.: KAK /ML-14/III/2005
Hal: Temuan Audit

Yth. Pengurus
PT. Citra Grafika
Jakarta Barat
Dengan hormat,
Sebagai bagian dari audit kami atas laporan keuangan PT. Citra Grafika periode 01 Januari 2004
- 31 Desember 2004. Kami telah mereview pengendalian intern PT. Citra Grafika dan mencatat
adanya kelemahan, yang menurut pendapat kami perlu mendapat perhatian dari manajemen,
sebagai berikut:

Dari hasil pemeriksaan hasil audit atas laporan keuangan PT. Citra Grafika ditemukan banyak
terjadi kesalahan baik dalam proses penjumlahan maupun perkalian terhadap nilai-nilai dalam
rincian di beberapa akun. Karenanya perlu dilakukan berbagai penyesuaian untuk memperbaiki
penyajian atas laporan keuangan PT. Citra Grafika, Manajemen melakukan penyimpangan atas
prosedur pemberian utang kepada karyawan. Pemberian piutang seharusnya hanya dilakukan
dalam hal yang berhubungan dengan transaksi penjualan barang secara kredit dan Terjadi
perangkapan jabatan yang menyebabkan karyawan tidak bisa memisahkan jabatan dan pekerjaan
apa yang akan dikerjakan.

Rekomendasi:
Auditor menyarankan kepada manajemen PT. Citra Grafika untuk menegur secara tertulis maupun
lisan, karyawan yang bertanggung jawab atas pekerjaan tersebut diatas. Memberikan supervisi
yang lebih baik kepada karyawan yang bertanggung jawab dibagian tersebut, Manajemen perlu
untuk melakukan supervisi ysng lebih ketat dan membuat aturan yang jelas kepada karyawan yang
berwenang mengenai tugas-tugas dan prosedur pekerjaan (job description) sehingga kejadian
tersebut tidak terulang pada periode mendatang, dan Auditor menyarankan agar kepada pihak
manajemen agar tidak memberikan dua jabatan langsung bagi satu orang. Karena akan
mempengaruhi kinerja karyawan.
Atas perhatian dan kerjasama yang baik selama ini, kami ucapkan terima kasih
Hormat kami,

Drs. Nugroho Adi Susilo

NIAP, 98.1.0216